財(cái)務(wù)管理制度范本（精選32篇）

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇1

　　　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的`審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

　　6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

　　7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會人員工作業(yè)績，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　9、負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)交工作。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇2

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　(二)借款管理規(guī)定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　3、其他臨時借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預(yù)付款管理規(guī)定

　　各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇3

　　為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，把好財(cái)權(quán)，使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅(jiān)持以下報(bào)銷原則：

　　1、按核定核算，計(jì)劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規(guī)定資金渠道辦理。（不得預(yù)算、預(yù)算外混用）

　　5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支"）

　　二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅(jiān)持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

　　三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財(cái)政監(jiān)督；必須堅(jiān)持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補(bǔ)欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強(qiáng)收入管理。

　　四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支，要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財(cái)務(wù)人員，會計(jì)和出納分工明確，會計(jì)管賬不管錢，出納管線不管賬。對經(jīng)費(fèi)的交納、核對、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng)，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。

　　五、行政費(fèi)用不得他人借用。

　　六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報(bào)，定期作檢查，實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢，使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

　　七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報(bào)表要按時送報(bào)。

　　九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

　　為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的.基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長責(zé)任制。

　　第四條學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　第五條貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。

　　第七條建立健全會計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。

　　第九條認(rèn)真開展會計(jì)核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動中的會計(jì)信息，編制和報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

　　第十條對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

　　第十一條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行責(zé)任義務(wù)。

　　第十二條學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇4

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

　　a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b）上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d）各種捐贈款項(xiàng)收入。

　　e）其他雜項(xiàng)收入等。

　　財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

　　a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b）學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。

　　a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會計(jì)憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c）財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦

　　人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的`明細(xì)科目余額表，供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。

　　d）財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e）財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報(bào)和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

　　財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇5

　　第一部分總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第二部分借支流程

　　第三條借款流程

　　（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

　　（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

　　第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四部分報(bào)銷時間的具體規(guī)定

　　第五條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具體安排如下：

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)銷（零星費(fèi)用報(bào)銷）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

　　第五部分附則

　　第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。

　　第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇6

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　本公司財(cái)務(wù)部設(shè)立會計(jì)、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計(jì)為本部門具體負(fù)責(zé)人。

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會崗位設(shè)置和人員配備方案。

　　2、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。對本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向董事長。

　　3、依法實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。組織對單位各部門定期或不定期的進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經(jīng)理和董事長報(bào)告。

　　4、編制工資發(fā)放名冊，并按時正確發(fā)放。

　　5、根據(jù)公司成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算。

　　6、在成本核算的基礎(chǔ)上，開展公司經(jīng)濟(jì)核算，對管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行考核、評價和獎懲。

　　出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。

　　2、遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險(xiǎn)箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。

　　3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

　　4、及時確認(rèn)記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時查詢、清理。

　　5、收付現(xiàn)金準(zhǔn)確，在交款人面前點(diǎn)清數(shù)目，如有異議及時解決。

　　6、嚴(yán)格把好現(xiàn)金支付關(guān)，每筆支出都要經(jīng)過董事長簽字同意。

　　7、督促上交營業(yè)款，收款完畢后認(rèn)真核對交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。

　　8、備用金每日核對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現(xiàn)金，未經(jīng)董事長批準(zhǔn)不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人。

　　9、保持適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金，超額的現(xiàn)金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應(yīng)。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對單子，并留好銀聯(lián)小票。

　　10、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)。

　　工資管理方案

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算數(shù)字列支；

　　2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統(tǒng)計(jì)表、夜餐補(bǔ)助發(fā)放表、社保級住房公積金明細(xì)表至總公司人力資源部及各分公司薪資計(jì)算員處。

　　3、公司薪資計(jì)算員在每月28日前將工資明細(xì)表送到KTV經(jīng)理處審核。

　　4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細(xì)表發(fā)送給財(cái)務(wù)。

　　5、公司出納在次月8日統(tǒng)一將工資發(fā)放給每位員工。

　　6、發(fā)放工資時候必須由兩人以上財(cái)務(wù)人員同時發(fā)放，建議可以換成工資卡，只有在財(cái)務(wù)處備案的職工方可由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理工資卡。

　　收銀臺管理方案

　　1、KTV商品柜臺設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況。

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報(bào)表”的匯總金額相符。

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報(bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報(bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。

　　4、在使用收銀機(jī)時，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報(bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。

　　5、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　6、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危�唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

　　7、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

　　8、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；

　　9、長、短款項(xiàng)要向上級反映、及解釋原因；

　　10、不得以白條沖款賬；

　　11、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；

　　12、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；

　　13、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；

　　14、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；

　　15、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

　　辦公用品財(cái)務(wù)處理制度

　　1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；

　　2、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

　　3、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單；

　　4、財(cái)務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；

　　5、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；

　　6、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

　　借支管理方案

　　1、各部門直接管理責(zé)任人負(fù)責(zé)借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。

　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對所有借支業(yè)務(wù)的監(jiān)督及核算，對超出預(yù)算或?qū)徟鷻?quán)限的借款作出拒付。

　　3、借款人有按時還款的責(zé)任。

　　4、只允許因公借支，入職未滿一個月的員工不予借款；因私人借款必須經(jīng)分管副總審批。

　　5、借支下限為人民幣200元，200元以下支出由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)先墊支；借支上限為未發(fā)工資的100%。

　　6、借款人在費(fèi)用支出后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷沖帳。

　　7、以前借款未清，不予辦理新的借款。

　　8、差旅費(fèi)借支需辦理備用金申請，填寫《出差申請表》，借款人憑獲得批準(zhǔn)的《出差申請表》及《借支單》到財(cái)務(wù)辦理借支。

　　9、司機(jī)借支納入備用金管理，每位司機(jī)給予1000元的定額借支，用于日常備用，日常開支超出1000元以上報(bào)銷后再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。

　　10、購銷部零星物資采購員借支納入備用金管理，給予1000元的`定額用于日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。

　　11、借款人借款時填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。

　　12、借款人報(bào)銷沖減借支時，差額部分以現(xiàn)金形式當(dāng)面結(jié)清，同時出納開收據(jù)給借款人。

　　13、有借款行為都需填寫《借支單》，經(jīng)審批后方能做借款列示。

　　14、借支使用時間

　　購銷部門駐外業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)借支，可以每月月末清算一次。

　　費(fèi)用報(bào)銷審批管理方案：

　　1、一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)KTV主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由KTV主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；

　　3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。

　　4、所有費(fèi)用開支必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷，超過三天不予報(bào)銷。特殊情況須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方予以報(bào)銷。

　　5、各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查；

　　6、支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；

　　7、各項(xiàng)福利費(fèi)開支，如活動費(fèi)、制服費(fèi)等，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　8、其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

　　9、不得報(bào)銷的項(xiàng)目有：

　　（1）被沒收財(cái)物造成的損失，支付違約金、山稹⑴獬ソ稹⒈環(huán)？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>

　　（2）與公司經(jīng)營無關(guān)的個人開支費(fèi)用。

　　（3）超出報(bào)銷期限一個月以上的費(fèi)用支出。

　　低值易耗品財(cái)務(wù)管理方案

　　1、各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。

　　2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

　　3、對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

　　4、年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。

　　5、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計(jì)劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

　　6、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　利潤管理方案

　　1、年初時總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。

　　2、經(jīng)KTV平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破KTV下達(dá)的費(fèi)用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應(yīng)繳財(cái)務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

　　5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。

　　固定資產(chǎn)報(bào)銷方案；

　　1、必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購買；

　　2、如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票；

　　3、固定資產(chǎn)報(bào)銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷；

　　4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。

　　流動資產(chǎn)報(bào)銷方案：

　　1、采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃；

　　2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷；

　　3、材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)；

　　4、倉庫保管員兼材料會計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；

　　5、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部；

　　6、采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票；

　　7、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；

　　8、低值易耗品報(bào)銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；

　　9、年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對，并作出盈虧表。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇7

　　第一章總則

　　第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財(cái)務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。

　　第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門備案。

　　第四條公司的一切財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

　　第五條公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)整個公司財(cái)務(wù)活動。財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財(cái)務(wù)主管由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財(cái)務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下：

　　（一）指導(dǎo)建立和完善財(cái)務(wù)部門，指導(dǎo)建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財(cái)務(wù)會計(jì)活動；

　　（二）執(zhí)行公司經(jīng)營管理中有關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)決定；

　　（三）參與公司資本經(jīng)營、財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營班子有關(guān)會議，并擬定財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的方案；

　　（四）根據(jù)公司管理流程簽批涉及重大財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；

　　（五）指導(dǎo)、組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案的編制；

　　（六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃；

　　（七）領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的政策、法規(guī)，對公司在經(jīng)營過程中執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，支持財(cái)會人員依法行使職權(quán)；

　　（八）依據(jù)公司相關(guān)人事制度對公司總部財(cái)務(wù)主管及各下屬分公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管或負(fù)責(zé)人的配備和聘任進(jìn)行提名或?qū)徍耍?/p>

　　（九）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條公司設(shè)財(cái)務(wù)管理職能部門，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，基本職責(zé)如下：

　　（一）制定并執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作程序，對各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；

　　（二）執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的各項(xiàng)決定；

　　（三）負(fù)責(zé)公司各類帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；

　　（四）編制、執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況；

　　（五）負(fù)責(zé)公司金融機(jī)構(gòu)融資的日常工作；

　　（六）負(fù)責(zé)日常稅收申報(bào)繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

　　（七）配合其他業(yè)務(wù)部門開展工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持；

　　（八）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第七條公司總部財(cái)務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)：

　　（一）監(jiān)督和指導(dǎo)各下屬分公司、控股子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；

　　（二）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，組織協(xié)調(diào)合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，并配合相關(guān)部門的財(cái)稅檢查、審計(jì)工作；

　　（三）匯總公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督；

　　（四）根據(jù)公司意見，實(shí)施集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配；

　　（五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第三章財(cái)務(wù)管理與控制

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算管理：

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃大綱結(jié)合各公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)送要求及時間，按公司關(guān)于編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。

　　第九條資金管理：

　　為防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運(yùn)行。

　　資金支出實(shí)行逐級審批制度，并對各級審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　籌資、投資、運(yùn)營相關(guān)資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

　　第十條生產(chǎn)采購管理：公司應(yīng)加強(qiáng)采購及應(yīng)付款項(xiàng)支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。

　　（一）請購：應(yīng)建立采購申請制度，依據(jù)購臵物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

　　（二）審批：應(yīng)建立嚴(yán)格的請購審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

　　（三）采購：應(yīng)明確實(shí)施采購業(yè)務(wù)部門，采購部門應(yīng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式，一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同

　　訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應(yīng)通過招標(biāo)的方式進(jìn)行。

　　（四）驗(yàn)收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，驗(yàn)收部門應(yīng)與采購部門相分離。驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門報(bào)告。

　　（五）付款：財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，核對合同并依據(jù)相關(guān)約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人通過函證方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。

　　（六）供應(yīng)商管理：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評審和準(zhǔn)入制度，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購實(shí)施情況，對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

　　（七）退貨管理：應(yīng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠，保證公司利益。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報(bào)備公司總部。

　　第十一條存貨管理：

　　公司應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對存貨的管理和會計(jì)核算進(jìn)行分工，并對存貨取得、驗(yàn)收、原料加工、保管、入庫、稽核、發(fā)出、盤點(diǎn)和處臵等環(huán)節(jié)

　　建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權(quán)。

　　應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會計(jì)、出入庫等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫存相符，并定期與財(cái)務(wù)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對。應(yīng)根據(jù)存貨庫存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。

　　（一）存貨驗(yàn)收：

　　公司應(yīng)規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對入庫的存貨進(jìn)行審核查驗(yàn)，驗(yàn)收無誤方可入庫，并重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票、運(yùn)輸單等原始單據(jù)與驗(yàn)收存貨的一致性。

　　（二）存貨發(fā)出和領(lǐng)用：

　　應(yīng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權(quán)審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。

　　存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對外銷售時，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)，并做好相關(guān)庫存記錄。

　　（三）存貨盤點(diǎn)：

　　建立存貨定期盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點(diǎn)應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財(cái)務(wù)人員參與，盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因，落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處臵。

　　盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)該形成書面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

　　（四）寄外庫存：對于寄外庫存，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)以及價格波動風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）存貨質(zhì)押：

　　公司因經(jīng)營需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個工作日內(nèi)，將實(shí)施情況報(bào)備總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

　　其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　第十二條固定資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修改造、折舊、盤點(diǎn)、處臵等事宜，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。

　　（一）固定資產(chǎn)購臵：

　　公司總部發(fā)生資產(chǎn)購臵事項(xiàng)時，必須由使用部門提出購臵申請，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權(quán)使用部門自行采購。

　　各下屬分公司、控股子公司采購除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時，單項(xiàng)金額超過10萬元以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購臵；采購生產(chǎn)設(shè)備的，單項(xiàng)金額超過100萬以上的，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購臵。

　　各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進(jìn)行裝修或?qū)υ�有辦公場所進(jìn)行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項(xiàng)目上報(bào)公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施、付款。

　　因項(xiàng)目技改而涉及的資產(chǎn)購臵，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。

　　（二）固定資產(chǎn)處臵：

　　公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項(xiàng)時，必須由資產(chǎn)使用部門提出處臵請示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進(jìn)行處臵。

　　各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過100萬元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進(jìn)行處臵時，需報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　　以上所述資產(chǎn)，為具有獨(dú)立使用價值的單項(xiàng)資產(chǎn)，如該項(xiàng)資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價值來確定審批權(quán)限。

　　固定資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應(yīng)及時做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。

　　（三）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)：

　　對于主要生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）固定資產(chǎn)抵押：

　　公司因經(jīng)營需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　（五）固定資產(chǎn)清查：

　　公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

　　第十三條無形資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。對于土地使用權(quán)，應(yīng)及時取得土地使用權(quán)有效證明文件、正式票據(jù)和合法權(quán)證。

　　公司因經(jīng)營需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報(bào)總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報(bào)備公司總部。

　　第十四條銷售管理：

　　公司應(yīng)加強(qiáng)銷售及應(yīng)收款項(xiàng)的管理。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價格制定、合同評審、合同實(shí)施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。

　　（一）銷售定價：應(yīng)建立銷售定價控制制度，加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，并制定相應(yīng)價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準(zhǔn)確把握金融信貸政策變化對銷售結(jié)算的影響，適時調(diào)整銷售結(jié)算方式，保證公司利益。

　　（二）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)，同時，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應(yīng)建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）合同簽訂：應(yīng)建立健全銷售合同審批制度，審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。重大銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財(cái)會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

　　（四）發(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財(cái)務(wù)部門和儲運(yùn)部門應(yīng)對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，儲運(yùn)部門據(jù)以組織發(fā)貨。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對出庫單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或?qū)︿N售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁開具沒有實(shí)際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)真實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)。

　　（五）退貨：應(yīng)建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，以分清責(zé)任，并經(jīng)倉儲部門清點(diǎn)后方可入庫。倉儲部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和

　　數(shù)量后填制退貨接收報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。

　　（六）銷售款回籠：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。銷售款回籠時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應(yīng)及時向分管

　　銷售領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并將相關(guān)情況通報(bào)銷售部門。加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進(jìn)行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對盤點(diǎn)；對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。

　　（七）應(yīng)收款函證：應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理，避免應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（八）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制：應(yīng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財(cái)務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報(bào)告應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，及時處臵風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

　　（九）客戶按揭擔(dān)保管理：對于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實(shí)履行事前報(bào)告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報(bào)工作機(jī)制，防范或有風(fēng)險(xiǎn)及信息披露風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺賬制度，加強(qiáng)對按揭擔(dān)保保證金繳付和解回的管理。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的銷售管理辦法并報(bào)備公司總部。

　　第十五條投資管理

　　為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險(xiǎn)和收益管理等。

　　公司選擇的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。

　　公司加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報(bào)告并妥善處理。

　　投資（含技改項(xiàng)目）財(cái)務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條權(quán)益資金的管理：

　　公司股本的增減變動或者股本結(jié)構(gòu)的變動，股東股份的變動，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實(shí)施。

　　各控股子公司發(fā)生增資事項(xiàng)時，應(yīng)在收到驗(yàn)資報(bào)告正本后的一個工作日內(nèi)，將驗(yàn)資報(bào)告?zhèn)髡婀�司總部�?cái)務(wù)管理部門，同時，將驗(yàn)資報(bào)告正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報(bào)備公司總部；實(shí)施利潤分配事項(xiàng)時，應(yīng)在正式簽訂利潤分配相關(guān)決議后的一個工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財(cái)務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第十七條對外擔(dān)保管理：

　　公司對外擔(dān)保實(shí)行謹(jǐn)慎原則，若根據(jù)需要確需對外擔(dān)保的，應(yīng)履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔(dān)保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔(dān)保的，必須報(bào)公司總部批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　對外擔(dān)保事項(xiàng)，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。

　　第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：

　　關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。

　　為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，需事先將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實(shí)施。

　　公司對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。

　　第十九條稅務(wù)事項(xiàng)管理：

　　公司嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。

　　各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)一個工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書面報(bào)告公司總部財(cái)務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內(nèi)，將正式文件復(fù)印件報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項(xiàng)（包括稅收專項(xiàng)稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項(xiàng)的一個工作日內(nèi)，將相關(guān)事項(xiàng)上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項(xiàng)時，應(yīng)及時將相關(guān)情況上報(bào)公司總部，清算報(bào)告完成后，需于一個工作日內(nèi)將清算報(bào)告報(bào)備公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項(xiàng)外的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)的一個工作日內(nèi)，上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

　　本條所指的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括但不限于以下事項(xiàng)：

　　（一）贈與或者受贈資產(chǎn)；

　　（二）對外委托理財(cái)、委托貸款、與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同（機(jī)電類企業(yè)在授信期內(nèi)對貸款額度的循環(huán)使用除外）等；

　　（三）對外提供財(cái)務(wù)資助；

　　（四）業(yè)績或盈利預(yù)測發(fā)生重大變化；

　　（五）發(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉(zhuǎn)增、利潤分配等事項(xiàng)；

　　（六）股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；

　　（七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；

　　（八）發(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償；

　　（九）發(fā)生可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的情況；

　　（十）計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

　　（十一）公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；

　　（十二）主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，該公司對相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞帳準(zhǔn)備的；

　　（十三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

　　（十四）獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　　（十五）發(fā)生大額銀行退票的。

　　第四章會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第二十一條會計(jì)政策：

　　根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部于20xx年2月15日發(fā)布的財(cái)會[20xx]3號《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號—存貨〉等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)，納入公司合并報(bào)表范圍的各下屬分公司、控股子公司實(shí)施統(tǒng)一的會計(jì)政策。

　　（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定為財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)。

　　（二）會計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日止。

　　（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。

　　（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)量屬性：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；在對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時，計(jì)量基礎(chǔ)一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計(jì)量的，則應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。

　　（五）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：在編制現(xiàn)金流量表時，公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資為現(xiàn)金等價物。

　　（六）外幣業(yè)務(wù)核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實(shí)際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調(diào)整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

　　（七）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法：

　　1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類

　　管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)以及持有目的，將其劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負(fù)債等。上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　2、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算

　　（1）以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）

　　取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計(jì)入當(dāng)期損益。

　　處臵時，其公允價值與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資損益，同時將原已確認(rèn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。

　　（2）持有至到期投資

　　取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率（如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

　　處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計(jì)入投資收益。

　　（3）應(yīng)收款項(xiàng)

　　公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。

　　收回或處臵時，將取得的價款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　（4）可供出售金融資產(chǎn)

　　取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價值變動計(jì)入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額對應(yīng)處臵部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。

　　（5）其他金融負(fù)債

　　按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　通常采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　（八）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：

　　1、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，并相應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備。

　　2、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

　　公司壞賬核算采用備抵法。

　　單項(xiàng)金額重大（單項(xiàng)金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　單項(xiàng)金額不重大的和雖單項(xiàng)金額重大但未發(fā)現(xiàn)減值跡象的應(yīng)收款項(xiàng)按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再分別按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額

　　的一定比例計(jì)算確定資產(chǎn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失情況，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：

　　賬齡計(jì)提比例

　　一年以內(nèi)3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報(bào)表范圍內(nèi)公司之間的應(yīng)收款項(xiàng)按照個別認(rèn)定法確認(rèn)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中計(jì)算確定減值損失，即不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　（九）存貨核算方法：

　　1、存貨分類為：

　　存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品等。

　　2、取得和發(fā)出的計(jì)價方法：

　　日常核算取得時按實(shí)際成本計(jì)價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計(jì)價。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入帳價值。

　　在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的成本。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

　　3、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。

　　4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。

　　（十）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法：

　　1、投資性房地產(chǎn)范圍：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。

　　2、投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式：公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　3、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換：有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌�資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。

　　（十一）固定資產(chǎn)的計(jì)價和折舊方法：

　　1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他。

　　3、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價：一般采用實(shí)際成本計(jì)價。

　　購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

　　債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)

　　的公允價值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。

　　融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。

　　4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。公司預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。

　　已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值（即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和

　　折舊額。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

　　類別年限折舊率

　　房屋建筑物30—403。17—2。38%機(jī)器設(shè)備10—159。50—6。33%運(yùn)輸設(shè)備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

　　（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出核算，按工程項(xiàng)目分類核算，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計(jì)價值轉(zhuǎn)帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

　　與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的'借款費(fèi)用，在滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—借款費(fèi)用》所規(guī)定的條件下，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本。

　　（十三）無形資產(chǎn)的計(jì)價和攤銷方法：

　　1、無形資產(chǎn)的計(jì)價：無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，滿足相關(guān)條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。

　　2、無形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。

　　無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但年末應(yīng)對無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。

　　使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計(jì)入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應(yīng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。

　　（十四）長期待攤費(fèi)用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：

　　預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。

　　經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費(fèi)用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

　　（十五）主要資產(chǎn)的減值：

　　1、存貨

　　期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價，在對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按各類存貨單個項(xiàng)目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

　　在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。

　　以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、應(yīng)收款項(xiàng)外的其他金融工具

　　公司在期末對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指在該等資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對預(yù)期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計(jì)量的事項(xiàng)。

　　（1）持有至到期投資

　　期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)將賬面價值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)的價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　（2）可供出售金融資產(chǎn)

　　期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原

　　直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

　　可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

　　3、長期股權(quán)投資

　　期末應(yīng)判斷是否發(fā)生了長期股權(quán)投資減值事項(xiàng)，如發(fā)生減值事項(xiàng)的，應(yīng)進(jìn)行減值測試并確認(rèn)減值損失。

　　成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。

　　其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認(rèn)為減值損失。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

　　4、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長期非金融資產(chǎn)

　　對于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。

　　資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處臵費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

　　有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

　　資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，在認(rèn)定資產(chǎn)組時，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。

　　資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價值與其可收回金額進(jìn)行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。

　　（十六）長期股權(quán)投資的核算方法：

　　1、初始計(jì)量

　　同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，以購買日確認(rèn)的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　其他方式取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按支付對價或承擔(dān)債務(wù)的公允價值計(jì)量，初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　2、后續(xù)計(jì)量

　　能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，但在編制合并報(bào)表時，按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。（十七）借款費(fèi)用資本化

　　1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　借款費(fèi)用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

　　公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費(fèi)用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

　　（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

　　（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

　　（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

　　當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費(fèi)用暫停資本化。

　　當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi)用停止資本化。

　　2、借款費(fèi)用資本化金額的確定方法

　　資本化期間，專門借款可資本化的利息，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；

　　而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

　　（十八）股份支付核算辦法：

　　股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

　　授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。

　　授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。

　　權(quán)益工具的公允價值，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定。

　　等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。

　　（十九）收入確認(rèn)原則：

　　銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能夠流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

　　房地產(chǎn)行業(yè)的收入結(jié)合收入準(zhǔn)則并根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，在房產(chǎn)主體工程完工驗(yàn)收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關(guān)的收入和成本可以計(jì)量時確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

　　公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：在同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

　　確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：

　　1、已完工作的測量。

　　2、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。

　　3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　（二十）遞延所得稅資產(chǎn)核算方法：

　　所得稅的會計(jì)處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

　　資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

　　適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

　　（二十一）套期保值核算方法：

　　套期保值分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。其中：

　　滿足運(yùn)用套期會計(jì)方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面價值。

　　滿足運(yùn)用套期會計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認(rèn)為所有者權(quán)益，屬于無效套期的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或一項(xiàng)金融負(fù)債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益；被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或一項(xiàng)非金融負(fù)債的，原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。

　　（二十二）政府補(bǔ)助：

　　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第－政府補(bǔ)助》，對于公司收到的政府補(bǔ)助區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助分別進(jìn)行會計(jì)處理，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助取得時確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)之日起，在其使用壽命內(nèi)平均分配，分次計(jì)入當(dāng)年損益，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用的，取得時確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益，用于補(bǔ)償以前期間費(fèi)用的，取得時直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

　　（二十三）合并報(bào)表的編報(bào)：

　　合并報(bào)表的編報(bào)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的有關(guān)規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

　　根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。第二十二條財(cái)務(wù)報(bào)告：

　　（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送：

　　公司應(yīng)該按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，且需各級法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報(bào)表應(yīng)于月份結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)送；季度、半年度及年度報(bào)告按公司屆時通知報(bào)送。

　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)告的對外提供：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告，對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持一致性。對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，妥善保存。

　　（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的分析：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)定期利用財(cái)務(wù)報(bào)告信息全面分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，進(jìn)而分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

　　（四）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：

　　各控股子公司根據(jù)相關(guān)工作要求經(jīng)公司聘任的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)后，需出具審計(jì)報(bào)告。各控股子公司應(yīng)在收到正式審計(jì)報(bào)告后的一個工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告正本寄送公司總部財(cái)務(wù)管理部門。

　　第二十三條會計(jì)電算化：

　　公司實(shí)行會計(jì)電算化，會計(jì)軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報(bào)備公司財(cái)務(wù)管理部門，并按財(cái)政部頒布的《會計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)臵會計(jì)電算化崗位，確保數(shù)據(jù)安全。年度結(jié)束后，必須對年度帳套進(jìn)行備份。

　　第二十四條會計(jì)檔案：會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

　　會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

　　會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。

　　公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)相應(yīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他單位或個人不得調(diào)閱。

　　第五章附則

　　第二十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂。

　　第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　冠城大通股份有限公司

　　二〇一一年三月十四日

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇8

　　第一章總則

　　為適應(yīng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“事務(wù)所”）發(fā)展的要求，規(guī)范事務(wù)所的內(nèi)部治理和財(cái)務(wù)行為，保護(hù)股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》、《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)政部印發(fā)財(cái)會[20xx]14號文），結(jié)合本所的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員

　　一、事務(wù)所設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會計(jì)主管人員和配備專職會計(jì)人員。

　　二、會計(jì)人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計(jì)制度，努力維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，忠于職守。

　　三、會計(jì)人員應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　四、事務(wù)所行政負(fù)責(zé)人，應(yīng)保證會計(jì)人員正確行使職權(quán)，支持會計(jì)人員的工作。

　　五、事務(wù)所應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　第三章會計(jì)核算一般原則

　　一、事務(wù)所設(shè)置完整的會計(jì)賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計(jì)核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實(shí)、正確的會計(jì)憑證。

　　二、事務(wù)所的收入與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。對于本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；對于不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。

　　三、事務(wù)所的會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表的編報(bào)按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

　　四、事務(wù)所的會計(jì)記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。

　　五、事務(wù)所會計(jì)核算采用借貸記賬法。

　　六、事務(wù)所的會計(jì)業(yè)務(wù)處理方法、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的編報(bào)方法，前后期應(yīng)當(dāng)一致，如需變更，應(yīng)當(dāng)自新的會計(jì)年度開始時變更，并在變更年度的會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書中予以說明。

　　第四章會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿

　　一、事務(wù)所對于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：

　　（一）各種支出款項(xiàng)的憑證。

　　（二）各種收入款項(xiàng)的憑證。

　　（三）與銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。

　　（四）其他證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。各種原始憑證應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、正確性。

　　二、事務(wù)所原始憑證應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

　　（一）憑證的名稱和填制日期；

　　（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

　　（三）接受憑證的單位名稱；

　　（四）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價和金額；

　　（五）本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

　　三、會計(jì)人員對原始憑證的合法性、正確性、真實(shí)性應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回更正、補(bǔ)充。

　　四、事務(wù)所通用一種記賬憑證，記賬憑證應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

　　（一）填制日期、編號；

　　（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

　　（三）會計(jì)科目名稱及金額；

　　（四）所附原始憑證的張數(shù)；

　　（五）填制憑證人員、記賬、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和錯賬的更正可以不附原始憑證。

　　五、會計(jì)人員在編制記賬憑證時，必須做到：

　　（一）每一會計(jì)分錄，都要記借方和貸方會計(jì)科目，借貸方科目應(yīng)保持正確、清晰的對應(yīng)關(guān)系，所記金額應(yīng)平衡。

　　（二）記賬憑證根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對當(dāng)天發(fā)生的同類會計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸并后編制。

　　（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　六、事務(wù)所設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據(jù)會計(jì)憑證和其他有關(guān)資料及時進(jìn)行登記。

　　七、總賬和各種明細(xì)賬都必須按月結(jié)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)按日結(jié)賬，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

　　八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務(wù)所名稱、賬簿名稱和所屬會計(jì)年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數(shù)，并由會計(jì)主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期，并同交接和監(jiān)交人員簽章。

　　九、新年度開始時，除固定資產(chǎn)明細(xì)賬可在年終結(jié)賬后連續(xù)使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應(yīng)根據(jù)上年各有關(guān)賬戶的余額直接轉(zhuǎn)入新賬的有關(guān)賬戶。

　　第五章會計(jì)交接和會計(jì)檔案

　　一、會計(jì)人員調(diào)動工作或離職時，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作，交接工作應(yīng)符合以下要求：

　　（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)由事務(wù)所負(fù)責(zé)人監(jiān)交；一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交。

　　（二）會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應(yīng)在賬冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項(xiàng)和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。

　　（三）辦理交接時，應(yīng)移交和交代的事項(xiàng)有：有關(guān)印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價證券；會計(jì)憑證、賬簿和其他會計(jì)檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應(yīng)經(jīng)辦的未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代的工作。

　　（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執(zhí)1份，一份報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審閱后歸檔。

　　二、事務(wù)所會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，都必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》第十五條的規(guī)定建立會計(jì)檔案，妥善保管，并按財(cái)政部、國家檔案局制發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第六章會計(jì)科目及核算

　　一、事務(wù)所實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　二、事務(wù)所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、其他流動資產(chǎn)等。事務(wù)所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實(shí)際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計(jì)入業(yè)務(wù)支出。

　　非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。

　　事務(wù)所按規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務(wù)所按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入業(yè)務(wù)支出。事務(wù)所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入其他收入或其他支出。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于年終決算前對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查，發(fā)生盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)凈值計(jì)入當(dāng)期損益。

　　三、事務(wù)所負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。長期負(fù)債包括長期借款等。事務(wù)所按時償還各項(xiàng)負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。

　　四、事務(wù)所的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

　　五、事務(wù)所的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。

　　主營業(yè)務(wù)收入是指本所接受委托對外提供審計(jì)、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括各類審計(jì)業(yè)務(wù)收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。

　　其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

　　本所取得的各項(xiàng)收入都要及時入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。本所的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得收取款項(xiàng)的憑證時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；跨年度的項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度合理確認(rèn)收入。

　　六、事務(wù)所的支出包括業(yè)務(wù)支出和其他支出。

　　業(yè)務(wù)支出是指事務(wù)所開展業(yè)務(wù)所必須的各種費(fèi)用開支。包括工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、物料用品費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

　　1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補(bǔ)貼和津貼。

　　2、福利費(fèi)用于專職人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。

　　3、工會經(jīng)費(fèi)是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費(fèi)。

　　4、辦公費(fèi)是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費(fèi)用。

　　5、差旅費(fèi)是指事務(wù)所工作人員因公出差費(fèi)用。

　　6、修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)和大修理費(fèi)用。

　　7、租賃費(fèi)是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費(fèi)）。

　　8、折舊費(fèi)是指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

　　9、物料用品費(fèi)是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計(jì)入業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。

　　10、職工教育經(jīng)費(fèi)是指事務(wù)所為職工崗前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、后續(xù)教育而支付的費(fèi)用。

　　11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指事務(wù)所為正常業(yè)務(wù)往來的需要而支付的費(fèi)用，節(jié)約使用，據(jù)實(shí)列支。

　　12、營業(yè)稅及附加是指事務(wù)所按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅及教育費(fèi)附加，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅。

　　13、其他稅金是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　　14、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)金。

　　15、勞動保險(xiǎn)費(fèi)是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金，支付退休人員的醫(yī)療費(fèi)，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費(fèi)、撫恤金等。

　　16、存貨盤虧處理是指事務(wù)所存貨發(fā)生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業(yè)務(wù)支出，除以上開支項(xiàng)目以外的業(yè)務(wù)費(fèi)用，如開辦費(fèi)攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等作為其他業(yè)務(wù)支出，其他支出是指業(yè)務(wù)支出以外的開支，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。

　　七、事務(wù)所會計(jì)年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。

　　八、事務(wù)所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規(guī)定依照程序進(jìn)行分配。

　　第七章財(cái)務(wù)報(bào)表

　　一、事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會計(jì)報(bào)表，做到編報(bào)及時，手續(xù)齊備，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說明清楚。不得借故任意做計(jì)數(shù)字、弄虛作假、篡改數(shù)字。

　　二、會計(jì)報(bào)表的報(bào)送時間應(yīng)遵守以下規(guī)定：

　　月報(bào)：應(yīng)在月份終了6天內(nèi)報(bào)出；

　　季報(bào)：應(yīng)在年度終了12天內(nèi)報(bào)出；

　　年報(bào)應(yīng)在年度終了30天內(nèi)報(bào)出。

　　三、事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，事務(wù)所報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料、利潤表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　四、會計(jì)報(bào)表應(yīng)按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

　　五、會計(jì)報(bào)表必須由主要負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管人員簽名和蓋章。

　　第八章附則

　　本制度（修訂版）自發(fā)布之日起執(zhí)行

　　會計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　年月日

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇9

　　為加強(qiáng)宗教活動場所的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《宗教事務(wù)條例》、《宗教活動場所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（試行）有關(guān)規(guī)定，制訂本制度：

　　1、宗教活動場所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅收等管理制度。

　　2、宗教活動場所應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)管理小組，管理組織負(fù)責(zé)人為場所財(cái)務(wù)主管，場所一切開支均須經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字、財(cái)務(wù)主管審批才能報(bào)銷入帳。大宗開支，由管理組織集體討論研究決定，任何個人不得擅自決定。

　　3、宗教活動場所的出納、會計(jì)分設(shè)。可委托或聯(lián)合聘請會計(jì)人員代理其會計(jì)事務(wù)。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理財(cái)務(wù)收支，做到日清月結(jié)，帳目清楚。

　　4、各場所必須就近開設(shè)銀行對公結(jié)算帳戶。出納現(xiàn)金要及時繳入銀行結(jié)算帳戶，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開妥善保管。

　　5、財(cái)務(wù)票據(jù)（緣簿、收據(jù)等）由協(xié)會統(tǒng)一印制，嚴(yán)禁寺廟私自印制、購買緣簿、收據(jù)。規(guī)范寫緣制度，寫緣收入應(yīng)日清日結(jié)，出納收到緣款必須核對簿款一致后開具收款收據(jù)。功德箱要指定三人管理并定期開啟，開啟時三人應(yīng)同時在場，當(dāng)場清點(diǎn)數(shù)額，并由三人簽字登記后，交出納入賬。

　　6、接受縣民宗局、協(xié)會的'財(cái)務(wù)審查，按要求向協(xié)會書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，定期向本場所信眾公布財(cái)務(wù)收支狀況。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇10

　　一、目的

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。

　　二、適用范圍

　　電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財(cái)務(wù)職責(zé)

　　負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

　　4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進(jìn)行綁定，嚴(yán)禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號碼和郵箱，嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息，項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

　　4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請，并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

　　五、費(fèi)用報(bào)銷管理

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇11

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財(cái)會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的'用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　　（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　　（2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會計(jì)憑證編制會計(jì)記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

　　（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；

　　（6）會計(jì)人員于每月月終登記會計(jì)賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　財(cái)務(wù)管理制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

　　四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。

　　五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

　　七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇12

　　【摘要】醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要部分，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，對醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展是很重要的。文章分析了影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的因素、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對象及內(nèi)容，并針對此提出了一些自己的看法，并求教于同行。

　　【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)管理 影響因素 對象 內(nèi)容

　　隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

　　一、影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財(cái)政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財(cái)務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

　　二、財(cái)務(wù)管理的對象及內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

　　三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制

　　1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算

　　醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過實(shí)施成本核算，對成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕�可以促使使用科室精打�?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

　　2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理

　　在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

　　在日常的財(cái)務(wù)管理過程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

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　　[3] 曹明國：淺析知識經(jīng)濟(jì)時代高校財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新[J].泰州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx（4）.

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇13

　　一、認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策條例及各項(xiàng)規(guī)章制度，做好培訓(xùn)站的財(cái)務(wù)工作。

　　二、熟悉各種帳戶核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度，逐步審核各項(xiàng)費(fèi)用收支情況，對不符合規(guī)定的各項(xiàng)收支應(yīng)拒絕報(bào)銷。

　　三、嚴(yán)格按照國家銀行規(guī)定簽發(fā)各帳戶的轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金、支票和填制有關(guān)銀行往來票據(jù)。

　　四、要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真填寫記帳憑證，將每筆往來帳目登記清楚，做好各類明細(xì)分類帳和總帳。

　　五、按照會計(jì)檔案要求對會計(jì)憑證，報(bào)表及其他有關(guān)資料按時裝訂成冊，分類編排編號，登記入柜。

　　六、正確及時發(fā)放員工工資，及時進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)的清算工作，及時辦理車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)、稅收手續(xù)。

　　七、每期培訓(xùn)結(jié)束后，及時進(jìn)行單車歷史成本核算，嚴(yán)格把好成本關(guān)，按時編制財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)、年終各類報(bào)表，做到準(zhǔn)確及時，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇14

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

　　一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：

　　資金撥付標(biāo)準(zhǔn)

　　資金撥付額

　　月銷售規(guī)模（含稅）

　　4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元

　　6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元

　　8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元

　　10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元

　　40000萬元以上 50％

　　20000萬元以上

　　資金撥付額為每季度核定一次。

　　月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

　　資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

　　分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。

　　總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。

　　新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

　　超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

　　三、相關(guān)部門職責(zé)：

　　（一）營銷部門：

　　負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；

　　（二）財(cái)務(wù)部門：

　　負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。

　　（三）信息部門：

　　保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財(cái)務(wù)部門的'監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：

　　作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規(guī)定：

　　分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

　　在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20__元。

　　其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

　　本規(guī)定適用公司家電零售單位。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇15

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　（一）食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　（二）建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

　　（三）建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

　　（四）建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

　　（五）建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　三、公司食堂收入管理

　　（一）公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

　　（二）離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

　　（三）公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

　　（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

　　（五）職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　（六）食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

　　四、公司食堂支出管理

　　（一）公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　（二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

　　2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

　　4、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

　　5、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

　　（三）公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

　　（四）食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

　　（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

　　（六）食堂每周前填制好采購情況公示表。

　　（七）公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時附審批單。

　　五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　（一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　（二）食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

　　（三）食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。

　　六、財(cái)務(wù)公開

　　食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會上公示。

　　七、公司食堂會計(jì)檔案管理

　　食堂的會計(jì)檔案資料，納入公司會計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇16

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)，規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)活動的管理，強(qiáng)化監(jiān)督職能，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)工作健康發(fā)展、正常運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，結(jié)合我街道社區(qū)實(shí)際，特制定社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、各社區(qū)負(fù)責(zé)人是本社區(qū)經(jīng)濟(jì)管理工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本社區(qū)的經(jīng)濟(jì)管理、資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)管理工作。對社區(qū)的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。

　　二、實(shí)行社區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)賬，街道集中記賬制度。

　　社區(qū)實(shí)行“資金統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)單獨(dú)核算”的記帳制度。在街道財(cái)政所設(shè)立統(tǒng)一帳戶，集中管理各社區(qū)資金往來，各社區(qū)財(cái)務(wù)分帳戶核算。社區(qū)的所有財(cái)務(wù)活動必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，收支憑證做到完整、真實(shí)、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動情況。

　　三、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

　　各社區(qū)的一切收入必須統(tǒng)一使用財(cái)政專用票據(jù)，由報(bào)帳員負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、繳銷。社區(qū)發(fā)生的各項(xiàng)收入（含租賃收入、社會贊助收入）、所有上級撥款、各條線工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按時足額繳存街道財(cái)政所。各社區(qū)不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設(shè)立帳外帳。

　　四、實(shí)行嚴(yán)格規(guī)范的社區(qū)財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批制度。社區(qū)經(jīng)費(fèi)主要用于支付社區(qū)的水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公用品購買、以及社區(qū)活動生活費(fèi)、燃油費(fèi)等。除水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)以外，單項(xiàng)費(fèi)用500元以上的日常公用經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可開支。對外出考察學(xué)習(xí)、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項(xiàng)目必須出具書面申請報(bào)告，同時提報(bào)項(xiàng)目相關(guān)資料，報(bào)請街道辦事處主任審核批準(zhǔn)后方可購買（或?qū)嵤�），�?xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將竣工財(cái)務(wù)決算資料及時報(bào)街道辦事處審核。屬政府采購項(xiàng)目的必須實(shí)行政府采購。

　　（二）、上級部門撥入社區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須按項(xiàng)目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，要專款專用，不得截留或挪作它用。

　　（三）、經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，符合有關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)規(guī)范要求。原始憑證必須是真實(shí)、合法、由國家稅務(wù)局監(jiān)制或財(cái)政局監(jiān)制正規(guī)發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)三人以上簽字方可報(bào)銷，禁止使用白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷。

　　五、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的登記管理。

　　（一）、各社區(qū)必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責(zé)任人，嚴(yán)防集體資產(chǎn)的流失。

　　社區(qū)集體資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)分別設(shè)立，資產(chǎn)經(jīng)營變動情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時，要報(bào)請街道辦事處批準(zhǔn)，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權(quán)屬證明，必須確定專人統(tǒng)一保管，不得用于借貸抵押。

　　（二）、社區(qū)固定資產(chǎn)的購買必須經(jīng)社區(qū)集體討論后，提交書面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。社區(qū)各類資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。

　　六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開制度。

　　街道辦成立社區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)察組，定期對社區(qū)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，并隨時進(jìn)行抽查，對存在的問題督促社區(qū)及時糾正。

　　各社區(qū)在季度末15日內(nèi)在政務(wù)公開欄中張榜公布季度詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以說明，以落實(shí)社區(qū)的“民主監(jiān)督，群眾理財(cái)”的管理機(jī)制。

　　七、本制度自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇17

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條黌舍財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)；正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。

　　第6條黌舍財(cái)會人員的崗?fù)ぢ氊?zé)：在及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在黌舍的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第7條預(yù)算是指黌舍根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃。黌舍預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)黌舍開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證黌舍人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款子不納退黌舍支出預(yù)算，代收代支款子應(yīng)納入“代管款子”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　第二章、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的'會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映黌舍經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)黌舍年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)黌舍領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　4、嚴(yán)格審核黌舍的各項(xiàng)用度開支，審核黌舍收繳費(fèi)是否符合物價管理劃定，組織勤學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做勤黌舍資產(chǎn)的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調(diào)與本地稅務(wù)、物價部門、銀行等黌舍外部的往來關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四章、財(cái)務(wù)副主任崗?fù)ぢ氊?zé)

　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作勤黌舍的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議；

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

　　第五章、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按請求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門劃定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財(cái)務(wù)主任或黌舍領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　第六章、出納崗?fù)ぢ氊?zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理劃定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與用度款分管的準(zhǔn)繩，堅(jiān)持進(jìn)出兩條線。

　　3、對個人借款、個人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時，必須由財(cái)務(wù)主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)體系的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇18

　　1、聘請思想覺悟高，政策理論強(qiáng)，專業(yè)知識豐富的工作人員擔(dān)任授課教師。

　　2、授課教師要注意業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識，以適應(yīng)于社區(qū)學(xué)校教學(xué)工作的需要。

　　3、社區(qū)學(xué)校將定期組織教師進(jìn)行教學(xué)工作研討和采取教師外出學(xué)習(xí)的辦法，不斷提高教師的教學(xué)水平。

　　4、授課老師要認(rèn)真?zhèn)湔n，寫好授課講義，明確教學(xué)目的，完成教學(xué)任務(wù)。

　　5、嚴(yán)格要求執(zhí)行統(tǒng)一制定的教學(xué)計(jì)劃，有計(jì)劃，有步驟進(jìn)行各類教學(xué)活動。

　　6、建立教學(xué)活動登記制度，對每一次教學(xué)活動都應(yīng)及時登記。

　　7、教師施教過程中，應(yīng)持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對待每一位參學(xué)員。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇19

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇20

　　為進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財(cái)務(wù)管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實(shí)維護(hù)好國家、集體和群眾利益，促進(jìn)村居干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作再上新臺階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理作相關(guān)規(guī)定如下，希認(rèn)真執(zhí)行。

　　一、收入管理

　　1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心登記領(lǐng)用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)（電腦打印），使用時必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷號換領(lǐng)。村不得私自購買通用收款收據(jù)。違者對相關(guān)責(zé)任人處200元以上至500元以下罰款。

　　2、村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代管，收取的現(xiàn)金、有價證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。

　　3、村平時開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負(fù)責(zé)人、村會計(jì)和相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

　　4、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，村級庫存現(xiàn)金不得超過xx元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶。

　　二、支出管理

　　6、村干部報(bào)酬包含基本工資、浮動工資和年終責(zé)任制考核獎金，實(shí)行總量扎口、標(biāo)準(zhǔn)核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責(zé)任制嚴(yán)格考核結(jié)算分配到人。

　　7、村聘用的管理人員工資應(yīng)在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實(shí)發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)年審批的干部補(bǔ)貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人5%的罰款。

　　8、各種專項(xiàng)獎勵和服務(wù)性補(bǔ)貼，凡發(fā)放到個人的，均必須提供相關(guān)文件依據(jù)，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實(shí)施，報(bào)支入賬。村干部電話費(fèi)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　9、報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達(dá)的黨報(bào)黨刊任務(wù)對照相關(guān)文件由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊，違者費(fèi)用自付，村不得報(bào)支。

　　10、村級正常所需的'單筆金額1000元以上的辦公用品（帳據(jù)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開資料等）必須事先向農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心申報(bào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后購買，村級不得擅自印刷物品。

　　11、嚴(yán)禁動用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀(jì)念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，支付款項(xiàng)由村主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人、經(jīng)辦人全額承擔(dān)。

　　12、開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長（村黨組織書記）一支筆審批；200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽；1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復(fù)印件。

　　13、對5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實(shí)施。

　　（1）實(shí)施項(xiàng)目必須經(jīng)村民代表會議討論通過。

　　（2）實(shí)施項(xiàng)目必須事先編制預(yù)算計(jì)劃，履行立項(xiàng)程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　（3）項(xiàng)目實(shí)施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。

　　（4）項(xiàng)目實(shí)施完畢，必須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和承包合同進(jìn)行驗(yàn)收。決算驗(yàn)收資料需經(jīng)參加驗(yàn)收人員、村監(jiān)委會、村民主理財(cái)小組審核簽字后方可報(bào)批入賬。

　　（5）萬元以上工程項(xiàng)目及大宗商品采購事項(xiàng)，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴(yán)格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標(biāo)，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。

　　14、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務(wù)及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬；自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋民主理財(cái)組織印章后由審批人審批，報(bào)農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

　　15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月25日前由村經(jīng)管員編制報(bào)賬清單報(bào)片長簽字認(rèn)可后報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

　　16、當(dāng)年發(fā)生的一切業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用支出必須當(dāng)年結(jié)清記入財(cái)務(wù)賬目（當(dāng)年完工的工程必須當(dāng)年驗(yàn)收、當(dāng)年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項(xiàng)也必須當(dāng)年結(jié)清記入帳內(nèi)），各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)（以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限），承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案。自xx年起，若到下一年度仍有本年度費(fèi)用未入賬的，其費(fèi)用支出一律不得入賬，概由責(zé)任人個人負(fù)擔(dān)；若有收入未入賬的，據(jù)實(shí)補(bǔ)辦入賬手續(xù)，并嚴(yán)格追究相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　xx年及以前年度發(fā)生的費(fèi)用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準(zhǔn)，于xx年9月1日前報(bào)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心核實(shí)批準(zhǔn)后入賬。超過時間未上報(bào)或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當(dāng)事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴(yán)格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。

　　17、杜絕村集體招待和用車費(fèi)用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔(dān)。征兵費(fèi)用（含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費(fèi)用）按人計(jì)算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額（包干）使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔(dān)。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報(bào)經(jīng)分工片長和人武部審核批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用另行結(jié)算。

　　18、村級資金撥付一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心直接打卡到付款人賬戶。

　　三、用工管理

　　19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標(biāo)、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報(bào)審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報(bào)單”于完工次日結(jié)報(bào)給村經(jīng)管員；村按月登記匯總，按季結(jié)報(bào)入賬，并報(bào)分管片長，在村務(wù)公開欄中公布；年終搞好結(jié)算兌現(xiàn)。對不按規(guī)定超期結(jié)報(bào)的，視情節(jié)給予當(dāng)事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處。

　　四、債務(wù)化解

　　20、村級原則上不得發(fā)生新的債務(wù)，對未按規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務(wù)，按照新增債務(wù)總額給予村主要負(fù)責(zé)人5-10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當(dāng)事人自付。

　　21、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，實(shí)行計(jì)劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。

　　22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計(jì)息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計(jì)息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。

　　五、財(cái)務(wù)公開

　　23、各村要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織（可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會交叉兼職），由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對全村村民負(fù)責(zé)，每月活動一次對村級財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會計(jì)方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報(bào)告監(jiān)督情況。

　　六、審計(jì)監(jiān)督

　　24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定對村級資金收支、報(bào)賬及賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心工作人員把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力造成村級違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，相關(guān)人員必須承擔(dān)相應(yīng)政治的、經(jīng)濟(jì)的連帶責(zé)任。

　　25、由鎮(zhèn)審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對村級財(cái)務(wù)定期進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇21

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條黌舍財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條黌舍財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理黌舍財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　校長對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會計(jì)法》，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

　　第六條學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財(cái)務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會計(jì)核算來反映和監(jiān)督，會計(jì)核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個職能部門均肩負(fù)著互相及時反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會計(jì)報(bào)表。

　　第七條黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處該當(dāng)配備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會人員并在專職會計(jì)人員中指定會計(jì)主管人員。

　　會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的任免，該當(dāng)符合《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)法律的劃定。財(cái)會人員該當(dāng)具備與其工作崗?fù)は噙m應(yīng)的資格和能力。財(cái)會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，該當(dāng)由黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

　　第八條學(xué)校直屬二級獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》和所屬行業(yè)的會計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

　　學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

　　學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第十二條黌舍計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)黌舍審議經(jīng)由過程后報(bào)財(cái)政部門，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第十四條決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。第十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門審批。

　　第十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第四章收入管理

　　第十七條學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：

　　一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即黌舍從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括：

　　1.財(cái)政教育撥款，即黌舍從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。

　　2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。

　　3.財(cái)政其他撥款，即黌舍從同級財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

　　二)事業(yè)收入，即黌舍開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)劃定該當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給黌舍的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指黌舍開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經(jīng)由過程承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。

　　三)上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　五)經(jīng)營收入，即黌舍在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十九條學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十條學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：

　　一)事業(yè)支出，即黌舍開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的根本支出和項(xiàng)目支出。根本支出是指黌舍為了保障其一般運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指黌舍為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在根本支出之外所發(fā)生的支出。

　　二)經(jīng)營支出，即黌舍在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　黌舍在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，該當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)用度數(shù)；不能歸集的，該當(dāng)按照劃定的比例合理分?jǐn)偂８黜?xiàng)經(jīng)營支出該當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

　　三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即黌舍用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　四)上繳上級支出，即黌舍按照財(cái)政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。

　　五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　第二十三條學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十四條黌舍該當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)劃定。

　　第二十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指黌舍年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的'資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十八條學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十一條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條專用基金包括：

　　一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　二)學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)劃定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　　三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

　　第三十三條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會同同級財(cái)政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是指黌舍占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各類財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)力。

　　第三十五條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　前款所稱存貨是指黌舍在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。黌舍該當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各類存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款子該當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款子，要查明原因，分清責(zé)任，按照劃定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨該當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨盤盈、盤虧該當(dāng)及時處理。

　　第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第三十八條黌舍對固定資產(chǎn)接納年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，能夠繼續(xù)使用的,該當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計(jì)退黌舍支出。

　　第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，該當(dāng)按照有關(guān)劃定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

　　第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形狀而能為使用者提供某種權(quán)力的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)力。

　　黌舍經(jīng)由過程外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)該當(dāng)合理計(jì)價，及時入賬。黌舍轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，該當(dāng)按照劃定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)劃定處理。黌舍取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

　　無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)退黌舍支出。

　　第四十三條對外投資是指黌舍依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

　　黌舍不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有劃定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

　　第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級財(cái)政部門審批。

　　第四十五條黌舍對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，該當(dāng)納退黌舍預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

　　第四十六條黌舍該當(dāng)按照國家有關(guān)劃定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的準(zhǔn)繩合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，進(jìn)步資產(chǎn)使用效率。

　　第九章負(fù)債管理

　　第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條黌舍的負(fù)債包括借入款子、應(yīng)付及預(yù)收款子、應(yīng)繳款子、代管款子等。

　　借入款子是指黌舍向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款子。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款子是指黌舍接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條黌舍該當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款子管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反劃定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由黌舍主管部門會同同級財(cái)政部門制定。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　第五十一條黌舍該當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本用度管理。

　　第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對黌舍業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各類用度進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

　　第五十三條費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

　　第五十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個或者兩個以上會計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

　　第五十五條費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　科研用度是指黌舍為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)用度。

　　管理用度是指黌舍為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)用度。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)用度，黌舍統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

　　離退休用度是指黌舍負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項(xiàng)用度。

　　其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈支出等。

　　第五十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

　　第五十七條黌舍該當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展黌舍、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算該當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

　　學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

　　第十一章財(cái)務(wù)清算

　　第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，黌舍發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤消、合并、分立時，該當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第五十九條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十條學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　一)黌舍因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第六十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第六十二條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　第六十三條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第六十四條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的緊張組成部分。黌舍該當(dāng)按照主管部門的劃定，根據(jù)黌舍財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

　　第十三章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十五條學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

　　二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　　三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　　四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

　　五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

　　六)對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條黌舍財(cái)務(wù)監(jiān)督該當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。

　　第六十七條黌舍該當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第六十八條學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第十四章附則

　　第六十九條學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門和同級財(cái)政部門備案。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇22

　　一、預(yù)算制度

　　1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其情況，具體修訂預(yù)算表。

　　2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交中心學(xué)校校長，在中心學(xué)校校長研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

　　3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

　　4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支，未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權(quán)限

　　（1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；

　　（2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負(fù)責(zé)審批。

　　2、審批程序

　　（1）所有項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報(bào)銷。

　　（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報(bào)賬員不得付款，報(bào)賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報(bào)賬員。

　　三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

　　1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理

　　（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)教代會研究同意并決定后，校長批準(zhǔn)后方能開支。

　　（2）對外活動的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報(bào)銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

　　（3）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。

　　2、差旅費(fèi)的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

　　1、出差六安車費(fèi)報(bào)20元∕來回1趟。每天生活費(fèi)20元。

　　2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷。

　　四、財(cái)務(wù)原則：

　　1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。

　　2、壓低、緊扣支出，民主理財(cái)。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇23

　　根據(jù)上級有關(guān)文件精神，西渡鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，出臺西渡鎮(zhèn)村（社區(qū)）、站所財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于本鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的村（社區(qū)）組織和站所，獨(dú)立核算的村民小組可參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　一、村（社區(qū)）、站所應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況，正確處理國家、集體、個人以及集體內(nèi)部各行業(yè)、各經(jīng)營層次之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營者的合法權(quán)益，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　二、村（社區(qū)）、站所財(cái)務(wù)實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)會計(jì)核算中心賬務(wù)代管和資金監(jiān)管制度。村（社區(qū)）、站所設(shè)立公共帳戶，所有收入、支出都必須通過村公共帳戶。各個單位資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，防止集體資金平調(diào)、挪用、侵占、截留和私分。

　　三、財(cái)務(wù)管理規(guī)范。村（社區(qū)）會計(jì)、出納分設(shè)，村委、社區(qū)主任主管財(cái)務(wù)審批，支部書記核批。站所由站長主管財(cái)務(wù)，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)核批；出納由站所民主推薦，黨委、政府考核確定。村（社區(qū)）公共集體帳戶預(yù)留四個印章，即：鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理站公章、村（社區(qū)）財(cái)務(wù)專用章、村（社區(qū)）主任私章、村（社區(qū)）出納私章。每季度記一次帳，村務(wù)監(jiān)督委員會簽字蓋章，并在固定公開欄進(jìn)行財(cái)務(wù)公示。

　　四、報(bào)帳程序規(guī)范。所有開支要取得有效合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人注明用途并簽字，出納復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；村（社區(qū)）1000-5000元的開支應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）“兩委”會議討論決定，一次性5000元以上大額開支由村（社區(qū)）監(jiān)督委員會審查，村、居民（代表）會議討論通過；站所500元以上的開支報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。基礎(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)全部或者部分使用國有資金的項(xiàng)目支出必須有中標(biāo)合同、工程驗(yàn)收單、工程結(jié)算書及稅務(wù)發(fā)票，通過西渡鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及其主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報(bào)帳，并做到專款專用。村（社區(qū)）干部工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)要通過黨委、政府審批方可發(fā)放。擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放工資及補(bǔ)助，視作貪污處理。

　　五、開支要規(guī)范。各單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票及非正式單據(jù)（白條），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。每個單位非生產(chǎn)性開支控制在年度總收入10%以內(nèi)，杜絕煙、酒票據(jù)，村（社區(qū)）招待費(fèi)開支為零。有下列情形之一的，可以由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)村（社區(qū)）經(jīng)濟(jì)組織成員簽字證明和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證，但不能超過紀(jì)委規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。

　　1、按照上級政府的要求召開的組長、黨員、村民代表會議在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。

　　2、上級有關(guān)部門或單位來村聯(lián)系和檢查工作，確需要在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。

　　3、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織支付其成員的誤工補(bǔ)助、福利費(fèi)、困難補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的。

　　4、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織在流動商販處及集貿(mào)市場購買農(nóng)戶自產(chǎn)自銷的蔬菜、水果等農(nóng)副產(chǎn)品的。

　　六、票據(jù)使用規(guī)范。村（社區(qū)）收取各種款項(xiàng)必須使用《湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織收款收據(jù)》，站所使用財(cái)政往來結(jié)算收據(jù)。開具票據(jù)要規(guī)范清晰。收款收據(jù)由核算中心從鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取，統(tǒng)一發(fā)放、登記和管理。核算中心每月或者每季度將收回的收據(jù)存根到鎮(zhèn)財(cái)政所繳銷。縣直各單位及鎮(zhèn)憑村級組織開具的收款收據(jù)或者稅務(wù)發(fā)票付款，非正式單據(jù)（白條）不得付款，付款通過銀行轉(zhuǎn)帳匯至村（社區(qū)）集體公共帳戶，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算。向村級組織收取款項(xiàng)要使用正式收據(jù)或發(fā)票，嚴(yán)禁使用非正式單據(jù)（白條）收款。

　　七、現(xiàn)金管理：實(shí)行備用金制度，每個單位出納每次只能支取現(xiàn)金3000元，用完以后再支取。

　　八、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在記帳的過程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)票要及時向鎮(zhèn)紀(jì)委和黨委報(bào)告。

　　九、責(zé)任追究

　　1、所有收入（含村公益事業(yè)捐款、集資、國家項(xiàng)目投入等一切收入）必須開具正式收據(jù)并入帳，把款項(xiàng)存入公共帳號，否則視為貪污。

　　2、非生產(chǎn)性開支超出年度總收入10%和出現(xiàn)煙、酒等招待費(fèi)用的單位主要負(fù)責(zé)人由鎮(zhèn)紀(jì)委嚴(yán)格追究責(zé)任。

　　十、本制度從此文件下發(fā)日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇24

　　學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制：

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一的'財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。

　　3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意，不得任意調(diào)動和撤換。

　　三、預(yù)算及收入管理：

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

　　四、支出管理：

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

　　五、資產(chǎn)管理：

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查：

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

　　4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、會計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

　　略

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇25

　　第一章總則

　　第一條為認(rèn)真貫徹國家財(cái)政法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。

　　第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；實(shí)行財(cái)政國庫集中支付、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序；對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費(fèi)等)及其他收入。

　　第五條各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算；預(yù)算外資金必須及時全額繳入財(cái)政預(yù)算外專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費(fèi)用要納入單位賬戶實(shí)行往來結(jié)算。非財(cái)政撥款的學(xué)前班收費(fèi)《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)核算管理。

　　第六條中心校作為一個會計(jì)主體獨(dú)立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動，同時做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

　　第三章支出管理制度

　　第七條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗(yàn)收審批手續(xù)后可直接列報(bào)支出，對涉及政府采購項(xiàng)目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購。

　　2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

　　4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利。禁止用上級補(bǔ)助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費(fèi)按東至縣財(cái)政局、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開支招待費(fèi)要控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi)。

　　5、公用經(jīng)費(fèi)要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，要按計(jì)劃、合理地使用。支出時要嚴(yán)格堅(jiān)持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào)。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會制度把住報(bào)銷關(guān)，不辦理無計(jì)劃開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。年初編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會通過后上報(bào)教育行政部門，日常經(jīng)費(fèi)支出情況和年末經(jīng)費(fèi)決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學(xué)生、家長和社會各界監(jiān)督。

　　6、基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項(xiàng)再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報(bào)有關(guān)部門審

　　計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會計(jì)不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

　　9、校舍維修改造項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計(jì)、招標(biāo)等手續(xù)。報(bào)支經(jīng)費(fèi)時要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后，沒有批準(zhǔn)手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。

　　8、差旅費(fèi)用管理。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù)，出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清事由，履行審批手續(xù)方可報(bào)銷，有預(yù)借差旅費(fèi)的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。

　　9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計(jì)劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報(bào)支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。

　　第四章資產(chǎn)管理制度

　　第十條流動資產(chǎn)管理

　　流動資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和庫存?zhèn)淦贰?/p>

　　1、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎?cái)政國庫支付中心存儲的款項(xiàng)，必須做到日清月結(jié)，及時核對。

　　2、對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時收回，不得長期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　3、庫存?zhèn)淦芬�登記造冊，要有�?兼)人員保管，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。單價未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但使用時間一年以上的大批同類物資

　　如：學(xué)校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。

　　1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報(bào)固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)的計(jì)價：

　　(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價或調(diào)撥價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。

　　(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記賬。

　　(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。

　　(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

　　(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。

　　(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價值入賬，待確定實(shí)際價值后，再行調(diào)整。

　　3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請有關(guān)部門審批處理，財(cái)會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　第五章負(fù)債管理制度

　　第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金，必須專款專用。

　　第十四條定期清理負(fù)債，對各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財(cái)會人員予以通報(bào)批評，嚴(yán)重的追究校長和財(cái)會人員責(zé)任。

　　第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

　　第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財(cái)，集體審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。

　　第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報(bào)匯總表，上報(bào)中心學(xué)校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇26

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計(jì)法》及國家財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本辦法。

　　第二章 財(cái)務(wù)工作要求

　　第二條 會計(jì)工作的基本任務(wù)：

　　(一)認(rèn)真貫徹黨和國家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動中，抵制一切違反國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類資金不受損失。

　　(二)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　　(三)經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利執(zhí)行。

　　(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。

　　(五)監(jiān)督資金管理和使用情況，加強(qiáng)會計(jì)核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　　(六)財(cái)會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財(cái)、用好財(cái)。

　　第三條 會計(jì)工作的基本要求：

　　(一)按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。

　　(二)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。

　　(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。

　　(四)按照會計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

　　(五)按照國家會計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)檔案資料。

　　(六)積極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。

　　(七)為了保障會計(jì)人員能夠更好的履行其職責(zé)，會計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況;對于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計(jì)人員的工作，確保會計(jì)人員履行職責(zé)。

　　第四條 會計(jì)核算的要求：

　　(一)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)信息，體現(xiàn)會計(jì)核算的真實(shí)性和客觀性。

　　(二)會計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會計(jì)核算的合法性。

　　(三)會計(jì)對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致和相互可比。

　　第五條 憑證管理的要求：

　　(一)原始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱;

　　2.填制憑證的日期;

　　3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

　　4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

　　5.接受憑證單位的名稱;

　　6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　　(二)原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(三)記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期;

　　2.憑證的名稱和編號;

　　3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要;

　　4.應(yīng)記會計(jì)科目方向及金額;

　　5.記賬符號;

　　6.所附原始憑證的張數(shù);

　　7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計(jì)主管人員的簽名或蓋章。

　　(四)記賬憑證填制要求：

　　審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(五)會計(jì)憑證的書寫：

　　填制會計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合。

　　(六)會計(jì)憑證的保管：

　　1.會計(jì)憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。

　　2.會計(jì)憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。

　　第六條 賬簿管理的要求:

　　(一)會計(jì)賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計(jì)制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會計(jì)賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　(二)會計(jì)賬簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。

　　(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。

　　(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。

　　(五)填制會計(jì)憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　(六)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。

　　(七)結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：

　　1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2.結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。

　　3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第七條 其他：

　　(一)會計(jì)年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　　(二)會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

　　(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計(jì)制度中所規(guī)定的會計(jì)科目。

　　(四)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。

　　(五)會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

　　(六)會計(jì)報(bào)表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報(bào)表格式。

　　第八條 會計(jì)人員的職業(yè)道德：

　　(一)愛崗敬業(yè)。會計(jì)人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計(jì)知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　　(二)熟悉法規(guī)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　(三)依法辦事。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　　(四)客觀公正。會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。

　　(五)搞好服務(wù)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。

　　(六)保守秘密。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計(jì)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計(jì)信息。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理

　　第九條 計(jì)劃管理

　　(一)管理處各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實(shí)際情況由計(jì)劃財(cái)務(wù)科編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。

　　(二)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，各單位(科室)必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)包干計(jì)劃，嚴(yán)禁超計(jì)劃支出。

　　(三)各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出計(jì)劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。

　　(四)各項(xiàng)支出堅(jiān)持集體決策。計(jì)劃財(cái)務(wù)科按支出計(jì)劃嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支。無計(jì)劃、超計(jì)劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站(隊(duì)、所)、公司開支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)賬。

　　(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計(jì)劃財(cái)務(wù)科按各單位開支計(jì)劃按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報(bào)。

　　(六)各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報(bào)送購置計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。

　　第十條 現(xiàn)金管理

　　(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　(二)各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支。現(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。

　　(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

　　(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　　(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會計(jì)人員整理，填制記賬憑證。

　　(六)各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

　　(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。

　　(八)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條 往來款項(xiàng)管理

　　(一)往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　　(二)往來賬應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會計(jì)科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。

　　(三)建立往來款項(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時報(bào)賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　　(四)對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。

　　(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料歸檔保管。

　　(六)暫付款項(xiàng)須一事一付，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。

　　(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。

　　(八)往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條 票據(jù)管理

　　(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。

　　(二)票據(jù)使用范圍

　　1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。

　　2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。

　　3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費(fèi)。

　　4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費(fèi)使用。

　　5.從事經(jīng)營活動收取款項(xiàng)必須按規(guī)定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　(三)票據(jù)使用管理

　　1.計(jì)劃財(cái)務(wù)科設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項(xiàng)，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。

　　2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)保管，防止丟失。

　　3.各類票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報(bào)告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳椤Ｆ睋?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

　　4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。

　　5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。

　　6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

　　7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財(cái)政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得換本或跳號簽發(fā);不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

　　10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施辦法》(寧財(cái)(綜)發(fā)〔20xx〕418號)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　11.水費(fèi)發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費(fèi)時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報(bào)銷憑證。

　　第十三條 水費(fèi)收繳管理

　　(一)嚴(yán)格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)收取水費(fèi)必須堅(jiān)持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費(fèi)發(fā)票只能用于收取水費(fèi)，不得用于收取其他款項(xiàng)。

　　(三)管理處開設(shè)水費(fèi)收繳集中賬戶，用水戶繳納水費(fèi)須繳入水費(fèi)集中戶，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費(fèi)。

　　(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

　　(五)水費(fèi)票據(jù)報(bào)賬時須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

　　(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費(fèi)手續(xù)和管理制度，所收水費(fèi)全部繳入水費(fèi)集中戶，嚴(yán)禁留作其他收入。

　　(七)收取的水費(fèi)按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，不準(zhǔn)截留或挪作他用。

　　(八)收取水費(fèi)的單位應(yīng)定期公布收費(fèi)情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章 附則

　　第十四條 本辦法未盡事項(xiàng)按國家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條　本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚(yáng)水管理處財(cái)務(wù)物資管理制度》同時廢止。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇27

　　第一章總則

　　第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《X大學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。

　　第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

　　第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。

　　第二章經(jīng)費(fèi)的使用

　　第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的準(zhǔn)繩，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動至少提早兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。

　　第五條社團(tuán)活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。

　　第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全同等。

　　第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。

　　第八條實(shí)行嚴(yán)格的.票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)。且應(yīng)注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在右上角填寫序號，并附經(jīng)手人簽名。具體要求如下：

　　1）的客戶付款只能填寫字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報(bào)銷。

　　2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于背面。

　　3）及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。

　　4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)劃定的均不予報(bào)銷。

　　5）正面不得擅自涂損。

　　附：報(bào)銷須知：

　　1）報(bào)銷憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。

　　2）活動（競賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動（競賽）為實(shí)。

　　3）活動總結(jié)（活動亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。

　　4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。

　　5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時一律不予報(bào)銷。

　　6）本次活動經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費(fèi)。

　　第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇28

　　1、社區(qū)村委會實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、社區(qū)村委會的所有財(cái)務(wù)活動必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會主任一人負(fù)責(zé)簽字審批,重大項(xiàng)目的開支必須向街道辦事處報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

　　4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會的收支及經(jīng)濟(jì)活動,建立健全有關(guān)帳薄。

　　5、實(shí)行民主理財(cái)、定期審計(jì)。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財(cái)務(wù)帳日進(jìn)行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時督促社區(qū)村委會自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。

　　6、社區(qū)村委會干部離任時,應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì),并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇29

　　黌舍實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并特地開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，開戶行是，帳號是為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)步資金使用效益，增進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：

　　1、財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、黌舍總務(wù)處為黌舍的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理黌舍的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在黌舍之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。

　　3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意，不得任意調(diào)動和撤換。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、黌舍預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。黌舍會計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)劃定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的.原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程當(dāng)中根本堅(jiān)持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到劃定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

　　4、應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映黌舍一定時期財(cái)務(wù)狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、會計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)步伐等。

　　八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇30

　　第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)時，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　第六條、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第七條、公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

　　第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

　　第十一條、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　第十二條、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十三條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十九條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十條、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十九條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十二條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十七條、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十八條、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

　　（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　　（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　（1）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　（2）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；

　　（3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　（5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四十八條、詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　第四十九條、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　第五十條、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　第五十一條、針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　第五十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第五十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇31

　　制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！

　　第一章總則

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條：財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

　　第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的.領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié)校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)目標(biāo)、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范黌舍財(cái)務(wù)行為，對黌舍重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

　　第三節(jié)會計(jì)工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供牢靠的會計(jì)信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真研究，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真研究、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時，要避免一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)劃定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行劃定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

　　第三章基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

　　第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：

　　1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各類明細(xì)分類賬；

　　3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

財(cái)務(wù)管理制度范本 篇32

　　第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

　　事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

　　值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。

　　第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

　　費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條 各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

　　地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

　　享有投資收益權(quán)。

　　第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

　　集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第二章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第十條 貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

　　(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

　　(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

　　(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

　　和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，每個會計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

　　四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

　　賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

　　長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報(bào)表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

　　批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批

　　準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

　　件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章 附 則

　　第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

　　事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

　　值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。

　　第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、

　　費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條 各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

　　地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

　　享有投資收益權(quán)。

　　第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

　　集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第二章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照

　　有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第十條 貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

　　(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

　　(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

　　(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

　　和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，每個會計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

　　四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

　　賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

　　長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報(bào)表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

　　批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批

　　準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

　　件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章 附 則

　　第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。