應付賬款管理制度（精選8篇）

應付賬款管理制度 篇1

　　1、目的

　　為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備。

　　2、適用范圍

　　本文件適用于公司付款的全部過程。

　　3、引用文件

　　無。

　　4、定義

　　4.1現結：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。

　　4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結清第一批款項。

　　4.3月結：就是本月發生的應付賬款下月在規定的時間付款。

　　5、職責

　　由財務部負責執行，采購部給予積極配合。

　　6、內容

　　6.1現結：

　　6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯絡單的方式通知財務所需付款項的金額。

　　6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。

　　6.1.3采購核對好進倉數量、單價填寫《支付證明單》，交部門經理簽字，交財務部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批準。

　　6.1.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.2批結：

　　6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。

　　6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。

　　6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數量、單價填寫《支付申請單》，交部門經理簽字，交財務部復核（復核單據是否齊全、單據是否有效等），副總簽字、總經理批準。

　　6.2.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.3月結：

　　6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經財務經理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。

　　6.3.2經雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。

　　6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經財務經理、總經理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據。

　　6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規定的時間結款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結款。

　　6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。

　　6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經理、總經理簽字、并且有廠商收據或者發票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。

　　6.4其它報銷參照6.1現結程序執行。

　　7、附件

　　《支付申請單》

應付賬款管理制度 篇2

　　一、因財務部無任何應付賬款的資料，首先需要將所有供應商至今為止未付款的明細表整理好入賬;

　　二、以現金付款方式購入的`原材料、加工費都需填寫報銷單，并附有我司確認的采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應商的收據，要求開發票的必須有發票，由采購及財務簽名后方可付款，付款后單據交由財務做賬；

　　三、公司購入的原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來支付的款項，均通過應付款進行明細核算。

　　四、采購人員要要求供應商統一單位名稱；

　　五、采購人員及倉庫應將相關的采購單、送貨單、入庫單及時交給財務計賬，以便月底核對；

　　六、采購人員應要求月結的供應商于每月1—5號將上月的對賬單發給財務，以便及時對賬，延誤時間的轉下月；

　　七、財務部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老板；

　　八、其他未盡事宜，于實際工作中具體安排。

　　20xx年9月11日

應付賬款管理制度 篇3

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

　　二、客戶資信管理制度

　　（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。

　　（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。

　　（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。

　　（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的`信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

　　（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。

　　三、商品的賒銷的管理

　　（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。

　　（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。

　　四、應收賬款監控制度

　　（1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。

　　（2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。

　　（3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

　　五、逾期應收賬款管理：

　　（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時向業務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。

　　（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。

　　（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。

　　（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。

　　六、應收賬款交接管理：

　　（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。

　　（2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

　　（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　七、應收賬款清查

　　公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。

　　八、本制度由公司行政部負責解釋。

　　九、本制度自下發之日起執行。

應付賬款管理制度 篇4

　　為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規定：

　　1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。

　　2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

　　3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執行。

　　4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監商議追賬事宜并上報店總。

　　5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。

　　6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發送結算單。

　　7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。

　　8、發生的壞賬必須經過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續。

　　9、外包單位在酒店進行營業活動前須出示相關營業許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結算時一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。

　　上述規定執行過程中以國家有關會計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

應付賬款管理制度 篇5

　　采購與付款管理制度

　　第一章總則

　　第一條為規范公司的采購與付款業務，加強內部管理，防范經營風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》等相關法律法規，制定本公司采購與付款管理制度。

　　第二條建立公司采購與付款管理制度應達到以下基本目標：

　　（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；

　　（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；

　　（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；

　　（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　第二章標準采購作業程序

　　第一節請購

　　第一條請購部門的劃分

　　各項材料的請購部門如下：

　　(一)常備材料：生產管理部門

　　(二)預備材料：物料管理部門

　　(三)非常備材料：

　　1.訂貨生產用料：生產管理部門

　　2.其他用料：使用部門或物料管理部門

　　第二條請購單的開立、遞送

　　(一)請購經辦人員應依存量管理基準、用料預算，參酌庫存情況開立請購單，并注明材料的品名、規格、數量、需求日期及注意事項經主管審核后依請購核決權限呈核并編號(依事業部別編訂)，"請購單(內購)(外購)"送采購部門。

　　(二)需用日期相同且屬同一供應廠商供應的統購材料，請購部門應以請購單附表，一單多品方式，提出請購。

　　(三)緊急請購時，由請購部門于"請購單""說明欄"注明原因，并加蓋"緊急采購"章。

　　(四)總務用品由行政管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況，填制"請購單"提出請購。

　　第三條免開請購單部分

　　(一)下列總務性物品免開請購單，并可以"總務用品申請單"委托行政部門辦理，但其核決權限為金額以下（x元以上者仍需開請購單），其列舉如下：

　　1.賀奠用物品：花圈、花籃、禮物等。

　　2.招待用品：飲料、香煙等。

　　3.書報(含技術性書籍及定期刊物)、名片、文具等。

　　4.打字、刻印、報表等。

　　（二）金額為x元以下的零星采購免開請購單。

　　第四條請購核決權限

　　(一)內購：

　　1.原物料：

　　(1)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx萬元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　2.財產支出：

　　(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　3.總務性用品：

　　(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　附注：凡列入固定資產管理的請購項目應以"財產支出"核決權限呈核。

　　(二)外購：

　　1.采購金額以CIF美元總價折合在×元(含)以下者由核決。

　　2.采購金額以CIF美元總價折合超過×元以上者由核決。

　　第五條請購案件的撤銷

　　(一)請購案件的撤銷應立即由原請購部門通知采購部門停止采購，同時于"請購單(內購)"或"請購單(外購)"加蓋紅色"撤銷"的戳記及注明撤銷原因。

　　(二)采購部門辦妥撤銷后，依下列規定辦理：

　　1.采購部門于原請購單加蓋"撤銷"章后，送回原請購部門。

　　2.原"請購單"已送物料管理部門待辦收料時，采購部門應通知撤銷，并由物料管理部門據以將原請購單退回原請購部門。

　　3.原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門，由原請購部門提出相應處理意見。

　　第二節采購一般規定

　　第六條采購部門的劃分

　　(一)內購：由采購部負責辦理。

　　(二)外購：由采購部下單，進口部門負責辦理。

　　(三)磁業公司管理層對于重要材料的采購，可直接與供應商或代理商議價。專案用料，必要時由磁業公司管理層指派專人或指定部門協助辦理采購作業。

　　第七條采購作業方式除一般采購作業方式外，采購部門可依材料使用及采購特性，選擇下列方式進行采購：

　　(一)集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利者，可核定材料項目，依據使用部門的使用計劃制訂年度和月度購買計劃并通知各請購部門依計劃提出請購，采購部門定期集中辦理采購。同時采購部門應事先選定廠商，議定長期供應價格，呈準后通知各請購部門依需要提出請購。

　　(二)由采購部牽頭進行采購合同或是框架協議的談判與簽定，所有合同與框架協議必須報磁業公司管理層審批后才能簽定。

　　1.采購合同的談判應該由至少兩個部門參加，除采購部外，物品使用部門和財務部都可以參與合同的談判，大額采購應由三個部門同時參與談判。大額采購合同必須報法務部會簽同意。

　　2.大型設備的采購應該堅持技術談判和商務談判分離的原則，由使用部門牽頭進行技術談判，采購部門牽頭進行商務談判，談判結果報磁業公司管理層決策。

　　3.采購部根據簽定的合同，要求供應商按時、按質、按量提供采購物品。

　　第八條采購作業處理期限采購部門應依采購地區、材料特性及市場供需，分類制定材料采購作業處理期限，通知各有關部門以便參考，遇有變更時，應立即修正。

　　第九條價格復核與市場行情資料提供

　　(一)采購部門應調查主要材料的市場與行情，并建立廠商資料，作為采購及價格審核的參考。

　　(二)采購部門應就企業內各公司事業部所提重要材料的項目，提供市場行情資料，作為材料存量管理及核決價格的參考。

　　第十條質量復核檢驗部門與質量部門應就企業內所使用的材料質量予以復核(如材料選用、質量檢驗)等。

　　第三節國內采購作業處理

　　第十一條詢價、比價、議價

　　(一)采購經辦人員接獲"請購單(內購)"后應依請購案件的緩急，并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協議的，按照框架協議辦理，如需詢價的，則需精選三家以上的供應商辦理比價或經分析后議價。 (二)若廠商報價的規格與請購材料規格略有不同或屬代用品者，采購經辦人員應檢附資料并于"請購單"上予以證明，經主管核發后，先會使用部門或請購部門簽注意見后呈核。

　　(三)屬于買賣慣例超交者(如最低采購量超過請購量)，采購經辦人員于議價后，應于請購單"詢價記錄欄"中注明，經主管簽認后呈核。

　　(四)對于廠商的報價資料經整理后，經辦人員應深入分析后，以電話等聯絡方式向廠商議價。

　　(五)采購部門接到請購部門以電話聯絡的緊急采購案件，主管應立即指定經辦人員先行詢價、議價，待接到請購單后，按一般采購程序優先辦理。第十二條呈核及核決

　　(一)采購經辦人員詢價完成后，于"請購單"詳填詢價或議價結果及擬訂"訂購廠商""交貨期限"與"報價有效期限"經主管審核，并依請購核決權限呈核。

　　(二)采購案件經核決后，如發生采購數量、金額的變更時，請購部門應依更改后的采購金額所需的核決權限重新呈核；但若更改后的核決權限低于原核決權限時仍應由原核決主管核決。

　　第十三條訂購

　　(一)采購經辦人員接到經核決的"請購單"后應以"訂購單"向廠商訂購，并以電話、傳真或合同確定交貨(到貨)日期，同時要求供應商于"送貨單"上注明"訂購單編號"及"包裝方式"。

　　(二)需與供應廠商簽訂長期合同或框架協議者，采購部門應以簽呈及擬妥的長期合同書，依采購核決權限呈核后辦理。

　　(三)若屬分批交貨者，采購經辦人員應于"訂購單"上加蓋"分批交貨"章以資識別。

　　(四)采購經辦人員使用暫借款采購時，應于"訂購單"加蓋"暫借款采購"章，

　　以資識別。

　　第十四條進度控制及事務聯系

　　(一)國內采購部門應分詢價、訂購、交貨三個階段，以"采購控制表"和“物料訂購跟催表”控制采購作業進度,同時通知倉庫收料日期以便辦理收料。

　　(二)采購經辦人員未能按既定進度完成作業時，應編制進度異常反應報告，并注明異常原因及預定完成日期，經呈主管核示后轉送請購部門，依請購部門意見擬訂對策處理。

　　第十五條退貨或退換

　　(一)內購材料須予退貨或退換時，質量部門應適時提出折讓或退貨建議，交磁業公司管理層審核后交采購部門辦理。

　　第十六條整理付款

　　(一)一般情況下的付款參照第三章“付款一般作業程序”進行。

　　(二)短交應補足者，請購部門應依照實收數量，進行整理付款，并參照第三章“付款一般作業程序”進行。

　　(三)超交應經主管核示始得依照實收數量參照第三章“付款一般作業程序”進行整理付款，否則僅依訂貨數付款。

　　第四節境外采購作業處理(含進口事務、關務)

　　第十七條詢價、比價、議價

　　(一)采購經辦人員接獲"請購單(內購)"后應依請購案件的緩急，并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協議的，按照框架協議辦理，如需詢價的，以電話或傳真方式進行詢價作業，除因特殊情況(獨家制造或代理等原因)應于"請購單(外購)"注明外，原則上應向三家以上供應廠商詢價、比價或經分析后議價。

　　第十八條呈核及核決

　　(一)比價、議價完成后，采購部門應填制"訂購單(外購)"，擬訂"訂購廠商""預定裝船日期"等，連同廠商報價資料，送相關領導依采購核決權限核決。

　　(二)采購案件經核決后，如發生采購數量、金額的變更時，請購部門應依更改后的采購金額所需的核決權限重新呈核；但若更改后的核決權限低于原核決權限時仍應由原核決主管核決。

　　第十九條訂購與合同

　　(一)"訂購單(外購)"經核決送回采購部門后，即向廠商訂購并將相關材料遞交進口部門辦理各項手續，遞交財務中心辦理信用證。

　　(二)需與供應廠商簽訂長期合同者，采購部門應以簽呈及擬妥的長期合同書，依采購核決權限呈核后辦理。

應付賬款管理制度 篇6

　　1.制定目的

　　為了加強與供應商之間的戰略合作降低采購成本，統籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。

　　2.適用范圍

　　本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務有關的付款活動。

　　3.具體內容

　　3.1采購招標

　　事業部根據年度經營預算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業務。50萬元以上的大額采購必須實行招標制度，備選供應商不得低于三家，招標委員會必須由財務、法務、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質價優先，同價質優先”的原則。

　　3.2合同控制

　　除1萬元以下一次性的`零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經常性發生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業部、法務部、財務部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務不得辦理貨款支付。

　　3.3入賬審核

　　商品采購部門收到供應商發票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內提交財務部門。財務收到發票后，審核發票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應商。對審核無誤的發票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。

　　3.4請款審批

　　到期的應付款項，由采購部門填寫請款單報經事業部總經理審批，財務部門負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務部門納入當月的資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購外，一律通過網銀支付。付款前，財務經理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復核應付款單位名稱、賬號是否正確。

　　3.5賬齡分析

　　每月由財務部門出具應付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據。對出現借方余額等異常往來金額的供應商，應及時與采購部門溝通核查原因，發現差錯及時予以調整。每季末了，由財務部門出具對賬單，安排采購部門與供應商進行一次應付往來賬的對賬工作。對于對賬中發現的差異應及時查明原因，進行相關賬項調整。

應付賬款管理制度 篇7

　　第一條 本會為謀員工經濟的利益與生活的改善，便利員工購買分期付款物品，不計利息原價售予員工，特訂定本辦法

　　第二條 本辦法所適用的對象一律限于本公司依法繳納福利金的員工

　　第三條 為確保貨款償還起見，購買人應覓具各社認為適當的本公司員工2人以上為連帶保證人，如各社對所覓連帶保證人認為不適當時可要求另覓更換

　　第四條 欲購買分期付款物品的員工，應于每月10日以前填具申請書連同保證書送交各社銷售組，并由銷售組于申請結束5日內注明購買人薪資及對本社賒欠金額等資料，送請審查小組召集人召開會議審查 購買人經核準分期付款后，應憑各社發給的購買證，于月底持往特約商店購貨，逾期以自動放棄論，不予保留

　　第五條 分期付款物品限于自用，如有轉售圖利或虛購物品將所得貨款流為其他不正當用途者，經查明即予停止分期付款購買權一年，并得請求提前償還其向各社賒欠的一切貨款。

　　第六條 購買人在貨款未全部清償前離職或不能如期付款時，各社得隨時將所欠的金額作一次全部請求清償，購買人及連帶保證人不得異議

　　第七條 連帶保證人對于購買人所欠貨款無條件負連帶清償之責，并拋棄一切抗辯權

　　第八條 購買人滯繳貨款2次以上者，應即停止其購買分期付款物品的權利，直到其貨款清償日起一年后始予恢復

　　第九條 購買分期付款物品的保證規定，購買人應覓具固定員工2人或固定員工1人非固定員工3人為連帶保證人，連帶保證人未經各社核準不得變更，其保證繼續有效

　　第十條 分期付款物品的限額及付款規定：?

　　(一)分期付款之限額不得超過購買人每月繳納福利金1000倍數為限，但最低限額規定為1000元，最高限額規定為15000元，購買人每月應分期付款連同賒購物品總額不得超過每月應領薪資總額60%。

　　(二)分期付款物品付款規定：?

　　(1)1000元至3000元每月至少應付300元

　　(2)300元至6000元每月至少應付400元

　　(3)600元至9000元每月至少應付500元

　　(4)900元至1XX元每月至少應付600元

　　(5)1200元至15000元每月至少應付700元

　　(三)分期付款應付貨款日期為發薪日

　　第十一條 分期付款物品特約商店經審查小組審查通過后另行公布

　　第壹拾貳條 本辦法經員工福利委員會審查公布施行。

應付賬款管理制度 篇8

　　1目的

　　為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環節的具體程序和各環節責任人的職責。

　　2范圍

　　公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產、儀器設備、其他輔助用品、接受服務、裝修工程等所產生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。

　　3職責

　　3.1業務經辦部門職責

　　3.1.1經辦人提出付款申請，填制付款申請單。

　　3.1.2附上付款所需的采購發票或其他業務事項的發票，物料入庫單、合同、協議等原始單據。

　　3.1.3與供應商核對當月物料采購的清單。

　　3.1.4業務經辦部門主管對經辦人提出的付款申請的真實性、金額的準確性、單據的完整性進行審批。

　　3.2財務部職責

　　3.2.1應付款會計負責將付款申請進行記賬，并復核所附原始發票、合同、協議等原始單據是否正確，一致，合法、合規。

　　3.2.2財務主管負責對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。

　　3.2.3財務總監對所有預算外的付款申請進行審批。

　　3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續。

　　3.2.5應付款會計在月初結賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來賬，保證賬實相符。

　　3.3總經理職責。

　　3.3.1目前所有付款均需總經理簽字。

　　4內容

　　4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批

　　4.1.1.1采購項目的應付款項：指公司采購部門依據經批準的《物料采購申請審批表》或《固定資產采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經驗收入庫后形成的采購應付款。

　　4.1.1.2與采購的'申請、審批、詢價、供應商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。

　　4.1.1.3為有效實施采購與付款的監督與管理，減少部分紙質單據的傳遞，同時又能保證工作的各項紀錄單據的方便監管查詢。對原物料、辦公用品采購除在K3系統外執行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在K3系統執行采購與付款的流程管理及賬務處理。《物料采購申請審批表》經批準后，采購人員在K3系統的采購管理中輸入《采購申請單》并經采購主管審核；常規采購項目在合格供應商中選擇確定或采購詢價后確定供應商及采購單價后，采購人員在K3系統通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經采購主管審核；實施采購后，在K3系統，依據實際入庫數量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經辦人依據《采購入庫單》下推生成《采購發票》；應付款會計依據經采購部門主管、總監審核后的《付款申請單》，及所付原始發票、入庫單等附件對K3的《采購發票》進行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統中所有單據的生成均是由上一級單據下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據紙質原始單據實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監督及文件資料的可追溯性。

　　4.1.1.4應付款項的申請：采購經辦人在收到供應商開具的增值稅發票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱，采購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應付款日期等。并附上增值稅發票聯，入庫單記賬聯，對20xx元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復印件（原件由財務主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產、低值易耗品質量驗收報告》。采購經辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監審核。付款申請單經審核后，采購經辦人在K3系統做采購入庫單下推生成采購發票，然后交財務部。對于屬于固定資產的采購項目，采購人員不需要在K3采購系統做單據流程處理，直接交會計人員做固定資產入賬。

　　4.1.1.5為了保證當月進項稅發票稅務認證抵扣與財務入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯與付款申請一起交財務。各采購人員收到采購發票后必須及時辦理付款申請審批手續，并及時交財務審核、入賬。每月28號開始財務不再受理當月的申請，應付賬款的確認時間相應順延至下月。

　　4.1.1.6財務部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發票后，首先由應付賬款會計對付款申請單內容與所付原始單據核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復核確認，以保證財務數據的真實準確，并與K3系統同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務主管審核簽字。如采購項目是預算范圍內并在1萬元以下的，由應付款會計在K3系統審核采購發票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應付款。對預算外的采購付款必須交財務總監審核，如采購項目是預算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經總經理審批后才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字方能付款。《付款申請單》一式兩聯，經審批后財務主管將付款申請單的第一聯交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字后將第一聯交出納保管。第二聯與其余原始憑證交應付賬款會計歸入對應的轉賬憑證后存檔。

　　4.1.2基建、大型設備購買應付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設備等所支付應付款，由相關經辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監審核，財務主管審核，總經理批準，如金額較大超過董事會授權還需經董事會批準。《付款申請單》后附上發票、訂單或合同復印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經監理確認的工程進度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調試驗收報告，合格證書復印將（原件查閱后歸入設備檔案資料）。

　　4.1.3除采購項目、基建項目、大型設備購買外，其他各項付款由經辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監審核、財務主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發票、合同外還需要附上其他原始單據，如：付運費時：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務的，必須附上經使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經總經理簽字方能付款4.2應付賬款管理及付款

　　4.2.1應付賬款會計在K3系統里對應付賬款按供應商進行明細核算，并經總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結賬前，首先對應付賬款系統的明細賬與總賬系統進行對賬，如發現有入賬錯誤的及時糾正，保證應付賬款的正確性。

　　4.2.2公司對供應商進行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商采購貨物一般采用賒銷的方式。當月采購的貨物，在月底前采購員與供應商核對采購物品的數量、單價、金額等，核對一致后，由供應商開具增值稅專用發票。

　　4.2.3賒銷付款期分為月結，月結30、60、90天。月結款指當月貨款在下月初支付；月結30天指當月貨款在下月底前支付。月結60天指當月貨款在第二個月底前支付；月結90天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當月貨款的認定以發票到達財務并入賬的日期為準計算。

　　4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經審批核準的《付款申請單》第一聯后，根據供應商名稱及預計付款時間編制應付款清單，并與應付款會計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現金支付外，其余均用網上銀行轉賬支付，應盡可能減少用支票或其他票據。

　　4.2.5付款：出納依據已到期的《付款申請單》，在網上銀行提交付款申請，并由網銀復核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復核人員進行審核確認，付款審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。

　　4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應付款會計依據《付款申請單》、銀行付款水單在K3應付系統制作記賬憑證，核銷減少應付款。

　　4.2.7每月初，結賬前，應付款會計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來賬，由財務出具各供應商的《應付賬款對賬單》交采購人員發給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額并回傳，《應付賬款對賬單》回執由財務存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動發來的對賬單，應付款會計首先核對，然后交財務主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。

　　4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開具發票的，會計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發給相應采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應商及時開發票。收到發票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應付款。

　　4.3預付賬款的管理

　　4.3.1預付款的控制：對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質貨物時，對方要求采取預付款的支付方式，為降低采購貨物的質量風險，和財務付款風險，采購人員應盡量控制預付款的比例，以防上當受騙。

　　4.3.2預付款申請：采購人員需要預付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預付款）、訂貨合同（如工程設備預付款）并依審批程序經核準，審批程序見

　　4.1。經核準后將付款申請單第一聯交出納付款，第二聯退回采購員用于發票收到核銷預付款。預付款申請單采購人員應提前1天交到財務。

　　4.3.3預付款支付后的管理：預付貨款后，采購人員應在15天內向供應商索取增值稅發票。發票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯與增值稅發票、原物料《采購入庫單》記賬聯、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統依據入庫單下推生成發票；然后交應付款會計復核單據并在K3系統審核發票勾稽入庫單，核銷預付款，制作記賬憑證。對于部分預付款的發票，收到后還需按發票金額減去預付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務處理。

　　4.3.4預付款后，不能在合同規定的時間到貨并收取發票的，又無正當理由的。會計人員將該筆預付款作為經辦人的借款轉入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。

　　4.4單據信息管理：

　　4.4.1為保證所有采購業務憑證的合法性，所有付款發票必須為稅務局統一印制的增值稅發票或普通發票，非正規發票或收據一律不予接收。

　　4.4.2發票如有遺失，發票復印件不得作為記賬憑證依據，采購人員應要求對方出具加蓋公章與發票專用章的發票存根聯復印件。如為增值稅發票遺失，除提供上述發票復印件外，同時要提交對方稅務局出具的發票已申報繳稅的證明，財務人員方可記賬，同時進行進項發票抵扣。

　　4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發票一致，不得轉付其他單位。

　　4.4.4所有傳遞到財務的付款單據、如發票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協議原件財務主管審核后，留復印件，原件退申請部門交檔案室。

　　4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應填寫供應商信息變更表及時遞交出納，后附由供應商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務而導致付款錯誤，采購人員應承擔由此造成的損失及相關費用。