會計管理制度（精選17篇）

會計管理制度 篇1

　　一、金計電算化崗位責任

　　根據《會計電算化工作范》的規定，結含廣西中小學會計電算化工作實際，會計電化位和工作職責一般可劃分如下：

　　（一）電算主管位：負責協調計算機及會計數件系統的運行工作；此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計款件的單位應設立此崗位。

　　（二）軟件操作崗位：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作；此崗要求具備會計軟件操作如識，達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由（并且應鼓勵）基本會計崗位的會計人員兼任。

　　（三）審核記賬崗位：負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿。對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。

　　實施會計電算化過程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的'劃分進行調整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩定。規模小的中小學設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。

　　二、會計電算化作管理

　　根據《會計電算化工作規范》的規定，各單位應建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：

　　（一）操作人員的工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，嚴格管理操作密碼，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；

　　（二）預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿的措施（建議在會計核算軟件基本功能中設置此項功能）；

　　（三）操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件；

　　（四）必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

　　三、計算機硬件、軟件和數據管理

　　根據《會計電算化工作規范》的規定，各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括：

　　（一）保證機房設備安全和計算機正常運行的措施（如經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生等）；

　　（二）會計數據和會計核算軟件安全保密的措施（如防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份等）；

　　（三）修改會計核算軟件的審批和監督制度（如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，應具備審批手續；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，如何保證實際會計數據的連續和安全，并應由有關人員進行監督等）；

　　（四）健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性；

　　（五）健全必要的防治計算機病毒的措施。

會計管理制度 篇2

　　為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網絡安全，特結合部門實際制定本辦法。

　　一、現金、銀行票據安全管理

　　1、用于零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠離門窗。

　　2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。

　　3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。

　　4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。

　　5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批準，加派看護力量。

　　6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯系銀行協助。

　　7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記并有經手人在票據上簽字。

　　8、員工個人的現金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。

　　9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。

　　二、發票、收據、印鑒安全管理

　　1、財務發票、收據安全管理

　　1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數量及發票號碼。

　　2)開具的發票、收據要有領用登記表，注明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。

　　3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。

　　2、印鑒安全管理

　　1)銀行印鑒分人保管、使用。

　　2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。

　　3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。

　　三、會計檔案存放安全管理

　　1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

　　2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。

　　3、每月的記帳憑證在結帳后應及時裝訂，年度結束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。

　　4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。

　　四、會計電算化安全管理

　　1、會計電算化軟件安全管理

　　1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。

　　2)程序修正和會計軟件參數的調整一般由軟件開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。

　　3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟件開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。

　　4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬盤數據已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數據恢復操作。

　　5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。

　　6)應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。

　　2、計算機數據安全管理

　　1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時復制備份，數據要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。

　　2)對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，并由有關人員進行審查。

　　3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。

　　4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。

　　3、電算化會計檔案安全管理

　　1)磁盤會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。

　　2)對硬盤上的會計數據必須軟盤(或光盤)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。

　　3)會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。

　　4)為保證會計數據的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數據自動丟失。

　　5)應每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據，不得清理刪除。

　　五、計算機安全使用管理

　　1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。

　　2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。

　　3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。

　　4、絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。

　　5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。

　　6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。

　　7、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。

　　8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器;關閉時順序相反。

　　六、防火防盜管理

　　1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。

　　2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。

　　3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，并落實專人負責此項工作。

　　4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。

　　5、室內禁止吸煙，不準在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。

會計管理制度 篇3

　　一、總則

　　第一條

　　為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

　　第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

　　第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。

　　二、財務會計機構與財務會計人員

　　第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

　　第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

　　第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

　　(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

　　(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

　　(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。

　　第八條會計人員應具備以下基本條件：

　　(一)敬業愛崗，忠于職守;熟悉法規，精通專業知識;按照規章制度辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;

　　(二)具有會計專業技術資格，大專以上學歷;

　　(三)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;

　　(四)有一定的組織協調能力;

　　(五)身體狀況能適應本職工作的要求。

　　第九條

　　財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第十條

　　公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

　　三、會計事務管理

　　第十一條

　　各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

　　第十二條

　　公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規范的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。

　　第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，并符合會計制度規定。

　　第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

　　(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假發票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回后辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬;自制的原始憑證由公司統一制定并印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。

　　(二)公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。

　　(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章;涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應開收據。

　　(四)公司統一采用通用記賬憑證格式。

　　(五)記賬憑證必須根據審核無誤后的原始憑證填制。

　　(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。

　　(七)每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借后貸。

　　(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。

　　(九)記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定采用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。

　　(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

　　1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批后的單據編排序號并登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核后入賬。

　　2.保管：月終對賬結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內容后歸檔保管。

　　第十五條會計賬簿的管理

　　(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。

　　(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，并核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。

　　(三)計算機打印的賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。　　(四)會計賬務每月結轉一次，按規定結出“本月合計”、“本年累計”和余額;出納人員應每日結賬并同庫存現金核對一致。

　　第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。

　　(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。

　　(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。

　　(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。

　　(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。

　　第十七條會計報表管理

　　(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。

　　(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。

　　(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。

　　(四)會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。

　　(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。

　　第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經分管領導批準。

　　第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。

　　第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。

　　四、電算化管理

　　第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。

　　第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。

　　第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。

　　第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：

　　(一)負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。

　　(二)協調系統各類人員之間的工作關系。

　　(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。

　　(四)負責本系統各有關資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批手續。

　　(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。

　　第二十五條軟件操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：

　　(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。

　　(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。

　　(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數據審核員復核。

　　(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。

　　(五)每天數據操作結束后，應及時做好數據備份工作。

　　(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數據應妥善保管。

　　(七)操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。

　　第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：

　　(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規范性和數據的正確性。

　　(二)對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員修改后確認。

　　(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。

　　第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據領導要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：

　　(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。

　　(二)負責系統運行中軟件、硬件故障的消除工作。

　　(三)負責系統的安裝和調試工作。

　　(四)按照規定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。

　　第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。

　　第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。

　　第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數據庫。

　　第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯網和在網上聊天;財務部統一購買光盤、軟盤，并統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件;嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批準。

　　第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密后，利用互聯網進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從調制解調器中拔出。

　　第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務負責人匯報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數據。

　　第三十四條公司系統遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。　　第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。

　　第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。

　　(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。

　　(二)財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經批準不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行寫保護。

　　(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟件，防止被非法操作。

　　第三十七條定期對硬盤數據進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。

　　第三十八條賬簿可半年打印。發生業務量少的賬簿，可滿頁打印;現金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。

　　第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。

　　五、費用開支審批權限與程序

　　第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規劃;年度利潤分配執行方案等。

　　第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。

　　第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由采購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批后，視同預算內支出進行日常管理審批。

　　第四十三條公司物資采購審批程序如下：

　　經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→

　　第四十四條公司日常費用審批程序如下：

　　經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批準)

　　第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：

　　(一)職工因工負傷救治支出;

　　(二)自然災害救災支出;

　　(三)因公偶然突發性事件處理。

　　第四十六條費用審批權限

　　預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。

　　第四十七條出差人員回公司后2天內必須到財務部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。

　　第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。

　　第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷并發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，并報總經理審批。

　　第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。

　　六、籌資管理

　　第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。

　　第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批后，由公司財務管理中心負責辦理。

　　第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核并報經董事局或董事局主席批準后，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。

　　第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。

　　第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用于公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批準后執行。

　　七、資產管理

　　第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

　　第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。

　　第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)員工工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;

　　(五)結算起點(500元)以下的零星支出;

　　(六)公司總經理批準的其他現金支出。

　　超過以上范圍的各項支出，須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第六十七條銀行預留印鑒的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑒中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。

　　第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。

　　第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。

　　第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。

　　第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批準，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯系電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內或確有經費開支來源及復核有關規定的情況下，經主管領導批準后方可借支。

　　第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。

　　第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。

　　第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。　　第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批后下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。

　　第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續;發出和領用必須辦理出庫手續。

　　外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。

　　銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入“發出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬于本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批準后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批準后，按照規定辦理。

　　第七十七條低值易耗品的管理范圍

　　2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態，均應作為公司財產進行管理。

　　第七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：

　　(一)辦公家具用具由物業管理公司審核;

　　(二)機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;

　　(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;

　　(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;

　　(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。

　　以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及采購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規范管理要求的，不予批準。

　　第七十九條各所屬公司負責人對經過審核后的請購單進行審批。

　　第八十條低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應當簽訂購銷合同;對于批量、金額較大的集中采購，應當由公司有關部門組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。

　　第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。

　　(一)低值易耗品驗收部門：

　　(二)辦公家具用具由物業管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號;

　　(三)機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收;

　　(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;

　　(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;

　　(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。

　　第八十二條對于驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經辦人查明原因，落實責任。

　　第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。

　　第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。

　　第八十五條辦公家具、用具的卡片管理

　　(一)辦公家具、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。

　　(二)物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。

　　(三)對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。

　　(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。

　　第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。

　　第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。

　　第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。

　　第八十九條

　　領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。

　　第九十條

　　公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。

　　第九十一條低值易耗品的攤銷管理

　　(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。

　　(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50%，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50%賬面價值。

　　(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。

　　第九十二條存貨的倉庫保管

　　(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

　　(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便于查找。

　　(三)庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。　　(四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。

　　第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。

　　審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。

　　第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。

　　第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，并且使用年限超過兩年的資產。

　　固定資產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備。

　　第九十六條各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養;固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。

　　第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，并據此進行賬務處理。

　　第九十八條固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規定的范圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。

　　第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規定處理。

　　第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。

　　第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。

　　第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。

　　第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。

　　在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。

　　第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。

　　第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。

會計管理制度 篇4

　　根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,并根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。

　　本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。

　　一、內部會計管理體系

　　主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的組織形式等。

　　1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,并對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。

　　2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。

　　3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計信息真實性負責。

　　4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。

　　　　二、會計人員崗位責任制度

　　根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規范》等法律、法規的.要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。

　　醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。

　　三、財務內部牽制制度

　　為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。

　　四、財務收支管理制度

　　為規范醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。

　　五、資金審批制度

　　為嚴格遵守和維護財經紀律,規范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。

　　六、賬務處理程序和制度

　　為進一步加強醫院財務管理,規范醫院會計賬務處理程序,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。

　　七、資產管理制度

　　醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。

　　八、成本核算管理制度

　　為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛生廳《關于浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。

　　九、財務會計報告制度

　　為了規范醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。

　　十、會計信息管理制度

　　為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。

　　十一、收款票據管理制度

　　為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衛生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患于未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。

　　十二、監督檢查

　　具體內容參照相關制度。

會計管理制度 篇5

　　一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

　　二、會計監督是每個會計人員的`責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

　　三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

　　七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

會計管理制度 篇6

　　一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。

　　企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規范企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

　　1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規范進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規范企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。

　　《規范進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

　　針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。

　　針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。

　　2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

　　三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。

　　1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。

　　2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

　　3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。

　　四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。

　　1、關于資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，并經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。

　　2、關于落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對于調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的`。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

　　3、關于會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關的監督檢查。凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。

會計管理制度 篇7

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料。

　　二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊并妥善保管。

　　三、會計檔案的`存放要做到有專廚,科學管理查找方便。

　　四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。

　　五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經財務科負責人批準,并限期歸還。

　　六、嚴格執行會計檔案保管期限規定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷毀。

會計管理制度 篇8

　　1、會計電算化微機是會計電算化專用機器，只能財會人員使用，進行有關記賬、統計、做工資等整理會計資料工作使用，禁止非指定人員操作計算機，會計電算化應專機專用，計算機內不得安裝與財務管理無關的軟件。

　　2、未經授權的人員，一律不準進入會計電算化系統，由系統管理員授權的人員也只能在所給定的權限內使用電算化系統，不得越權操作。

　　3、經授權使用電算化的人員，必須嚴格按照操作說明書的規定進行操作，必須保證其“口令”（密碼）不為他人知曉，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4、經授權使用電算化的人員，不得用本人的密碼進入系統而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統，不允許在沒有退出系統的情況下離開工作室。未經系統管理人員許可，任何人員不得對數據庫文件進行修改、刪除等操作。

　　5、定期保養計算機硬件設備及周圍環境整潔，注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬件系統正常運行。

　　6、計算機在運行過程中出現硬件故障時，應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。

　　7、健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進行病毒檢測，防止病毒感染。

　　發生數據丟失、混亂等情況，應使用會計軟件中的索引功能，或備份數據進行數據恢復。無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機維護人員解決。

會計管理制度 篇9

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第四章 流動資産管理

　　第十七條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十一條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 固定資産管理

　　第二十四條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十五條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

　　第二十六條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　第二十七條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第二十八條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

　　第二十九條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於20xx年的期限攤銷。

　　第三十條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十一條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十二條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十三條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第三十六條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　　(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第三十七條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第十章 會計電算化

　　第三十八條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

　　況確需使用時，應經總經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第三十九條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第十一章 附 則

　　第四十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

會計管理制度 篇10

　　第一章會計機構的設置和會計人員

　　會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。

　　一、會計機構的設置

　　為了科學、合理地組織會計工作,醫院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內審1人,全面負責醫院財務核算工作。

　　二、會計人員

　　(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度,遵守職業道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。

　　(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。

　　第二章回避制度

　　建立回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　第三章會計交接

　　一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作,醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。

　　二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的'賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。

　　三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數據磁盤(磁帶)及有關資料、實物。

　　四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對,票據、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數據在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數據是否能正常運行。

　　五、交接結束后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續性。

　　六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監交,財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續,由單位領導負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。

　　七、移交人對自已經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。

　　第四章職業道德

　　會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的,體現會計職業特征的,調整會計職業關系的職業行為準則和規范。

　　會計職業道德規范得主要內容:愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。

　　第五章會計核算

　　根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規定設置會計賬簿,按規定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規范編制財務報告。

　　第六章會計監督

　　會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度,對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督,對違反單位內部會計制度得經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的執行情況也要認真進行監督。

會計管理制度 篇11

　　為建立健全財務賬目，確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算，特制訂本制度。

　　一、財務票據管理：

　　1、收款員領取收費票據時要注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，并在票據登記簿上簽字。

　　2、根據GSP要求，門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存備查。

　　3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進行不定期或定期檢查。

　　4、對發生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關資料。

　　6、做好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂，并按照《藥品經營管理制度》要求進行保存備查。

　　7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

　　二、費用結算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類別進行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。

　　2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。

　　3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的.藥品必須是醫保部門允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。

　　4、門店指質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理，協同本地醫療保險局做好相應的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發票存根(記賬聯)于公司財務部。

　　5、劃扣的資金按照《保定市基本醫療保險醫療費用結算管理暫行辦法》的規定，通過與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發生操作問題、網絡問題可向醫保局財務部查詢聯系，發生技術問題(服務器連不上)可向醫保局信息中心查詢聯系。

會計管理制度 篇12

　　1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。

　　2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。

　　3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

　　4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。

　　5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，并檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

　　6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

　　7、負責向金融機構的資金籌措工作。

　　8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

　　9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。

　　11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。

　　12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。

　　13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、_工作。

　　14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。

　　15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。

　　16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。

　　17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。

　　18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

　　19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

　　20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。

　　21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。

　　22、完成公司領導交辦的其他任務。

會計管理制度 篇13

　　一、從業人員的職業道德規范、崗位職責及人員交接制度

　　1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

　　9.公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。

　　10.財務部部長協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　財務部部長主要職責如下：

　　a) 執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作; b) 審核公司投資和效益的計算方案;

　　c) 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; d) 監督公司的財務管理和活動;

　　11.監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督.

　　12.公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　a) 主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;

　　b) 制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考

　　核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

　　c) 參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

　　d) 負責編制會計報表，主持清查財產;

　　e) 執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

　　f) 監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單

　　證，杜絕貪污、浪費及不合理開支.

　　13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　14.財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　15.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份.

　　16.各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　17.財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　二、內部財產物資管理制度

　　為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

　　(一)財務會計管理的基本原則

　　1.公司核算應遵循權責發生制原則。

　　(二)財務會計管理的基本任務和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

　　2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

　　5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

　　(三)財務會計管理的基本內容

　　1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

　　2.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

　　4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

　　5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

　　6.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

　　7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、業務規范制度：

　　(一)、簽訂《代理記賬委托協議書》

　　委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;

　　3、編制和提供會計報表的要求;

　　4、會計檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　(二)雙方的義務責任及權利

　　1、代理記帳委托人應履行的義務

　　(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

　　(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

　　(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

　　(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

　　(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　2、本公司應履行的義務

　　(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

　　(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;

　　(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

　　(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

　　(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　四、代理記帳的操作規范

　　1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

　　9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　五、現金、費用支出審批管理

　　1、公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。

　　4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　7、公司日常經營性開支，業務往來及營銷差旅費用，均以節儉和控制成本為原則，報由總經理簽字批準后再合理支配使用。

　　8、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)

　　9、凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。

　　10、領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、業務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。

　　12、嚴禁公司為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

　　六、 內部稽核制度

　　1、 本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。

　　2、 公司的會計在從事報銷業務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正;制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業務的處理也要認真依照企業會計制度的有關規定執行辦理。

　　3、 出納在復核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規范、不正確的憑證有權拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。

　　4、 會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。

　　5、 會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。

　　6、 財務部門負責人對企業的稽核工作負有全面責任。

　　a) 負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。 b) 確定定期稽核、日常稽核的時間、內容、方法，并負責對稽核中出現問題進行處理，對各項責任的鑒定。

　　c) 組織并參與不定期的抽查審核工作。

　　d) 對于所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，并對其決定承擔責任。

　　e) 簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。

　　七、 企業財產清查制度

　　1. 第二十三條 建立健全企業財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相　符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。

　　2. 第二十四條 通過財產清查可以及時發現財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。

　　3. 第二十五條 財產清查便于核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利于維護財經紀律。

　　4. 第二十六條 財產清查的范圍包括：

　　a) 所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。 b) 庫存現金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。

　　c) 各種結算款項等。

　　d) 在途材料、發出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。

　　e) 受托加工或保管的財產物資。

　　5. 第二十七條 財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。

　　6. 第二十八條 全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據需要不定期開展。

　　7. 第二十九條 我單位的財產物資實行“實地盤存制”。

　　8. 第三十條 財產清查的組織

　　a) 建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。

　　b) 制定有關的財產清查計劃，確定財產清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。

　　c) 財會部門應于財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　d) 準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。

　　9. 第三十一條 財產清查的方法

　　a) 對于庫存現金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。

　　b) 對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調節表。

　　c) 對存貨的清查，采用實地盤點，技術鑒別的方法清查，要做數量和質量方面的清查，并編制存貨清單報告表。

　　d) 固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。

　　10. 第三十二條 對財產管理人員的獎罰辦法。

　　八、會計檔案管理制度

　　1. 對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

　　2. 對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

　　3. 對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

　　4. 歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　5. 每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。

　　6. 公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　7. 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　8. 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存20xx年。

　　9. 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少20xx年。

　　10. 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　九、 會計電算化管理

　　1. 負責公司會計憑證的數據錄入工作;

　　2. 各種電算化的操作，以及軟件的維護;

　　3. 負責會計帳表的生成以及存檔編號;

　　4. 負責會計檔案的保管查詢工作;

　　5. 負責會計稽核與事后監督工作。

會計管理制度 篇14

　　1、會計電算化崗位責任制

　　實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數據管理等工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位在不違反內部牽制制度的情況下可以交叉設置。

　　2、會計電算化操作管理

　　(1)所有上機操作人員需經過培訓,經電算主管認可后方可上機操作。

　　(2)明確各操作人員的上機操作工作內容和權限,電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數據維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數據維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿。

　　(3)上機操作人員應設置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟件,杜絕未經授權人操作會計軟件。

　　(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。

　　3、硬件、軟件、數據管理

　　(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養,保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發生。

　　(2)確保會計數據和會計軟件的'安全保密,防止數據和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質存放的數據要保存雙份。

　　(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作,要有一定的審核手續;在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數據的連續性和安全,并由有關人員進行監督。

　　(4)健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性。

　　(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數據時,必須在清查病毒確保安全后方可進行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機,除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網,上網后除指定內容外不得下載任何信息。

　　4、電算化檔案管理

　　(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質中的會計數據和打印輸出的會計數據作為電算化會計檔案管理。

　　(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執行。

　　(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數據應保存雙份并存放在不同的地點。

　　(4)對磁性介質存放的會計檔案要定期檢查并復制,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。

　　(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。

會計管理制度 篇15

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1)外部取得的原始發票;

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

會計管理制度 篇16

　　報銷審核制度

　　一、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

　　3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　二、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　三、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　四、審核權限

　　同審批權限。

　　五、費用報銷及借款時間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

　　15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

　　費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

　　對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

　　六、報銷手續

　　嚴格執行

會計管理制度 篇17

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的'具體內容。

　　四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。