社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度（通用5篇）

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度 篇1

　　1、聘請(qǐng)思想覺悟高，政策理論強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)豐富的工作人員擔(dān)任授課教師。

　　2、授課教師要注意業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，以適應(yīng)于社區(qū)學(xué)校教學(xué)工作的需要。

　　3、社區(qū)學(xué)校將定期組織教師進(jìn)行教學(xué)工作研討和采取教師外出學(xué)習(xí)的辦法，不斷提高教師的教學(xué)水平。

　　4、授課老師要認(rèn)真?zhèn)湔n，寫好授課講義，明確教學(xué)目的，完成教學(xué)任務(wù)。

　　5、嚴(yán)格要求執(zhí)行統(tǒng)一制定的教學(xué)計(jì)劃，有計(jì)劃，有步驟進(jìn)行各類教學(xué)活動(dòng)。

　　6、建立教學(xué)活動(dòng)登記制度，對(duì)每一次教學(xué)活動(dòng)都應(yīng)及時(shí)登記。

　　7、教師施教過程中，應(yīng)持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)待每一位參學(xué)員。

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度 篇2

　　1、社區(qū)指定專人負(fù)責(zé)記賬、報(bào)賬并接受街道財(cái)政所管理和指導(dǎo)。

　　2、對(duì)社區(qū)全年收支實(shí)行計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制，合理使用，確保各項(xiàng)工作的順利開展。

　　3、將全年的總收入按比例進(jìn)行支出：收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補(bǔ)、車棚維修以及植綠等；收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費(fèi)；收入的20%用于社區(qū)干部加班補(bǔ)貼、年終總結(jié)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　4、貨幣資金的收付，必須按照“一支筆”的原則，300元以下開支由社區(qū)主任簽字；300元以上1000元以內(nèi)開支由書記、主任共同簽字；1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字，并通報(bào)社區(qū)議事、財(cái)經(jīng)委員會(huì)。

　　6、對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，記賬、報(bào)賬員有權(quán)拒絕辦理。

　　7、收付款項(xiàng)必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范，手續(xù)齊全。會(huì)計(jì)憑證、原始憑證不得涂改，不得超過國家規(guī)定范圍和限額，不得以“白條”抵庫存限額。

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度 篇3

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)，規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，強(qiáng)化監(jiān)督職能，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)工作健康發(fā)展、正常運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，結(jié)合我街道社區(qū)實(shí)際，特制定社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、各社區(qū)負(fù)責(zé)人是本社區(qū)經(jīng)濟(jì)管理工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本社區(qū)的經(jīng)濟(jì)管理、資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)社區(qū)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。

　　二、實(shí)行社區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)賬，街道集中記賬制度。

　　社區(qū)實(shí)行“資金統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)單獨(dú)核算”的記帳制度。在街道財(cái)政所設(shè)立統(tǒng)一帳戶，集中管理各社區(qū)資金往來，各社區(qū)財(cái)務(wù)分帳戶核算。社區(qū)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，收支憑證做到完整、真實(shí)、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

　　三、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

　　各社區(qū)的一切收入必須統(tǒng)一使用財(cái)政專用票據(jù)，由報(bào)帳員負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、繳銷。社區(qū)發(fā)生的各項(xiàng)收入（含租賃收入、社會(huì)贊助收入）、所有上級(jí)撥款、各條線工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳存街道財(cái)政所。各社區(qū)不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設(shè)立帳外帳。

　　四、實(shí)行嚴(yán)格規(guī)范的社區(qū)財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批制度。社區(qū)經(jīng)費(fèi)主要用于支付社區(qū)的水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公用品購買、以及社區(qū)活動(dòng)生活費(fèi)、燃油費(fèi)等。除水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)以外，單項(xiàng)費(fèi)用500元以上的日常公用經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可開支。對(duì)外出考察學(xué)習(xí)、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項(xiàng)目必須出具書面申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)提報(bào)項(xiàng)目相關(guān)資料，報(bào)請(qǐng)街道辦事處主任審核批準(zhǔn)后方可購買（或?qū)嵤�），�?xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將竣工財(cái)務(wù)決算資料及時(shí)報(bào)街道辦事處審核。屬政府采購項(xiàng)目的必須實(shí)行政府采購。

　　（二）、上級(jí)部門撥入社區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須按項(xiàng)目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，要專款專用，不得截留或挪作它用。

　　（三）、經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，符合有關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)規(guī)范要求。原始憑證必須是真實(shí)、合法、由國家稅務(wù)局監(jiān)制或財(cái)政局監(jiān)制正規(guī)發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)三人以上簽字方可報(bào)銷，禁止使用白條入帳。對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷。

　　五、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的登記管理。

　　（一）、各社區(qū)必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責(zé)任人，嚴(yán)防集體資產(chǎn)的流失。

　　社區(qū)集體資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立臺(tái)帳管理制度，集體資產(chǎn)臺(tái)帳必須按經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)分別設(shè)立，資產(chǎn)經(jīng)營變動(dòng)情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時(shí)，要報(bào)請(qǐng)街道辦事處批準(zhǔn)，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權(quán)屬證明，必須確定專人統(tǒng)一保管，不得用于借貸抵押。

　　（二）、社區(qū)固定資產(chǎn)的購買必須經(jīng)社區(qū)集體討論后，提交書面申請(qǐng)給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。社區(qū)各類資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。

　　六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開制度。

　　街道辦成立社區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)察組，定期對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對(duì)存在的問題督促社區(qū)及時(shí)糾正。

　　各社區(qū)在季度末15日內(nèi)在政務(wù)公開欄中張榜公布季度詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以說明，以落實(shí)社區(qū)的“民主監(jiān)督，群眾理財(cái)”的管理機(jī)制。

　　七、本制度自公布之日起執(zhí)行。

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度 篇4

　　一、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬簿，應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬，出納人員應(yīng)每月及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金銀行結(jié)存報(bào)表、銀行對(duì)賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財(cái)政局對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定，社區(qū)居委會(huì)所有收入，應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶；各社區(qū)分別開設(shè)一個(gè)經(jīng)費(fèi)支出戶頭，專門核算社區(qū)各項(xiàng)支出；出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔(dān)任，并定期接受街道財(cái)政所的培訓(xùn)。

　　二、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須及時(shí)全額繳存到街道社區(qū)資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。

　　三、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，不得使用自購（自制）票據(jù)私設(shè)“小金庫”。

　　四、支出管理：

　　1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會(huì)各類工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)以及福利上限標(biāo)準(zhǔn)。社區(qū)居委會(huì)工作人員的工資由街道財(cái)政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財(cái)力許可的范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下，在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。

　　2、嚴(yán)禁使用白條報(bào)銷。

　　3、不得使用復(fù)印件、收費(fèi)通知單等作為報(bào)銷單據(jù)。

　　4、報(bào)銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀(jì)念品”等籠統(tǒng)字樣，報(bào)銷發(fā)票需附購物清單。

　　5、對(duì)需要修繕項(xiàng)目需報(bào)街道備案，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施“陽光工程”。對(duì)達(dá)不到工程公開招標(biāo)的零星修繕費(fèi)用，也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計(jì)，并轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差通知書，審批文件，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷，旅行社發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。

　　7、招待費(fèi)開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)，主管審批后方能報(bào)銷，不得用公款支付高消費(fèi)娛樂活動(dòng)，茶藝居發(fā)票不能損銷。

　　8、社區(qū)居委會(huì)工作人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增收節(jié)支，理好財(cái)。補(bǔ)貼費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報(bào)銷憑證必須寫明事由、列支項(xiàng)目，由制表人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核、主管審批后報(bào)銷。

　　五、各社區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)一由街道財(cái)政所負(fù)責(zé)，各社區(qū)財(cái)務(wù)憑證必須于每月終（各街道定報(bào)關(guān)時(shí)間）將原始單據(jù)報(bào)送街道財(cái)政所，會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷，對(duì)不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會(huì)計(jì)憑證資料由財(cái)政所專人保管。

　　六、嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開，社區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。

　　七、社區(qū)主要負(fù)責(zé)人離任應(yīng)接受離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度 篇5

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)管理體系

　　（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：

　　1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

　　2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。

　　3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　（二）會(huì)計(jì)主管職責(zé)：

　　1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

　　2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

　　3、定期（季度、半年度、年度）對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

　　4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（三）會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：

　　1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。

　　2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。

　　3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。

　　4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

　　（四）各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。

　　二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制

　　各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。

　　（一）會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：

　　1、宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。

　　2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。

　　3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。

　　4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。

　　5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符（每年于六月）。

　　6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。

　　7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門報(bào)告。

　　9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。

　　（二）出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：

　　1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。

　　2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

　　3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。

　　4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

　　5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

　　6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。

　　7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對(duì)領(lǐng)用部門核對(duì)和抽查。

　　8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。

　　（三）報(bào)賬員的崗位責(zé)任制

　　1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。

　　2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開支的報(bào)銷。

　　3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得公款私存。

　　4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

　　5、完成本單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。

　　三、賬務(wù)處理程序制度

　　（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。

　　（二）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時(shí)正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。

　　（四）記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。

　　（五）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求：

　　1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。

　　2、以“誠信為本”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。

　　四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度

　　1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。

　　2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。

　　5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對(duì)銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。

　　6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。

　　7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。

　　8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。

　　9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。

　　10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。

　　五、會(huì)計(jì)稽核制度

　　（一）稽核工作的組織形式和分工

　　1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。

　　2、稽核崗位直接由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。

　　（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

　　1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

　　2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。

　　3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。

　　4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

　　5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

　　6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

　　7、稽核人員要對(duì)審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　六、財(cái)產(chǎn)清查制度

　　（一）財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。

　　（二）債權(quán)債務(wù)的清查，對(duì)所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對(duì)在職干部內(nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。

　　七、財(cái)務(wù)收支審批制度

　　（一）本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。

　　（二）實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批，再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷（經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外）。

　　（三）各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。

　　（四）預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定。