費用管理制度（精選14篇）

費用管理制度 篇1

　　第一章總則

　　一、為了進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。

　　二、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

　　三、公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。

　　四、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會計報表附注中予以說明。

　　第二章成本核算的基本要求

　　五、正確確定成本計算對象

　　（一）一般情況下，以每一獨立編制的設(shè)計概（預(yù)）算或每一獨立的施工圖預(yù)算所列單項工程為成本計算對象。

　　（二）如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產(chǎn)，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入。

　　1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預(yù)算；

　　2.公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；

　　3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認(rèn)（如每項資產(chǎn)均有單獨的造價和預(yù)算成本）。

　　（三）如果一組建造合同同時具備下列條件，可將該組合同合并作為一個成本計算對象：

　　1.該組合同按一攬子交易簽訂；

　　2.該組合同同時或依次履行；

　　3.該組合同中各項合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分。

　　六、合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計

　　計量和確認(rèn)建造合同的收入和費用時，首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費用，而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進行處理：

　　（一）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費用。

　　（二）合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。

　　對于預(yù)計總成本大于合同總收入的建造合同，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費用。

　　七、做好成本核算的各項基礎(chǔ)工作

　　（一）建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度，完善各種計量檢測設(shè)施，嚴(yán)格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

　　（二）統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時、設(shè)備使用費、臨時設(shè)施費、場地清理費、工程定位復(fù)測費、機構(gòu)轉(zhuǎn)移費等各項原始記錄。

　　（三）嚴(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。

　　（四）有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)做好各項具體工作：

　　1.工程項目內(nèi)勤會計負(fù)責(zé)做好以下幾項工作：

　　（1）收集備用金報銷的相關(guān)單據(jù)；

　　（2）準(zhǔn)確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計；

　　（3）準(zhǔn)確統(tǒng)計項目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。

　　2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報財務(wù)部，以此作為各單項工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費的依據(jù)。

　　3.各分公司制定工程項目成本預(yù)算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。

　　八、準(zhǔn)確計算合同成本

　　對于已實際發(fā)生的合同成本，必須及時、準(zhǔn)確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應(yīng)進行科學(xué)、合理地預(yù)計。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預(yù)算成本或計劃成本代替實際成本。

　　九、必須真實、準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)實施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結(jié)算的工程價款和實際已收取的工程價款，并根據(jù)工程施工進展情況，準(zhǔn)確地確定合同完工進度，計量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費用。如果建造合同預(yù)計發(fā)生虧損，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計提損失準(zhǔn)備。

　　十、對于跨期工程，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。

　　在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進度確認(rèn)成本和收入，另一方面應(yīng)按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利，以便于進行合同成本、損益的分析與控制。

　　第三章工程施工成本的組成

　　十一、成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經(jīng)費

　　（一）直接費用。指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：

　　1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。

　　2.材料費。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費用，包括水費（預(yù)算定額中列入材料費的）。

　　3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。

　　4.其他直接費。包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。

　　（二）現(xiàn)場經(jīng)費。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。

　　十二、下列支出不得列入工程施工成本：

　　（一）公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用；

　　（二）公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用；

　　（三）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費用；

　　（四）各項罰款、贊助、捐贈支出；

　　（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第四章工程施工成本核算的基本程序

　　十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　　（一）確定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時與工程管理部下達的施工任務(wù)單序號緊密結(jié)合；

　　（二）確定成本項目；

　　（三）對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核，確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍，在此基礎(chǔ)上，確定應(yīng)計入工程施工成本還是期間費用；

　　（四）確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下，與會計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。

　　（五）根據(jù)成本計算對象和成本項目開設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式，發(fā)生實際費用時逐項登記入內(nèi)。

　　（六）將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計入。

　　（七）月末，將由本月成本負(fù)擔(dān)的待攤費用和預(yù)提費用，由各該賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。

　　（八）月末，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費用，按照各受益對象的受益數(shù)量，分配計入'工程施工'等賬戶中。

　　（九）月末，將歸集在'工程施工——間接費用'賬戶借方的施工管理費，按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。

　　（十）確定未完施工的成本。

　　（十一）結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程（或本月已完工程）的實際成本，從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。

　　第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶

　　十四、為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預(yù)提費用'、'主營業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下：

　　（一）'工程施工'賬戶

　　屬成本費用類賬戶，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價值。

　　記入本賬戶的施工費用應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時借記本賬戶，按月結(jié)算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實際成本。

　　（二）'輔助生產(chǎn)'賬戶

　　屬成本費用類賬戶，用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。

　　記入本賬戶的各項費用應(yīng)按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。

　　發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時，記入本賬戶借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實際成本。

　　（三）'待攤費用'賬戶

　　屬資產(chǎn)類賬戶，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時間分?jǐn)傔M入成本費用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷的費用。

　　（四）'預(yù)提費用'賬戶

　　屬負(fù)債類賬戶，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計入成本費用中的數(shù)額，借方反映實際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。

　　（五）'主營業(yè)務(wù)成本'賬戶

　　屬損益類賬戶，用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實際成本。

　　月終，確認(rèn)的工程實際成本，記入本賬戶借方，轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。

　　第六章直接費用分配

　　十五、如果只有一個成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個以上成本計算對象，則需根據(jù)一定方法對直接費用進行分配。

　　（一）人工費分配

　　人工費應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額，分配計入工程成本。應(yīng)計入工程成本中的職工福利費按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入。

　　（二）材料費分配

　　可直接區(qū)分受益對象的材料費，根據(jù)領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本；幾個項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進行分配：

　　某種材料費分配率=（當(dāng)期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和）×100%

　　某成本計算對象應(yīng)分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率

　　如果該類材料采用計劃成本核算，則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。

　　（三）機械使用費的分配

　　機械使用費和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。

　　（四）其他直接費分配

　　施工過程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個以上項目共同受益，采用預(yù)算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下：

　　其他直接費分配率=（其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預(yù)算數(shù)之和）×100%

　　某成本計算對象應(yīng)分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預(yù)算×其他直接費分配率

　　第七章待攤費用和預(yù)提費用的歸集和分配

　　十六、待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項費用。包括：

　　（一）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費；

　　（二）一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費；

　　（三）一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；

　　（四）一次發(fā)生數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；

　　（五）一次領(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷；

　　（六）在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營管理咨詢費；

　　（七）預(yù)付報刊訂閱費；

　　（八）其他費用。

　　以上費用發(fā)生時記入'待攤費用'，然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M用中去。在攤銷時應(yīng)區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。

　　十七、預(yù)提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：

　　（一）預(yù)提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進行，而預(yù)提計入工程成本的收尾工程費用。其預(yù)提須具備以下四個條件：

　　1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算；

　　2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱，并附計算依據(jù)；

　　3.預(yù)提的數(shù)額不得超過收尾工程的預(yù)算成本；

　　4.經(jīng)主管部門審查和財政部門批準(zhǔn)。

　　（二）預(yù)提固定資產(chǎn)修理費用。

　　（三）其他經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的預(yù)提費用，如預(yù)提借款利息等。

　　第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配

　　十八、輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。

　　（一）輔助生產(chǎn)費用的歸集

　　輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。

　　（二）輔助生產(chǎn)費用的分配

　　對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費用，月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進行分配。

　　第九章間接費用的歸集與分配

　　十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機構(gòu)，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。

　　間接費用發(fā)生時，先在'工程施工——間接費用'賬戶歸集，月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：

　　間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%

　　某項工程應(yīng)分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費（或直接費用）

　　根據(jù)以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。

　　第十章已完工程實際成本的確定

　　二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：

　　已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實際成本

　　計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況：

　　（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小，且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實際成本，期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定：

　　1.估量法：即'約當(dāng)產(chǎn)量法'，是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量，經(jīng)過估計，將其折合成相當(dāng)于已完工程實物量，然后乘以該分部分項工程的預(yù)算單價。公式如下：

　　月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預(yù)算單價

　　2.估價法：是先確定分部分項工程內(nèi)各工序耗用的直接費用占整個預(yù)算單價的百分比，用以計算出每個工序的單價，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預(yù)算成本。其計算公式如下：

　　某工序單價=分部分項工程預(yù)算單價×該工序耗用直接費用占預(yù)算單價的百分比

　　期末未完施工預(yù)算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價）

　　（二）如期末未完施工在當(dāng)月工作量中所占的比重較大，應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)，分配實際生產(chǎn)費用。公式如下：

　　某工程本期未完工程實際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用）÷（該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本）]×該工程本月未完工程預(yù)算成本

　　第十一章竣工工程成本決算

　　二十一、對于已竣工的工程，應(yīng)編制'竣工成本決算'。

　　（一）竣工成本決算編制的程序

　　1.工程竣工后，應(yīng)及時編制'工程竣工結(jié)算書'，確定該項工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價，以便與建設(shè)單位進行工程價款的最終結(jié)算。

　　2.對工程剩余材料進行盤點，分別填制'退料單'或'殘料交庫單'，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。

　　3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉(zhuǎn)移，保證竣工工程實際成本準(zhǔn)確無誤。

　　（二）竣工成本決算的填制方法

　　1.從各單位工程的工程價款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預(yù)算總成本及分項預(yù)算成本，并填入表中對應(yīng)項目內(nèi)。

　　2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實際成本數(shù)，分項計算成本降低額、降低率。

　　3.從竣工工程分項工程預(yù)算表上匯總計算竣工工程的預(yù)算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量，并填入對應(yīng)項目中。

　　4.項目竣工時，應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。

　　竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案，備日后查閱。

　　第十二章期間費用的核算

　　二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應(yīng)歸屬的項目，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。

　　二十三、管理費用

　　管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地?fù)p失補償費，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，技術(shù)開發(fā)費，無形資產(chǎn)攤銷，業(yè)務(wù)招待費，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。

　　二十四、財務(wù)費用

　　財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。

　　二十五、營業(yè)費用

　　營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。

　　第十三章附則

　　二十六、本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

費用管理制度 篇2

　　招待費用:

　　1、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)

　　酬而開支的費用。

　　2、部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費(包括店內(nèi)宴請、ktv消費等及店外發(fā)生的一切招待費)必須事先填寫“宴請單”,注明宴請對象、事由、來客及陪同人數(shù),預(yù)計金額等,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可宴請。如特殊情況,事先來不及填寫“宴請單”的,須電話請示總經(jīng)理并于次日補簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳,并在其工資中扣取。

　　招待標(biāo)準(zhǔn):一般客人40元/人特殊客人80元/人(以上

　　均含酒水)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,同樣按以上規(guī)定執(zhí)行,否則費用由責(zé)任人承擔(dān)。

　　3、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員,只允許以茶水招待,同時應(yīng)嚴(yán)格控制,招待茶水費限額:部門經(jīng)理500元/月;營銷部經(jīng)理800元/月;總監(jiān)以上人員1000元/月。不得用其他飲料、香煙等,違者由經(jīng)辦人自負(fù)。

　　4、通訊費開支的規(guī)定:

　　月定額標(biāo)準(zhǔn):

　　標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)

　　總經(jīng)理300

　　副總經(jīng)理200

　　營銷總監(jiān)150

　　一級部門經(jīng)理100

　　二級部門經(jīng)理100

　　營銷部主管100

　　采購部主管150

　　全部隨工資發(fā)放。

　　5、辦公費開支規(guī)定:各部門日常所需的辦公用品,由行政辦公室統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn),每月制定“辦公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務(wù)部總倉,以便及時補倉。

　　6、水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表,月底報財務(wù)部入賬。

　　7、員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)為:10元/天(含原材料及燃料)

　　8、報賬程序的規(guī)定:

　　(1)、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認(rèn)的合法原始單據(jù)上確認(rèn),同時按財務(wù)部的有關(guān)要求,將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊,簡要明晰的填制“費用報銷單”;

　　(2)、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認(rèn),再交財務(wù)部經(jīng)理審核,最后報總經(jīng)理審批后交財務(wù)補進行帳務(wù)處理;

　　(3)、借支費用應(yīng)及時報帳,對不遵守報帳時間的,財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款

費用管理制度 篇3

　　第一條 為了建立我礦安全生產(chǎn)設(shè)施長效投入機制，加強煤炭生產(chǎn)安全費用的提取和使用的管理，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱的安全費用，是指按原煤實際產(chǎn)量從成本中提取，專門用于礦上安全生產(chǎn)設(shè)施投入的資金。

　　第三條 我礦安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)為15元/噸。

　　第四條 安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)不得隨意改動。

　　第五條 安全費用必須是專戶貯存、專款專用。

　　第六條 安全費用的具體使用范圍是：

　　1、礦井主要通風(fēng)設(shè)施的更新改造支出。

　　2、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)。

　　3、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出。

　　4、完善和改造礦井防滅火支出。

　　5、完善和改造礦井防治水支出。

　　6、完善和改造礦井機電設(shè)備的安全防護設(shè)施支出。

　　7、完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護設(shè)備設(shè)施支出。

　　8、完善和改造礦井運輸系統(tǒng)的安全防護設(shè)備設(shè)施支出。

　　9、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出。

　　10、隱患排查自查自改治理、舉報、獎懲經(jīng)費列支。

　　11、其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

　　第七條 提取的安全費用在繳納所得稅前列支。

　　第八條 年度終了，煤礦將安全費用的提取和使用情況報上級單位備案，接受監(jiān)督。

　　X煤礦

　　XX年

費用管理制度 篇4

　　1. 管控目的

　　減少工傷事故的發(fā)生,嚴(yán)格控制工傷醫(yī)療費用支出的各個環(huán)節(jié),避免浪費和管理漏洞造成的費用流失。

　　2. 適用范圍

　　公司職工產(chǎn)生的并且經(jīng)勞動部門認(rèn)定符合要求的工傷醫(yī)療費用

　　3. 管控對象

　　3.1 事故材料的準(zhǔn)備、審核、上交

　　4. 管控內(nèi)容

　　4.1工傷事故上報及材料準(zhǔn)備

　　4.1.1車間(部門)內(nèi)職工發(fā)生工傷事故要及時上報,車間(部門)主要負(fù)責(zé)人(車間主任、部門負(fù)責(zé)人)立即應(yīng)做好以下工作:

　　4.1.1.1職工發(fā)生工傷,必須在通知生產(chǎn)安全部受傷情況的同時通知人力資源部(電話通知不得超過半小時,書面通知不得超過24小時),以便人力資源部及時通知勞動局工傷科;

　　4.1.1.2在勞動局工傷科進行工傷認(rèn)定調(diào)查工作時,負(fù)責(zé)協(xié)助提供見證人選,并對提供見證人選的真實性負(fù)責(zé);

　　4.1.1.3工傷員工需要轉(zhuǎn)院時,負(fù)責(zé)事先到公司人力資源部領(lǐng)取轉(zhuǎn)院申請表,辦理工傷員工的轉(zhuǎn)院手續(xù)審批工作,待轉(zhuǎn)院手續(xù)審批完畢后,方可予以轉(zhuǎn)院;

　　4.1.1.4負(fù)責(zé)工傷員工前期工傷費用的借支工作,并負(fù)責(zé)提供所借支款項的具體費用發(fā)票、清單督促和收集工作;

　　4.1.1.5工傷員工需要護理的,負(fù)責(zé)配備護理人員。

　　4.1.1.6受傷害職工發(fā)生事故當(dāng)天(或前一天)的考勤表及造發(fā)的最近月份的工資表;

　　4.1.2 督促工傷職工或親屬及本車間(部門)應(yīng)在十五日內(nèi)準(zhǔn)備好以下材料,進行初審后交到人力資源部:

　　4.1.2.1職工個人的工傷認(rèn)定申請書;

　　4.1.2.2受傷害職工的身份證(原件及復(fù)印件);

　　4.1.2.3近期免冠一寸彩色照片一張;

　　4.1.2.4全身免冠五寸彩色照片(受傷害部位暴露在外);

　　4.1.2.5醫(yī)療機構(gòu)出具的受傷后診斷證明書、出診病歷、住院病歷(若受傷較重,一月之內(nèi)無法出院,可先不出住院病例;死亡的出具火化單);

　　4.1.2.6職工個人駕駛機動車出事故的要提交駕駛證、行車證;

　　4.1.2.7由于機動車事故引起的傷亡事故要提交公安交通管理部門的交通事故認(rèn)定書;

　　4.1.3 工傷治療相關(guān)后續(xù)工作的辦理

　　4.1.3.1 所屬車間需做的工作

　　4.1.3.1.1負(fù)責(zé)工傷員工停工留薪期間的工資造發(fā)工作;

　　4.1.3.1.2負(fù)責(zé)協(xié)助工傷員工二次住院相關(guān)手續(xù)的辦理;

　　4.1.3.2 工傷員工或家屬需負(fù)責(zé)二次住院相關(guān)手續(xù)(住院、轉(zhuǎn)院、借款、醫(yī)院個人資料索要等)的辦理;

　　4.1.4 若因以上事宜未準(zhǔn)備好造成工傷費用無法報銷,其費用將根據(jù)以上分工則由本部門(車間)負(fù)責(zé)人或工傷者自己承擔(dān),將由財務(wù)部門直接在其工資中扣除。

　　4.2 工傷治療

　　4.2.1 工傷住院

　　4.2.1.1 工傷發(fā)生后,為搶救傷員,根據(jù)情況緊急程度,由車間或生產(chǎn)安全部聯(lián)系醫(yī)院或安排公司車輛或私車將傷員送往醫(yī)院。

　　4.2.1.2 受傷員工急需轉(zhuǎn)院的(事故剛發(fā)生后)由公司辦公室協(xié)調(diào),辦理轉(zhuǎn)院、費用、陪護等工作。

　　4.2.1.3 工傷員工二次住院的借款手續(xù)、二次住院和轉(zhuǎn)院手續(xù)由生產(chǎn)安全部協(xié)助辦理,車輛、陪護人員、生活費用等由公司辦公室和行政管理崗組部門協(xié)助解決。

　　4.2.1.4 住院期間用藥應(yīng)嚴(yán)格按工傷用藥目錄執(zhí)行,嚴(yán)禁茫亂用藥,否則產(chǎn)生的費用由工傷本人承擔(dān)。

　　4.2.2治療費用

　　4.2.2.1 只有輕傷(含)以上事故公司才給予費用借支。

費用管理制度 篇5

　　1)物業(yè)總機及各分機的日常管理由前廳部執(zhí)行和落實。部門不得通知總機開關(guān)本部門管轄范圍以外的分機。部門如遇業(yè)務(wù)欠費、安全問題等特殊原因需關(guān)閉管轄范圍以外的分機,須向前廳部或當(dāng)班大堂副理提出申請、說明理由,由總機做好相應(yīng)記錄。

　　2)各部門管轄范圍以內(nèi)且經(jīng)物業(yè)批準(zhǔn)的分機開關(guān)外線、長途,須由部門經(jīng)理本人通知總機(長途開啟只限部門經(jīng)理本人辦公用分機),部門經(jīng)理未在店內(nèi)時可由當(dāng)班級別最高的管理人員向大堂副理提出申請、說明理由。

　　3)物業(yè)各部門可開通外線的分機、直撥電話及其話費額度由總經(jīng)理辦公室確定,財務(wù)部每月進行審核并于每月六日之前將上月電話費用表交至總經(jīng)理辦公室,每月話費超額部分由財務(wù)部開出扣罰通知至總經(jīng)理辦公室,再由總辦于每月工資中扣出。

費用管理制度 篇6

　　為了規(guī)范公司的費用報銷、付款和借款管理，公司執(zhí)行先申請、再執(zhí)行、后報銷或請款的管理模式及公司各項費用額度控制和例外支出申請審批制度。

　　一、費用管理原則

　　1、費用報銷必須嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理，任何人報銷費用必須手續(xù)齊全，符合程序；

　　2、報銷費用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，注明時間和用途，并附有原始單據(jù)、入出庫等相關(guān)單據(jù)；

　　3、不得報銷與工作無直接關(guān)系的個人用品及工作無直接關(guān)系的費用支出，如特殊原因購買的辦公用品，個人離職時應(yīng)收回，無法收回的應(yīng)按新舊程度按購買價折價扣回；

　　4、當(dāng)期費用須當(dāng)期報銷；

　　5、費用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用，額度的依據(jù)是工作量、銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。

　　二、費用報銷、資金支付審批權(quán)限

　　1、公司的支出審批根據(jù)'適當(dāng)授權(quán)、分級分項控制'的原則進行管理；

　　2、公司的費用報銷、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，超過授權(quán)范圍的，由被總公司授權(quán)人審核后，報送總公司審批；

　　3、各部門所發(fā)生的費用等各項支出必須由部門主管進行審核后，送到財務(wù)部審核后，方可送到被授權(quán)人及總公司進行逐級審批；

　　4、公司被授權(quán)人的借款、報銷、請款的審批人為上一級有審批權(quán)限的主管或總公司總裁；

　　5、有審核、審批權(quán)限的被授權(quán)人、應(yīng)在財務(wù)部門簽留字樣備案。

　　三、費用報銷、請款、借款流程

　　（一）費用報銷流程及規(guī)定

　　1、公司員工因公借款或報銷，經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費用報銷單、車票、采購申請單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)（要求單據(jù)按照類別及時間順序整理分類），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門主管簽署審核意見后送到公司財務(wù)部審核，然后送往被授權(quán)人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報銷；

　　2、員工出差應(yīng)填寫'出差申請單'，并按規(guī)定程序報批后，可據(jù)此辦理借款申請及辦理機票、客房等事項預(yù)訂工作，借款申請經(jīng)審批后，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費；

　　3、員工出差返回、采購、招待完畢后，須及時整理好有關(guān)費用單據(jù)，填寫'費用報銷單'，并附上相關(guān)單據(jù)，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內(nèi)將報銷單據(jù)交部門主管審核，再送財務(wù)部，延期遞交的，財務(wù)有權(quán)拒絕受理，一切費用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

　　（二）員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、本地差旅

　　（1）報銷市內(nèi)交通車（船）費時，應(yīng)在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起迄點及費用；

　　（2）嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費報銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)說明事由并事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方予報銷。如沒有分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，凡搭乘'的士'的費用一律不予報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理；

　　（3）本地出差員工派用公司車輛的，不再報銷相關(guān)的交通費；

　　（4）現(xiàn)金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)及時整理并于本周星期三前辦理報銷手續(xù)。一般不允許跨月報銷；

　　（5）本地出差，無法在用餐時間（參照公司的作息時間表）前趕回的，每人每餐補助10元，不再報銷其他餐費。如無經(jīng)審批的出差申請單，不發(fā)補助，也不報銷相關(guān)費用。

　　2、外地差旅

　　（1）出差審批

　　所有需要到外地出差的員工，必須填寫'出差申請單'經(jīng)部門主管審核后，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；'出差申請單'：在出差前必須把手續(xù)完備的申請表存根聯(lián)交給考勤部門考勤，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷為止；

　　（2）出差交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機、火車軟臥。分公司負(fù)責(zé)人以下的出差員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總公司總裁的批準(zhǔn)。

　　a、機場至市區(qū)往返應(yīng)乘坐大巴，并根據(jù)發(fā)票報銷；

　　b、公司到外地及返回，應(yīng)乘坐大巴或火車，如需要乘坐飛機，應(yīng)在出差申請單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機，報送總公司總裁審批；

　　c、外地出差的市內(nèi)交通費報銷額度：

　　各出差人員，應(yīng)提供外地出差的市內(nèi)交通車票，車票總額在每日市內(nèi)交通限額與實際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi)，據(jù)實報銷，超過部分由個人承擔(dān)。

　　兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車的，交通費可以按同行人數(shù)計算；同坐出租車的，只能按照較高級別的一人額度計算，超過部分，由同行人員共同分擔(dān)；同行人，分開乘坐的，按照各自的額度報銷。

　　d、外地出差人員住宿費用報銷額度：

　　一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門主管級別住宿條件不超過三星級酒店，分公司負(fù)責(zé)人可以據(jù)實選擇。如果開會需要，由會議主辦方統(tǒng)一安排住宿，造成超出標(biāo)準(zhǔn)的，須說明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報銷。

　　如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票，以便準(zhǔn)確核算部門費用。

　　公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類地區(qū)：

　　一類地區(qū)：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。

　　二類地區(qū)：上述一類地區(qū)之外的省會城市和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城市（包括國家規(guī)定的十四個經(jīng)濟開放城市）。

　　三類地區(qū)：其他地區(qū)。

　　各地區(qū)，各級別員工的住宿費報銷限額如下：

　　出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費在限額內(nèi)據(jù)實報銷，到外地參加會議、培訓(xùn)等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費可以據(jù)實報銷。

　　3、出差人員伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)

　　補貼天數(shù)的計算辦法：出發(fā)當(dāng)天，以機票/車票時間為準(zhǔn)，在12點前出發(fā)的算1天，12點半后出發(fā)的算半天，返程到達當(dāng)天不計算補貼天數(shù)，即算頭不算尾。

　　出差人員趁出差之便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)并通知考勤部門就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間視同請假，不享受出差補貼。

　　除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。

　　4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動話費，享有話費報銷額度的，按照額度范圍內(nèi)報銷，并提供正式發(fā)票，不享有話費報銷額度的，按每人每天10元進行補貼；

　　5、特殊情況

　　若有特殊情況而不能按照公司差旅報銷管理規(guī)定或者公司差旅報銷管理規(guī)定沒有涉及的事項進行的費用報銷的情形，應(yīng)以合理為原則，事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

　　（三）員工差旅費報銷具體規(guī)定：

　　1、住宿費及交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報銷）；

　　2、伙食補貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和出行時間計算領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。如果出差參會，由會議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會務(wù)費中報支的，不得享受伙食補貼；

　　3、差旅期間發(fā)生的日常交際應(yīng)酬費用須事先告知分公司負(fù)責(zé)人，事后報銷交際應(yīng)酬費用時，須注明應(yīng)酬原因與事由等相關(guān)內(nèi)容，并單獨填寫費用報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。應(yīng)酬發(fā)生在用餐時間，也不得享受伙食補貼；

　　4、本地出差不享受住宿補助；

　　5、員工出差返回后應(yīng)于7個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中直接扣回該員工預(yù)借的差旅費；逾期報銷的（在1個月內(nèi)），須書面注明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報銷；

　　6、超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請單上批準(zhǔn)的方式與路線造成的費用，一律由本人自行承擔(dān)；

　　7、財務(wù)部有權(quán)對有疑問的出差費用報銷單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對當(dāng)事人進行處罰；

　　8、報銷外地差旅費者，必須在費用報銷單附上相應(yīng)的出差申請表'財務(wù)聯(lián)、'出差工作總結(jié)'、考勤部門出具的出勤情況表及按照時間順序分門別類整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容，送部門主管審核后，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核，最后由財務(wù)統(tǒng)一呈報給分公司負(fù)責(zé)人審批。

　　（四）員工借款管理規(guī)定

　　公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規(guī)定：

　　1、員工生活費借款

　　員工因家庭、生活原因需要借款的，應(yīng)填寫'借款單'，報部門主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當(dāng)月或次月發(fā)放該員工的工資時扣回。借款原則不超過未發(fā)工資60%，特殊原因借款數(shù)額超過員工未發(fā)放工資時，借款人應(yīng)找擔(dān)保人，并要求擔(dān)保人在借款單上簽字確認(rèn)。

　　2、員工差旅借款

　　（1）員工差旅借款執(zhí)行'前款不清，后款不借'的原則；

　　（2）員工因公出差需要借款時，必須根據(jù)審批后的出差申請單，填寫'借款單'，報部門主管審核后送分公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)方可給予辦理借款手續(xù)；

　　（3）員工出差返回公司后，應(yīng)在7天內(nèi)根據(jù)公司費用報銷管理規(guī)定及時辦理報銷手續(xù)，沖銷差旅費借款，否則，財務(wù)部門將先行從出行員工的工資中扣除借款。

　　3、其他事項借款

　　（1）允許分公司各專職司機借用備用金1000元，原則上要求各司機每周匯總報銷一次，若經(jīng)常跑長途，發(fā)生費用超過備用金額，也可在累計發(fā)生費用超過備用金時，及時辦理費用報銷手續(xù)，并年底或離職前結(jié)清備用金借款。若車輛需要進行較全面的保養(yǎng)、維護所需金額超過備用金時，單獨辦理借款手續(xù)，執(zhí)行'專款專用'原則，若車輛在屬于公司定點維護，按月結(jié)算的維修單位維護，不得另行辦理借款手續(xù)；

　　（2）因工傷需要，由行政部門負(fù)責(zé)辦理借款及報銷結(jié)算手續(xù)；

　　（3）因應(yīng)酬需要，根據(jù)審批后的費用申請辦理借款手續(xù)；

　　（4）各營業(yè)終端需要交納的各種稅費，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款，接著辦理各營業(yè)終端的支付事宜，然后按費用報銷流程辦理報銷手續(xù)；

　　（5）各營業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營業(yè)終端流通備用金；

　　（6）因其他事項需要借款的，以有審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)辦理借款事宜；

　　（7）、各項借款和備用金在春節(jié)放假前全部結(jié)清，未結(jié)清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款；

　　（六）領(lǐng)用公司物資，各部門應(yīng)先向公司物資保管部門查詢相關(guān)辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門需要填寫領(lǐng)料申請單，報部門主管審批后到物資保管部門領(lǐng)用。物資保管應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請單或生產(chǎn)指令單，填寫領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無庫存，應(yīng)填寫物資采購申請表，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，轉(zhuǎn)交給采購部進行采購。采購部參照公司采購管理規(guī)定執(zhí)行；

　　（七）關(guān)于通訊，分公司將根據(jù)各部門各人員崗位特點給每個員工制定通訊費報銷額度。員工申請話費報銷，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上話費發(fā)票，送部門主管和財務(wù)審核后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，在額度范圍內(nèi)，分公司據(jù)實給予報銷；超出額度的，分公司原則上不給予報銷，情況特殊需要報銷的，員工還應(yīng)填寫費用支出申請表，送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后，分公司方可據(jù)實給予報銷，否則分公司將按額度給予報銷；

　　（八）關(guān)于公司車輛使用，對于日常的油費、過路費、停車費、洗車費等費用，要求公司司機一周填寫一次費用報銷單，并附上派車單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報銷；對于需要支付車輛保險費、養(yǎng)路費、維修費，公司司機應(yīng)事先填寫費用支出申請單，送分公司負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)，出納方可付款。借款之日起一周內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費用報銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可給予報銷；

　　（九）關(guān)于郵寄費，分公司原則上長期與一家快遞公司合作，按月結(jié)算，各部門收到上述快遞公司送來或要求快遞分公司送出的郵件時應(yīng)及時填寫郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財務(wù)部，由財務(wù)部與快遞公司進行結(jié)算；對于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應(yīng)在郵寄后三天內(nèi)，填寫費用報銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報銷。

　　（十）工資結(jié)算

　　1、對于新招聘人員，人事部門，應(yīng)將該員工的待遇情況，及時書面通知工資結(jié)算人員；

　　2、提成人員工資，各營業(yè)終端主管應(yīng)及時上報各員工的提成計算表上報給公司工資結(jié)算人員；

　　3、考勤部門和各營業(yè)終端主管應(yīng)及時將各員工的出勤情況及時報送給工資結(jié)算員；

　　4、根據(jù)公司規(guī)定對于員工進行的獎懲，由各部門主管上報給行政主管審批后進行公告，并報送給工資結(jié)算員；

　　5、工資結(jié)算員，應(yīng)按照規(guī)定的期限上報工資匯總表及明細(xì)表，并附上新增人員待遇通知書、獎懲單據(jù)，交給財務(wù)審核，再上報給分公司負(fù)責(zé)人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表，按規(guī)定時間發(fā)放工資。各部門要積極配合工資結(jié)算人員工作，及時做好各自的資料報送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時發(fā)放；

　　6、對于開除的員工，由行政部門安排相關(guān)部門及時辦理好該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；

　　7、對于擅自離職的員工，相關(guān)部門應(yīng)及時向行政管理部門進行匯報。行政部門應(yīng)進行查證，屬實的，應(yīng)及時安排相關(guān)部門辦理該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算員，結(jié)該員工未結(jié)算工資，后轉(zhuǎn)交財務(wù)進行賬務(wù)處理；

　　8、員工因合同到期或者辭職獲批準(zhǔn)后，辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門，應(yīng)通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財務(wù)審核和分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；

　　9、分公司核算員計算工資后，報給財務(wù)審核，然后報送分公司負(fù)責(zé)人審批；

　　10、公司部門主管及以上級別人員的待遇，應(yīng)上報總公司人力中心審核，并報總公司財務(wù)中心備案；

　　11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過節(jié)費、各種補貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，并上報總公司總裁審批后實施。

　　（十一）其他報銷事項

　　分公司臨時發(fā)生的需要支付的無法預(yù)測的財務(wù)制度沒有規(guī)定的其他事務(wù)，公司要求各部門執(zhí)行'先申請，后執(zhí)行'的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫費用申請單，報送分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后，在財務(wù)規(guī)定的報銷時間內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費用報銷單、附上發(fā)票、送貨單、驗收單、收款收據(jù)、審批后的費用申請單等有關(guān)單據(jù)，報部門主管和財務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，出納方可給予辦理報銷手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款，按照財務(wù)規(guī)定借款流程實施。

　　四、付款申請

　　（一）現(xiàn)金采購

　　采購員根據(jù)審批后的采購申請單以采購備用金或借款進行采購后，交給公司指定人員進行驗收，填寫費用報銷單，附上采購申請單、供應(yīng)商送貨單、發(fā)票、驗收單等，在采購?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)送部門主管和財務(wù)審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（二）預(yù)付及月結(jié)采購

　　1、需要預(yù)付的采購，采購員根據(jù)審批后的采購申請和采購合同、協(xié)議等條款填寫付款申請單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購申請單復(fù)印件、收款賬戶、付款委托書（收款單位與合同簽署單位不一致時提供），送部門主管和財務(wù)審核后，送審批權(quán)限的分公司負(fù)責(zé)人審批后，轉(zhuǎn)給出納付款。采購物資驗收合格后，采購員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應(yīng)商的對賬單，填寫付款申請單，參照預(yù)付款辦理流程執(zhí)行，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票；

　　2、月結(jié)或先發(fā)貨后付款的采購，采購員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應(yīng)商對賬情況，填寫付款申請單，參照預(yù)付款流程辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票。

　　五、報銷手續(xù)及要求

　　1、各分公司經(jīng)營發(fā)生的各項對外資金支付，包括原材料、存貨采購，支付的貨款及運雜費，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款款等支出，由資金使用部門提出申請并經(jīng)部門主管簽字后，送財務(wù)部門審核用款的，屬正常用款的由主辦會計簽字后，報分公司負(fù)責(zé)人審批使用。對有問題的開支，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付；

　　特別提示：不能用收到的銷售款（包括承兌匯票等）直接支付費用。收到的貨款應(yīng)先交存入貨款戶，支付的費用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理！

　　2、一般財務(wù)事項報銷，要有經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字；采購物品，除經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字外，還要有驗收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項目等的采購或者維修申請固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過20xx元或it電子設(shè)備超過1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長或總裁審批的請購單'或經(jīng)批準(zhǔn)的報價單'、'合同'（批準(zhǔn)文件必須作為報銷附件，為必要條件），辦理完入庫手續(xù)后有經(jīng)手人（申請人）、驗收人、部門主管及分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷；

　　3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門主管的簽字批準(zhǔn)權(quán)限，根據(jù)公司統(tǒng)一的授權(quán)政策執(zhí)行；

　　4、新開店必須嚴(yán)格按先申請后開支原則。裝修、房租、購買固定資產(chǎn)必須事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準(zhǔn)的裝修預(yù)算、合同、固定資產(chǎn)購買預(yù)算作為支出申請必備附件，特殊情況電話等口頭申請的，應(yīng)及時補辦書面手續(xù)，沒有書面批準(zhǔn)文件的不得開支，已開支的責(zé)任人負(fù)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任；

　　5、分公司單次費用超過20xx元的應(yīng)事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準(zhǔn)后方可列支，批準(zhǔn)文件作為開支必備附件之一；

　　6、報銷購物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細(xì)，則無論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請人）根據(jù)購物單價、購物數(shù)量等補列購物清單，經(jīng)驗收人、部門主管核對無誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購物清單報銷；

　　7、各部門報銷招待餐費，須列明用餐的人員、時間和事由，嚴(yán)格執(zhí)行先申請后招待的流程，報銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票并附詳細(xì)菜單；

　　8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請單'，本地出差，由部門主管批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行先申請后出差的流程。交通費用憑乘車人、部門主管簽字報銷，每次報銷的車票要求在背后寫清楚起止地點和時間，經(jīng)手人（申請人）須將車票按金額整理、粘貼匯總，填寫總金額。報銷住宿費用，應(yīng)提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費不得超過報銷限額。未經(jīng)批準(zhǔn)改變行程產(chǎn)生的費用不予報銷。差旅費報支應(yīng)嚴(yán)格按公司標(biāo)準(zhǔn)列支；

　　9、嚴(yán)禁報支非公務(wù)活動產(chǎn)生的費用，分公司為個人充值的電話費、交通卡等限公務(wù)活動中使用，發(fā)現(xiàn)非公務(wù)活動中使用的，一律按違規(guī)金額5倍扣回；

　　10、公務(wù)活動中個人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報銷；

　　11、合理的費用支出應(yīng)取得對方的手續(xù)完整（包括對方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等）正式發(fā)票，不得用自己填寫的收據(jù)或白條代替，特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫明原因，分公司負(fù)責(zé)人審批后報銷；高于100元的未取得對方的手續(xù)完整的發(fā)票無論何種原因都不能報銷列支；

　　12、分公司對外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟活動文書應(yīng)全部報一份分公司主辦會計，作為費用支出審核依據(jù)，未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報主辦會計備案的主辦會計有權(quán)拒絕退回處理；分公司主辦會計應(yīng)妥善保管相關(guān)文書，定期交總公司財務(wù)留檔，作為總公司審計公公司費用合理性的依據(jù)，不得擅自丟棄、銷毀等；

　　13、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)開支的必要性、真實性、合理性、合法性；

　　14、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出手續(xù)的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、申請單、合同、協(xié)議書面依據(jù)等）；

　　19、情況特殊需要特別處理的費用報銷單或付款申請，必須經(jīng)常董事長或總裁書面簽字認(rèn)可。任何口頭通知都不得作為財務(wù)部執(zhí)行的依據(jù)。

　　六、費用報銷單填列規(guī)范。

　　1、費用報銷單必須用藍(lán)、黑水筆或藍(lán)、黑書鋼筆書寫，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務(wù)部門作退回處理；

　　2、報銷的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；特殊原因無法取得，需寫明原因，領(lǐng)導(dǎo)審批；發(fā)票級次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù)；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報銷的，財務(wù)部門有權(quán)退回；

　　3、原始單據(jù)不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章；

　　4、票據(jù)背后寫明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；

　　5、費用報銷申請單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫，不得用復(fù)印件填寫；

　　6、借款原則：前款不清，后款不借；

　　7、報銷單據(jù)使用說明

　　單據(jù)名稱

　　使用說明

　　出差申請單

　　外地出差申請

　　差旅費報銷單

　　差旅費報銷（車、船、飛機票、住宿費等）。

　　費用報銷單

　　非差旅費的日常費用的報銷。

　　原始憑證粘貼單

　　對小票較多，按類別分層次粘貼。

　　付款申請單

　　原輔材料付款申請；外協(xié)加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；

　　借款單

費用管理制度 篇7

　　一、費用管理原則。

　　1、本著節(jié)約開支原則，加強對費用管理。

　　2、加強對費用總額控制，實行預(yù)算管理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，對超預(yù)算支出，財務(wù)有權(quán)拒支。

　　4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級：部門級簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財務(wù)有權(quán)不予辦理。

　　二、費用項目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。

　　1、貨物運輸費：購進貨物、銷售貨物而支付運輸費用，憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。

　　2、廣告費：影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。

　　（1）收回代墊廣告費（從供應(yīng)商處取得廣告費返款，為廣告費支出抵減）

　　（2）凡屬廣告費用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計入廣告費，經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費列入其他應(yīng)收款代墊廣告費戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費。

　　（3）廣告宣傳費開支，年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預(yù)算，經(jīng)審批后報財務(wù)備案，財務(wù)根據(jù)計劃和預(yù)算執(zhí)行。

　　（4）未在年初計劃和預(yù)算中單項廣告宣傳活動費，應(yīng)在事前將明細(xì)計劃上報主管部門審批，審批后送財務(wù)備案，財務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動費開支預(yù)算表，按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉(zhuǎn)換。

　　（5）集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費，采取專款專用原則進行核算、管理，借款、報銷時必須說明用途。

　　（6）廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷。

　　3、咨詢、訴訟費。

　　（1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費，需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批，同時將情況說明報送集團公司備案。

　　（2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批；單筆咨詢費在20xx元以下，由總經(jīng)理進行簽字審批。

　　（3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團公司審批，審批后方可使用。

　　（4）所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷，通過支票、匯款方式付款。

　　4、郵電費：郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動電話費、網(wǎng)絡(luò)通訊費、其它。

　　（1）一般郵電費，由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。

　　（2）bp機服務(wù)費，由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。

　　（3）網(wǎng)絡(luò)使用費（如intnet），列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報上級主管部門審批。

　　（4）移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批，費用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報銷。

　　（5）接受捐贈手機，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后，才能報銷相應(yīng)通訊費用，否則不予報銷。

　　5、外埠差旅費。

　　（1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。

　　（2）出差到其他地區(qū)。

　　（3）單人住宿，住宿費標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。

　　（4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。

　　（5）住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn)，超過部分一律自理。

　　（6）長途（累計往返時間在8小時以上）押運貨物，按每8小時補貼50元。

　　（7）因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

　　（8）屬于費用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費用標(biāo)準(zhǔn)計算金額，多出部分用借款單借出，回國后用境外票據(jù)報銷。

　　6、運雜費：市內(nèi)交通費、租車費、車隊用車費、其它。

　　（1）報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表，必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報銷單后。

　　（2）出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷，超過一個月不予報銷，報銷登記表內(nèi)容填列不詳，不予報銷。

　　（3）各公司因車輛運力不足而租車、包車費用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批（長期租包車要簽定協(xié)議），報集團公司備案。

　　（4）貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　　（5）汽油、養(yǎng)路、保險費由總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費：印刷費、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。

　　（1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。

　　（2）1000元以下辦公費用，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

　　（3）1000元以上辦公費用，由總經(jīng)理審批。

　　（4）超出預(yù)算額度辦公費用，由各經(jīng)營單位事先報送增加辦公費預(yù)算報告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

　　（5）所有辦公費發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。

　　8、業(yè)務(wù)往來費：招待費、禮品費、其它。

　　（1）客戶費用：為客戶拿來發(fā)票報銷費用，包括市內(nèi)交通費、餐費等。

　　（2）凡報銷招待、禮品費，需填寫招待、禮品費支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報銷。

　　（3）一次招待、禮品費在200元以內(nèi)，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

　　（4）一次招待、禮品費在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。

　　（5）一次招待、禮品費在20xx元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會同審批。

　　（6）一次招待、禮品費在20xx元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。

　　（7）為進一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費，有效地控制招待費支出，凡市內(nèi)招待費超過100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

　　（8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。

　　（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次（報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。

　　（10）禮品領(lǐng)取以及購入報銷，必須附有發(fā)往何處說明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設(shè)專人管理。

　　9、會議費：自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。

　　（1）自行組織的各類會議費用，應(yīng)事先報會議費用計劃，經(jīng)總經(jīng)理室會

　　同批準(zhǔn)后，方可借款報銷。

　　（2）外出參加會議，須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部報銷。

　　10、勞務(wù)費：臨時人員三個月以內(nèi)勞務(wù)報酬支出。

　　勞務(wù)費支出必須填列勞務(wù)費支出憑單按內(nèi)容真實填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。

　　11、修理費。

　　（1）設(shè)備修理費。

　　（2）房屋修理費：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費。

　　（3）房屋裝修費：改變辦公環(huán)境房屋裝修費。

　　（4）商品修理費：各分公司經(jīng)營代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。

　　（5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

　　（6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報銷。

　　（7）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會同審批。

　　12、貨物保管費：內(nèi)部分配數(shù)、其它。

　　（1）倉儲費用：支付貨物倉儲保管費用。

　　（2）財產(chǎn)保險費：為貨倉保管貨物支付保險費。

　　13、內(nèi)部車輛費：汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。

　　（1）分配用車費。

　　（2）車輛保險費由總經(jīng)理審批。

　　（3）內(nèi)部用車費，制定內(nèi)部用車收費標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進行審批，財務(wù)部將此費用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。

　　14、各種稅費：除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

　　15、風(fēng)險準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。

　　公司發(fā)生壞賬損失、削價損失，需報經(jīng)總經(jīng)理審批，上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會計核算考評。

　　三、員工福利費管理：財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報銷制度。

　　（一）醫(yī)藥費管理。

　　〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。

　　正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費，必須填寫報銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室（經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人）簽字后，方可到財務(wù)部報銷。一般按藥費發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報銷。當(dāng)年藥費發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報銷完畢，超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。

　　〈二〉員工住院費借款、報銷。

　　1、員工住院費在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財務(wù)部辦理借款。

　　2、員工住院費在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。

　　3、員工出院后應(yīng)及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報銷單（單位可經(jīng)辦公室專人簽批），由醫(yī)務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財務(wù)部，以便及時入賬。

　　4、員工住院費報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。

　　5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%，個人負(fù)擔(dān)20%。

　　（二）困難補助，喪葬補貼管理。

　　員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼，需填寫支出憑證，由各級人事部門審批。

　　（三）員工工作餐費管理。

　　1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費。

　　2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費，在福利費中列支，福利費不足部分列入管理費用，年末做納稅調(diào)整。

　　（四）員工福利費提取。

　　1、公司員工福利經(jīng)費來源，除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤彌補。

費用管理制度 篇8

　　職責(zé)分工:

　　集團財務(wù)中心、各財務(wù)部負(fù)責(zé)差旅費備用金、差旅費用的審核、報銷和賬務(wù)處理等工作。所有費用報銷必須經(jīng)過財務(wù)部門審核,董事局主席特批除外。

　　差旅費借支和報銷標(biāo)準(zhǔn):

　　1、如需要辦理差旅費借支,出差人員憑審批后的《員工出差單》到財務(wù)部辦理借支手續(xù),借支差旅費標(biāo)準(zhǔn)如下:

　　1.1交通費:往返行程之路費

　　1.2住宿費:預(yù)計行程天數(shù)x住宿標(biāo)準(zhǔn)

　　1.3伙食費:預(yù)計行程天數(shù)x伙食標(biāo)準(zhǔn)

　　2、公司因公出差人員的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)分為住宿費、交通費和伙食補助三部分,出差完畢,由財務(wù)人員按不同的情況、不同的標(biāo)準(zhǔn)給予核銷,參見差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　差旅費用管理規(guī)定:

　　1、員工因公出差發(fā)生的差旅費按職務(wù)根據(jù)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷,超過其待遇標(biāo)準(zhǔn)的,超過部分自理。

　　2、因公出差人員須按職務(wù)等級標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機,職務(wù)以集團公司人力資源中心發(fā)文任命為準(zhǔn)。特殊須跨級乘坐車、船、飛機的,報副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)另行批準(zhǔn)。外地公司報各公司一把手批準(zhǔn)。

　　3、報銷時,出差人員必須提供出差期間真實的、有效的發(fā)票,不含出租的士票。如因特殊情況需報出租車票,則必須在每張出租車票的背面說明原因并由董事局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　4、員工因公出差報銷伙食費,必須憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷,如果不能提供合法有效的發(fā)票,伙食補助按規(guī)定每人每天50元。如在出差期間經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報銷業(yè)務(wù)招待費,則不能報銷當(dāng)期的出差伙食補助。

　　5、差旅費報銷時,天數(shù)以實際住勤天數(shù)為準(zhǔn)。

　　6、員工借出差之便就近探親的,須經(jīng)集團公司副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),繞道費用全額自理。

　　7、境外出差的費用報銷如果超出標(biāo)準(zhǔn),由集團董事局主席或其授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　8、省內(nèi)出差如果當(dāng)天來回,原則上只報銷來回路費。如果出差時間超過一天的,則報銷標(biāo)準(zhǔn)參照一般地區(qū)執(zhí)行。

　　9、為統(tǒng)一管理,各地的誤餐補助每天不得超出15元,按實際出勤天數(shù)計算,如有員工飯?zhí)玫闹苯友a助到飯?zhí)谩?/p>

　　10、因公出差人員須于出差回來十五日內(nèi)到財務(wù)報銷。若有借款且逾期不報銷者,扣發(fā)其當(dāng)月工資。

費用管理制度 篇9

　　第一條 為加強出差費用的管理，特制定本規(guī)定。

　　第二條 員工出差依下列程序辦理：

　　（一）出差前應(yīng)填寫出差申請單。出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序?qū)嵑恕?/p>

　　（二）出差人憑核準(zhǔn)的出差申請單向財務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的旅差費，返回后一周內(nèi)填具出差旅費報告單，并結(jié)清暫支款，未于一周內(nèi)報銷者，財務(wù)應(yīng)于當(dāng)月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。

　　第三條 出差的審核決定權(quán)限如下：

　　（一）國內(nèi)出差：六日內(nèi)由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，四日以上由主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上人員一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　（二）國外出差，一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　第三條 出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計新。

　　第四條 出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。

　　第五條 出差旅差費分為交通費、住宿費、膳食費、通訊費、交際費等，其標(biāo)準(zhǔn)另定。

　　第六條 出差費用的報銷：

　　（一）交通費、住宿費按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補。

　　（二）膳食費按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。

　　（三）通訊費以郵局憑證報銷。

　　（四）交際費由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報銷。

費用管理制度 篇10

　　第一條 出差費用標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定

　　1、出差費用標(biāo)準(zhǔn)

　　出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（住宿）略

　　出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（伙食）略

　　2、銷售部門人員出差，根據(jù)公司年度核定的差旅費用，由分管領(lǐng)導(dǎo)進行出差時間及差旅費用的預(yù)算計劃，報總經(jīng)理進行審核，審核后分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)計劃安排部門員工出差及控制差旅費用。

　　3、銷售主管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格審核銷售人員的出差時間、出差路線，做好差旅費用控制。

　　第二條 出差費用預(yù)支及報銷程序

　　（一）出差費用預(yù)支方式

　　1、因公出差的員工需要預(yù)支出差費用的，憑已核準(zhǔn)的《出差申請單》到財務(wù)部依財務(wù)程序辦理出差費用預(yù)支。

　　2、出差人員亦可自己墊付出差費用，出差結(jié)束后憑正規(guī)票據(jù)進行差旅費用報銷。

　　（二）出差費用報銷程序

　　1、報銷規(guī)定

　　1）住宿費用按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)部分自付，低標(biāo)不補。由對方接待或公司安排的餐飲費、住宿費、交通費、交際費公司不予重復(fù)報銷。

　　2）交際費用額度事先經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，后經(jīng)總經(jīng)理核實證明方可。

　　3）所有報銷項目均需憑發(fā)票或正規(guī)票據(jù)報銷、如若確實無法取得正規(guī)收據(jù)（例如坐機車。。等等），可由主管判定核可，不得虛報、冒領(lǐng)，上述情形一經(jīng)查實，除追加報銷費用外，另按公司制度進行處罰。

　　4）當(dāng)日出差者不報銷住宿費。

　　5）出差人員未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自延長出差時間的，或擅自更改計劃出差路線的，所產(chǎn)生的費用不予報銷，同時按曠工論處。

　　6）本制度涉及報銷的費用，如遇特殊情況超支的，須報總經(jīng)理審核同意后方可報銷。

　　7）若出差住宿費無相應(yīng)憑證，則按實際應(yīng)報銷住宿費用的50%予以報銷。

　　8）報銷發(fā)票遺失的，只按核準(zhǔn)報銷費用的50%進行報銷。

費用管理制度 篇11

　　1、檢查前應(yīng)認(rèn)真查對病人的姓名、性別、年齡、臨床診斷及臨床要求，并核對收費單據(jù)。

　　2、檢查中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行b超儀操作規(guī)程，認(rèn)真操作，手法嫻熟，仔細(xì)觀察，全面記錄檢查結(jié)果，及時發(fā)出報告單。

　　3、對疑難、罕見的病例應(yīng)集體討論會診后方能出具診斷報告，以免誤診。對陽性病例應(yīng)保留圖像資料存檔。

　　4、經(jīng)常、主動與臨床、病理及其它影像科室聯(lián)系，建立隨訪登記本，檢驗b超報告結(jié)果，提高超聲診斷水平。

　　5、檢查完畢后，工作人員應(yīng)洗手。對有傳染性疾病的病人檢查后，應(yīng)更換床單，用消毒液擦洗消毒探頭，嚴(yán)防院內(nèi)感染。

　　6、工作人員應(yīng)熟悉b超儀的`性能，愛護儀器設(shè)備。尤其對探頭的保護，防止摔、碰、高熱、強酸、強堿等。使用后放置安全可靠位置。

費用管理制度 篇12

　　根據(jù)慈溪市社保局醫(yī)療保險管理和醫(yī)療管理文件精神，結(jié)合我院實際，特制定醫(yī)院醫(yī)療保險、工作的有關(guān)規(guī)定。

　　一、認(rèn)真核對病人身份。參保人員就診時，應(yīng)核對證、卡、人。嚴(yán)格把關(guān)，遏制冒用或借用醫(yī)保身份開藥、診療等違規(guī)行為；實行首診負(fù)責(zé)制，接診醫(yī)生如實在規(guī)定病歷上，記錄病史和治療經(jīng)過，嚴(yán)禁弄虛作假。

　　二、履行告知義務(wù)。對住院病人告知其在住院時，要提供醫(yī)保卡，住院期間醫(yī)保卡交給收費室保管。

　　三、嚴(yán)格執(zhí)行《寧波市基本醫(yī)療保險藥品目錄和醫(yī)療服務(wù)項目目錄》，不能超醫(yī)療保險限定支付范圍用藥、診療，對提供自費的藥品、診療項目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施須事先征得參保人員同意，并在病歷中簽字確認(rèn)，否則，由此造成病人的投訴等，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)自行處理。

　　四、嚴(yán)格按照《處方管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每張?zhí)幏讲坏贸�過5種藥品（西藥和中成藥可分別開具處方），門診每次配藥量，急性病一般不超過3日量，一般疾病不超過七日量，慢性疾病不超過半月量。住院病人必須在口服藥物吃完后方可開第二瓶藥，否則醫(yī)保做超量處理。嚴(yán)格掌握用藥適應(yīng)癥，住院患者出院時需鞏固治療帶藥，參照上述執(zhí)行。

　　五、嚴(yán)格按規(guī)定審批。醫(yī)療保險限制藥品，在符合醫(yī)保限制規(guī)定的條件下，同時須經(jīng)過醫(yī)院審批同意方可進醫(yī)保使用。否則，一律自費使用，并做好病人告知工作。對違反以上制度規(guī)定者，按職工獎懲條例處理，并全額承擔(dān)醫(yī)保拒付款。醫(yī)保辦主任發(fā)現(xiàn)作假者扣發(fā)。

費用管理制度 篇13

　　費用管理制度為了節(jié)約開支，降低公司經(jīng)營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟效益，制定本制度。

　　一、公司對各項費用開支實行計劃管理，各項開支原則上必須先報計劃，按批準(zhǔn)的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財務(wù)部辦理報銷必須認(rèn)真審核，保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。

　　二、較大的費用開支實行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。200——1000元的費用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。

　　三、較小的費用開支實行審核報銷，200元以下的費用開支，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷。

　　四、旅差費實行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補助，不再報銷出租車費，特殊情況報出租車費需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書面報告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來后，憑批準(zhǔn)的報告和差旅費報銷單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，報銷差旅費。辦公室電話使用計費卡機，發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

　　五、加強水電費的管理。水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對數(shù)據(jù)，并按時交納水電費，憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷。公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查，及時關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的，每次罰款5元。

　　六、為了提高工作效率，費用報銷實行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。

費用管理制度 篇14

　　一、審批程序

　　1.凡因公出差，必須要事先填寫《外出報告單》履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可有效，否則不予報銷費用并按事假處理。

　　2.如有特殊情況來不及辦理審批手續(xù)或出差中事務(wù)變化需要延時的，在出差回廠后一天內(nèi)補辦審批手續(xù)。

　　3.員工出差一天由本部長審批，一天以上經(jīng)部長審核由總經(jīng)理審批，各部長以上的管理人員由總經(jīng)理審批。

　　4.凡因公出差需要向公司財務(wù)預(yù)支費用的，憑審批的《外出報告單》，由總經(jīng)理批準(zhǔn)借支。

　　二、乘車規(guī)定

　　1.行程500公里以上跨夜間(21—7點)的火車，允許買硬臥票。

　　2.市內(nèi)公共汽車、火車、長途汽車憑票報銷。

　　3.打的原則上提前申請、特殊情況事后及時說明。

　　4.特殊情況或需乘飛機的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、出差補助標(biāo)準(zhǔn)

　　1.餐補：50公里以內(nèi)的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。

　　2.住宿：出差需住宿的按縣級市60元每夜，地級市80元每夜，省會城市100元每夜，直轄市及沿海、特區(qū)120元每夜。

　　3.其它：有客戶及特殊情況需要安排吃飯、住宿的，逐級請示最終由總經(jīng)理確認(rèn)同意后安排并報銷。

　　4.當(dāng)日出差沒有就餐的沒有補助，當(dāng)天返回的沒有住宿費。