內控管理制度（通用23篇）

內控管理制度 篇1

　　為進一步規范本院車輛的管理，整合資源，優化配置，使車輛管理統一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規章制度。

　　1.車輛駕駛員應加強業務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

　　2.車輛統一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發現不正常時要立即加補調整。

　　3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養保修，并分別進行臺賬登記。

　　4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。

　　7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。

　　9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

內控管理制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

　　第三條內部控制的目標是：

　　（一）合理保證公司經營管理合法合規。

　　（二）保障公司的資產安全。

　　（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。

　　（四）提高經營效率和效果。

　　（五）促進公司實現發展戰略。

　　第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：

　　（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及各種業務和事項。

　　（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

　　（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

　　（四）適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　　第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：

　　（一）目標設定，是管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

　　（二）內部環境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

　　（四）風險評估，是指公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。

　　（六）控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

　　（八）內部監督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

　　第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內部環境

　　第八條公司須根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。

　　第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

　　第十一條公司制定和實施有利于公司可持續發展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：

　　（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；

　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　　（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　　（四）掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定；

　　（五）有關人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

　　第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。

　　公司高級管理人員應當在公司文化建設中發揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風險評估

　　第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

　　第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：

　　（一）管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；

　　（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；

　　（三）研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

　　（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

　　（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

　　（六）其他有關內部風險因素。

　　第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：

　　（一）經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；

　　（二）法律法規、監管要求等法律因素；

　　（三）安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

　　（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；

　　（五）自然災害、環境狀況等自然環境因素；

　　（六）其他有關外部風險因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

　　公司進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

　　第二十條公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。

　　公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

　　第二十一條公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

　　第二十二條公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　公司對于重大的業務和事項實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　公司依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

　　第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

　　第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第二十九條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

　　第三十一條公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

　　第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網絡等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道。

　　第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。

　　公司加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

　　（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；

　　（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；

　　（三）高級管理人員濫用職權；

　　（四）相關機構或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內部控制的檢查監督

　　第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。

　　第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：

　　（一）執行董事對內部控制檢查監督的授權；

　　（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務；

　　（三）內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；

　　（四）內部控制檢查監督工作報告的方式；

　　（五）內部控制檢查監督工作相關責任的劃分；

　　（六）內部控制檢查監督工作的激勵制度。

　　第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。

　　第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。

　　第四十三條檢查、監督過程中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發現的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。

　　內部控制檢查監督的工作資料，保存時間不少于十年。

　　第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

　　（一）內控制度是否建立健全。

　　（二）內控制度是否有效實施。

　　（三）內部控制檢查監督工作的情況。

　　（四）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況。

　　（五）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價。

　　（六）完善內控制度的有關措施。

　　（七）下一年度內部控制有關工作計劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關法律、法規、部門規章以及公司章程的規定為準。

　　第四十七條本制度由負責解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。

內控管理制度 篇3

　　為了進一步加強業務經營的安全性、規范業務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據上級有關規定，制定本制度。

　　1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

　　3、大額現金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經負責人簽字批準，實行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業務進行認真復核、仔細查業務傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

　　7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經辦，嚴禁外勤人員經辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問題、案件由會計承擔相應的監管責任，并承擔相應的損失賠償。

　　8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業務。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場簽訂好擔保合同。

　　“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監督簽字，沒有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。

　　“五不進賬”：非借款戶本人未經辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續不健全的不進賬。內勤人員違反規定不認真審查所發生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

　　9、遵守業務操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據核對。

　　10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴格用電制度，營業終了必須做到“人離電斷”。

內控管理制度 篇4

　　為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據《會計基礎規范》特制定本制度。

　　一、嚴格按照會計核算規定的操作流程進行核算。

　　二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　三、銀行支票預留印鑒由現金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預留印鑒分人保管)，不得由一人經管。

　　四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。

　　五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現金日記賬及庫存現金(含收費員的現金)及由現金出納保管的各種有價證券。

　　六、每月銀行出納做的“銀行余額調節表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節表應作為會計檔案進行保管。

　　七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收付業務。如出納人員不在，授權財務人員代為辦理，須經出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。

　　八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。

　　九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領料單。

　　十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發票方可辦理入庫報銷手續。

　　十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。稽核人員應每季對庫房的材料、藥品進行監盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。

　　十二、門診、住院收費員按規定開據收費發票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表(或票據)交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發票。

　　十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時常更新，月底在匯總、統計醫療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。

　　十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。

　　十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。

　　十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長(或會計主管)蓋章后方可報單位領導和上級部門。

　　十七、單位要加強對基建項目的管理。基建工程完成要經有關部門審核決算，并根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致。

內控管理制度 篇5

　　一、各班必須在每學期開學第一周制定出本班一學期所需的辦公用品計劃，園長審批后，由后勤副園長統一安排購買。

　　二、購買急用物品時，必須先寫一份申請報告，經園長批準購買。

　　三、保育員必須在每周一將本周的幼兒生活用品計劃交保管員，由保管員統計后交后勤副園長簽字，統一登記收發。

　　四、領取用品有多余時應及時退回，不能在班上積壓甚至挪做私用。

　　五、借用幼兒園財產（包括圖書等）須寫借條或簽名，并在規定時間內歸還。如有損壞或不按時歸還者，視情節輕重照價賠償或加倍賠償。賠償金從本月工資中扣除。

內控管理制度 篇6

　　第一章總則

　　第一條為加強交通部行政事業單位政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，促進廉政建設，根據《政府采購法》及國家有關法律、法規和規章，制定本辦法。

　　第二條納入交通部部門預算管理的部機關、部屬行政事業單位和部管社會團體(以下統稱采購人)，使用財政性資金以及與財政性資金相配套的單位自籌資金實施的政府采購，適用本辦法。

　　財政性資金包括預算內基本建設資金、國債專項資金、車購稅交通專項資金、各項行政事業經費、政府性基金、預算外資金等各項財政撥款和國家有關部門撥入的專項經費。

　　與財政性資金相配套的單位自籌資金是指采購人以對外創收等形式取得的各種資金，包括經營收入，非稅收入以外的事業收入，其他收入等單位可支配資金。

　　第三條本辦法所稱政府采購，是指采購人按照國家有關法律、行政法規和制度規定的方式和程序，使用財政性資金和與之配套的單位自籌資金，采購國務院公布的政府集中采購目錄內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

　　第四條政府采購應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第五條政府采購實行集中采購和分散采購相結合的組織形式。

　　集中采購分為政府集中采購和部門集中采購。

　　政府集中采購，是指采購人將屬于政府集中采購目錄中的政府采購項目委托集中采購機構代理的采購活動。政府集中采購目錄和政府采購限額標準，按國務院確定公布的范圍、標準執行。

　　部門集中采購，是指由交通部統一組織實施部門集中采購項目的采購活動。部門集中采購項目和部門采購限額標準，按國務院確定公布的范圍、標準執行。

　　分散采購是指采購人實施政府集中采購和部門集中采購范圍以外、采購限額標準以上的政府采購項目的采購活動。

　　第六條政府采購工程進行招標投標的，適用《招標投標法》以及部屬單位基本建設項目招標投標管理規定。

　　第七條交通部政府采購的信息應當按照法律、行政法規和國家財政主管部門有關規定，在國家財政主管部門指定的政府采購信息發布媒體上公告。但涉及國家機密和商業秘密的除外。

　　第八條政府采購項目評審專家的確定，應當按照《政府采購評審專家管理辦法》規定，由采購人或交通部委托的集中采購機構從國家財政主管部門建立的中央單位政府采購評審專家庫中抽取。

　　本單位從事政府采購的工作人員不得以評審專家身份參加本部門政府采購項目的評標、談判或詢價工作。

　　第二章機構設置與職責分工

　　第九條交通部設立部政府采購領導小組，作為政府采購的領導機構，由主管副部長和相關司局的領導組成。主要職責是：

　　(一)審定交通部政府采購管理辦法及相關規章制度；

　　(二)根據國務院規定，審定調整部門集中采購項目；

　　(三)審定部門集中采購代理機構；

　　(四)審定部門集中采購年度預算和實施計劃；

　　(五)對政府采購管理工作中遇到的重大問題進行決策和協調；

　　(六)研究處理政府采購工作中重大違紀違規問題。

　　第十條部財務主管部門是交通部政府采購工作的具體管理部門，負責交通部政府采購的管理和監督工作。主要職責是：

　　(一)研究制定交通部政府采購管理辦法及相關制度；

　　(二)指導和監督采購人和交通部委托的集中采購機構的政府采購工作；

　　(三)編報交通部年度政府采購預算和實施計劃，并監督實施；

　　(四)匯總編報交通部政府采購執行情況和政府采購信息統計報表；

　　(五)按法律規定權限受理采購活動中的投訴事項；

　　(六)負責辦理政府采購資金的撥付和資金使用的監督管理工作；

　　(七)交通部政府采購領導小組交辦的其他事項。

　　第十一條部內相關部門根據職能分工和預算管理權限，履行政府采購相關工作具體職責。

　　第十二條部門集中采購項目應通過交通部委托的集中采購機構進行采購。

　　本辦法所稱交通部委托的集中采購機構是指：經國家有關部門同意設立的交通部集中采購機構和交通部委托辦理集中采購事宜的其他集中采購代理機構。

　　第十三條采購人的政府采購日常管理工作歸口各單位財務部門負責。采購人在政府采購中的主要職責是：

　　(一)研究制定本單位政府采購管理辦法并組織實施；

　　(二)編報本單位政府采購預算和采購實施計劃；

　　(三)提供采購清單及有關資料，參與集中采購的相關招標工作；

　　(四)按要求簽訂和履行采購合同；

　　(五)組織實施本單位的分散采購工作；

　　(六)編報本單位政府采購統計信息。

　　采購工作量比較大的采購人可根據實際需要，設立獨立的采購部門或在相關機構中配備專人，負責本單位的政府采購工作。

　　第三章采購方式

　　第十四條政府采購采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購和國家財政主管部門認定的其他采購方式。

　　第十五條政府采購貨物和服務，單項或批量采購金額達到國務院規定公開招標數額標準的，應當采用公開招標采購方式。

　　各單位不得將政府采購項目化整為零或采取其他方式規避公開招標，有關人員不得利用職權干預和插手招投標工作。

　　第十六條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購：

　　(一)具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；

　　(二)采用公開招標方式的費用占采購項目總價值的比例過大的。

　　第十七條符合下列情形之一，可以采用競爭性談判方式采購：

　　(一)招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；

　　(二)技術復雜或者要求特殊，不能確定詳細規格或具體要求的；

　　(三)采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；

　　(四)不能事先計算出價格總額的。

　　第十八條符合下列情形之一，可以采用單一來源采購方式采購：

　　(一)只能從唯一供應商處采購的；

　　(二)發生不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；

　　(三)應當保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原有供應商處添購，且添購金額不超過原合同采購金額百分之十的。

　　第十九條采購的貨物規格、標準統一，現貨貨源充足且價格變化幅度小，采購活動需要在短時間內完成的政府采購項目，可按國家法律規定采用詢價方式采購。

　　第四章備案和審批

　　第二十條政府采購備案和審批管理是指國家財政主管部門和部財務主管部門對采購人和部委托的集中采購機構按規定以文件形式報送備案、審批的有關政府采購文件或采購活動事項，依法予以備案或審批的管理行為。

　　除國家財政主管部門和部財務主管部門另有規定外，備案事項不需要國家財政主管部門和部財務主管部門回復意見。

　　審批事項應經國家財政主管部門和部財務主管部門批準后，才能組織實施。

　　第二十一條下列事項應當經部財務主管部門審核后報國家財政主管部門備案。

　　(一)追加預算應當補報的政府采購預算、已經批復政府采購預算的變更；

　　(二)政府采購實施計劃、增加的部門集中采購項目；

　　(三)經國家財政主管部門批準，采用公開招標以外采購方式的執行情況；

　　(四)集中采購招標公告、集中采購機構制定的采購項目操作方案，以及集中采購機構組織的協議供貨、定點采購協議書副本；

　　(五)政府采購項目的合同副本；

　　(六)法律、行政法規規定其他需要備案的事項。

　　第二十二條下列事項應經部財務主管部門審核后報國家財政主管部門審批，經批準后才能組織實施。

　　(一)部門預算中的政府采購預算；

　　(二)因特殊情況對達到公開招標數額標準的采購項目需要采用公開招標以外的采購方式的；

　　(三)因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的；

　　(四)集中采購機構組織實施協議供貨采購、定點采購，其實施方案、招標文件、操作文件、中標結果、協議內容需要變更的；

　　(五)集中采購機構制定的操作規程；

　　(六)政府集中采購的協議供貨協議書、定點采購協議書和財政直接支付項目采購合同的變更，涉及支付金額的；

　　(七)屬于政府集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實行部門集中采購或單位自行采購的；

　　(八)法律、行政法規規定其他需要審批的事項。

　　第二十三條下列事項應報部財務主管部門備案。

　　(一)采購人按政府采購管理規定制定的具體管理辦法；

　　(二)法律、行政法規規定其他需要備案的事項。

　　第二十四條下列事項應當報部財務主管部門依法批準后才能組織實施：

　　(一)屬于部門集中采購目錄范圍因特殊情況需要實行單位自行采購的；

　　(二)法律、行政法規、規章規定其他需要審批的`事項。

　　第五章政府采購程序

　　第二十五條政府采購程序應根據政府采購有關法律、規章和制度要求進行。主要包括：編制政府采購預算和實施計劃，制定采購方案、確定采購代理機構，組織采購，確定中標或成交結果、簽訂采購合同，驗收和付款，結算記賬，統計信息編報，政府采購文件的歸檔和管理等。

　　第二十六條采購人在編制單位年度預算時，應將政府采購項目及資金預算在政府采購預算表中單列，按規定程序逐級上報國家財政主管部門，經批準后組織實施。

　　在預算執行中，因工作需要以及因部門預算細化增加或變更政府采購預算的，采購人應于每年第二、三季度末10日以前按預算編報程序報部財務主管部門備案。

　　未列入政府采購預算或未辦理政府采購預算調整備案手續的政府采購項目，不得實施采購。

　　第二十七條部屬一級采購人應當自接到批復的政府采購預算之日起30個工作日內，將政府集中采購和部門集中采購實施計劃上報部委托的集中采購機構，同時抄送部財務主管部門備案。

　　政府集中采購實施計劃、部門集中采購實施計劃分別指采購人編制的政府集中采購目錄內或部門集中采購目錄內采購項目的具體采購計劃。主要內容包括：項目構成、使用單位、采購數量、技術規范、使用時間等。

　　采購人調整或補報政府采購預算應按規定報備集中采購實施計劃。

　　第二十八條采購人根據政府采購實施計劃落實具體采購需求，制定具體采購實施方案，據以開展采購活動。

　　第二十九條列入政府集中采購目錄的采購項目，應該委托政府集中采購代理機構采購。

　　屬于政府集中采購目錄范圍，因特殊情況需要實行部門集中采購或單位自行采購的，采購人應當在采購活動開始前向部財務主管部門提出申請，經部財務主管部門審核轉報國家財政主管部門批準后方可實施。

　　第三十條列入政府集中采購目錄且以協議供貨形式采購的項目，采購人可按中央國家機關政府采購中心的規定，辦理具體采購事宜。

　　第三十一條政府集中采購應當遵循以下工作程序：

　　(一)采購人按規定程序和要求編制、調整集中采購預算和實施計劃。

　　(二)簽訂委托協議。采購人與集中采購機構應當在集中采購開始前簽訂委托代理協議，按照平等自愿原則確定委托代理事項，約定雙方在編制采購文件、確定評標辦法與中標標準、組建評標委員會、評標、定標等方面的權利與義務。

　　集中采購委托代理協議可以按項目簽訂，也可以按年度簽訂一攬子協議。按年度簽訂一攬子協議后，個別具體項目有特殊要求的，可另行簽訂補充協議。

　　(三)制定操作方案。采購人與集中采購機構應根據協議供貨或定點采購項目的具體情況協商制定操作方案。

　　(四)組織采購。集中采購機構應采用公開招標方式或經批準的其他采購方式，以及經備案或審批的操作方案開展采購活動。

　　(五)確定中標、成交結果。采購人應與集中采購機構協商確定中標或成交結果的處理事宜，并按相關規定發出中標或成交通知書、發布中標或成交公告。

　　(六)采購人應當自中標、成交通知書發出30日內，與中標、成交供應商簽訂采購合同。

　　第三十二條列入部門集中采購目錄的采購項目，由交通部委托集中采購機構采購。

　　屬于部門集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實行單位自行采購的，應當報經部財務主管部門審核批準后實施。

　　第三十三條部門集中采購應當遵循以下工作程序：

　　(一)細化部門集中采購項目。采購人應當根據交通部下達的政府采購預算，將本單位、本系統實行部門集中采購的項目預算，逐級下達到所屬單位采購人。

　　(二)編制計劃。采購人按規定的程序和要求編制部門集中采購實施計劃逐級上報交通部委托的集中采購機構，同時報部財務主管部門備案。

　　(三)制定方案。交通部委托的集中采購機構匯總部門集中采購實施計劃后，制定具體操作方案。

　　(四)實施采購。交通部委托的集中采購機構根據委托代理協議，依法采用相應的采購方式組織采購活動。

　　(五)上述采購活動完成后，應當及時確定中標、成交供應商，向其發出中標或成交通知書，同時發布中標、成交公告。

　　(六)采購人在中標、成交通知書發出30日內，應與中標、成交供應商簽訂采購合同。交通部委托的集中采購機構與采購人應按采購合同組織驗收工作。

　　(七)集中采購項目采用協議供貨的，比照中央國家機關政府采購中心和交通部委托的集中采購機構的有關規定辦理。

　　第三十四條屬于單位自行采購的項目，采購人可以自行組織采購，也可以委托交通部委托的集中采購機構或其他政府采購代理機構代理采購。單位自行采購應當遵循以下工作程序：

　　(一)采購人按規定的程序和要求編制、調整自行采購預算。

　　(二)編制計劃。采購人按規定的程序和要求，編制自行采購實施計劃報上一級單位財務主管部門備案。

　　(三)實施采購。采購人依法采用相應的采購方式組織采購活動。委托集中采購機構采購的，應當簽訂委托代理協議。

　　(四)上述采購活動完成后，應當及時確定中標、成交供應商，向其發出中標或成交通知書，同時發布中標、成交公告。

　　(五)采購人應在中標、成交通知書發出30日內，與中標、成交供應商簽訂采購合同。

　　(六)按照國家有關法律和本辦法，采購人應對所屬單位自行采購工作進行監督。

　　第六章政府采購合同和信息管理

　　第三十五條政府采購應當依法簽訂政府采購書面合同，采購合同應當由采購人與中標、成交供應商簽訂。也可以根據具體組織形式委托相關集中采購機構與中標、成交供應商簽訂。

　　第三十六條采購合同應當明確采購商品或接受服務的名稱、數量、規格、質量、性能、價格(酬金)以及履行合同的時間、地點、方式和違約責任等內容。

　　第三十七條采購人委托中央國家機關政府采購中心、交通部委托的集中采購機構或其他政府采購代理機構進行采購的，應當簽訂委托代理協議，確定委托代理事項，約定采購人和采購代理機構的權利和義務。

　　采購代理機構以采購人名義簽訂采購合同的，委托代理協議作為采購合同附件。

　　第三十八條在政府采購合同履行過程中，采購人需追加與合同標的相同的貨物或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。

　　第三十九條除經政府采購合同的雙方當事人協商一致，已簽合同不得擅自變更、中止或者終止。

　　第四十條采購人、集中采購機構和其他政府采購代理機構應當按照合同約定，對履約情況進行驗收。重大采購項目應當委托國家專業檢測機構辦理驗收事務。

　　履約驗收應當依據事先規定的標準和要求，凡符合事先確定標準的，即為驗收合格。當事人對驗收結論有異議的，應當請國家有關專業檢測機構進行檢測。

　　第四十一條采購人應按合同約定支付采購合同款。納入財政直接支付范圍的采購項目，采購人按照確定的合同和國家財政主管部門有關要求，確認供應商已嚴格按照合同約定提供采購服務后，填報采購資金支付申請書，經國家財政主管部門審核無誤后，按照合同的約定將采購資金直接支付供應商。

　　未納入財政直接支付范圍的采購項目，由采購人按規定的資金管理渠道和合同規定付款。

　　第四十二條政府采購信息應當遵循"；信息發布及時、內容規范統一、渠道相對集中和便于獲得查找"；的原則，按照法律、行政法規和國家財政主管部門的有關規定，在國家財政主管部門指定的'政府采購信息發布媒體上向社會公開披露。

　　第四十三條采購人應在每年年末將本單位年度政府采購情況，按規定格式編制政府采購統計信息報表，并對政府采購預算執行情況進行統計、分析，按規定程序報經部財務主管部門匯總后上報國家財政主管部門。

　　第四十四條采購文件應妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限從采購結束之日起至少15年。

　　采購文件包括采購活動記錄、采購預算、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復、投訴處理決定及其他有關文件、資料。

　　第四十五條采購人應加強對實施政府采購新增資產的核算和管理，對已交付辦理驗收手續的資產，應在驗收當月辦理新增資產的登記入賬手續。

　　第七章監督檢查

　　第四十六條各單位應當加強對本單位及所屬單位政府采購活動的監督檢查工作。

　　第四十七條監督檢查的主要內容：

　　(一)政府采購制度的制定及執行情況；

　　(二)單位內部政府采購職責分工及履行情況；

　　(三)政府采購人員職業素質和專業技能；

　　(四)政府采購預算和實施計劃的編制情況；

　　(五)政府采購項目具體實施情況；

　　(六)政府采購審批和備案事項的執行情況；

　　(七)政府采購信息統計上報及公告情況；

　　(八)政府采購檔案的保管情況；

　　(九)政府采購方式、采購程序和評審專家的選用情況；

　　(十)政府采購合同的訂立、履行和資金支付情況；

　　(十一)對供應商詢問和質疑的處理情況；

　　(十二)法律法規和制度的執行情況；

　　(十三)其他與政府采購工作相關的內容。

　　第四十八條采購人、采購代理機構和供應商對監督管理工作存在質疑的，可向部財務主管部門或直接向國家財政主管部門反映。

　　向部財務主管部門反映的，部財務主管部門應及時做出答復，其中以書面形式提出質疑的，應在7個工作日內做出答復和處理。

　　第四十九條有下列情況之一的，財務部門可不予支付資金：

　　(一)采購方式和程序不符合規定的；

　　(二)未按規定在指定媒體公告信息的；

　　(三)未使用國家財政主管部門監制的政府采購合同標準文本的，但有特殊規定的除外。

　　(四)列入集中采購目錄而未實行集中采購的。

　　第八章附則

　　第五十條船舶政府采購按部的現行有關規定執行，但采購進口船舶或設備以及達到公開招標數額標準的船舶采購項目，因特殊情況需要采用公開招標以外的其他采購方式采購的，應按規定通過部報財政部審批，并按規定程序報送政府采購預算及相關信息。

　　第五十一條采購人可依據本辦法制定本單位政府采購管理工作的具體規定，并報部財務主管部門備案。

　　第五十二條本辦法自發布之日起執行。

內控管理制度 篇7

　　為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現象的發生，對貨幣資金收、支管理作如下規定：

　　一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規定限額。出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。

　　二、出納員下班前必須將全部現金(包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管(或分開管理)。

　　三、嚴格控制簽發空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發日期、規定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

　　四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節表”。

　　五、門診、住院收款室貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

　　2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。

　　3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。

　　4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。

　　5、收費員應備規定數額的找零備用金(應根據本醫院的實際業務量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。

　　六、住院結算處貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人(兼會計)打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

　　2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。

　　3、收款室負責人(兼會計)對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。

　　4、月末由收款室負責人(兼會計)與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。

　　5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。

　　6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。

　　7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式(銀行規定的轉賬起點)退回原出票單位，不得退付現金。

　　七、收款處、住院處退費管理

　　1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。

　　2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。

　　3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。

　　4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。

內控管理制度 篇8

　　第一章總則

　　第一條為進一步做好醫院采購工作，建立規范、透明的采購運行機制，強化采購活動的內控管理，提高資金使用效益和采購質量，促進政府采購提質增效，根據《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《青島市關于加強預算單位政府采購活動內部控制管理的指導意見》《平度市公立機構采購管理辦法》等相關法律法規和文件規定，結合我院實際，制定本制度。

　　第二條醫院采購工作應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第三條本制度適用于平度市第二人民醫院采購貨物、工程和服務的行為。

　　政府采購限額標準，以當年市財政部門公布的政府集中采購目錄通知為準。

　　大型醫用設備、藥品、醫用耗材采購按國家、省、市有關要求執行。

　　第四條采購工作應當遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。

　　第五條醫院采購分為政府采購和自行采購二種形式。

　　第二章工作職責

　　第六條醫院黨支部會負責研究確定醫院采購活動有關規章制度、重大決策、達到公開招標數額標準的采購方式變更、大額資金自行采購項目及不具有競爭性或情況特殊項目的采購結果確定等重要事項。

　　第七條實行“統一領導、分類負責、歸口管理”，成立采購領導小組和采購監管小組。

　　（一）采購領導小組是醫院物資采購的領導機構，負責對物資采購的計劃、申請、程序、采購物資的質量、價格等進行審批。

　　（二）物資采購監管小組是醫院物資采購的監督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監督。

　　（三）醫院物資采購科室包括：設備信息科、總務科、辦公室、護理部、藥劑科。

　　物資采購科室負責固定資產和物資材料的質量、固定資產的調配和物資材料出入庫的審批。醫療設備器械、醫用耗材、衛生材料的主管部門是設備信息科；非醫療設備及耗材的主管部門是總務科；辦公用品的主管部門是辦公室；衛生被服的主管部門是護理部；藥品的主管部門是藥劑科。

　　第八條采購科室職責

　　（一）負責主管物資項目的采購工作；

　　（二）負責提報采購預算、采購計劃，負責編報項目績效

　　（三）負責提報分散采購項目采購需求，提出采購方式選擇意見，參與編制、審核、論證并確認采購文件；

　　（四）負責自行采購及網上超市項目供應商的選擇及比選，提出或確定供應商的選擇意見；

　　（五）負責采購合同簽訂、驗收、采購檔案材料的保等；

　　（六）按合同約定申請付款；

　　（七）負責政府采購合同公開備案；

　　（八）負責采購項目資產按規定流程辦理登記；

　　（九）負責對因采購需求等原因引發的詢問、質疑或投訴提出處理意見；

　　（十）其他應負擔的工作。

　　第九條財務科職責

　　（一）組織完成政府采購預算及計劃編報；

　　（二）負責政府采購項目網上采購流程辦理；

　　（三）負責采購項目付款資料復核并按規定辦理付款；

　　（四）其他應負擔的工作。

　　第三章采購前期工作

　　第十條政府采購預算編報。主管采購科室按規定編制政府采購預算，經科室分管領導審簽后，報財務科匯總，形成醫院政府采購預算，由財務科提報市衛健局。

　　第十一條政府采購計劃編報。采購科室根據已批復的政府采購預算，編制政府采購計劃，經科室負責人簽字確認后，報財務科復核，由財務科提報市衛健局。

　　第十二條提出采購需求。采購科室根據采購項目擬實現的功能或目標提出采購需求，提交院支部會或院務會研究批準后實施。采購需求內容應當包括擬采購物品和服務的'種類、數量、技術規格、技術要求、服務期限等，涉及軟件開發項目還需提供預計工作量等。

　　第十三條選擇代理機構。需委托采購代理機構組織采購的，由采購小組根據代理機構服務質量高低、執業能力強弱等因素，集體研究從市財政局代理機構年終考核名單中優良等次以上的機構中推薦1家代理機構。

　　第四章分散及網上超市采購方式及程序

　　第十四條我市無集中采購機構，政府采購實行分散采購和網上超市采購，分散采購通過委托代理機構組織采購活動。政府采購限額標準，以當年公布的政府集中采購目錄通知為準。

　　第十五條分散采購可以分為招標、邀請招標、競爭性談判

　　單一來源、詢價、競爭性磋商等方式進行。

　　第十六條分散采購程序

　　（一）采購科室提出項目采購需求及采購方式選擇意見；

　　（二）單項或批量采購金額達到公開招標限額標準的項目，應當采用公開招標方式采購。需采用公開招標以外采購方式的，由采購科室提出采購方式變更申請，提交院支部會研究后，需單一來源采購的經市財政局批準后實施；

　　（三）采購代理機構根據項目采購需求及采購方式編制采購文件，組織專家論證；論證專家從政府采購專家庫中隨機抽取；

　　（四）采購科室根據專家論證意見，對采購文件進行完善并確認；

　　（五）采購代理機構按照規定程序發布招標公告、組織開評標、公告中標結果、發出中標通知書；

　　（六）采購科室辦理合同簽訂、項目驗收、采購檔案材料的保管等事項。

　　第十七條網上超市采購。網上超市分為網上直購、網上競價、定點采購和二次競價四種采購方式。

　　（一）網上直購。采購科室綜合考慮價格因素和服務評價因素，從網上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進行比選，按報價最低確定為成交供應商。同一品牌同一型號未選擇最低價的，應提交情況說明材料。

　　（二）網上競價。采購科室根據業務需求創建網上競價項目，發布網上競價采購公告。在滿足競價商品技術規格和性能要求等前提下，按報價最低確定為成交供應商。未選擇最低價供應商的，應提交情況說明材料。

　　（三）定點采購。采購科室綜合考慮價格因素和服務評價因素，從網上超市供應商庫中選擇三家以上符合需求的供應商進行比選，初定供應商，報科室分管領導審批。網上公布的優惠折扣率為供應商必須履行的折扣率，允許在此基礎上繼續進行談判協商。

　　（四）二次競價。采購科室從網上超市供應商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價的供應商，并提出采購需求和評審指標，由監督監察科監督采購處室組織二次競價，根據二次競價評審結果確定成交供應商。

　　第五章自行采購方式及程序

　　第十八條集中采購目錄以外且單項或批量采購金額在限額標準以下項目及政府采購目錄中規定的特殊項目由醫院自行參照政府采購程序采購。

　　第十九條自行采購程序

　　單項或批量采購金額5萬元以上、限額標準以下的采購項目，由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。

　　（一）采購小組根據采購需要，制訂技術參數，設置控制價、制定采購文書。醫院采用發布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關資質的供應商參加采購活動，邀請或選取3位有關方面的專家進行評審。

　　（二）通過評審，選出成交供應商，在醫院發布成交公告，通知成交供應商簽訂供貨合同。醫院嚴格按照采購合同規定的技術、服務、安全標準等要求組織對供應商履約情況進行驗收。

　　（三）采購信息、流程、結果應當在醫院進行院務公開。醫院組織職工代表和紀檢委員全程參與監督。

　　（四）以上采購程序參與人員應簽字確認并做好全過程記錄存檔備查。

　　第二十條特定媒體廣告公告、培訓等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項目，采購科室提出采購需求及初步確定的供應商等方案，由采購科室或牽頭科室提交醫院支部會研究確

　　第六章采購合同簽訂與備案

　　第二十一條合同簽訂。采購科室應當在中標（成交）通知書發出之日起10個工作日內，按照采購文件確定的事項簽訂采購合同。200萬元及以上的采購合同需市司法局按程序審核，200萬元以下的采購合同需經單位法制部門和法律顧問審查，報分管領導、主要領導審批后簽訂。

　　第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內將合同掃描件報財務科進行合同公開備案。

　　第二十三條采購合同履行中，需追加與合同標的相同的貨物、服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所簽補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。

　　第七章項目驗收與資金支付

　　第二十四條項目驗收。項目完成后，采購科室負責按合同約定組織項目驗收。驗收小組原則上由三人以上單數組成，與采購人員相分離。驗收小組應當按照采購合同規定的技術、服務、安全、質量標準、技術參數及運行情況等進行驗收，形成驗收意見，驗收小組成員需在驗收意見上簽字。采購單位委托采購代理機構組織履約驗收的，應當在委托協議中明確，并對驗收結果進行書面確認。采購項目特殊或專業性比較強的，由采購科室從政府采購專家庫中隨機抽取相關專業專家一同驗收。驗收結束后，應當形成驗收報告。

　　第二十五條基本建設項目按照《建設工程質量管理條例》等規定進行驗收。

　　第二十六條資產登記。財務科應及時做好資產登記工作。屬于固定資產的項目列入固定資產管理；屬于軟件開發等涉及無形資產的項目列入無形資產管理。

　　第二十七條資金支付。采購科室應當根據采購合同約定，按照有關資金支付管理規定，收到發票5個工作日內向成交供應商辦理資金支付等事項。辦理資金支付需向財務科提供供應商開具的收據或發票、中標（成交）通知書、采購合同、驗收報告等采購資料。

　　第八章采購檔案保管

　　第二十八條采購檔案保管。采購科室負責采購資料（包括音視頻資料）的檔案保管工作，采購檔案的保存期限應自采購活動結束之日起不少于15年。

　　采購檔案包括院支部會或辦公會研究意見、采購預算、采購計劃、采購購文件、投標文件、評審專家、響應供應商、評標結果、中標（成交）通知書、合同文本、驗收報告、質疑答復、投訴處理決定及網上超市、自行采購供應商比選等其他有關文件資料。

　　第九章采購監督

　　第二十九條醫院成立物資采購監管小組，物資采購監管小組是醫院物資采購的監督機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監督。

　　醫院工會組織相關科室，采取集中監督隨機抽查方式，對醫院政府采購工作情況進行監督檢查。監督檢查主要內容包括：

　　（一）政府采購制度建設及內部控制管理情況；

　　（二）政府采購審核或審批事項的執行情況；

　　（三）政府采購預算、計劃執行情況；

　　（四）政府采購代理機構抽取及采購文件論證情況；

　　（五）政府采購合同的訂立、履約驗收和資金支付情況；

　　（六）政府采購工作有關法律法規和規章制度的執行情況。

　　第三十條醫院應當接受市財政局、審計局等相關部門對政府采購工作的監督管理，積極配合有關部門對采購活動發現疑點問題進行核實處理，對違規問題及時進行整改。

　　第十章附則

　　第三十一條本辦法未盡事宜，依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》（財政部第87號令）等相關法律法規和文件規定等，依法依規、科學有序地開展政府采購活動。

　　第三十二條本辦法自發布之日起施行。

內控管理制度 篇9

　　一、努力學習業務知識，掌握各類物品、器械的各項質量標準及要求，在科長領導下，負責全院醫療器械保管發送工作。

　　二、對庫房物資，要按規定輸入微機帳目，定期盤點，做到帳物相符，保持庫房清潔、整齊、干燥、新舊器械分類管理，每月對庫房查帳做到四清（帳清、手續清、情況清、物資清）。

　　三、凡購入、調入、發出、退庫的醫療器械、修配零件，一律憑入、出庫驗收合格、票物相符方能出入庫。報廢儀器、設備必須收舊入廢品庫房，按月列表上報。報廢的設備器械力爭修復或拆件使用，可使用者，應建帳下發，在填寫出、入庫單時應特別注名原因。

　　四、庫房物品應定位管理，并標記清楚，以便易取易換。

　　五、負責管理各種分類帳目的微機上下帳，月底出、入庫單交主辦會計做財務帳和核算各科室支出。

　　六、根據各科報來的物品數量，規格，查出金額，編造購置計劃，經領導批準后由采購辦執行，未經批準和不合格產品一律不得入庫。

內控管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條為規范集團行政采購行為,加強對采購過程的管理和監控,本著“保證質量、節約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應當符合節能和環境保護的要求，優先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執行部門，須詳細進行采購物資的成本核算，有權根據各部門的具體使用情況選擇產品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產品價位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過程中要做到采購經手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產材料及生產設備的采購)，集團控股公司參照執行。

　　二、集團行政采購實行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實行集中采購：

　　1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設備、辦公用品和家具；

　　2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標、投標辦法執行。

　　3、合同價值5萬元以上的服務項目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統一到集團指定的采購定點單位實施采購；如果沒有集中的采購定點單位，則由各企業行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規定及程序實施采購，分散采購由各企業行政部根據本企業情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據實際，采取公開招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。

　　一、公開招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。

　　二、邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請特定的法人或者其它組織投標。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進行談判的采購。

　　四、詢價采購是對三家以上的供應商提供的報價進行比較，以確保競爭性價格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應商(廠家)直接購買的方式。

　　第六條實行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。

　　三、參加談判的所有供應商應在規定時間內提出最后報價及有關承諾，談判人據此確定中標供應商。

　　第七條實行詢價采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、定詢價小組成員、價格構成、定標準等。

　　二、詢價人擬定合同條款，提出報價供應商名單。

　　三、詢價活動必須公平進行，詢價人應要求供應商書面一次報出不得更改的價格，詢價人確定的中標人是符合采購要求且報價最低的供應商。

　　第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規商場采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質量價格及售后服務。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計劃與申請

　　一、屬行政采購項目，申請部門須擬訂本部門年度采購計劃，并附采購項目的名稱、數量、估計價值、供貨時間等有關材料，報行政部審核。

　　二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進行審核后，制定公司年度采購計劃預案。

　　三、公司年度采購計劃須經總裁批準方可實施。

　　四、根據采購計劃制作的采購預算表，分別需經行政部負責人、主管領導、總裁按權限簽批核準。

　　五、屬于臨時采購項目，申請部門須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱、數量、規格、質量、性能、供貨時間等有關資料，報行政部辦理。

　　第十條采購實施

　　一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應商的品種、規格型號、報價、數量、性能指標等情況整理填寫報行政負責

　　人，行政部負責人填寫采購意見報財務部及主管領導審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標、產品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報價審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買賣合同條款。合同文本經法律室審核后須經行政部負責人、財務部負責人、主管領導及總裁按權限簽批核準。

　　四、采購合同經雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進度，向財務部申請借款，支付給供應方。

　　五、采購員按合同交貨進度，及時催促供應方按時發貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯系人手機號碼營業執照復印件及資信情況等)應建立一個完整的供應商檔案,報行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進行調查了解,掌握市場信息,善于收集相關資料,及時采購到質好價廉的物品,建立各類辦公用品價格數據庫,做為核價的依據。

　　第十一條驗收與結算

　　一、貨到，采購員會同使用部門進行驗收,清點貨物品種、質量、數量或重量，相符后簽收并填寫驗收報告。

　　二、如發現貨物品種、數量或重量與合同不符，質量經檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應及時上報主管領導處置。

　　四、驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續，行政部做好固定資產或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關發票到財務部銷帳；財務部作好資產登記入帳工作。

　　六、實施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時,需將情況予以說明并經部門經理批準后實施采購。

　　第四章采購監督

　　第十二條財務部結合采購付款、報銷及年度盤點實施監督；審計部結合財務審計或專項內部審計實施監督。

　　第十三條被檢查的人必須如實提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據有關法律法規，追究有關負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關追究法律責任。

　　一、采購活動中拒絕監督，或招標采取走過場，明招暗送，泄露標底的；

　　二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動，使招投標不能正常進行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責，購進的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門的監督。任何部門和個人有權對采購活動中的違法行為進行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團行政部負責解釋，自發布之日起施行。

內控管理制度 篇11

　　一、會計人員崗位責任制度

　　本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：

　　（一）財會主管崗位

　　1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

　　2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監督本公司的財務收支。

　　3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范財務計劃執行情況進行監督。

　　4、定期或根據實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。

　　5、參與擬定項目申報文件、經濟合同(協議)及其他經濟文件;協助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

　　6、模范遵守會計人員職業道德規范，努力當好公司領導的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。

　　（二）會計崗位

　　1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

　　3、定期對本公司的固定資產、進行清理。

　　4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。

　　6、自覺遵守會計人員道德規范，工作盡職盡責。

　　7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。

　　8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

　　（三）出納崗位

　　1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。

　　3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。

　　4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。

　　5、自覺遵守會計人員職業道德規范，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。

　　6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

　　二、賬務處理程序制度

　　1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

　　2、會計根據出納簽章收款后的收進憑據定期匯總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之后及時交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會計保管。

　　3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。

　　4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會計保管。

　　6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。

　　7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。

　　8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　10、月底、年底會計根據有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。

　　三、內部牽制制度

　　1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。

　　2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。

　　3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

　　4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

　　5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。

　　6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

　　7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收進款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。

　　8、總務處具體負責財產物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產物資增減變動情況表。

　　四、內部稽核、審計監督制度

　　1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。

　　2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。

　　3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。

　　5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。

　　6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。

　　7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。

　　8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

　　五、原始記錄管理制度

　　1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。

　　2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。

　　3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

　　4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。

　　5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。

　　6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時，必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續。

　　六、財產清查制度

　　1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。

　　2、財產清查由總務處組織進行。

　　3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。

　　4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責

　　七、財務收支審批制度

　　1、嚴格執行國家財會制度規定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。

　　2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經理審批。

　　3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。

　　4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可執行。

　　八、財務會計分析制度

　　1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。

　　2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產與固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。

　　3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。

　　4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。

　　5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。

　　6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。

內控管理制度 篇12

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

　　第三條 建立和健全公司的內部控制制度。

　　第四條 本公司內部控制的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務收支內部控制

　　第五條 實行財務收支預算控制。

　　1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。?

　　3.財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

　　4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現金定額規定如下：

　　生產部 元

　　經銷部 元

　　綜合部 元

　　工程部 元

　　辦公室 元

　　2.對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

　　(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

　　(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

　　(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條 執行按簽批金額權限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

　　4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內部控制

　　第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

　　第十條 控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

　　第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　第十四條 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

　　第四章 對外投資內部控制

　　第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

　　第五章 銷貨與收款內部控制

　　第十八條 銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。

　　第十九條 營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

　　第二十條 銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條 由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

　　第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

　　第六章 購貨與付款內部控制

　　第二十四條 企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　第二十五條 供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。

　　第二十七條 所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

　　第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

　　第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

　　第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章 生產與費用內部控制

　　第三十二條 有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條 重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

　　第八章 存貨與倉庫內部控制

　　第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條 對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

　　第四十條 對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。

　　2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章 工資與人事內部控制

　　第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

　　第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

　　第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

　　第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

　　第四十七條 根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章 收入利潤內部控制

　　第四十八條 當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

　　第四十九條 當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

　　第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

　　第五十二條 企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。

　　第五十三條 企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章 固定資產內部控制

　　第五十四條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

　　2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

　　3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。

　　第五十六條 固定資產的處理與報廢。

　　固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章 分析和考核

　　第五十七條 本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

　　1.流動比率=流動資產/流動負債100%

　　2.速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額100%

　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨100%

　　5.資產負債率=負債總額/資產總額100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%

　　7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%

　　第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章 內部審計

　　第五十九條 公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條 公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。

　　第六十一條 如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

　　第十四章 附 則

　　第六十二條 本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。

　　第六十三條 本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

內控管理制度 篇13

　　一、凡屬醫院計劃購置的儀器、器械、元件、材料，都必須按標準驗收。驗收后分別進行建帳，入庫、存檔。使用單位辦理領用手續后方可使用。

　　二、凡計劃購置或經領導簽字直接購置的儀器設備，由設備科負責組織技術人員與使用部門和使用人員共同驗收，金額萬元以上的貴重儀器應有院領導主持或參加驗收。

　　三、購置元件、器械、材料由設備科指定技術人員與購買人、保管人共同驗收。

　　四、入庫的儀器、設備、器械的發放或調動應進行交接驗收。此項驗收工作由設備科指定專人匯同交接雙方共同驗收。

　　五、驗收方式：

　　（1）開箱驗收；

　　（2）性能測試驗收。驗收儀器、元器件、材料均在驗收單上或驗收證明書上，按規定項目正規書寫清楚，并簽字。

　　六、驗收精密貴重儀器設備，對購置合同、裝箱單，儀器設備使用說明書，產品合格證、注冊證、產品檢定證、準銷證、產品結構原理圖紙，進口設備的報關單、商檢證、本口岸商檢證等，都必須詳細清點，記錄和驗收，上述資料是唯一的驗收憑據，任何人無權涂改資料內容。資料不全，購置合同、裝箱單等與實物不符，驗收人可拒絕驗收。資料原件全部存檔，復印件（二級檔案）交使用科室保管。

　　七、精密貴重儀器應在使用現場進行驗收，驗收工作開始時，先熟悉儀器工作場地，環境是否適合，不具備驗收條件應推遲驗收。合同規定供方到使用現場交貨驗收，供需方不得單方開箱驗收。包裝箱損壞嚴重，購方拒絕驗收。

內控管理制度 篇14

　　第一章總則

　　第一條為全面推進公立醫院內部控制建設，進一步規范公立醫院經濟活動及相關業務活動，有效防范和管控內部運營風險，建立健全科學有效的內部制約機制，促進公立醫院服務效能和內部治理水平不斷提高，根據《行政事業單位內部控制規范))((關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛生健康行政部門、中醫藥主管部門舉辦的各級各類公立醫院(以下簡稱醫院)。其他部門舉辦的公立醫院參照執行。

　　第三條本辦法所稱的內部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現合法合規、風險可控、高質高效和可持續發展的運營目標，醫院內部建立的一種相互制約、相互監督的業務組織形式和職責分工制度;是通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動及相關業務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫院內部控制的目標主要包括:保證醫院經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫院內部控制主要包括:風險評估、內部控制建設、內部控制報告、內部控制評價。

　　第六條醫院內部控制應當以規范經濟活動及相關業務活動有序開展為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息化為支撐，突出規范重點領域、重要事項、關鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執行有力的內部控制體系，規范內部權力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、保障事業發展。

　　第七條醫院內部控制應當覆蓋醫療教學科研等業務活動和經濟活動，要把內部控制要求融入到單位制度體系和業務流程，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，形成內部控制監管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫院黨委要發揮在醫院內部控制建設中的領導作用;主要負責人是內部控制建設的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實施負責;醫院領導班子其他成員要抓好各自分管領域的內部控制建設工作。

　　第九條醫院應當設立內部控制領導小組，主要負責人任組長。領導小組主要職責包括:建立健全內部控制建設組織體系，審議內部控制組織機構設置及其職責;審議內部控制規章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內部控制文化培育，推動內部控制建設常態化。

　　第十條醫院應當明確本單位內部控制建設職能部門或確定牽頭部門，組織落實本單位內部控制建設工作，包括研究建立內部控制制度體系，編訂內部控制手冊;組織編制年度內部控制工作計劃并實施;推動內部控制信息化建設;組織編寫內部控制報告等。

　　第十一條醫院由內部審計部門或確定其他部門牽頭負責本單位風險評估和內部控制評價工作，制定相關制度;組織開展風險評估;制定內部控制評價方案并實施，編寫評價報告等。

　　第十二條醫院內部紀檢監察部門負責本單位廉政風險防控工作，建立廉政風險防控機制，開展內部權力運行監控;建立重點人員、重要崗位和關鍵環節廉政風險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫院醫務管理部門負責本單位醫療業務相關的內部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫用耗材、醫療設備的引進和使用過程中的管理，規范醫療服務行為，防范相關內涵經濟活動的醫療業務(即實施該醫療業務可以獲取收入或消耗人財物等資源)風險，及時糾正存在的問題等。

　　第十四條醫院內部各部門(含科室)是本部門內部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內部控制建設和實施的有效性負責，應對相關業務和事項進行梳理，確定主要風險、關鍵環節和關鍵控制點，制定相應的控制措施，持續改進內部控制缺陷。

　　第三章風險評估管理

　　第十五條本辦法所稱風險評估，是指醫院全面、系統和客觀地識別、分析本單位經濟活動及相關業務活動存在的風險，確定相應的風險承受度及風險應對策略的過程。

　　第十六條風險評估至少每年進行一次;外部環境、業務活動、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應當及時對經濟活動及相關業務活動的風險進行重新評估。

　　第十七條醫院內部審計部門或確定的牽頭部門應當自行或聘請具有相應資質的第三方機構開展風險評估工作，風險評估結果應當形成書面報告，作為完善內部控制的依據。

　　第十八條醫院應當根據本單位設定的內部控制目標和建設規劃，有針對性地選擇風險評估對象。風險評估對象可以是整個單位或某個部門(科室)，也可以是某項業務、某個項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　　（一）內部控制組織建設情況。包括是否建立領導小組，是否確定內部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內部控制溝通協調和聯動機制等。

　　（二）內部控制機制建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

　　（三）內部控制制度建設情況。包括內部管理制度是否健全，內部管理制度是否體現內部控制要求，相關制度是否有效執行等。

　　（四）內部控制隊伍建設情況。包括關鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關工作人員評價、輪崗等機制;是否組織內部控制相關培訓等。

　　（五）內部控制流程建設情況。包括是否建立經濟活動及相關業務活動的內部控制流程;是否將科學規范有效的內部控制流程嵌入相關信息化系統;內部控制方法的應用是否完整有效等。

　　（六）其他需要關注的內容。

　　第二十條業務層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　　（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中醫院內部各部門之間溝通協調是否充分;預算編制是否符合本單位戰略目標和年度工作計劃;預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規，是否符合價格和收費管理相關規定，是否實現歸口管理，是否按照規定及時提供有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出事項時是否按照規定程序審核審批，是否審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形等。

　　（三）政府采購管理情況。包括是否實現政府采購業務歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照規定保管政府采購業務相關檔案等。

　　（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況是否及時處理;是否按照規定處置資產等。

　　（五）建設項目管理情況。包括是否實行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續等。

　　（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否建立并執行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制等。

　　（七）醫療業務管理情況。包括醫院是否執行臨床診療規范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規定引進和使用藥品、耗材、醫療設備的規則;是否落實醫療服務項目規范;是否定期檢查與強制性醫療安全衛生健康標準的相符性;是否對存在問題及時整改等。

　　（八）科研項目和臨床試驗項目管理情況。包括是否實現科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術成果;是否建立科研檔案管理規定等。

　　（九）教學管理情況。是否實現教學業務歸口管理;是否制定教學相關管理制度;是否按批復預算使用教學資金，是否專款專用等。

　　（十）互聯網診療管理情況。包括實現互聯網診療業務歸口管理;是否取得互聯網診療業務準入資格;開展的互聯網診療項目是否經有關部門核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關規定等。

　　（十一）醫聯體管理情況。包括是否實現醫聯體業務歸口管理;是否明確內部責任分工;是否建立內部協調協作機制等。

　　（十二）信息系統管理情況。包括是否實現信息化建設歸口管理;是否制定信息系統建設總體規劃;是否符合信息化建設相關標準規范;是否將內部控制流程和要求嵌入信息系統，是否實現各主要信息系統之間的互聯互通、信息共享和業務協同;是否采取有效措施強化信息系統安全等。

　　第四章單位層面的內部控制建設

　　第二十一條單位層面內部控制建設主要包括:單位決策機制，內部管理機構設置及職責分工，決策和執行的制衡機制;內部管理制度的健全;關鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫院內部控制領導小組每年至少召開一次會議，研究本單位內部控制管理工作。內部控制職能部門或牽頭部門應當圍繞本單位事業發展規劃、年度工作計劃等制訂內部控制工作計劃。充分發揮醫務、教學、科研、預防、資產(藥品、設備、耗材等)、醫保、財務、人事、內部審計、紀檢監察、采購、基建、后勤、信息等部門在內部控制中的作用。

　　第二十三條醫院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業務流程、關鍵崗位等方面規范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，規范內部權力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫院應當建立健全內部管理制度，包括運營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務資產管理制度、內部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內部管理制度。

　　第二十五條醫院應當加強關鍵崗位人員的管理和業務培訓，明確崗位職責和業務流程，關鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫院內部控制關鍵崗位主要包括:運營管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫保結算管理、資產管理、基建項目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫教研防業務管理以及內部監督管理等。

　　第二十六條醫院應當根據《中華人民共和國會計法》等法律法規要求建立健全會計機構，明確會計機構的職責和權限，依法合理設置會計工作崗位，配備具備資格條件的會計工作人員，加強會計人員專業技能培訓。醫院應當建立健全內部財務管理制度，嚴格執行國家統一的會計制度，對醫院發生的各項經濟業務事項進行確認、計量、記錄和報告，確保財務會計信息真實完整，充分發揮會計系統的控制職能。

　　第二十七條醫院應當充分利用信息技術加強內部控制建設，將內部控制流程和關鍵點嵌入醫院信息系統;加強信息平臺化、集成化建設，實現主要信息系統互聯互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內部控制信息化建設情況進行評價，推動信息化建設，減少或消除人為因素，增強經濟業務事項處理過程與結果的公開和透明。

　　第五章業務層面的內部控制建設

　　第二十八條預算業務內部控制

　　（一）建立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執行、調整、決算和績效評價等內容。

　　（二）明確預算管理委員會、預算牽頭部門、預算歸口管理部門和預算執行部門的職責，分級設立預算業務審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　　（三）合理設置預算業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經濟業務活動的預算編制與預算審批，預算審批與預算執行，預算執行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立預算編制、審批、執行、調整、決算的分析考核工作流程及業務規范;加強預算論證、編制、審批、下達、執行等關鍵環節的管控。

　　（五）強化對醫療、教學、科研、預防、基本建設等活動的預算約束，使預算管理貫穿醫院業務活動全過程。強化預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制。

　　第二十九條收支業務內部控制

　　（一）建立健全收入、支出業務管理制度。收入管理制度應當涵蓋價格確定、價格執行、票據管理、款項收繳、收入核算等內容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內容。

　　（二）醫院收入、支出業務活動應當實行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責，各項收入必須納入醫院統一核算，統一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業務應當實行分類管理，明確各類業務事項的歸口管理部門及職責;設立收入、支出業務的分類審批權限，履行審批程序，重大經濟活動及大額資金支付須經集體決策。

　　（三）合理設置收入、支出業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫療服務價格的確認和執行、收入款項的收取與會計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執行、業務經辦與會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規范收入管理、票據管理、支出管理、公務卡管理等業務工作流程，加強醫療服務價格管理、醫療收費、退費、結算、票據、支出業務審核、款項支付等重點環節的控制。

　　（五）醫院應當依法組織各類收入。嚴格執行診療規范、價格政策和醫保政策，定期核查醫療行為規范及物價收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據管理，建立票據臺賬，專人管理。

　　（六）醫院應當嚴格支出管理。明確經濟活動各項支出標準和范圍，規范報銷流程，加強支出審核和支付控制;實行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關規定執行。

　　（七）醫院應當建立債務管理制度。實行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務余額;醫院應當嚴格控制債務規模，防范風險。

　　（八）醫院應當加強成本管理，推進成本核算，開展成本分析，真實反映醫院成本狀況;加強成本管控，優化資源配置，務實績效管理基礎，提升單位內部管理水平。

　　第三十條采購業務內部控制

　　（一）建立健全采購管理制度，堅持質量優先、價格合理、陽光操作、嚴格監管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等方面內容。

　　（二）采購業務活動應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確各類采購業務的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產、醫務、醫保、財務、內部審計、紀檢監察等部門的相互協調和監督制約機制。

　　（三）合理設置采購業務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執行、采購執行與監督檢查等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫院應當優化采購業務申請、采購文件內部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統計分析等業務工作流程及規范，并加強上述業務工作重點環節的控制。

　　（五）醫院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫療設備等集中采購規定。政府采購項目應當按照規定選擇采購方式，執行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產業務內部控制

　　（一）建立健全資產管理制度，涵蓋資產購置、保管、使用、核算和處置等內容。資產業務的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、對外投資、在建工程等。完善所屬企業的'監管制度。

　　（二）醫院資產應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確資產配置、使用和處置固有資產的審批權限，履行審批程序。

　　（三）合理設置各類資產管理業務關鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產執行與審批、資產保管與登記、資產實物管理與會計記錄、資產保管與清查等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立流動資產、非流動資產和對外投資等各類資產工作流程及業務規范，加強各類資產核查盤點、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點環節控制。

　　（五）醫院應當加強流動資產管理。加強銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應收及預付款項;合理確定存貨的庫存，加快資金周轉，定期盤點。

　　（六）醫院應當加強房屋、設備、無形資產等非流動資產管理。嚴禁舉債建設;按規定配置大型醫用設備并開展使用評價，推進資產共享共用，提高資產使用效率;依法依規出租出借處置資產;建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，定期盤點清查。

　　（七）醫院應當加強對外投資管理。對外投資應當進行可行性論證，按照規定報送相關主管及財政部門審核審批;加強項目和投資管理，開展投資效益分析并建立責任追究制度。

　　（八）醫院所辦企業應當根據《企業內部控制基本規范))((企業內部控制應用指引))((企業內部控制評價指引》等企業內部控制規范性文件的要求全面開展內部控制規范建設。

　　第三十二條基本建設業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監督機制。

　　（二）明確建設項目決策機構、歸口管理部門、財務部門、審計部門、資產部門等內部相關部門在建設項目管理中的職責權限。

　　（三）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全合同管理制度，建立合同業務決策機制、工作機制、審核機制、監督機制、糾紛協調機制。

　　（二）明確合同歸口管理部門及其職責權限，明確合同承辦業務部門、財務部門、審計部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內部相關部門在合同管理中的職責權限。

　　（三）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化合同前期準備、合同訂立、合同執行、合同后續管理的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制，實現合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。

　　第三十四條醫療業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全診療規范和診療活動管理制度，嚴格按照政府主管部門批準范圍開展診療活動，診療項目的收費應當符合物價部門、醫保部門政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監督檢查機制。

　　（二）醫療業務活動應當實行歸口管理，明確內部醫務管理部門、醫保部門、物價部門在醫療活動和診療項目價格政策執行方面的職責。

　　（三）醫院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執行等不相容崗位相互分離。

　　（四）醫院應當加強對臨床科室診療活動的監督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費應當與物價項目內涵和醫保政策相符合;建立與醫保部門、物價部門溝通協調機制，定期分析診療服務過程中存在的執行醫保、物價政策風險，對存在的問題及時組織整改。

　　（五）醫院應當設置行風管理崗位，定期檢查臨床科室和醫務人員在藥品、醫用耗材、醫療設備引進過程中的行為規范以及各臨床科室是否嚴格執行本部門的申請機制，建立與紀檢監察部門的協調聯動機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷領域的商業賄賂行為。

　　（六）醫院應當建立與醫療業務相關的委員會制度，明確委員會的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫用耗材、醫療設備引進的專業評估和審查，各臨床科室應當建立本部門藥品、醫用耗材、醫療設備引進的內部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　　（二）明確科研項目歸口管理部門及其職責權限，明確科研項目組織部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產部門等內部相關部門在科研管理中的職責權限。

　　（三）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化科研項目申請、立項、執行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業務規范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過程管理和資金支付、調整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經費使用管理。

　　第三十六條教學業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全教學業務管理制度，建立教學業務工作的決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　　（二）明確教學業務歸口管理部門及其職責權限，明確教學業務管理部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產部門等內部相關部門在教學管理中的職責權限。

　　（三）合理設置教學業務管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學業務預算編制與審核、教學資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　　（四）優化教學業務管理的工作流程、工作規范，建立部門問溝通配合機制;按批復預算使用教學資金，專款專用，加強教學經費使用管理。

　　第三十七條互聯網醫療業務內部控制

　　（一）開展互聯網醫療業務的醫院應當建立健全互聯網診療服務與收費的相關管理制度，嚴格診療行為和費用監管。

　　（二）醫院應當明確互聯網醫療業務的歸口管理部門及其職責權限。明確臨床科室、醫務部門、信息部門、醫保部門、財務部門、審計部門等內部相關部門在互聯網醫療業務管理工作中的職責權限。

　　（三）建立互聯網醫療業務的工作流程、業務規范、溝通配合機制，對互聯網醫療業務管理的關鍵環節實行重點管控。

　　第三十八條醫聯體業務內部控制

　　（一）醫聯體牽頭醫院負責建立醫聯體議事決策機制、工作機制、審核機制、監督機制;建立健全醫聯體相關工作管理制度，涵蓋醫聯體診療服務與收費，資源與信息共享，績效與利益分配等內容。

　　（二）各成員單位要明確醫聯體相關業務的歸口管理部門及其職責權限。建立風險評估機制，確保法律法規、規章制度及醫聯體經營管理政策的貫徹執行，促進醫聯體平穩運行和健康發展。

　　第三十九條信息化建設業務內部控制

　　（一）醫院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統開發、升級改造、運行維護、信息安全和數據管理等方面內容。

　　（二）信息化建設應當實行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統建設項目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機制。

　　（三）合理設置信息系統建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統規劃論證與審批、系統設計開發與系統驗收、運行維護與系統監控等。

　　（四）醫院應當根據事業發展戰略和業務活動需要，編制中長期信息化建設規劃以及年度工作計劃，從全局角度對經濟活動及相關業務活動的信息系統建設進行整體規劃，提高資金使用效率，防范風險。

　　（五）醫院應當建立信息數據質量管理制度。信息歸口管理部門應當落實信息化建設相關標準規范，制定數據共享與交互的規則和標準;各信息系統應當按照統一標準建設，能夠完整反映業務制度規定的活動控制流程。

　　（六）醫院應當將內部控制關鍵管控點嵌入信息系統，設立不相容崗位賬戶并體現其職責權限，明確操作權限;相關部門及人員應當嚴格執行崗位操作規范，遵守相關業務流程及數據標準;應當建立藥品、可收費醫用耗材的信息流、物流、單據流對應關系;設計校對程序，定期或不定期進行校對。

　　（七）加強內部控制信息系統的安全管理，建立用戶管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內部控制報告

　　第四十條本辦法所稱內部控制報告，是指醫院結合本單位實際情況，按照相關部門規定編制的、能夠綜合反映本單位內部控制建立與實施情況的總結性文件。

　　第四十一條醫院是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

　　第四十二條醫院內部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規范性原則。

　　第四十三條醫院向上級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門報送內部控制報告，各級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門匯總所屬醫療機構報告后，形成部門內部控制報告向同級財政部門報送。

　　第四十四條醫院應當根據本單位年度內部控制工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部門發布的統一報告格式編制內部控制報告。反映內部控制工作基本事實的相關材料一般包括:會議紀要、內部控制制度、業務流程圖、風險評估報告、內部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫院應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過對內部控制報告反映的信息進行分析，及時發現內部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，完善監督措施，確保內部控制有效實施。

　　第七章內部控制評價與監督

　　第四十六條本辦法所稱內部控制評價，是指醫院內部審計部門或確定的牽頭部門對本單位內部控制建立和實施的有效性進行評價，出具評價報告的過程。本辦法所稱內部控制監督，是指內部審計部門、內部紀檢監察等部門對醫院內部控制建立和實施情況進行的監督。

　　第四十七條醫院內部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質的第三方機構實施。已提供內部控制建設服務的第三方機構，不得同時提供內部控制評價服務。

　　第四十八條醫院內部審計部門和紀檢監察部門應當制定內部控制監督制度，明確監督的職責、權限、程序和要求等，有序開展監督工作。

　　第四十九條醫院內部控制評價分為內部控制設計有效性評價和內部控制運行有效性評價。

　　（一）內部控制設計有效性評價應當關注以下幾方面:內部控制的設計是否符合《行政事業單位內部控制規范(試行)》等規定要求;是否覆蓋本單位經濟活動及相關業務活動、是否涵蓋所有內部控制關鍵崗位、關鍵部門及相關工作人員和工作任務;是否對重要經濟活動及其重大風險給予足夠關注，并建立相應的控制措施;是否重點關注關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執行和高風險領域;是否根據國家相關政策、單位經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部控制的關鍵控制點和控制措施。

　　（二）內部控制運行有效性評價應當關注以下幾方面:各項經濟活動及相關業務活動在評價期內是否按照規定得到持續、一致的執行;內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行;執行業務控制的相關人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關內部控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發生。

　　第五十條醫院內部控制評價報告至少應當包括:真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據、評價范圍、評價程序和方法、風險及其認定、風險整改及對重大風險擬采取的控制措施、評價結論等內容。

　　第五十一條醫院向上級衛生健康行政部門或中醫藥主管部門報送內部控制評價報告，各級主管部門匯總所屬醫療機構報告后，形成部門內部控制評價報告向同級財政部門報送。醫院內部控制職能部門或牽頭部門根據內部控制評價報告的審批結果組織整改，完善內部控制，落實相關責任。

　　第五十二條醫院依法依規接受財政、審計、紀檢監察等外部門對本單位內部控制工作的監督檢查，要及時整改落實，完善內部控制體系，確保內部控制制度有效實施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛生健康委和國家中醫藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛生部關于印發〈醫療機構財務會計內部控制規定(試行）的通知>》(衛規財發〔20xx〕227號)中相關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

內控管理制度 篇15

　　第一條目的

　　為規范公司及各項目部物資的采購工作，為規范采購部的部門管理行為，管理依據,管理標準,做到“非人管人，制度管人，流程做事”的管理方式，提高工作效率，降低采購成本，特制定本制度。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于公司所有物資采購工作。

　　第三條權責

　　（1）采購部負責本制度的執行監督。

　　（2）采購部有權根據本制度對違反制度的人員進行處罰和提出處理意見。

　　（3）項目部及公司各相關部門具體執行此制度的要求。

　　第四條材料計劃

　　1、材料上報：公司及項目部的所需材料均需按照標準版本上報至公司采購群，由總經理審閱批示。在無特殊批示后視為同意采購。其他形式均不認可，視為無效計劃。材料上報日期按規定日期上報,不按時間節點上報材料（領導特殊批示的除外），視為無效計劃。在材料相關標準不確定就上報，視為無效計劃。為統一采購以節省最大成本，現將材料上報做如下規定：

　　2、計劃類別

　　（1）材料總計劃。

　　（2）月度材料計劃。

　　（3）周材料計劃。

　　（4）急需材料采購計劃。

　　（5）特殊材料計劃。

　　3、具體計劃及時間節點說明

　　（1）材料總計劃：指項目部接到工程后，項目部制作出該工程所需材料名稱，數量，規格，標準，要求，做出計劃，動工前10天上交采購部，采購部接到總計劃后，進行材料的比對，做出市場分析，制定出材料內部計劃.做出材料價格資金預算。提前尋找供應合作商，出成本表。采購部經理合理分配采購人員的對接工作。

　　（2）月度材料計劃：每個月25號到30號，項目部根據倒排工期的情況，根據時間節點，上報次月材料需求計劃給采購部，采購部根據此計劃，聯系供應商，制定出材料價格，同時對大型材料做到提前考察價格，核算加工周期。做出月度資金使用計劃，每月1號到5號上交財務，做到有計劃支付。如果項目工期短，能夠在當月完成的，只需上報材料總計劃，不需要上報月度計劃。

　　（3）周材料計劃：指以四天為一個周期，每個周期項目部上報近期的材料,材料上報時需按預算編制的科目編制上報需求計劃。周六提交周采購計劃，周日、周一完成詢價并提交詢價表；周二前一般材料進場,大宗材料,加工類材料,甲定類材料,附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進場日期。周二提交周采購計劃，周三、周四完成詢價并提交詢價表；周五前一般材料進場,大宗材料,加工類材料,甲定類材料,附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進場日期。

　　（4）急需材料采購計劃；指項目部施工中遇到特殊情況，需要購買的材料。項目部電話說明急需類材料的購買的具體原因，通知采購部經理、總經理，經批準以后，采購部方可進行采購,及時補報材料計劃。

　　（5）特殊材料計劃.有總經理簽字特別批示的材料，按需求日期優先購進。

　　第五條材料采購

　　1、材料詢價

　　針對材料計劃，對應負責的采購員在拿到材料采購計劃后，首先明確相關材料的具體型號數量和具體要求。倉庫有的材料優先應用到項目中,沒有的材料在與項目部確認好最終的相關要求后開始詢價。本著“貨比三家，物美價廉”的原則，對詢價供應商數量要求至少三家以上。具體規定和要求如下：

　　（1）采購員在詢價時，原則上可以找任何滿足條件的供應商詢價，但針對詢價中供應商隨意找人代替或者頂包，對相關責任人每次500元處罰，并承擔相應責任。

　　（2）在詢價單中，對供應商所報的價格隨意增大或更改來鎖定某個供應商或者謀取個人利益，對相關責任人做開除處理，并承擔相關法律責任。

　　（3）所有采購人員不得向供應商泄露公司信息或機密，不得將物資的底價或競爭方的信息透露，一經發現，對責任人處以1000元的處罰。

　　（4）針對材料價值一萬元以下，五千元以上或者單項過千的出具詢價單由采購部經理審批同意后購買；一萬元以上（含一萬元）的材料出具詢價單后由預算部領導核實,總經理審批同意后方可購買，詢價單必須貨真價實，發現弄虛作假，對責任人處以1000元罰款，采購部經理對其負責抽查落實，公司抽查。

　　（5）詢價單針對材料，不針對個人或項目，可共享使用。針對詢價單的時效性，一個月之內，在價格無變動的情況下同一種材料無需再出具詢價單；

　　（6）針對簽訂合同的長期供貨商，在詢價時優先考慮；針對開具專票的供應商，在詢價時優先考慮；針對廠家源頭類供貨商，詢價時優先考慮。

　　2、材料對比

　　（1）材料價格確定后，數量較大的材料與預算清單材料價格對比，發現材料價格差異大或高于預算價格時，有詢價單的在詢價單上注明,簽字時進一步說明，沒詢價單的要首先上報領導。

　　（2）材料數量較大的材料，累計數量超過預算量時，協助項目查清原因并上報領導。

　　3、材料采購工作

　　（1）樣品確認。由采購員聯系供應商提供多家相應樣品，由項目部或者甲方確認。在樣品確認后，項目部更改或取消，造成損失的.由項目部負責并向總經理匯報,采購部協助退貨或退至倉庫。

　　（2）甲方指定材料。指定材料由采購部和項目部一起向總經理匯報，包括價格和付款方式等問題。在總經理批復后按相應采購流程購買。

　　（3）采購員在供應商樣品確認后上報詢價單批復，由采購員與之簽訂合同（公司統一版本）。合同要求保密，在合同中必須注明單價、材料型號及發票的類型和開具發票的時間，資料完善,合同的其他具體要求按公司制度執行。

　　（4）針對材料采購，采購員需在4天的采購周期內完成一般材料采購，未進場的，首先由采購部經理詢問延遲進場的原因，并催促盡快進場，對進一步未進場的材料，每項對采購員處100元罰款，并隨時間的延長進行累計。若因其他部門的原因導致采購計劃落后而延誤交期的，采購部門不以受到處罰；若因其他部門申報清單出錯，并沒有及時變更導致采購錯誤的，采購部不以受到處罰；若因生產中，材料清單發生臨時變更未及時給予通知導致采購錯誤的，采購部不以受到處罰。

　　（5）針對大宗材料,加工類材料,甲定類材料,附樣品類材料,采購員需在4天的采購周期內完成材料采樣,詢價,結合項目部材料使用情況制定出進貨時間,結點.未能按時供貨的給與100元處罰,對于項目上剩余材料過多,或由于變更造成材料剩余,由項目部負責,采購部協助辦理退貨或退倉庫手續.

　　（6）采購材料的價格。針對采購的材料，采購員需對材料價格負責。在審批過程中或在以后查核中明顯高于現市場價20％的，一次性罰款500元；高于現市場價30％的，一次性罰款1000元；累計3次以上或此項累計罰款金額在1000元以上的對工作安排作調整。在采購過程中對價格下降做出巨大貢獻的獎勵100-1000元.若因生產進行中出現的突發采購計劃，采購部應盡力保證以‘為公司節約成本的理念’進行采購，若在急需的采購中價格略高于市場價的，公司采購部應以實際情況考慮，不對采購人員進行懲罰。

　　（7）采購材料的數量。采購員需根據項目上所報計劃來確定采購數量，原則上不得大于項目上所報材料的數量標準（砂石料或者磚等地材因湊車增加數量的經項目部確認同意后的除外）。在項目材料驗收入庫時發現數量弄虛作假，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經濟處罰，并追究相關責任；如是供應商弄虛作假，采購員首先要通知供應商本批次貨物按實際到貨數量結算，并根據實際情況作出部分經濟處罰。

　　（8）采購材料的質量。采購員需根據項目要求的質量標準來確定采購質量，在項目材料驗收入庫時發現質量弄虛作假，以次充好，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經濟處罰，并追究相關責任；如是供應商弄虛作假，采購員首先要通知供應商退貨或更換，并根據實際情況作出部分經濟處罰。

　　（9）材料進度跟催。由供應商送貨材料，加工類材料等有送貨周期的材料，采購員需及時跟進，掌握送貨進度，保證工地正常施工。

　　第六條材料入庫

　　（1）每個項目部由公司指定具體的材料收料員，每一項材料入庫必須由收料員本人驗收，及時開具相應的材料入庫單；收料員不在場時，由他指定相應人員臨時驗收入庫，后期本人核實無誤后開具相應的材料入庫單。不能滯后采購部的單據手續工作。

　　（2）相關資料務必貨到資料到,資料要真實有效,,對隨貨帶去的材料相關資料（包括但不限于合格證、檢驗報告等）統一隨材料交付材料員保管，資料不全的由收料員向采購員通知補全，后期項目部丟失的，采購部不在負責，由項目部自行解決。相關的資料一定是廠家蓋章或者供應商蓋章，否則視為無效資料，需重新提供。

　　（3）項目部對驗收后的材料數量和初步的材料質量負責。收料員接到材料到貨通知后,對應清單數量進行清點,發現問題做出記錄,需要測量的進行測量,同時對材料表面質量進行初步檢測,需要通知技術員的有技術員檢測,無異議,在清單上簽字或開證明,材料清單或收據上必須有章或供貨商簽字,否則視為無效票據,再辦理入庫手續,有異議的由采購員協調退貨或其它方式處理,原則上后期發現材料數量不對或者損壞的情況由項目部負責，采購部協助解決。內在質量問題有采購員，項目部，供應商共同分析，協商解決。

　　（4）收料員根據實際收貨數量和質量開具入庫單，采購員根據實際驗收的材料數量和質量與相關供應商結算。

　　（5）采購部單據按預算編制材料分類初步統計與預算量對比,做出預警,給項目及領導提供參考依據.

　　第七條材料賬款

　　1、材料預付款及定金

　　（1）針對部分材料需要預付款的情況，采購員盡量采用預付款方式,預付款時手續要齊全(手續見財務制度),減少個人借款,卻有需要通過借款的方式，在公司統一版本的借條上面需要寫明錢數，借款項目部和用途（如能寫清楚單價數量也要寫明）。部門經理簽字，財務經理簽字，總經理簽字。如借款金額大于或者等于十萬還需要董事長簽字。簽字完成后交到財務部。

　　（2）借款需要在財務規定的時間內及時沖減，具體要求見財務部規章制度。

　　2、對賬支付

　　（1）每項購買的材料應和預算編制對應由采購員詳細的記錄購買時間、材料數量、型號、價格、供應商名稱、付款方式、是否開具發票及發票類型；采購部統計人員對相關材料對應計劃按實際貨單做出詳細統計，做后期對賬核帳使用。

　　（2）相關簽字手續

　　（3）個人報銷

　　針對由采購員個人報銷的材料單據，采購員應提供相應的支付憑證，包括小票，微信截圖等。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

　　（4）供應商轉賬

　　針對由財務部直接轉賬的材料單據，采購員應根據其開具的發票準確的提供相應的收款帳號，因帳號提供錯誤而延遲支付的，針對情況，由供應商或者采購員承擔相關責任。嚴禁將供應商的款項報銷個人等挪用公司款項的情況出現，一經發現，每次處100元的罰款，并追究相關法律責任。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

　　（5）供應商掛賬

　　針對掛賬支付的材料單據，采購員填寫單據時應寫明掛賬單位（與開具發票單位一致，其他特殊情況需提前向財務部說明）和詳細的工程名稱。與公司長期合作的供應商在工地出現退貨的情況時，退貨單同樣需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負數，掛賬聯為掛賬單第3聯。采購員每月與合作供應商核對賬目一次，確保無漏帳，重帳，錯賬。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

　　（6）供應商掛賬付款

　　在掛賬的供應商滿足付款條件后，由供應商開具相應的收款收據，采購員在收款收據后粘貼對應的掛賬單第二聯，執行付款手續。付款采用少付勤付,有采購人員,或財務人員主動通知供應商方式,提高公司信用度,增加掛賬額.減少不必要的手續.其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

　　第八條剩余物資處理

　　（1）項目部出現的剩余材料,數量大的由項目部向領導做出回報,同時由材料員提出退貨申請,由采購人員聯系供應商退貨,并開具退貨單,由項目部簽字認可,以付.賬的由供應商將貨款打回財務帳戶或以現金退款,具體方法按財務要求辦理手續.掛賬的,退貨單需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負數，掛賬聯為掛賬單第3聯。

　　（2）項目部出現的剩余材料,數量較小的(能退則退),不能退貨的材料,由材料員辦理退庫手續,與采購員一同將材料退至倉庫內,按進貨價的50%-70%價退出項目成本.

　　（3）多次能利用的材料,由材料員辦理退庫手續,與采購員一同將材料退至倉庫內,辦理入庫手續.

　　第九條其他工作

　　1、材料售后質保

　　在相關的材料在購買時，如燈具，機械等需在單據上注明保修期限。在保修期內由采購人員聯系供應商進行維修保養；在保修期外由項目部和采購部協商解決。

　　2、發展定點供應商

　　（1）發展優質供應商，簽訂聯營協議。

　　（2）盡力做到供應商直接供貨到施工現場，由項目部直接驗收、入庫。

　　（3）發展聯營供應商的數量和質量，堅持每月每個采購員增加一名長期合作掛賬供應商,也作為采購部月度考核的重要內容。

　　3、合同

　　采購部的材料合同均采用公司同一版本，采購員在簽訂合同時應該注意以下幾點：

　　（1）合同一定要注明開具發票的類型和開具發票對應的時間節點。

　　（2）合同對相關的進場時間，進場質量作出明確的要求，針對要求要有相關的制約措施。

　　（3）合同相關附件一起準備齊全后申請蓋章，附件主要包括但不限于供應商的營業執照，開戶許可證，法人或者代理人的身份證復印件，代理人的委托書等，附件上面一定要有供應商的公章認可。

內控管理制度 篇16

　　一、總則

　　第一條

　　為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

　　第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

　　第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。

　　二、財務會計機構與財務會計人員

　　第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

　　第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

　　第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

　　（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

　　（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

　　（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。

　　第八條會計人員應具備以下基本條件：

　　（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；

　　（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；

　　（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；

　　（四）有一定的組織協調能力；

　　（五）身體狀況能適應本職工作的要求。

　　第九條財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　第十條

　　公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

　　三、會計事務管理

　　第十一條

　　各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

內控管理制度 篇17

　　一、就醫管理

　　1、嚴格執行首診負責制和因病施治的原則，合理檢查、合理治療、合理用藥，不斷提高醫療質量。

　　2、堅持“以病人為中心，以質量為核心”的思想，熱心為參保病人服務。優化就醫流程，為就診病人提供優質、便捷、低廉、高效的醫療環境。

　　3、嚴格執行陜西省基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準，做到因病施治、合理檢查、合理治療、合理用藥、不斷提高醫療質量。

　　4、診療中，凡需提供超基本醫療保險支付范圍的醫療服務，需由參保人員承擔費時，必須事先征得病人或家屬的同意并簽字。未征得病人許可，擅自使用目錄外藥品及診療項目、醫療服務設施，引起病人投訴，除承擔一切費用外，按投訴處理。

　　5、嚴格掌握各種大型儀器設備的檢查和治療標準，需要檢查大型儀器設備的病人，按醫保要求辦理相關手續，由醫保辦審批后，方可有效。

　　6、嚴格掌握醫保病人的入、出院標準。醫保病人就診時，應核對醫保手冊，進行身份驗證，嚴格把關，禁止交通事故、打架斗毆、工傷等非醫保基金支付范圍的病人列入醫保基金支付。對新入院的醫保病人，應通知病人必須在24小時內將醫保卡及醫保手冊由醫保辦保管。

　　7、門診及住院病歷，應書寫規范齊全，各種檢查治療、用藥及出院帶藥需符合病情及相關規定。門診處方及住院病歷，應妥善保存備查，門診處方至少保存2年，住院病歷至少保存15年。

　　8、病人住院期間需轉上級醫院門診檢查（不包括治療項目），應告知病人事先辦理轉院核準手續。病人需轉院治療的，科室主管醫師先填寫轉院申請表，科主任、主管院長簽字，醫保辦審核蓋章，由病人到醫保中心辦理批準手續。

　　9、嚴格按照《陜西省醫療收費標準》收費，不得擅自立項，抬價、巧立名目。

　　10、特檢特治審核表或有關檢查治療申請單及特材單據須留存備查。

　　11、一年醫保考核年度內，所有參保病人超基本醫療支付范圍的醫療費用控制在其醫療總費用的5%以內，所有參保病人醫療費用個人自負控制在其醫療總費用的30%以內。自費藥品占參保人員總藥品費用的10%以內。

　　二、醫保用藥管理

　　1、嚴格按《基本醫療保險藥品目》及《醫保考核》有關備藥率的要求，根據醫院實際情況配備好醫保目錄內中、西藥品，滿足醫保病人就醫需要。

　　2、及時向醫保機構提供醫院備藥清單，包括藥品商品名、通用名和劑型等詳細資料。

　　3、嚴格按照急性病人不超過七日量，慢性病人不超過十五日量，規定疾病（肝炎、肺結核、精神并癌癥、糖尿并冠心病）不超過一個月量，并應在處方上注明疾病名稱。患者出院帶藥，與病情相關藥品不超過半個月量，輔助用藥限帶一般劑量的原則掌握處方量，并在醫保病歷中作好記載。治療項目不屬于出院帶藥范圍。

　　4、醫保病人要求處方藥外配時，應使用專用處方，并到掛號處醫保窗口，加蓋外配處方專用章，為病人提供方便。

　　5、醫務人員應熟悉《藥品目錄》的有關內容，對控制用藥應嚴格《藥品目錄》規定的適應癥使用。使用蛋白類制品應達到規定生化指標，并經醫保科審批方可使用，有效期最長為5天。門診病人使用營養類藥品一律自費。

　　6、使用中藥飲片應嚴格按規定劑量控制，嚴禁開變相復方（二味或二味飲片）。

　　7、特殊病種病人的門診檢查、用藥必須查看由醫保中心核準的特殊病種申請單，并按申請單中核準的檢查、用藥范圍，按規定使用特殊病種專用處方，個人付30%，統籌付70%。

　　三、費用結算管理

　　1、嚴格按《城鎮職工基本醫療保險定費用結算試行辦法》的有關規定，按時上報核對無誤有費用結算《申報表》，要求各類報表內容項目齊全、數據正確、保存完整。

　　2、參保病人日常刷卡就醫和出院結賬過程中，如出現異常數據，應及時與醫保中心結算科或信息科聯系，查明原則保證結算數據的正確性。

　　3、門診人次計算標準：同一手冊編碼一天內多次刷卡，只算一個人次；住院人次計算標準：同一手冊編碼十天內以相同病種再次刷卡住院的，算一個人次。

　　4、掛號窗口計算機操作員應先培訓后上崗，掛號、計費應直接用醫保卡讀卡操作，絕對不允許采用輸入保障號操作。刷卡操作時要保證對卡操作成功后，才能把卡取出來，藥品輸入要慎重，不要輸錯，不要隨便退藥。

　　5、特殊病種病人刷卡記賬要慎重，必須查看由醫保中心核準的特殊病種治療建議書及門診治療卡，非建議書中核準的檢查、用藥范圍，和超過治療卡有效期的。絕對不準進入特殊病種刷卡記賬系統進行操作。一經查出，所扣費用由當班操作人員支付。

　　6、出院操作要確定所有的項目全部錄入完畢，并核對無誤后才能辦理出院手續，以保證上傳的數據完整正確。

　　7、遇刷卡障礙時操作人員應做好解釋工作，并及時報告機房管理人員，或醫院醫保管理人員，嚴禁擅自進行非法操作，或推諉病人。

　　8、外地醫保病人及農村合作醫療管理參保人員發生的住院醫療費用，出院時由參保病人結清醫療費，醫院提供醫療費用清單、入院錄和出院錄和住院發票。

　　四、計算機系統維護管理

　　1、重視信息管理系統的開發和建設，醫保新政策出臺時，按統一要求及時下載和修改程序，使其符合規定，為參保病人提供全天候持卡就醫服務。

　　2、要妥善維護醫保中心提供的終端軟件，不得出現人為原因導致數據篡改、丟失或設備損壞。醫保系統出現故障時應及向醫保中心信息處報告，并限期排除，以保證系統的正常運行。

　　3、每天檢查上傳下載的進程是否正常，如死機要進行進程重啟動。

　　4、醫院上傳下載的時間間隔不能設置太長（一般為20分鐘），更不能關掉上傳下載進程，導致數據不能及時上傳下載，影響參保人員個人賬戶。嚴禁修改數據庫中的索引和觸發器。

內控管理制度 篇18

　　第一章總則

　　第一條根據≤中華人民共和國會計法≥、財政部第二號令《關于事業單位財務管理的若干規定》的有關規定制定本制度。

　　第二條建立健全各項財務管理制度，如實、全面反映學校財務狀況和財務成果，自覺接受上級主管機關和財政機關的知道和監督。

　　第三條嚴格執行國家有關方針、政策和財政、財務制度，堅持勤儉半學校的方針，正確處理社會效益與經濟效益的關系，加強財務管理，保障學校健康發展。

　　第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發揮學校的各項資產效益，促進教育事業的健康發展。

　　第五條學校以校長負責制為主，民主管理為輔，提倡科學管理。

　　第二章預算管理

　　第一條學校應根據國家有關方針、政策，按照上級主管機關下達的計劃任務，正確處理好事業需要與財力可能的關系，實事求是，量入為出，區別輕重緩急，科學合理安排各項資金。本著收支平衡的原則，編制年度預算（財務收支計劃），并報上級主管機關和財政機關批準后執行。

　　第二條學校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關和財政機關掌握。

　　第三章收入管理

　　第一條學校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門下撥的經費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和經濟效益的統一。

　　第二條學校的收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。

　　第三條學校的一切收入都必須全都納入單位預算，統一核算、統一管理，并按規定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規定范圍執行，取得各項收入必須如實開具正式收款收據。學校的收入應與業務已經完成，款項已經收到，或者取得了收取款項的憑據時，確認收入的實現。

　　第四條學校的收費應使用省財政廳監制的專用發票。票據的領用、保管應按《江蘇省非經營性商事票據管理辦法》執行，學校經批準成立后，在正式開業前應申領《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關申領專用票據。

　　第四章支出管理

　　第一條學校的支出，是指因開展業務活動及與之相關活動發生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，自覺執行國家有關方針、政策，遵守各項財政、財務制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續，不得以領代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學校發展。

　　第二條學校發給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關規定執行，不得自行規定。

　　第三條各項費用開支應按照上級管理機關和財政機關核準的范圍和開支標準辦理。嚴格執行國家控制社會集團購買力的規定，辦理購買專項商品。

　　第四條學校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出、資產購置支出等。

　　第五條財政部門審批撥入的專項經費，要嚴格按照批準用途專款專用，單獨核算，并及時向上級主管機關和財政機關報送專項資金支出報表和資金使用情況報告。

　　第五章基金管理

　　第一條專用基金是指按照國家有關規定，提取的事業發展基金和福利、獎勵基金。

　　第二條專用基金應本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節約使用、事業發展基金必須用于事業發展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。

　　第六章資產管理

　　第一條資產是指學校依法占有并使用的能以貨幣計量的經濟資源。具體分為固定資產、流動資產和其他資產。

　　(一)固定資產固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，耐用時間一年以上，或單位價值雖不滿標準的大批同類財產設備，如課桌椅等

　　(二)流動資產流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。

　　第二條學校的資產屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、汽車等固定資產支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關提出書面報告，經批準后方可辦理有關手續。

　　第三條建立健全固定資產各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產，堅持驗收制度，經驗收合格后的固定資產及時入賬并交付使用。固定資產拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關規定辦理必要的手續，經上級主管機關批準后，及時作帳務處理。

　　第四條建立健全流動資產各項管理制度。加強對現金、有價證券、應收款項等流動資產的管理。現金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進行清理，不得長期掛帳。

　　第七章監督審計

　　第一條學校的會計機構、會計人員對不真實、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無效時，應當向本校領導提出書面處理意見，或向上級主管機關反映，制止違規違紀行為。

　　第二條學校必須依法接受財政。審計機關的監督，并如實提供會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。

　　第八章機構人員

　　第一條學校設立財務機構或設置專職會計人員。會計人員必須具備會計從業資格證書，憑證上崗，會計機構負責人必須具有會計師資格的人員擔任。

　　第二條會計人員應忠于職守，嚴格按財務制度辦事。會計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會計工作，學校可以免職或辭退。

　　第三條會計人員調動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續，由學校負責人、會計主管人員監交。會計主管人員辦理交接手續由學校負責人監交，必要時可以由上級主管機構派員會同監交。

內控管理制度 篇19

　　一、在院長分管院長的領導下，負責本科各項工作。

　　二、提出工作計劃，做出工作總結。

　　三、審查各科提出的醫療設備購置申請，組織人員匯總，制訂采購計劃，報設備管理委員會和院長審批。

　　四、了解本院各科提出的醫療儀器設備的需要及使用管理情況，做好合理調配，發現問題及時處理。

　　五、組織人員對醫療設備進行驗收、建帳、建卡。

　　六、督促維修人員嚴格執行操作規程，組織技術人員共同解決維修疑難問題，本院無法維修時，提請院長批準組織外修。

　　七、負責本科的經濟管理和業務培訓及工作人員考核，向院長提出獎懲意見。

　　八、參加院內的有關會議，主持本科會議，傳達院周會內容，組織政治學習。

　　九、填寫本科的工作月報及審閱其它工作報表。完成醫院安排的其他工作。

　　十、設備科副科長在科長的領導下協助科長搞好本科工作，科長不在時代理行使科長職責。

內控管理制度 篇20

　　為加強對政府采購活動的內部控制管理，規范政府采購活動中的權力運行，強化內部流程控制，促進本局政府采購提質增效，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　局機關及局屬單位使用財政性資金購買貨物、工程及服務。

　　二、職責分工

　　本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執行機構和政府采購監督機構。

　　（一）本局政府采購決策機構為政府采購工作領導小組以下簡稱領導小組）。領導小組下設辦公室，由辦公室、財務股、內審等相關股室負責人組成（名單見附件1）。

　　其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門按照本制度規定辦理政府采購業務，協調解決政府采購中的重大問題。領導小組辦公室具體落實采購事宜。

　　（二）本局政府采購歸口管理部門為局辦公室和財務股，負責政府采購過程中的聯系協調及領導小組授權的日常性工作的開展。

　　辦公室主要職責包括：會同相關股室負責采購活動的組織實施；組織審定本局內部預選供應商資質，會同相關政府采購需求部門建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會同相關政府采購需求部門審核采購合同；組織辦理采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。

　　財務股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實政府采購預算，審核支付手續；決算信息公開；填報政府采購報表。

　　（三）各業務股室為采購業務活動的執行機構。

　　其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會同辦公室開展需求論證和文件會審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關文件及合同進行備案；協助受理采購質疑與投訴事項。

　　（四）政府采購應當實行管采分離，內審應切實履行政府采購的監管職責，不得從事政府采購執行事務。

　　其主要職責包括：負責監督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監督檢查政府采購需求部門執行政府采購法律法規的相關情況；參與本局政府采購業務質疑投訴答復的處理；監督檢查本局政府采購活動是否實行歸口管理并得到有效執行；監督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行；監督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執行；負責監督檢查本局是否妥善保管政府采購業務相關資料等。

　　三、流程控制

　　（一）申報政府采購預算。在編報下一年度部門預算時，列入局機關運轉預算的貨物、工程和服務采購由辦公室報財務股；列入專項預算的貨物、工程和服務采購由各股室（單位）申報項目預算的同時申報政府采購預算，報財務股。

　　（二）編制政府采購預算。財務股對各股室（單位）申報的采購預算進行匯總，并在編制部門預算的同時編制政府采購預算。

　　（三）組織實施政府采購。根據預算批復結果和實際需要按項目類別組織實施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。

　　預算金額在1萬元以下（含）的項目，填寫《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見附件2）經辦公室分管局領導審批并報局主要領導同意后執行。質量和價格同等條件下，優先從商城采購。

　　預算金額在1萬元以上的采購經局黨組會議審議通過后實施。

　　其中：預算金額在1萬元以上10萬元以下的項目，填寫《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見附件2）并附會議紀要，經局主要領導審批后執行。質量和價格同等條件下，優先從商城采購（電子類必須通過電子商城采購）。

　　預算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價采購。

　　符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經局黨組會議或采購領導小組審議通過，履行采購審批手續后可直接實施：

　　（1）經政府確定的應急項目或者搶險救災項目；

　　（2）經保密機關認定的涉密項目；

　　（3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務配套的'要求，需要向原供應商添購的；

　　（4）上級行政主管部門指定唯一供應商的項目。

　　（5）適用于單一來源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物、工程和服務采購。限額以上貨物采購、服務采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領導審批，辦公室匯總報局黨組會議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的應當進行文件會審，做好會審記錄。各股室會同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。

　　（1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預算批復后盡可能一次性公開全年采購意向。預算執行中新增采購項目應當及時公開采購意向，原則上不得晚于采購活動開始前30日公開采購意向（需求股室必須采購活動開始前60日將采購意向報辦公室）。

　　（2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實施計劃，并實施相關風險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關規章制度編制。編制需求時應當進行可行性分析，需求論證結果報分管領導審批。

　　（3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。采購文件采用綜合評分法的，業績分原則上不超過2個，分值不超過5分；價格分在評審中要占主導優勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務項目的價格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。

　　（4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書發出10個工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個工作日內進行公示。

　　（5）采購文件會審。由提出采購需求的股室牽頭組織實施，辦公室以及相關人員參加會審。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應當簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。

　　（6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動，并向采購代理機構出具授權函。

　　（四）履約驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見書。辦公室組織對驗收結果進行公示。列入專項預算的采購履約驗收結果作為專項資金績效評價的依據。

　　（五）支付資金。根據合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續。

　　（六）信息公示。各股室（單位）按照時間要求提供政府采購信息資料，及時協助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統計信息，落實政府采購預算和決算信息公開。

　　（七）檔案管理。與采購相關的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個工作日內正本（原件）交由辦公室統一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。

　　四、制度要求

　　（一）崗位分設。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線，辦公室設政府采購專管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會成員的采購人代表不得參加開標活動。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。

　　對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關業務，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。

　　（二）回避制度。各股室（單位）相關人員、采購代理機構、評審專家與供應商之間有利害關系的，應當回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。

　　本制度從印發之日起實施。

內控管理制度 篇21

　　為貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》及其實施條例，進一步規范政府采購工作，提高政府采購效率，構建規范透明、公平競爭、監督到位、嚴格問責的政府采購工作機制，現就規范鎮人民政府、街道辦事處、區屬各行政事業單位(以下統稱采購人)政府采購工作有關事項明確如下，請遵照執行。

　　一、強化責任意識，建立有效制衡的單位政府采購內控機制。

　　1、落實應采盡采。采購人使用財政性資金(即納入預算管理的資金)采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務都應納入政府采購。以財政性資金作為還款來源的借貸資金，視同財政性資金；采購項目既使用財政性資金又使用非財政性資金的，使用財政性資金采購的部分適用政府采購；財政性資金與非財政性資金無法分割采購的，統一適用政府采購。應當實行政府采購的項目而未依法實行政府采購的，財政部門一律不予支付采購資金，并依法追究相關單位和責任人的法律責任。涉及國家安全和秘密的采購項目由國家保密行政部門認定，采購人應及時報財政部門備案。

　　2、嚴格依法采購。采購人要樹立“法定職責必須為，法無授權不可為”的依法采購理念，嚴格遵照《政府采購法》及其實施條例和相關規章制度的規定開展政府采購活動，落實采購主體的相關職責。不得以化整為零的方式拆分政府采購項目，不得違法規避政府采購程序。

　　采購人應當嚴格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標準的規定，依法實施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標準以下的項目，采購人應當按照內部采購管理制度的規定自行組織采購。

　　3、建立內控機制。采購人要按照“分事行權、分崗設權”的原則，明確采購、財務、業務、資產管理、內部審計、紀檢監察相關部門在政府采購活動中的崗位職責，分設需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗收等不相容崗位，嚴格政府采購內部流程控制。

　　采購人要強化主體責任意識，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、履約驗收管理、項目檔案管理等政府采購內部管理制度。

　　采購人應加強對采購項目采購文件、采購合同、質疑答復意見的審核，相關文件應在本單位相對應部門進行合法性審核后作出。

　　4、建立糾紛處理工作機制。采購人應認真應對、妥善處理供應商詢問、質疑以及舉報案件，建立預防和溝通機制，依法化解糾紛，避免爭議升級；采購人在處理采購糾紛時應當依法依規并充分征求本單位法制機構或委托律師的意見進行明確答復，無正當理由不得拒絕供應商的詢問、質疑和舉報，答復的內容不得回避供應商詢問、質疑和舉報的實質性內容。委托采購代理機構答復質疑的，須在答復意見書發出前進行書面確認。

　　對供應商因答復不滿意或未在規定期限內進行答復而發生投訴事項的，采購人應當積極配合財政部門對供應商提出的投訴事項進行處理。

　　5、加強檔案管理。采購人應當按照相關要求妥善保管每項采購活動的文件和資料。對委托采購代理機構代理的政府采購項目，采購活動完成后，采購人應督促采購代理機構將采購項目的文件和資料移交其歸檔保存。

　　二、規范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機制

　　6、強化預算管理。采購人應按照“應編盡編”的要求在部門預算中編列當年采購項目的政府采購預算，落實采購項目資金來源、明確采購需求、細化采購品目至《政府采購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府采購預算的采購項目，采購人應嚴格按照批復的政府采購預算執行并依法對執行結果負責。

　　采購人更改、調整已批復的政府采購項目采購品目、采購數量、預算金額或新增政府采購項目等，須在批準的部門預算支出總額內相應調整、追加政府采購預算，并填報《政府采購預算調整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預算或未進行調整或追加政府采購預算的，不得實施政府采購。

　　年終未使用的政府采購預算和部門預算同步結轉，預算指標被收回的，取消已批復的政府采購預算；預算指標同意結轉使用的，采購人按照結轉后下達的政府采購預算執行，適用新預算年度的政府集中采購目錄和采購限額標準及公開招標數額標準。

　　7、嚴格計劃管理。采購人應根據經批復的政府采購預算，適時申報政府采購計劃和組織實施政府采購，政府采購計劃的采購品目、數量、預算金額等內容應與批復的政府采購預算保持一致。

　　采購人應當根據項目的實際需求，對項目進行充分的市場調查和論證，包括項目建設規模、產品配置標準、產品技術參數和合理市場價格等。并根據政府采購的相關法律、法規和政策規定，在申報政府采購計劃前詳實編制完整、真實、合理、有效的采購需求。

　　為保障需求制定的科學合理，政府向社會公眾提供的公共服務項目，應當就確定采購需求包括且不限于在望城區政府采購網公開征求社會公眾意見。預算金額在500萬元以上的重大復雜項目可以就確定采購需求在望城區政府采購網上公開征求意見。

　　采購人采購工程及與工程相關的服務項目，以及財政部門認為應對項目預算進行評審的項目，應當按照相關要求進行財政投資評審，并根據財政投資評審的結論確定項目政府采購計劃的預算金額。

　　8、嚴格審批管理。政府采購項目達到公開招標數額標準需要采用公開招標以外采購方式的，采購人應當在采購活動開始前，報經區政府采購領導小組同意后，按照財政部《政府采購非招標方式管理辦法》(財政部第74號令，簡稱財政部74號令)規定要求，向區財政部門提交《長沙市非公開招標方式審批表》(附件二)及相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審批同意后方可實施。采購人提出的申請理由應當充分，資料應當齊全，擬采用的采購方式應當符合政府采購法律法規所列情形。

　　對公開招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的，或者重新招標未能成立的，以及招標過程中提交投標文件或者經評審實質性響應招標文件要求的供應商不足3家的政府采購項目，擬采用非招標采購方式的，采購人在公開招標程序結束后，按照財政部74號令規定要求，提交《望城區非公開招標方式審批表》(附件三)及相應材料報區政府采購領導小組和區財政部門審批。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務，確需采購進口產品的，采購人應按《政府采購進口產品管理辦法》(財庫[]119號)規定，向區財政部門提交相應材料進行審查并上報，獲市財政部門審核同意后方可實施。屬于國家法律法規政策明確規定限制進口產品的，在報財政部門審核時，應出具進口產品所屬行業市級主管部門意見和進口產品專家論證意見。

　　9、規范代理行為。采購人納入平臺管理的項目，需要采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經財政部門登記入庫的政府采購代理機構組織采購。采購人選擇委托采購代理機構時應綜合考慮委托對象的執業能力、管理水平和收費情況。

　　采購人應當在項目采購計劃下達后2個工作日內與采購代理機構簽訂委托代理協議，依法明確委托代理事項及項目履約驗收的方式，約定雙方權利與義務。確認采購文件、推薦供應商、確認評審報告、確認中標(成交)供應商等采購人的法定職責不得委托采購代理機構行使。

　　采購人應當在簽訂委托代理協議的同時向采購代理機構提供明確的項目采購需求，代理機構依法依規對采購需求提出書面修改建議或意見的，采購人應當在規定時限內進行書面回復。

　　政府采購項目代理服務費由采購代理機構向中標(成交)供應商收取的，采購人應在招標(供應商邀請)公告和項目采購文件中將代理服務費的限額和收取方式明確告知潛在供應商。

　　10、規范專家抽取。除財政部規定的情形外，評審專家應從政府采購專家庫中抽取，項目評審專家抽取人數應當符合政府采購法律法規的規定。

　　對重大項目或技術復雜、專業性極強的項目，政府采購評審專家庫難以滿足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專家人數不低于1：3的比例推薦相應專業類型專家，經市財政部門審核后隨機抽取使用。

　　招標文件論證、進口產品論證、單一來源采購論證，不需在政府采購專家庫抽取，自行委托的專家應當具備相應專業水平和相應資質。對進行單一來源采購論證的，項目預算在300萬元以下的，項目論證專家人數為3人；項目預算在300萬元以上的，項目論證專家人數為5人。

　　11、公平設定準入條件。采購人應嚴格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實施條例》第17條第一款的規定明確參與政府采購供應商的基本資格條件，法律法規強制規定或者為實現政府采購政策功能而設定的條件才可作為特定資格條件。

　　采購人不得以任何理由要求供應商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額以及生產廠商的授權等條件設定為供應商資格條件，不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府采購市場。

　　在依法實施非招標采購活動中，對外發布邀請公告或推薦供應商、資格審查、確定參加采購活動供應商和評審等環節，不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

　　12、嚴格采購文件審核。采購人應當嚴格按照政府采購相關法律法規的規定對采購文件審核把關，并對采購文件的真實性、合法性和合規性承擔法律責任。采購文件不得指定特定供應商或者特定品牌產品，不得制定指向特定供應商和特定品牌產品的技術規格，不得以任何不正當理由限制和排斥供應商參加政府采購活動。

　　對實施招標的政府采購項目，采購人應根據項目的具體情況，嚴格按照《政府采購法實施條例》第三十四條的規定采用相應評標方法。技術、服務等標準統一的貨物和服務項目應當采用最低評標價法；采用綜合評分法的，評審標準中的分值設置應當與評審因素的量化指標相對應。

內控管理制度 篇22

　　為了加強會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范》，結合我院實際制訂本制度。

　　一、內部控制制度的原則：

　　1、所有會計事項必須經兩人以上經辦；

　　2、審批與經辦分管；

　　3、錢與賬分管；

　　4、賬與物分管；

　　5、錢與物分管；

　　6、對各項會計業務的處理必須進行稽核。

　　二、各會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。

　　三、凡涉及現金、銀行存款的收支及轉賬業務，在會計處理手續上必須做到：

　　1、醫院領導審批、醫院分管科室經辦，使上下級之間相互監督與牽制。

　　2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。

　　四、凡涉及藥品、材料、物資、設備的進出業務，在經辦手續上必須做到：

　　1、審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。

　　2、保管、領用、核算、財產清查各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。

　　五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　六、審核結算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。

　　七、醫院領導人的直系親屬不得擔任本院的會計負責人和會計主管人員。會計負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。

　　八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規制度和工作程序辦理會計業務，不得超越崗位職責權限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。

　　九、會計人員依法行使財務監督權，對違反國家財經法規和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

內控管理制度 篇23

　　元的由兩人共同購買；一次性辦公室物品采購金額在20xx元以上的由三人共同購買。

　　四、所購物品實行入庫報領制度。按照收支兩條線的原則，由文書科指派專人分別對物品入庫和領用進行登記，領用人員需注明領用日期、用途、數量等內容。每季度應對物品購買和領用情況進行匯總，報辦公室主任和分管財務副主任，并在主任辦公會上通報。

　　五、辦公室購買的各種物品只能用于辦公室工作和服務，不得私自使用或送、借他人使用。

　　六、各科室因工作需要，需使用公用物品的，必須履行領、借手續。一次性辦公用品的領用直接向文書科領取，并由領用人簽字確認；領、借貴重辦公設備、接待物品和其他辦公用品，必須經辦公室主要領導或分管領導同意，并由領用人簽字確認。領用物品未使用完或借用物品用畢應及時退還文書科，并作好物品退還登記。

　　七、因個人原因，造成領、借用物品丟失、損害的，由領用人照價賠償。因保管人員管理不善，致使物品損毀、被盜、遺失的，由保管人員照價賠償。

　　八、文書科要按照“日清、月結”的.要求，及時清點辦公室公用物品，做好登記，每月向辦公室分管財務副主任、主任報告使用情況。