財務管理制度[優]（通用30篇）

財務管理制度[優] 篇1

　　農村財務管理規定

　　為進一步規范我鎮村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現就下原鎮村級財務管理作相關規定如下，希認真執行。

　　一、收入管理

　　1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。

　　2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮農經服務中心。

　　3、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。

　　4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。

　　5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過20__元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮農經中心村級資金專戶。

　　二、支出管理

　　6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

　　7、村聘用的管理人員工資應在鎮審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發現，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。

　　8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發放到個人的，均必須提供相關文件依據，并報經鎮統一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續按有關規定執行。

　　9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮主管領導審核批準后執行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。

　　10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報，經審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。

　　11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。

　　12、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。

　　13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施。

　　(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過。

　　(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經批準后方可實施。

　　(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監督記錄資料。

　　(4)項目實施完畢，必須根據項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。

　　(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮工程招投標管理實施細則》規定的適用規模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規范的合同。如有違反，按規定追究相關責任。

　　14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監制的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

　　15、每月發生的一切收支業務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

　　16、當年發生的一切業務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(以下一年度春節上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續，并嚴格追究相應經濟和法律責任。

　　20__年及以前年度發生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續不全的，今后一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。

　　17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發現，一律由經辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批準，發生費用另行結算。

　　18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。

　　三、用工管理

　　19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現。對不按規定超期結報的，視情節給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發現按照相關財經紀律嚴肅查處。

　　四、債務化解

　　20、村級原則上不得發生新的債務，對未按規定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。

　　21、嚴格執行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規定程序撥付資金。禁止發生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發生，違者視作違規舉債，按第20條規定處理。

　　22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。

　　五、財務公開

　　23、各村要建立民主理財和村務公開監督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監督小組負責監督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規范，并及時向村民代表會議報告監督情況。

　　六、審計監督

　　24、鎮農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監督不力造成村級違反財務管理規定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。

　　25、由鎮審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮黨委、政府提交書面審計報告，并按規定公布，接受監督。

財務管理制度[優] 篇2

　　1財務管理制度及業務辦理流程

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章、制度細則： ● 財務工作崗位職責

　　● 財務管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的.相關標準 ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

　　第三章、財務工作崗位職責：

　　一、會計負責組織本公司的下列工作：

　　1、對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。

　　4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。

　　5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。

　　6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。

　　7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

　　8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。

　　9、承辦公司領導交辦的其它工作。

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來賬務及清理。

　　3、原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

　　5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

　　6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

財務管理制度[優] 篇3

　　為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，控制成本，提高經濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。

　　第一章 財務開支管理

　　一、財務開支大計劃 項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。

　　1、計劃工程進度用材料款。

　　2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務開支程序 項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。

　　1、材料款 按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。

　　4、備用金 備用金實行定額制度。業務員20xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統一發放。

　　三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理 財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。

　　網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管。 空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的`，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

　　第二章 報銷管理

　　1、報銷的簽字批復

　　所有項目部的報銷單據由由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。

　　2、報銷時間規定

　　所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。

　　3、貼發票

　　貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。

　　4、差旅費

　　職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費

　　業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費 辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由 工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車費用

　　小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。

　　8、通訊費

　　手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。

　　9、取暖費

　　按照公司的標準，年終統一造表發放。

財務管理制度[優] 篇4

　　1、各處（室）（組、實驗室、電教室由教務處負責）應在前將本一要購買的辦公用品列出，開具清單，報總務處統一辦理。

　　經費審批手續為：

　　（1）辦公教學用品，由保管員根據需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務，分管財務的副、校長審批，辦公用品由員統一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。

　　（2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）責任人向學校提出。200元以內由總務主任簽字批準，200—1000元以內由分管財務的副校長簽字批準，1000—xx元以內由校長簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會上討論，由總務主任，分管財務的副校長、校長聯合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業本款等）

　　2、凡來我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續為：

　　（1）無任何原因中途退學、轉學學借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉學生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務主任、分管教學的副校長聯合簽字批準。

　　（2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關系需給予適當照顧的.，可優惠收費總額的三分之一，由本人提出，學校核實，由政教主任、總務主任、分管教學副校長、校長聯合簽字批準。

　　1、單據報銷要有經手人、驗收人、總務主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務主任簽字報銷，金額在200—1000元以內立交分管財務的副校長簽字報銷，金額在1000—xx元以內應由校長簽字報銷，金額在xx元以上的應由總務主任、分管財務的副校長、校長聯合簽字報銷。

　　2、購物單據要寫清戶名、品名、數量、單價、金額大小寫，否則不予報銷。

　　3、開具發票，必須具有稅務部門的簽章，否則，此票無效。

　　4、凡屬收費收據、白條、的士票、餐費均應經手人、證明人簽字，由總務主任，分管財務的副校長，校長聯合簽字報銷。

　　1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的，視外出程遠近，經分管財務的副校長簽字，可借適當旅差費。

　　2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。

　　3、外出人員要按規定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內到總務處辦理報銷手續。

　　4、旅差費用的報銷需由核算，500元以內的由總務主任簽字報銷，500—1500元以內的由分管財務的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。

　　5、所有外出人員，要注意節約開支。嚴格按規定和財務制度辦。如有違紀的現象，不給報銷。

財務管理制度[優] 篇5

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的`資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節處罰辦法

　　出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

財務管理制度[優] 篇6

　　為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進事業的發展，根據上級有關規定，結合學校的實際情況，特制定本制度：原始單據（發票）的一般要求：

　　1.報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2.發票要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮實驗中學”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改立即無效。

　　3.印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4.在購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須注明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷范圍。

　　5.各部門按規定領取加班費、補貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領款單據（或工資表），按人員造冊，注明標準、工作天數，并須相關人沒簽字。加班費、補貼、工資、酬金等統一由審核后，報校長簽批后到財務室報銷；臨時工工資每月統一由所使用部門考核造冊經審核報校長簽批后到財務室報銷。

　　6.原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，段提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位簽字。

　　7.因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。

　　（一）現金結算的注意事項

　　1.現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定。

　　2.凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票（同城）或匯款（異地）進行結算，并應取得對方單位的完整名稱和帳號。

　　3.因公及一次報銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財務室，否則由本人到銀行憑財務室出具的現金支票提取現金。

　　4.報銷時間規定：這為每周三五報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

　　（二）銀行結算注意的事項

　　1.工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，如屬固定資產的安排固定資產管理實施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷。

　　2.用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款，經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

　　（三）領取支票注意事項

　　1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。

　　2.每月25日前辦理支票轉帳手續。

　　3.支票要在有效期內使用（轉帳支票期限為10天）。

　　4.作廢或過期支票一律由本單位經辦人員換取，校外人員不予辦理。

　　5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時財務室，以免造成損失。

　　6.辦理外地與本地匯款，經辦人提供的帳號、開戶行，單位名稱必須準確無誤，如有差錯責任自負。

　　1.出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內（出差回來一個星期內），辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出局面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由總務主任簽字，并報校長審核批準。

　　2.零星購物所借備用金，應于購物后一周內到財務室結帳。

　　3.采用轉帳支票結算的各類借款，經辦人須在十天內辦理報銷帳款手續；采用匯票或匯款結算的各類借款，經辦人須在三十天內輸報銷帳款手續。

　　4.在規定期限內未結清借款的，由財務室在有關經費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。

　　（一）財務報銷審批權限

　　學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務室辦理結算。結算金額在一萬元以上的，還須經校委會審核。

　　（二）財務報銷基本手續及要求

　　1.教職工到財務室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發標、收據；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產的還須有固定資產入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加的還須有會議通知等。

　　2.票據須分別由經國人、驗收人、證明人簽字，并經校長審批。

　　3.填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

　　4.各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

　　5.對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。

　　（三）具體業務報銷手續太要求

　　1.基本工資、補助工資的調整與變動由辦公室根據國家規定核定，并辦理好相關調整審批手續后，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發放。

　　2.校內津貼按學校津貼考核分配執行，具體標準由辦公室負責考核，并報校長審批，財務室按審批后的考核表造冊發放。

　　3.外聘講座費，需經校長室同意，并由學校辦公室負責填制領款單據，交校長審批后到學校財務室報銷。

　　4.離退休人員工資由辦公室根據政府有關核定，變動時需由辦公室辦理好相關審批手續后，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發放。

　　5.學生獎、由教務處、政教處根據國家有關規定辦理，財務室監督執行。捐助特困生專項助學金，由教務處、政教處根據學校有關規定負責具體評定，造冊并報校長室審批后，報財務室發放。

　　6.職工探親費：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望）每學期包干補助300元探親費，其他費用包括路費、住宿費等不再單獨報銷，探親費單據由辦公室負責核定，并造表報校長室審批后到學校財務室報銷。

　　7.獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發獨生子女費50元，直至小孩14周歲。由學校財務室于每年年底造冊，報校長室審批后發放。

　　8.喪葬撫恤費、遺屬補助費由辦公室根據政府有關規定核定，財務室監督執行。其他福利費由工會根據有關規定辦理。

　　9.臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負責考核并造冊，報校長室審批后到學校財務室報銷。

　　10.校內津貼、課時津貼等各種勞務費用報銷表，需經辦公室審核、校長室批準，財務室負責發放，并由領款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。

　　11.在職工資、離退工資一律以銀行儲蓄卡形式發放至本人手中，所有相關人員有義務配合學校依據銀行規定辦理開卡、開折太掛失補辦手續。若發生工資本遺失時，必須在每月20日前將補辦的`工資卡號告知財務室及時變更，以防發生差錯（學校全體教職員工的工資卡統一在市農業銀行辦理，其他銀行無效）。

　　12.因學校工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批后，統一由學校總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領用手續的財務程序。報銷時，發票必須由經手人、保管人、證明人，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務室報銷（辦公用品的購買統一歸口學校總務處負責，所有手續統一由總務處負責辦理）。

　　13.因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用，由總務處負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批，統一由總務處安排購買。如有必要，由總務處聯系政府采購中購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領用手續的財務程序。報銷時，發票下面必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務科報銷。

　　14.固定資產的購置，按年度學校計劃，一律由總務處辦理好政府采購（或政府采購特例）手續，憑政府采購（或政府采購特例）單經校長簽批后到學校財務室先辦理暫付款手續，待固定資產交付時，隨同政府采購單（或政府采購特例）和固定資產入庫單，經校長簽批后至財務室辦理結算手續。

　　15.差旅費的報銷：

　　（1）教職工的出差一律由校長室安排批準，憑開會文件及校長室批準通知由教務處調度課務，填制出差通知單。

　　（2）出差人；回校后一周內需到財務室辦理報銷手續，用藍（黑）墨水筆填寫“差旅報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定動作在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關會議通知。

　　（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準為：縣市20元，外市一般地區30元，特定地區50元，已享受單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼。

　　（4）工作人員出差期間，每人每天發城關內交通費15元，樂清市內城關以外60元，包干使用，不再報銷市內交通費。出差時使用自備車的，也按以上標準發放。

　　（5）出差住宿費標準：樂清市內樂成鎮以外每天50元，外市一般地區80元，特定地區100元；

　　（6）“差旅報銷單”先經財務人員審核，再由校長審批，最后到財務室報銷。

　　16.教師學習、進修、費用的報銷規定：

　　（1）經學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的：

　　①、住宿費、往返費按相關規定憑據限額報銷，報名費、費、書本費、學費、培訓費等開支憑據全額報銷；

　　②、伙食補助費每天補助20元。本地學員原則應回家食宿，不發伙食費補助。

　　（2）教師參加本科段學歷學習的費用學校不再給予報銷。

　　17.業務招待費：學校的接待任務統一歸口學校辦公室負責，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標準不得超過國家制定的標準，正常接待一律安排在學校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報校長室批準，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實驗中學來客接待審批單》方可到財務科報銷，未辦理審批手續的，財務室不得支付接待費用。

　　18.校內零星維修歸口總務處負責，學校發生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。零工在結算時，總務處按實際支出額填寫《工資表》發放。

　　19.基建工程支出：學校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得走出工程預算的80%，基建工程項目完后須報相關審計處審計后方辦理報銷手續。

　　21.當年各類票據的報銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據，財務室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報分管校長批準后，方可報銷。

　　22.本制度由校長室負責解釋和修訂。

財務管理制度[優] 篇7

　　一、嚴格規范門診統籌定點村衛生室的財務管理。

　　1、鄉鎮衛生院對村衛生室的財務要實行集中專戶管理、分室核算。

　　由鄉鎮衛生院會計兼任村衛生室會計記賬人員、村衛生室確定一名專（兼）職人員任出納員。

　　2、票據統一印制、收入統一上交、支出統一報批。

　　3、嚴格財務手續，補償支出登記完整、及時，實行一支筆審批制度。

　　二、村衛生室會計人員的職責：

　　1、做到錢、賬分開管理。

　　2、做到處方、發票、藥品進銷臺賬、收支賬目能夠相互印證，嚴禁截留或坐支收入資金。

　　3、出納員對于現金、銀行日記賬要做到日清月結，余額于每月月底與會計人員核對；每月底系統庫存藥品和賬面庫存要進行核對，不一致找出差額和原因。

　　4、出納員要及時整理、匯總所報銷的處方和登記表，月底據實填制門診結報匯總審批表，由領導審批后報給鄉鎮衛生院。

　　三、監督與檢查村衛生室要加強財務管理，實行補償信息及時公開，接受上級和廣大群眾的監督。

　　各鄉鎮新農合經辦機構要加強對門診統籌定點村衛生室的財務監管，定期不定期對村衛生室的財務進行檢查。

　　財務管理達不到規范要求的村衛生室應暫緩門診統籌定點，已經定點的應暫停或取消。

　　下列行為屬于違紀違法行為：

　　1、通過篡改票據截留、擠占、挪用、貪污農村合作醫療基金；

　　2、不按規定開據農合專用收據；

　　3、不按時、不按規定標準支付農村合作醫療補償待遇的有關款項或者做假、設置賬外賬；

　　4、不及時發放、故意扣留合作醫療就診卡；

　　5、其他違反國家法律、法規規定的行為。

　　針對以上所列行為，應限期糾正，并作出相應的`追回、退還等處理。

　　對違紀或違法行為的主管人員和直接責任人的處罰，按合作醫療有關規章和國家有關規定執行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。

財務管理制度[優] 篇8

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務由財務總監、會計、出納工作人員組成。

　　第四條 財務工作崗位職責

　　第五條 財務總監負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對，保持手工帳與微機帳一致。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，每月5號將總公司收入、支出情況，每月10號將分公司收入、支出以書面形式上報總經理并提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）管理和使用好公司、分公司、項目部財務專用章和密碼支付器。

　　（四）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（五）完成總經理和分管財務領導交辦的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。隨時做好資金的儲備調度，確保主要領導工作急需和公司工作正常運行。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。總經理和分管財務領導對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　（三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。月底對賬后次月3號前將對賬單(銀行現金余額）上報總經理和分管領導。

　　（四） 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　（五）配合會計做好各種帳務處理。

　　（六）完成總經理和分管財務領導交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條 財務工作人員應當會同總經理或分管財務領導每月進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理和分管財務領導，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并在次月8號前上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的`原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或分管財務領導書面報告，按領導指示作出處理。

　　第十五條 對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作。

　　第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由財務負責人、分管財務領導監交。財務負責人辦理交接手續，由總經理負責監交。

　　支票及現金管理

　　第十八條 支票由出納員購買并保管。支票使用時須先填寫日期、金額、用途，再加蓋印章，支票使用人在支票使用登記簿上登記號碼和相關內容簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。

　　第二十條 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印件實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一)職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）零星支出；(五）總經理批準的其他開支。

　　第二十二條 公司實行錢票分離，現金收入由專人開票，出納收款，月結兌賬，做到錢票相符。

　　第二十三條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元，超額部分應存入銀行。

　　第二十四條 公司職員借用現金，需填寫《借款單》，500元（含500元）下由分管領導審批，超過500元必須經總經理審批后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十五條 差旅費及各種補助單（包括領款單），填制憑證后由經辦人簽字，確認時間、天數無誤在七天之內并報分管財務領導審核，送總經理簽字，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第二十六條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第二十七條 職工工資由財務人員依據人力資源部提供的工資標準、辦公室考勤情況制定職員工資表，交分管財務領導審核，總經理簽字后方可發放。

　　第二十八條 財務匯款（除項目投標保證金、履約保證金外），由財務會計審核《匯款通知單》，分別由經手人、審核人、總經理簽字。

　　第二十九條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，帳款相符。

　　第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十一條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務部歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十二條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務部保管，并分類填制目錄。

　　第三十三條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了，可暫由財務會計部門保管一年。期滿之后，按《會計檔案管理辦法》由財務部編造清冊，移交總經理指定的專人保管。

　　第三十四條 會計檔案不得攜帶外出，除總經理和分管財務領導外，任何人不得查閱、復制、摘錄會計檔案，違者給予停職處理。

　　懲處辦法

　　第三十五條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪20%：

　　（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

　　（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（六）違反本規定條款認定應予懲處的。

　　第三十六條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘并賠償損失，嚴重的移交司法部門處理。

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第三十七條 本制度由公司財務部負責解釋。

財務管理制度[優] 篇9

　　村級財務管理制度

　　為了加強農村財務管理，進一步規范村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關文件精神，結合我鎮實際情況重新修訂我鎮村級財務管理相關制度。

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：(1)上級轉移支付用于補助村級開支不足的資金;(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;(3)資產設施租賃收入;(4)對內、對外投資的利潤收入;(5)土地補償;(6)變賣集體資產收入;(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;(8)救災、救濟、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。

　　5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是稅務發票或農村財務管理辦公室統一印制的報賬單、證明單、領條等，不得以不規范的憑證入賬，嚴禁無據付款。

　　6、村級各項財務支出均需按規定程序審批后，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據加蓋理財小組章后，經鎮駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。

　　7、村干部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。

　　8、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定后，張榜公布無異議后才能發放給受災村民。

　　10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事后有結算，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　(1)200元內(含200元)由村主任審批。

　　(2)200元至1000元(含1000元)經駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。

　　(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。

　　(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開支。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關系不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批后，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務公開制度

　　1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公布，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。

　　4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

財務管理制度[優] 篇10

　　一、業務費用分類

　　業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類、日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支、專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支、

　　二、日常業務費用管理

　　日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理、

　　1、上級批準下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、

　　2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、

　　3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業務費用開支、

　　可控費用節儉用于業務費用開支的，按下列權限審批：

　　(1)企業可控費用節儉用于業務費用開支的`，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、

　　(2)事業部本部可控費用節儉用于業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、

　　(3)集團本部可控費用節儉用于業務費用開支的，報集團公司董事會審批、

　　4、日常業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核、

　　三、專項業務費用管理

　　專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、

　　1、專項業務費的申請

　　企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、

　　2、專項業務費的審批

　　專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

　　(1)企業申請專項業務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、

　　(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批、

　　3、專項業務費的使用

　　(1)專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

　　(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、

　　(3)專項業務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、

　　4、專項業務費用的核算

　　(1)專項業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計、

　　(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

　　5、專項業務費用的跟蹤

　　上級單位批復專項業務費用后，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、

　　6、專項業務費用的考核

　　專項業務費用按照下列原則進行考核：

　　(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核、

　　(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、

　　(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、

財務管理制度[優] 篇11

　　財務管理制度及業務辦理流程

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章、制度細則：

　　● 財務工作崗位職責

　　● 財務管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程

　　● 費用報銷的相關標準

　　● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程

　　● 發票管理

　　● 成本核算的管理

　　● 固定資產的管理

　　第三章、財務工作崗位職責：

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來賬務及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

　　5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

　　6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務處理。

　　7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發票的開據和及時發送。

　　10、完成公司領導交辦的其它工作。

　　第四章、財務工作管理：

　　一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　三、財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

　　第六章、現金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下的零星支出。

　　5、總經理批準的其它開支。

　　6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的`，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　九、發票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。。十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

　　二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

　　四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關標準：

　　一、出差開支標準及報銷審批：

　　1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　　（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

　　（3）乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

　　出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

　　二、報經總經理批準。

　　三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /

　　金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

　　3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發票管理：

　　一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

　　三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

　　四、發票填開時注意事項：

　　1、書寫規范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

　　3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

　　4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

　　9、嚴禁開具陰陽票。

　　10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

　　11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

　　3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

　　5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

　　一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

　　二、本規定自發布之日起生效， 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

　　三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

財務管理制度[優] 篇12

　　村級財務管理制度

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照<年初財政收支預算方案>執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。村級財務管理制度。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務管理制度。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　(2)出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　(3)到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷:村支部書記、村主任:800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　　(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限:

　　(1)500元內(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會簽;

　　(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國會計法>及<村集體經濟組織會計制度>有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現金(銀行存款)。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度)，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務管理制度[優] 篇13

　　為適應社會主義新農村建設，進一步規范和加強村集體財務管理，維護村民合法權益，促進農村經濟發展，根據有關法律法規，結合我鎮實際，制定本制度。

　　第一章總則

　　第一條本制度所稱村集體是指本鎮所轄的村集體經濟組織或者村民委員會。

　　第二條村集體資產受法律保護，任何單位和個人不得平調、侵占、截留、挪用、私分。

　　第三條鎮政府財政部門負責村集體財務管理工作的指導、監督。

　　第二章流動資產管理

　　第四條村集體應當依照有關規定，必須在銀行或者信用社(下稱銀行)開立基本賬戶，加強對資金的管理。賬和款、物、支票和印鑒應當分別管理。村報賬員或出納(下稱報賬員)負責管理銀行賬戶和現金，認真登記存款日記賬和現金日記賬，負責每月與銀行核對賬目，盤點庫存現金，做到日清月結，完整準確，確保賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表相一致。

　　第五條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔經濟擔保，禁止出租或者轉借銀行賬戶。財政或者上級有關部門下撥的各種款項，必須撥到村集體的銀行賬戶。擅自對外擔保或者出租、出借銀行賬戶的，或者借用其他單位賬戶的，要追究違紀人員的責任。觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

　　第六條村集體要建立健全現金內部控制制度，村集體各項現金收入，必須由報賬員統一收取，其他人不得管理現金，因特殊情況非報賬員暫代收取的必須在3天之內交給報賬員，否則以挪用論處。不準用白條抵庫，不準坐支或挪用現金，不準公款私存或私款公存。庫存現金限額在1000元以內，超過限額的要及時送存銀行。

　　第七條村集體必須嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，不套取現金，不設賬外賬(即“小金庫”)，單位間的經濟往來，必須通過銀行轉賬處理。下列情況可以使用現金：村干部的工資、福利、補貼以及個人的勞務報酬、零星支出、出差人員的差旅費和經批準的其他項目。

　　第八條村集體開支項目必須嚴格按下列審批權限辦理審批手續：單項或單張票據金額在100元以內的(含100元)由村主任批準;100-200元之間的(含200元)由村主任、村黨支部書記共同批準;200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意，并經鎮工作隊長審批簽字后方可核銷;500元以上還須經鎮包片領導審批同意后方可核銷。

　　第九條村級開支發票必須手續齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經辦人及證明人簽字，并載明開支用途，經會計人員審核，按規定程序辦理審批手續后，報賬員方可付款。用途不清、不合理的或審批手續不健全的，舉債的利率必須在法律法規規定的允許范圍之內，并視村集體償還能力，不得超限高息攬債或舉債，報賬員不準擅自付款，否則，追究報賬員及有關人員責任。

　　第十條村集體因發展生產需要借貸資金的，應當先提出方案，經村兩委研究同意，報駐村工作隊及包片掛點領導審批后，方可舉債。若是向個人借款的，所借款項必須在5日內入賬，并且要載明借款日期、經辦人、利率和用途，同時借款報告送鎮經管站備案，否則一律不予入賬。

　　第十一條村集體應當及時催收、清理各項應收款項。對村民因喪失勞動能力又無經濟來源造成無力償還的款項，可由村兩委和民主理財小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經批準制訂還款計劃后分期分批償還(繳納)或減免，并張榜公布。

　　第三章固定資產、物資與投資管理

　　第十二條村集體應當依照有關規定建立固定資產管理制度。固定資產的存量、增減變動情況，應當及時準確登記，并建立健全明細賬冊，定期盤點，做到賬實相符。

　　第十三條村集體固定資產的拍賣、轉讓、入股、出租，應當由依法取得相應資質的資產評估機構評估，無資產評估機構評估的，可由村兩委、民主理財小組和村民代表會議討論決定，公開招標，簽訂承包合同或協議，并報鎮經管站備案。合同履行后要及時收回承包款、租金或價款入賬。使用村集體資產進行對外投資或經營，須對項目進行考察論證，確認可行性后，經村兩委會議研究并提交村民代表會議表決通過后，報鎮經管站備案，方可組織實施。

　　第十四條村集體建設項目的施工，由村兩委提出方案，交村民代表會議討論通過后，報鎮政府審批后，由鎮村招投標委托辦公室公開進行招投標，在規定的程序完成后，簽訂建設工程承包合同，并報鎮經管站備案。工程施工過程中所付的款項要嚴格按照合同的規定執行，不得多付或超付。在工程完工一個月內，要召集北景港鎮村級建設項目管理領導小組成員參與驗收結算并簽章。通過結算后，財會人員才能按合同規定的條款結算工程款。

　　第十五條村集體應當依法管理好土地、林木以及無形資產、遞延資產，確保集體資產的保值增值。

　　第四章票據管理

　　第十六條村集體必須切實加強票據管理工作，由村報賬員認真做好發票的領發、保管、使用、結報、核銷等項工作。村集體必須統一使用二種票據：1、省農業廳統一印制的收款收據;2、財政部門統一印制的行政事業性收費票據。

　　第十七條發票使用必須一費一票，使用時按編號順序填寫，不得跳號或空缺，不得套聯復寫(各聯金額不同)，不準刮擦、增補、要逐格填寫完整，大小寫金額相符，涂改處加蓋章，作廢票據不得撕毀，所有票據的印章要齊全;不準使用其他票據或白條代替;不準多收費少開票或收費不開票和開票不收費;不準使用私制、偽造或外購的發票。

　　第五章村財開支管理

　　第十八條根據《北景港鎮村級干部報酬待遇實施方案》等有關文件精神，村干部工資由管委會統一核發。

　　第十九條各村按每期計生工作情況，可適當給予干部獎懲(獎懲標準另行規定)。

　　第二十條會議費及招待費管理

　　1、村集體召開的干部工作會議，一律不得報銷會議費。各村需要召開村民代表會議，實行誤工補貼，每人每天30元。造冊列支時，必須注明會議時間、內容、與會人員名單，不得多列參會人員或多列會期，不得擅自提高誤工補貼標準。

　　2、招待費：嚴格實行零接待制度，取消村集體招待費開支，下鄉干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制，需在村里就餐的，由個人承擔費用)，村組干部在本地議事和工作等，不得從村集體列支招待費。

　　第二十一條出差費報銷標準

　　1、市內住宿費及伙食補助費每人每天60元。

　　2、往市外出差，參照國家工作人員的旅差費報銷標準的有關規定執行。

　　第二十二條關于購買交通、通訊工具的規定

　　1、不準用公款購買摩托車、移動電話、電腦等交通、通訊工具。

　　2、除村級組織信息化建設或黨員遠程教育需要外，非經審批，村級不得購置電腦，不得以上述名義購置之后挪為私用。

　　3、村干部不得與村電話并機。

　　4、村部電話不得使用長途功能(用于通知計生對象的除外)。

　　5、村支書、主任通訊話費補貼，每人每月100元;其它干部每人每月50元。

　　6、個人交通、通訊工具所用的維修費、油費等所有費用一律自負，不得用公款支付。

　　違反上述規定者，除責成退款外，視其情節，按有關法規條例進行嚴肅處理。

　　第六章財會人員管理和財務監督

　　第二十三條村集體應當配備報賬員，村集體主要負責人和其近親屬及法律法規、政策規定需要回避的人員不得擔任村集體的財務人員。

　　第二十四條村集體報賬員應當保持相對穩定，確需更換的，由村兩委集體研究決定，并報鎮經管站備案。報賬員變動時，必須及時辦理交接手續，編制交接清單。交接清單核實后需經移交人、接交人、監交人簽字后存檔。監交人包括村集體負責人和民主理財小組成員。鎮審計站應當對村集體財會人員離職交接工作予以指導、監督。在未辦理交接手續前，原報賬員不得離職。

　　第二十五條村集體組織要支持財會人員履行工作職責，保證財會人員行使下列職權：1、執行有關財務制度，遵守財經紀律;2、參加財會計劃的編制和有關生產、經營管理會議;3、承擔資金籌措和使用的財務監督以及資產保管工作;4、拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體財產所有權的行為。

　　第二十六條村集體財務活動應當接受村民主理財小組的監督。民主理財小組成員由村民代表會議選舉產生，原則上由離退休干部、人大代表、政協委員、村民代表等構成。任期與本屆村民委員會保持一致。民主理財小組對村集體財務活動的監督職責：1、審查各項財務收支;2、檢查監督村集體負責人和財會人員執行財務制度，遵守財經紀律情況;3、檢查監督財務公開情況;4、協助對村集體財務進行審計。民主理財小組在履行職責中發現有違反財務制度行為的，應當提出處理意見，有關人員應當及時糾正。

　　第二十七條村集體財務收支情況必須定期向村民公開。每月或每季度終了之日起十日內和會計年度終結之日起十五日內，財會人員必須將經過村民主理財小組審核和鎮經管站審查的賬目，在村務公開欄上張榜公布，公布的內容必須逐項逐目明細公布，現金及銀行存款必須公布日記賬，接受村民監督。

　　第二十八條健全年度審計和專項審計制度。村集體要主動接受鎮經管站以及上級業務部門的審計監督。每年至少要開展一次村財務年度審計或者必要的專項審計。特別是村兩委任期屆滿時，要堅持先審計后選舉。村兩委因故離職或被撤職或辭職時，也要進行專門審計，對審計中發現的問題要及時上報給紀檢等有關部門。紀檢等有關職能部門要區別情況，認真處理。做到查處一起，教育一片。

　　第七章財務報表和財務檔案

　　第二十九條村級財務報表分為月份、季度和年報，應按規定準確、及時完整地編制，定期提供給主管部門和有關單位。

　　第三十條財務檔案包括各種經濟合同(協議)和承包合同(協議)，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表，財務人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。

　　第三十一條村集體要加強對財務檔案的管理。建立財務(會計)檔案，實行統一管理，專人負責，做到完整無缺，存放有序，方便查找。

　　第八章附則

　　第三十二條本制度自二○○八年八月一日起施行。過去與本制度不符或相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十三條本制度由北景港鎮財政部門負責解釋。

財務管理制度[優] 篇14

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：(1)500元內(含500元)由村主任審批;(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務公開制度

　　1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　七、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，張榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　八、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

財務管理制度[優] 篇15

　　第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。

　　第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。

　　第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統

　　一管理。

　　鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。

　　第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。

　　第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。

　　第二章財務管理機構和財務人員第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。

　　年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。

　　會計人員必須持有會計從業資格證。

　　鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。

　　第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。

　　第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規

　　定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。

　　第三章預算管理第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。

　　第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

　　第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

　　第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

　　第四章收入與支出管理第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健

　　全各項收費管理制度。

　　第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。

　　為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。

　　第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。

　　第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。

　　第五章資產管理第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

　　第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全

　　貨幣資金內部管理制度。

　　第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

　　第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。

　　第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。

　　藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。

　　鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

　　固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。

　　第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運

　　輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。

　　新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

　　在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。

　　自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

　　借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。

　　第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。

　　第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。

　　盤盈的.固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。

　　第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。

　　200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經

　　縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。

　　第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。

　　財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。

　　第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。

　　第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利

　　的資金。

　　其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。

　　第六章財務清算第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。

　　清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。

　　通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。

　　清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。

　　第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。

　　第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：

　　1、清算期間發生的費用。

　　2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。

　　3、債權人的各項費用。

　　4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。

　　第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財務報告與分析第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。

　　第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。

　　財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。

　　第八章財務監督管理第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。

　　第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。

　　第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、 黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。

財務管理制度[優] 篇16

　　為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》,以規范我校的財務收支行為。

　　1、每年12月份，學校制訂出年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

　　1、審批權限

　　（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

　　（2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；

　　（3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；

　　（4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；

　　（5）開支10000以上者，原則上需經教代會表決通過。

　　2、審批程序

　　（1）500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；

　　（2）500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

　　（3）對不合理的開支和未經審批的開支，不得付款，會計不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。

　　（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　出差地區車船費報

　　銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注

　　本區內裾實報銷30元以內8元在城區每天報銷交通費2元。

　　市內裾實報銷50元以內10元每天報銷交通費3元。

　　市外一般地區裾實報銷70元以內15元每天報銷交通費4元,火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學校研究重嚴審批。

　　經濟特區裾實報銷90元以內20元

　　(2)一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

　　3、班費的管理

　　（1）各班班費，由學校統一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。

　　（2）班費只能用于各班活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。

　　（3）班費每期每人兩元，由學校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節余者歸學校。

　　（4）班費開支發票，應先由該班簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。

　　4、課本費、資料費管理

　　（1）每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數與支出相吻合（發票報銷按審批權限處理）。

　　（2）每學期訂購學生資料，由教導處負責，原則上各學科訂一套（如、要多訂，必須經學校批準）。教導處在訂購資料時，先要征求學科教師或長同意后，再交學校集體研究審批（區教科所下發的單元檢測題除外）。

　　（3）凡訂購資料，一律由學校統一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學校決定后，再由班主任收起來交學校總務處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向學生收取資料費。

　　（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發票報銷按“審批權限”處理。

　　5、辦公用品添置費的管理

　　（1）添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報（填寫申請購置表），總務處根據學校經費計劃權衡后，報審批權限相應的領導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

　　（2）辦公用品，一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關部門、處室或有關人員領走。

　　6、其他費用

　　（1）教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地（涪陵區以為）不超過100元。

　　（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內的祭禮（含花圈、火炮）。

　　（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。

　　1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產的報廢和變買，原價值在50元以內的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的`同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯系人和保管員有責任追回。

　　5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學校負責統一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學校統一整修，費用由所有住戶承擔。

　　6、新分來或調來我校的教職工，需用學校值宿室，由學校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有人員變動，需由學校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續。

　　7、學校公家樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產生，并由學校委派。

　　2、民主管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計帳目。

　　3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。

　　1、年初向學校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

　　2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

　　1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

　　2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

財務管理制度[優] 篇17

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章 財會機構設置及財會人員崗位職責

　　第三條 公司財務部門的職能

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀20xx小公司財務管理制度范本20xx小公司財務管理制度范本。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成公司領導交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理

　　(七)完成公司領導交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領導交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門20xx小公司財務管理制度范本財務管理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

財務管理制度[優] 篇18

　　一、財會人員必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》及《會計人作規則》，堅決觀測國家財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。

　　二、財會人員必須具備相應的財務，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

　　三、財務經費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級，并應定期向教職工大會報告經費使用情況。

　　四、各部門年初應制定相應的經費預算，然后根據實際情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門年度經費指標，計劃用款。

　　五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

　　六、學校財務必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦理，經簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

　　七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好關，不得進行有損于學校利益的活動，一經查出將嚴肅處置，直至開除公職。

　　八、物資采購及嚴格執行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的`規定。

　　九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發生后一周內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規定辦理。

　　十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

財務管理制度[優] 篇19

　　為加強機關財務管理，規范財務行為，保障機關日常各項工作正常運轉，提高工作效率，根據《行政單位財務規則》，等有關財政法規的規定，制定本制度。

　　一、鄉政府機關所有支出（包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付），一律由鄉長一支筆審批，除特別授權外，財政所一概不予受理和入帳。

　　二、鄉機關各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉財縣代管”的規定，統一使用從財政領用的正規收據，不得自行購用其它收據，所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。

　　三、支出報銷實行以下程序。先由經辦人簽明具體事由，分管領導簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉財縣代管公章，再交由鄉長審批。購置固定資產的支出，還應經使用（或保管）人簽字，財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票，嚴格控制白條支出。招待發票，大額辦公用品及煙酒等大額發票須帶有附件，工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應于支出后盡早履行報批手續，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。

　　四、生產性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉長審批，非生產性支出在 20xx元以下的由鄉長直接審批，20xx---10000元經商請書記同意并審核簽字，由鄉長審批，10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意后，由鄉長審批，特殊情況下黨政負責人可以先行開支，然后向班了聯席會議通報。

　　五、機關在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統一發放，其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定，并下發〈〈辦事通知單〉〉。

　　六、公務費支出管理：

　　（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經分管領導審核，報鄉長審批后，會同財政所負責購買，由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批準，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統一在機關打印室打印，確需在外打印的'應事先報經鄉長同意，事后一個星期內辦理結算手續。

　　（二）會議費。鄉，人代會及其他有關會議要本著履行節約的原則，根據會前班子會決定的標準，辦理會務支出，不得超支。

　　（三）電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規定標準予以補貼包干使用。

　　（四）差旅費。受上一級統一按排到縣外開會，參觀，學習或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經黨政主要領導同意后方可成行。費用單位自理的，根據上級財政部門的標準報銷車船票，住宿費，定額發給伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應于出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷。縣內差旅費實行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。

　　（五）交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包干制度，每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時，需經鄉主要領導同意，并簽發用車通知單，用車人憑用車通知單結算有關費用。

　　（六）招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作，可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的，一律由書記或鄉長安排，并由業務人員當時辦理現款結算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一采購備用，憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用，辦公室填寫發放記錄，分管領導簽字。因工作需要配送土特產的，需經鄉主要領導同意并簽發用物通知單，由辦工室采購。

　　七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據領導授意負責現款購買，辦公室負責管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。

　　八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度，機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。

　　九、鄉機關二級機關財政收支管理

　　（一）帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管，由財政統一建帳，部門只設臨時報帳員，報帳員負責保管和填寫支票，印鑒交由財政所統一管理。

　　（二）收支管理。

　　1、各二級機構必須依據有關法規，文件規定的收費項目和標準收取各項費用，嚴格手續和程序，做到依法收取，嚴禁亂設收費項目和違規收費。

　　2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據，嚴禁使用其他收據或白條收取。

　　3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結算，臘月15日前必須結清全年收入，嚴禁挪用或存入私人帳戶，嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。

　　4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征，按本規定第三、四、六款辦理。

　　十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模，各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。

　　十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務，會計對出納每月至少進行一次庫存盤點，財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。

　　十二、機關財產的一般購置、修繕、高度，由辦公室負責，財政所協助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

財務管理制度[優] 篇20

　　第一條為加強財務工作規范管理，嚴肅財經紀律，根據《市消費者協會會員會費管理暫行辦法》特制定本制度。

　　第二條市消協負責本級的財務預算和財務控制管理工作，并接受市工商局領導和上級消協財務的指導。

　　第三條消協常務辦負責本級的財務預算和財務控制工作，是最基層的財務核算單位。工作部、分會、工作站、聯絡站為報帳制單位。

　　第四條市消協應在銀行開設一個基本帳戶，實行專款專用，嚴禁多頭開戶。

　　第五條會費收取的范圍和標準執行《市消費者協會會員管理暫行辦法》的規定。

　　第六條市消協必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。

　　第七條會費使用按照“取之于會員、用之于會員”的原則，參照樟樹市社會團體會費使用辦法辦法執行，經費開支主要范圍：會員證工本費、發展會員資料費、處理投訴、組織市場監管檢查、開展法律咨詢和宣傳活動、消費教育和社會調查、添置基層分會辦公設施、消費維權救助等業務活動。

　　第八條經費開支報銷的一般程序：各單位報銷由經辦人填寫好經費支出報帳審批封面，經辦人簽字并注明用途，經秘書長（或專職副會長）簽署部門負責人意見后，會計審核，會長審批后方可報銷，專項開支應提交書面報告，做好經費預算報告、經集體研究后，按照經費開支報銷的程序審批后方可報銷。

　　第九條嚴格控制經費支出。按照規定范圍使用會費。

　　第十條消協常務辦、各分會按實際會員會費收入的10％提取福利費后，市消協與常務辦、工作部、分會的'留成比例分別為55％和35％。

　　第十一條市消協接受上級有關部門定期、不定期對會費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協沒收。

　　第十二條本制度從xx年元月一日起執行，由市消協負責解釋，未盡事宜在執行過程中予以補充。

財務管理制度[優] 篇21

　　第一條根據中華人民共和國國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的.基本準則。

　　第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現金管理第六章固定資產管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養老保險及醫療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責

　　第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

　　第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

　　第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

財務管理制度[優] 篇22

　　一、預算管理

　　1、衛生院年初要根據事業計劃和工作任務，結合以往年度預算執行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。

　　2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。

　　3、衛生院必須嚴格執行年度收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會審議通過。

　　二、收入管理

　　1、必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

　　2、各項收入必須堅持由衛生院財務收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。

　　3、加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據必須專人保管，要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借，不準虛開、多開或套開金額，一經發現以上行為，按黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。

　　4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。

　　5、健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。

　　三、支出及成本費用管理

　　1、衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。

　　2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

　　3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛生院的經營成果。

　　4、本衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用，并及時足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂。

　　四、應收款項的管理。

　　各單位要建立健全各項應收款項的'管理制度，對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生；再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收，并經常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產生。

　　五、會計機構和會計人員的管理

　　1、本衛生院設置會計機構和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經過培訓合格，并要按時參加會計人員繼續教育培訓。

　　2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作。

　　3、建立會計機構內部監督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。

　　3、本衛生院保正會計人員工作的穩定性，會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。

　　4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛生局。

　　5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

財務管理制度[優] 篇23

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財務部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關補充規定：

　　關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購部物資采購發票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財務部單據流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。

　　第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。

　　第二章財務管理與會計核算體制

　　第五條公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。

　　第六條財務管理與會計核算組織架構圖

　　財務經理

　　（一）、改制期間財務組織架構圖

　　（二）各崗位職責：

　　一、財務經理（經理）崗位職責：

　　（一）崗位名稱：財務經理（經理）

　　（二）直接上級：公司（公司）總經理、董事會

　　直接下級：財務主管（財務部長）

　　（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　　（四）直接責任：

　　（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

　　（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（3）監督公司財務計劃的執行決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

　　（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　　（5）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

　　（6）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

　　（7）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　（8）財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解決；

　　（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

　　（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

　　（11）合理分配會計部門的人員的工作。

　　（12）承辦公司領導交辦的其他工作；

　　二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

　　（一）崗位名稱：財務主管（部長）

　　（二）直接上級：財務經理

　　（三）直接下級：財務中心職員

　　（四）主要職責

　　（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　　（2）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　　（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　　（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　　（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規范公司的經濟行為；

　　（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

　　（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

　　（四）主要職責

　　（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　　（2）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　　（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　　（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　　（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規范公司的經濟行為；

　　（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

　　（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

　　四、成本會計崗位職責

　　（一）、崗位名稱：成本會計

　　（二）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：成本核算

　　（四）、直接職責：

　　（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

　　（2）各部門相關報表的收集與審核

　　（3）固定資產管理與相關憑證的填制

　　（4）費用項目控制與相關憑證的填制

　　（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

　　（6）編制會計報表

　　（7）跟蹤成本核算相關環節數據處理

　　（8）完成其他日常相關會計工作

　　五、材料會計崗位職責

　　（一）、崗位名稱：材料會計

　　（二）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　　（四）、直接責任：

　　1、材料進倉復核及發票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時；

　　6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務主管交待的其他工作。

　　六、應收會計崗位職責

　　（一）、崗位名稱：應收會計

　　（二）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　（四）、直接責任：

　　1、領取出倉單交營業中心領用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監督收款情況。

　　8、協助追收貨款；

　　9、財務主管交辦的其他相關事務

　　七、出納崗位職責

　　（一）、崗位名稱：出納

　　（二）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

　　（四）、直接職責：

　　（1）認真執行現金管理制度；

　　（2）處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發”“空頭支票”；

　　（3）一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　　（4）管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

　　（5）協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　　（6）堅持結算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權益；3銀行不予墊款；

　　（7）協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

　　（8）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

　　（9）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

　　八、財務文員崗位職責

　　（一）、崗位名稱：文秘員

　　（二）、直接上級：財務經理

　　（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

　　（四）、直接職責：

　　1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議

　　紀要處理工作；

　　2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協助主管會計開展其他事務工作；

　　4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

　　5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

　　九、辦稅會計崗位職責

　　（一）、崗位名稱：稅務會計

　　（二）、直接上級：財務主管（部長）

　　（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　（四）、直接職責：

　　1.負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。

　　2.錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

　　3.負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。

　　4.填制相關科目的會計憑證。

　　5.計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

　　6.及時向主管傳達稅務信息及資料。

　　7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務組織隸屬關系：

　　1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

　　2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

　　3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務人員的任免權

　　下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：

　　①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；

　　②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務人員的考核評估權

　　1、企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

　　2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

　　3、企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

　　4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。

　　5、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

　　第三章財務計劃管理

　　計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

　　第十條年度財務預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。

　　2、年度財務預算的內容：編制程序和時間。控股公司在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　　①、資金收支計劃；

　　②、物料（物品）采購計劃；

　　③、物料（物品）領用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　　①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

　　②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。

　　③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。

　　④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。

　　3、計劃的實施管理

　　①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　　②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

　　4、計劃及其執行結果的上報和審計

　　①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　　②、月度報表：

　　A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

　　B、企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

　　2、必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

　　3、個人因公借款管理

　　①、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

　　②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

　　4、合理控制現金支付的范圍和限額

　　①、現金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

　　B、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　　②、現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

　　5、現金付款的手續和規定

　　①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　　②、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

　　③、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　　④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

　　⑤、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

　　⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

　　①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

　　②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

　　5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

　　6、各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

　　7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

　　10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。

　　第五章固定資產管理

　　固定資產的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產、經營的主要設備的'物品，單位價值在20__元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

　　第十四條固定資產的管理

　　1、固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。

　　2、固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續

　　3、公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

　　4、各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

　　5、在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

　　6、企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

　　7、對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

　　第十五條固定資產的增減

　　1、固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

　　2、凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

　　3、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。

　　4、控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，20__元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領用

　　1、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理（控股公司送總裁辦）批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領取。

　　4、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十七條個人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

　　2、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章費用開支管理

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

　　第十九條差旅費開支標準

　　1、伙食、住宿費標準

　　①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　　②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　　③甲類指控股公司一級部門經理、副（助）經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。

　　2、出差交通標準

　　①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

　　②甲類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元內）。

　　③乙類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內）。

　　④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費（每天20元內）。

　　⑤凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

　　3、差旅費報銷程序及有關規定

　　①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理（主管）批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

　　②差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理（經理）聯合審核后，控股公司報總裁（董事長）、企業的報總經理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁（董事長）核批。

　　③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

　　④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

　　⑤市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　　⑥改制期間公司參照上述程序及規定辦理。

　　第二十條探親費用報銷標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

　　第二十一條員工教育經費

　　1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1、5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經費開支范圍：

　　①公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

　　②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

　　③設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

　　④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

　　⑤員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2、公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

　　3、各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

　　4、各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

　　第二十四條員工福利費

　　1、按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

　　①公司集體福利活動開支；

　　②員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

　　③員工醫療費；

　　④用于員工其他方面的福利及設施開支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

　　2、各職務權限每次開支最高標準

　　董事及以上級實報實銷

　　總經理20__元以下/次

　　副總、總助、總監級500元以下/次報請

　　部門經理200元以下/次報請

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

　　1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

　　級別補貼標準備注

　　董事以上實報實銷

　　總經理400元/月

　　副總經理、總監、總助300元/月

　　部門經理200元/月報批

　　其他主管級100元/月報批

　　特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

　　2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

　　3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

　　第八章財務開支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條嚴格執行財務計劃

　　1、月度計劃內的開支：

　　（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執行。

　　（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

　　（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。

　　第二十八條規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

　　財務文秘收齊單據

　　統一報總經理審批。（次日完成轉出）

　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當日完成轉出）

　　總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

　　財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

　　總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

　　中間環節由各自文秘轉發財務部與執行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

　　4、借款管理：

　　①、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經理審批（1000元以內）

　　文秘回轉財務制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長（總裁）核準

　　財務主管或財務經理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領款簽字

　　（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

　　③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。

　　④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　　⑤、審批權限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門財務經理審批總經理批準董事長（總裁）核準備注

　　500元內√、√、√含非計劃

　　1000元以內√、√、√含非計劃

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門報計劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門報計劃

　　（表中“√”為需要審批簽字）

　　⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

　　⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　第二十九條物料（費用）報審程序

　　1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬

　　總經理或董事

　　長（總裁）核批

　　文秘回轉

　　會計制證

　　歸屬部門主管或經理簽字

　　財務主管或財務經理審簽

　　倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）

　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　　①、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　　②、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　　①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　　②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　　③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　　④、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

　　⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

　　2、報銷依據：

　　①、原始稅務發票（盡可能開具增值稅進項抵扣發票），原則上不受理收款收據；

　　②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；

　　③、采購計劃書（按程序審批執行）；

　　④、采購合同或合約、協議書；

　　⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；

　　⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

　　3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

　　5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。

　　第三十二條為了充分發揮控股公司運作的優勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業，則全部物資歸此中心采購供應，企業自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點工作：

　　①、應付賬款月末余額及賬齡分析；

　　②、供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進；

　　③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

　　④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）

　　⑤、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；

　　⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

　　⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成；其他相關事宜按財務規定辦理。

　　第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任。總經辦、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執行。

　　第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。

　　1.最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2.責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

　　第三十九條財務部為公司經濟合同的監督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

　　第四十條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

　　公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對控股及子公司發生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任。總經辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規定

　　為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作現狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規定：

　　第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規定

　　1、賬證打印時間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　2、報表上報時間規定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。

　　3、會計期間規定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。

　　4、單據核報、結賬日期規定：

　　①費用、物料報銷每周二、五上午8：00—12：00；

　　②各請購計劃、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

　　③應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；

　　④采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；

　　⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。

　　第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

　　1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業會計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執行。

　　3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規定

　　1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

　　2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態。

　　3、按月填報《銀行存款余額調節表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節，并填報調節表，連同會計報表一同上報。

　　4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規定執行。

　　第四十八條存貨核算規定

　　1、控股及子公司一切銷售業務統一按權責發生制的原則處理。存貨核算實行永續盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發生重大差錯要跟蹤追查。

　　2、由倉管員于次月5日前填報《收發結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業務處理，一律做到合規、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

　　4、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　　5、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

　　6、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。（1）入庫單分發：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為采購員辦理入庫時取得，連同發票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為采購部留存聯，與財務部對賬。（2）領料單分發：第一聯為倉庫存根聯；

　　第二聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有，、，，作為倉庫發貨時，連同領料單發送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

　　第四十九條往來賬項核查規定

　　1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節，并編制《往來賬項余額調節表》。

　　2、對應收賬款、其他應收款等債權業務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對賬相符，協助業務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監督其催收執行情況。

　　3、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

　　第五十條外匯核銷規定外匯

　　按國家外匯管理局規定，對進出口業務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。

　　第五十一條關于生產成本核算規定：在月份終時7日內，業務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產部提供《計件工資統計表》、《生產任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發結存月報表》及《產成品（在產品）收發結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監督與會計核算方法，制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；

　　（2）業務市場體系；

　　（3）品質監測體系；

　　（4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。

　　第五十三條財務計劃控制與編制

　　（1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；

　　年度經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合。

　　（2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營計劃等，由公司各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經辦負責。

　　關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業務組對賬。

　　第五十四條倉庫核算結賬規定

　　1、進倉單

　　①、依據送貨單、采購發票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯進倉單。

　　②一式四聯進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發貨，財務判定為無效單據。

　　③進倉單按單中各項規范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發票數額明細填寫。

　　④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。

　　⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程執行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。

　　2、產成品（半成品）入庫單：

　　①依據生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

　　②一式四聯入庫單分別由入倉員（生產部）、生產主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發貨，財務判定為無效單據。

　　③入庫單中各項應規范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。

　　④入庫單月末合計重量（件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產成品收發結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。

　　⑤入庫單按生產編號及產品規格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程規定執行。

　　⑥產成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規格按產品完工單由生產部協助倉管員填報。

　　3、領料單：

　　①由用料部門填寫一式三聯領料單，經領料人、領料主管、發料、記賬共同簽字，倉管員據此發料。

　　②一式三聯分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門消耗月報表，財務部據單作消耗分配計算材料成本核算。

　　③月末財務會計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。

　　4、《出倉單》（產成品）：

　　①由營業部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯《出倉單》，由業務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發貨。

　　②《出倉單》一式六聯分配流程按財務部據流程規定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監督不許發貨。、③《出倉單》中各項由營業部按單中各項規范填寫（打印）作為倉庫、營業部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發結存月報表，與營業部、同財務部對賬月結相符。

　　④財務部憑《出倉單》作產成品、發出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯與營業部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。

　　⑤《出倉單》按財務單據流程及企業會計制度規定執行。應收賬會計及發出商品會計與營業部業務員、倉庫發貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

　　5、倉庫物資管理：現場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結賬規定

　　1、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發結存月報表及單據實物監控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。

　　2、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

　　3、成本會計主要負責產成品、發出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發結存月報表》及單據實物監控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。

　　4、平時做好與應收賬、產成品、發出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產成品生產成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產成品（半成品）結賬、對賬。

　　5、產品成本計算表全部按訂單清即產品明細型號及規格核算完成產成品及在產品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應收賬款及發出商品核算結算規定

　　1、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發結存月報表及出倉單據、實物監控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

　　2、平時做好營業部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監控產成品出貨各外辦業務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清A、B賬，各相關科目明細賬對賬制證。

　　3、《發出商品明細表》采用帶數量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業部開具的產成品出倉單發貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發生額進行復核簽字；月末定期與營業部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發出商品成本額及客戶欠款額。

　　4、產成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統一領用發放，其他人員均不得領用，在領用發放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業部重新開具紅字《出倉單》，經質檢、倉管、營業部出貨組共同簽字（一式六聯）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數據電腦記錄。《出倉單》由業務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發貨并出公司大門。《出倉單》倉管、營業部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

　　5、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業會計制度》和財務單據流程、崗位職責規定執行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。

　　第五十七條會計核算的基本前提和一般原則

　　1、會計核算的基本前提：

　　（1）會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

　　（2）會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

　　（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

　　（4）企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會計核算的一般原則：

　　（1）會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　（2）企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　　（3）企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

　　（4）企業的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　　（5）企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　（6）企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　（7）企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　（8）企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。

　　（9）企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　（10）企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　　（11）企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　（12）企業在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　　（13）企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經濟業務都必須取得原始憑證（包括發票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業務發生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經濟業務發生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會計政策

　　1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權責發生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　5、外幣折算：發生非本位幣業務（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統一的記賬匯率，發生外幣收入或支出業務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。

　　第五十九條存貨計價：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　　（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發出時采用先進先出法；

　　（2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；

　　金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

　　（3）產成品按實際成本計價，發出時按加權平均法計算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

　　第六十一條長期投資：本公司對擁有20%以下股權的長期投資和處于籌建期間的企業按成本計算；對擁有20%—50%股權的長期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資采用權益法并編制《合并會計報表》。

　　第六十二條合并報表的編制基礎及方法

　　1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業控制權的編制《合并會計報表》。

　　2、除內部往來、資金的內部調撥、長期投資與實收資本、內部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。

　　第六十三條固定資產及折舊

　　1、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。

　　2、固定資產分類折舊率如下：

　　資產類別使用年限期凈殘值率年折舊率

　　（1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　　（2）機器設備10年5%、9、5%

　　（3）電子設備5年5%、19%

　　（4）運輸工具5年5%、19%

　　（5）辦公設備及其他5年5%、19%

　　3、標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在20__元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。

　　4、計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

　　（14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

　　（15）關于低值易耗品

　　（1）凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、金額作一次性計入有關費用。

　　（2）凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。

　　（3）凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。

　　第六十四條無形資產

　　1、無形資產的計價：按照取得時的實際成本計價。

　　2、無形資產的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產，凡法律和合同或企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業申請書上規定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規定使用年限的，按合同或企業申請書規定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書均沒有規定使用年限的，或自行開發的無形資產，按不少于10年的期限攤銷。

　　3、無形資產內容包括：工業產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、著作權、商標等。

　　第六十五條遞延資產

　　1、開辦費：按五年平均攤銷；

　　2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；

　　3、租賃固定資產：按租賃期平均攤銷；

　　4、其他遞延資產按不少于五年的期限攤銷；

　　5、遞延資產包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產一律按5年攤銷。

　　第六十六條壞賬準備

　　1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

　　2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。

　　3、經有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

　　4、企業實際發生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。

　　5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。

　　第六十七條銷售收入實現：以產品、商品已經發出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時作為銷售收入的實現。出口產品以取得出口關單作為銷售收入實現。

　　第六十八條成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產產品所發生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產成本”科目計入產品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產產品和提供勞務而發生的不能直接計入產品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

　　（一）成本、費用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產、無形資產費用；

　　2、在投資建設期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關聯單位企業支付的管理費；

　　4、超過規定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

　　5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　　（二）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業提取的職工在職期間的保險福利費；

　　2、根據市政府規定標準提取的職工養老基金、待業保險基金；

　　3、按政府規定結合企業實際標準提取的職工住房補貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。

　　第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：

　　1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

　　1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；

　　2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規定處理：

　　1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；

　　2、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發生的凈收入計入“營業外收入”。

　　3、在建工程發生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業期間計入“營業外支出”。

　　第七十四條會計科目

　　1、本會計科目表根據《企業會計制度》的規定，并結合本公司的具體情況設置的。

　　2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。

　　3、司因業務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。

　　4、主要會計科目名稱和編號：

　　順序號編號名稱

　　一、資產類

　　1、1001現金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價準備

　　6、1111應收票據

　　7、1121應收股利

　　8、1122應收利息

　　9、1131應收賬款

　　10、1133其他應收款

　　11、1141壞賬準備

　　12、1151預付賬款

　　13、1161應收補貼款

　　14、1201物資采購

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫存商品

　　21、1244商品進銷差價

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷商品

　　24、1271受托代銷商品

　　25、1281存貨跌價準備

　　26、1291分期收款發出商品

　　27、1301待攤費用

　　28、1401長期股權投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權投資

　　29、1402長期債權投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權投資

　　30、1421長期投資減值準備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準備

　　32、1501固定資產

　　33、1502累計折舊

　　34、1505固定資產減值準備

　　35、1601工程物資

　　160101專用材料

　　160102專用設備

　　160103預付大型設備款

　　160104為生產準備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準備

　　38、1701固定資產清理

　　39、1801無形資產

　　40、1805無形資產減值準備

　　41、1815未確認融資費用

　　42、1901長期待攤費用

　　43、1911待處理財產損溢

　　191101待處理流動資產損溢

　　191102待處理固定資產損溢

　　二、負債類

　　44、2101短期借款

　　45、2111應付票據

　　46、2121應付賬款

　　47、2131預收賬款

　　48、2141代銷商品款

　　49、2151應付工資

　　50、2153應付福利費

　　51、2161應付股利

　　52、2171應交稅金

　　217101應交增值稅

　　21710101進項稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷項稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進項稅額轉出

　　21710108出口抵減內銷產品應納稅額

　　21710109轉出多交增值稅

財務管理制度[優] 篇24

　　為了加強社區居委會財務管理，規范辦公經費的使用流向，提高理財水平，結合社區居委會實際，制定本制度：

　　1、社區居委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規，行政法規和有關財務制度的規定。

　　2、社區居委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期核查”的財務管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進行核查工作。

　　3、嚴格執行資金支出的審批權限，報銷票據必須注明事由，經辦人簽字后由居委會主任、副書記負責簽字審批，不得代簽。500元以上的開支應提前告知街道辦備案。

　　4、財務人員要嚴格收支的手續，做到收有憑，支有據。認真建立現金日記賬簿，詳細記錄居委會收支及辦公經費的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。

　　5、居委會報銷票據必須是正式發票，要求每月在規定日期將每張需報銷票據與票據明細一起上交，票據與明細的日期、金額要相對應，必須是所購買單位的.統一采購清單，堅決杜絕倒票行為，一經發現追究居委會主任的責任。另外，需報銷票據均需在票頭用鉛筆注明類型（如：黨費、辦公經費等等），并另附所需報銷票據的分類合計與總計金額。

　　6、居委會主任工作調動時，應接受街道辦的財務核查，并向繼任者辦理財務交接手續。

財務管理制度[優] 篇25

　　第一章總則

　　第一條：為規范聯誼會財務行為，保護會員和理事單位合法權益，發揮財務在聯誼會中加強經營管理和提高經濟效益的作用，特制定本財務管理制度。

　　第二條：聯誼會財務部為本會資產管理部門，接受聯誼會會長領導，對聯誼會理事會負責。

　　第二章機構人員職責

　　第三條：本聯誼會設財務部，為聯誼會職能部門，對理事會負責。

　　第四條：財務部設財務總監一名，會計一名，出納一名。

　　第五條：財務部的主要職責：

　　（1）負責收繳會員和理事單位會費

　　（2）負責理事單位和其他贊助單位捐贈現金和實物的管理

　　（3）按理事會決定對每次活動的經費進行預算，對活動開支情況進行決算。

　　（4）負責審核聯誼會開支報銷的原始單據

　　（5）對聯誼會經費進行賬務處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬

　　（6）定期對理事會和會員大會報告財務收支情況

　　（7）厲行節約，合理使用資金

　　（8）完成理事會交辦的其他任務

　　第六條：財務總監的職責：

　　（1）負責制定聯誼會財務管理制度

　　（2）負責定期對聯誼會財務工作的審計監督

　　（3）負責制定聯誼會經營管理活動的財務方案

　　第七條：財務會計的職責：

　　（1）審核報銷單據的真實性和手續完整性

　　（2）記賬、報賬并做到手續完備、數字準確、賬目清楚、報賬及時

　　（3）妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料

　　（4）妥善保管財務章，負責三聯單現金收據蓋章、登記、發放和核對工作

　　第八條：財務出納的職責：

　　（1）認真執行現金管理制度

　　（2）嚴格審核現金收支單據，接受捐贈現金和實物時必須以統一的.三聯單現金收據開票、收款，并填寫《捐贈榮譽證書》，及時結算現金入賬。

　　（3）辦理現金收付，建立健全現金出納各種賬目

　　（4）配合會計進行各種帳務處理

　　第三章資產管理

　　第九條：聯誼會財務應嚴格執行財金管理和規定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。

　　第十條：聯誼會以會長實名開設活期儲蓄賬戶一個，授權會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。

　　第十一條：聯誼會收入和支出業務應分開處理，不得相互對抵。

　　第十二條：聯誼會經費開支報銷，明確每一張發票必須有一個經手人，兩個分會副會長審核把關簽字之后，報會長審批同意之后方能報銷。

　　第十三條；聯誼會財務總監應定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。

　　第十四條：聯誼會財務應加強對債權債務的清理，對債權發生達1個月仍未清理的，除督促相關經辦人員催辦外，應向秘書長和會長報告。

　　第十五條：聯誼會會員辦理業務需借支備用金，借款單應由秘書長和會長（副會長）審批，審批權限比照本章程第十三條，未經審批，財務部門不得辦理，業務辦理完畢應在一個月內結清。

　　第十六條：聯誼會購入資產單位價值在200元及以上，預計使用年限一年以上，應列為固定資產管理，設立固定資產臺帳。

　　第十七條：本會購置固定資產必須事先提出申請，由會長常務會議同意后，由秘書長派專人采購，并建立財產檔案。

　　第十八條：聯誼會接受的實物捐贈，應按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關資料的，由秘書處會同財務部按市場行情核定并報理事會確認。

　　第四章出差費用管理

　　第十九條：本會公派辦事人員出差差旅費開支標準：原則上實報路費、住宿費、會務費和禮品費，不能報伙食費、補貼等，特殊情況除外。

　　第二十條：原則上非專職人員出差費用不能報銷、專職人員因公出差以節約為本，路費、住宿費按最低標準報銷。

　　第五章業務活動應酬管理

　　第二十一條：本會的公益活動、書志編纂、捐款工作過程中招待宗親和有關單位的餐費、禮品費、慰問金、紀念品可予報銷，但娛樂費本會不報銷。

　　第二十二條：應酬費批準權限。

　　經辦人審核人復核審批人

　　簽字秘書長或分管財務副會長監事主任會長

　　第二十三條：所有應酬費報銷必須注明招待客人的身份、人數和應酬人，由經辦人簽字，秘書長和分管財務副會長簽字，監事主任復核、會長審批報銷。

　　第六章投資管理

　　第二十四條：聯誼會對外投資，應進行充分調查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準，未經理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關責任人負全部責任。

　　第二十五條：聯誼會對外短期投資，應以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。

　　第二十六條：聯誼會對外投資應指定專人負責或分管，對投資經營情況要全過程監督，財務部有權對投資資金運用情況進行監督和審計。

　　第七章收益

　　第二十七條：聯誼會經營收益除必要開支外，根據聯誼會章程規定，屬全體會員所有，必須用于聯誼會活動開支，不得進行分配。

　　第二十八條：聯誼會經費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。

　　第二十九條：聯誼會經費年度結余應結轉下年度使用，理事會換屆財務部必須進行財務決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續。

　　第八章附則

　　第三十條：本管理制度由聯誼會財務部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權屬理事會。

　　第三十一條：本管理制度自第一屆二次理事會討論通過后施行。

　　以上所訂條例，誠望膺任宗賢自覺共同遵守，忠心致力履行職責，為宗親大業的蓬勃發展而律己奉公，不負全體宗親之重托和期望。

　　氏宗親聯誼會

　　二oXX年十二月二十六日

財務管理制度[優] 篇26

　　為加強學校的經費管理，完善報賬程序，切實保障廣大教師和學生的利益，促進學校正常、健康地可持續發展，經研究決定，學校實行如下報賬制度：

　　一、各部門組織開展活動，實行經費預算制，然后由學校視財力狀況統籌安排。

　　二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經校長同意，由學校同志負責經辦，并在一個月內報賬。

　　三、各種接待和招待由校長辦公室統一安排，辦公室主任或校長具體負責，報賬時須經校證明，且在一個月內完成。

　　四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學校相關規定報銷，報銷時須提供相應得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明，且在一個月內完成。

　　五、重大集體活動的.經費須經校行政會或校教代會討論決定。

財務管理制度[優] 篇27

　　在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。

　　1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。

　　2）貫徹執行國家財企[]16號文、當地政府和上級公司關于企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。

　　3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。

　　4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。

　　5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審核各類事故費用支出。

　　6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。

　　7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。

　　8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。

　　9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

　　10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。

　　11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密

　　12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。

　　13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。

　　14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見。

　　15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。

　　16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。

財務管理制度[優] 篇28

　　第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：

　　(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

　　(二)對外提供財務會計報告;

　　(三)向稅務機關提供稅務資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;

　　(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的`要求，應當拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

財務管理制度[優] 篇29

　　水利局財務管理制度

　　一、總則

　　為了加強會計核算與監督，嚴格審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于市水利局機關，局屬事業單位可參照執行。

　　三、財務管理制度

　　財務科負責水利局的各項財務管理工作，并且對水利局的所有收支活動實行統一管理，非財務部門不得直接管理財務收支活動。

　　會計、出納分設。出納以外的會計人員不得經管現金、有價證券、銀行票據。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。單位在銀行預留的印鑒及印章不得由一人保管。會計不得兼任出納。

　　（一）預算管理

　　堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，科學合理編制單位預算。

　　（二）收入管理

　　嚴格規范收費行為，嚴格執行物價部門核定的收費項目和標準，堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行財政部關于“收支兩條線”管理的規定，使用財政部門統一印制的《收費票據》

　　1及《收款收據》。嚴禁白條收費，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　1、公用經費

　　公用經費（業務費，會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。

　　2、旅差費

　　經領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切支出。旅差費支出標準按照地方財政部門規定執行

　　3、業務招待費

　　業務招待費支出應按照必須節儉的原則，單位來客人必須經分管領導同意后方可招待，未經領導批準的或超標準的餐費收據，財務科不予報銷。

　　4、辦公費

　　單位購買辦公用品。經分管領導批準后由辦公室統一購買。并由專人驗收、入賬、保管。各科室根據需要領取辦公用品，必須辦理領取手續，履行簽字手續。

　　（四）固定資產管理

　　單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。固定資產一律不準私人侵占，嚴禁贈送、轉讓。工

　　2.作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備等資產歸還，并由相關管理人員簽章清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人負責追回或賠償。

　　（五）基本建設資金管理

　　1、按規定指定專人負責基本建設財務工作，嚴格按照批準的概（預）算建設內容設置和管理賬務，及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查。

　　2、嚴格執行工程價款結算的'制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金，與施工單位進行工程價款結算時必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

　　3、支付工程預付款、工程結算款時需提供以下材料：

　　可行性研究報告、初步設計、概（預）算調整及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、承包合同、工程價款結算書、工程款支付審批表、工程項目款支付報賬單（支付工程預付款時除以上材料外提供水利工程建設項目開工報告、工程預付款保函、履約保函，工程預付款按工程合同預約的比例支付）。

　　（六）財務監督管理

　　財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證，單位財務對外要接收財政、物價、審計部門監督，年度終了，單位財務運行情況進行公開。

　　四、資金的審批

　　（一）旅差費：由本部門負責人、主管會計、分管領導簽字后財

　　3務部門方可報銷。

　　（二）招待費：由經辦人、部門負責人、主管會計、分管領導、主管領導簽字后方可報銷。

　　（三）辦公費、由經辦人，辦公室負責人，主管會計，分管辦公室領導簽字后方可報銷。

　　（四）固定資產，購入固定資產必須報經市財政局采購辦審批后自行采購或集中采購。由經辦人、辦公室負責人、主管會計、主管領導簽字。

　　（五）其他資金

　　由經辦人、部負責人，主管會計、分管領導簽字，以上簽批手續完備后可報銷。

財務管理制度[優] 篇30

　　第一章會計機構設置

　　會計機構的設置，必須根據實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行工作。

　　第二章財務部人員崗位責任制

　　每個企業要根據本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。

　　第一條設財務部主管一人

　　1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。

　　2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實現。

　　5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協同總經理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

　　6、參加本公司業務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。

　　7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。

　　8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

　　9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規定時間及時送報各級主管部門。

　　第二條設會計崗位一人。

　　1、根據有關企業會計制度規定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

　　2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。

　　3、負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算。

　　4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現金流量表（年報）。

　　第三條設出納崗位一人

　　1、辦理現金收付和銀行結算業務，每筆業務必須經過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況，確須簽發不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。

　　2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。

　　3、保管庫存現金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

　　4、妥善保管印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結算業務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。

　　6、每筆業務發生收款時，應由出納員開收款收據，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。

　　7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業務。

　　第三章財務管理制度

　　為了加強管理、提高經濟效益，適應企業發展需要，現根據本公司具體情況，結合國家有關規定，特制定本制度，以便全體工作人員執行。

　　第一條一般規定

　　1、本公司在經濟活動中所發生的資金收入和支出，統一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、

　　債務的唯一機構。未經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。

　　2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發現有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。

　　3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。

　　4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續。

　　5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部負責執行，財務部建立經濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規定的權利義務執行，以維護公司的經濟權益。

　　第二條資金的管理

　　1、禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。

　　1、因公借款，經手人必須在事畢后3—5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續。

　　2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業務。

　　3、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。

　　4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

　　第三條低值易耗品管理

　　1、低值易耗品是指單價在20__元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。

　　2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產實際情況。

　　3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價值大小，如若發現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。

　　第四條費用開支管理

　　二、辦公費

　　1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。

　　2、凡購買所有的'物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

　　三、借款程序

　　1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

　　2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。

　　3、總經理或副總經理根據部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。

　　4、會計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。

　　5、出納員根據會計憑證給予付款，借款人簽名。

　　四、報銷程序

　　1、報銷人將票據粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經理。

　　2、財務部主管根據公司有關規定，逐一審核，簽署意見。

　　3、總經理或副總經理根據各級主管的聯簽和公司相關規定進行批示。

　　4、會計人員根據各級主管批簽的票據進行核算，填制記帳憑證。

　　5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。

　　第五條存貨管理

　　一、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監督的存貨管理體系。

　　　　二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。

　　三、倉庫工作，在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發出及登記工作。

　　第六條往來帳款管理

　　1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

　　2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

　　3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

　　第七條銷售管理

　　1、加強銷售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時結算貨款，監督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務一份，主管部門一份，客戶一份；

　　2、認真進行銷售核算、嚴格按規定的先開單后發貨等內部控制制度執行，切實做好收發工作，詳細核對品種項目，防止差錯。

　　3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。

　　4、本規定從20xx年4月1日起執行，凡此之前的所有有關的財務規定廢止，本規定未盡事宜，以后根據業務發展的要求補充增加。