經(jīng)費管理制度（精選30篇）

經(jīng)費管理制度 篇1

　　為貫徹落實中央關于改進工作作風、密切聯(lián)系群眾八項規(guī)定及實施細則的要求，加強會計基礎工作，規(guī)范報賬程序，加強財務監(jiān)督，提高工作效率，依據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)、會計制度，以及中共中央辦公廳、國務院辦公廳、財政部等最新下發(fā)的關于厲行節(jié)約反對浪費條例、會議費、國內差旅費和公務接待、培訓費等相關規(guī)定，結合我局實際情況，制定本細則。

　　一、支出管理

　　（一）費用支出堅持勤儉節(jié)約、從嚴從緊、從簡必需的原則。

　　（二）各項費用支出實行預算管理，支出預算一經(jīng)下達，必須在其范圍內掌握使用，不得突破。

　　（三）各項費用支出要明確權責，嚴格執(zhí)行審批制度。

　　（四）嚴格實行公務卡支付制度，凡屬于公務卡強制結算目錄的公務支出，必須使用公務卡結算。

　　（五）屬于政府采購范圍的費用支出，須先將年度政府采購計劃列入當年預算，經(jīng)省局上報國家局、國家局上報財政部審批后，按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　（六）屬于“三公經(jīng)費”開支范圍的費用，年度支出不能突破省局下達的“三公經(jīng)費”控制指標。

　　（七）國家有關部門或系統(tǒng)內有定額標準的`費用支出，實行標準定額管理，嚴格執(zhí)行相關標準。

　　二、審批權限

　　（一）財務費用報銷實行授權審批制度，審批人對責任范圍內經(jīng)濟活動的真實性、合理性和合法性負責。所有經(jīng)濟業(yè)務必須由局長簽字審批；審批人經(jīng)辦的，由其他負責人簽字；重大經(jīng)費支出由局黨組會議研究決定。

　　（二）對于單筆支出超過1萬元或同一經(jīng)濟業(yè)務累計支出超過2萬元的支付業(yè)務，實行領導班子集體決策和審批，形成書面記錄并簽字；在報銷大額資金業(yè)務時，需附大額資金支付審批單和領導班子集體研究會議記錄復印件。

　　（三）對于審批人超越權限范圍審批的貨幣資金業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級主管部門或領導報告。

　　三、報銷管理

　　（一）費用管理

　　1、會議費

　　（1）嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，編制年度會議計劃，從嚴控制會議類別、會議會期、會議規(guī)模，不得超標準、超范圍召開會議。會議費開支實行綜合定額控制，各項費用之間可以調劑使用，不得轉嫁或攤派會議費用。

　　（2）會議費報銷時，要填寫會議審批單、會議結算單、會議決算單、會議通知、簽到表、飯店提供的消費流水單等。會議費支付時，須以銀行轉賬或公務卡方式結算，禁止以現(xiàn)金方式結算。

　　2、差旅費

　　（1）依據(jù)財政部關于印發(fā)中央和國家機關差旅費管理辦法的通知（財行2013531號）和省局差旅費管理實施細則的有關規(guī)定，嚴格差旅費預算管理，嚴格控制差旅費支出規(guī)模，建立健全公務出差審批制度。

　　（2）出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。

　　（3）出差人員應盡量選擇經(jīng)濟、便捷、安全的政府采購定點賓館住宿，在職務級別對應的住宿費標準限額內據(jù)實報銷，超出規(guī)定部分，費用自理。

　　（4）出差人員伙食補助費和市內交通費按照差旅費管理實施細則規(guī)定執(zhí)行，未按規(guī)定開支的，超支部分個人自理。

　　（5）住宿費、機票支出等按規(guī)定應使用公務卡結算。因特殊原因發(fā)生退票、改簽等費用，經(jīng)審批人批準后予以報銷；如遇原始票據(jù)丟失，還須提供相應情況說明，并經(jīng)審批人批準。

　　（6）差旅費報銷時，填寫差旅費用報銷單，并附出差審批表、支出憑單、公務卡消費憑證等。因參加會議或培訓赴外地出差的，報銷時還應同時提供會議通知文件復印件。如有特殊情況需要說明的提供相關說明（附審批簽字）。

　　3、培訓費

　　（1）嚴格執(zhí)行國家培訓費管理的有關規(guī)定，認真編報

　　培訓年度計劃，做好培訓備案工作，嚴格控制培訓規(guī)模和培訓支出。培訓費實行綜合定額標準，分項核定，總額控制。

　　講課費應嚴格按照國家講課費標準進行支付。國家公務人員按照以下標準（稅后）執(zhí)行：

　　①副高級技術職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；

　　②正高級技術職稱專業(yè)人員每半天最高不超過20xx元；

　　③院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。培訓費（講課費、小額零星開支除外）采用銀行轉賬或公務卡方式結算，禁止以現(xiàn)金方式結算。

　　（2）培訓費報銷。報銷培訓費時，應填制培訓審批單、培訓結算單、培訓決算單、培訓通知、參加培訓人員簽到表、培訓費發(fā)票、原始明細單等憑證。

　　4、公務接待費

　　（1）嚴格執(zhí)行國家公務接待管理的有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行規(guī)定的接待范圍，嚴格按照接待審批制度安排接待。

　　（2）公務接待費應當采用銀行轉賬或公務卡方式結算，不得以現(xiàn)金方式支付。年度支出不能突破省局下達的“三公經(jīng)費”控制指標。

　　（3）接待費報銷時應填寫費用報銷單，并提供接待清單、派出單位公函、財務票據(jù)一起作為報銷單附件。

　　5、辦公設備購置費

　　（1）嚴格執(zhí)行國家辦公設備購置管理的有關規(guī)定。辦公家具及設備購置支出要在年初預算中予以列示，符合政府采購要求的申報政府采購預算，無預算或未申報政府采購預

　　算的，不予購置。

　　（2）達到固定資產(chǎn)標準的，按照國有資產(chǎn)購置程序辦理報批。納入政府采購范圍的資產(chǎn)購置，還要提供中央國家機關政府集中采購電子驗收單和中央國家機關政府采購協(xié)議供貨合同。

　　6.咨詢費、勞務費

　　（1）咨詢費要嚴格按照國家有關規(guī)定標準執(zhí)行，并提供專家姓名及身份證號。

　　（2）勞務費是指為工作實施而支付給個人的勞務費用，包括執(zhí)法辦案人員、臨時聘用人員的工資或勞務報酬。勞務費要按照市政府的有關規(guī)定及我市用工成本狀況確定支出標準，不高于同行業(yè)同類人員的工資或勞務報酬水平。

　　（3）咨詢費和勞務費報銷時，應填寫費用報銷單，并提供勞務費（咨詢費）發(fā)放表和相應的文件。

　　7、醫(yī)療費

　　按照衛(wèi)生部、財政部頒布的公費醫(yī)療管理辦法，結合我市規(guī)定參加公務員醫(yī)療保險，嚴格執(zhí)行醫(yī)療保險的有關規(guī)定，不得超范圍、超標準報銷醫(yī)療費用。

　　8.委托項目費

　　（1）委托項目費用實行計劃審批制度，已列入年初預算計劃的項目根據(jù)合同內容分期支付，未列入年初預算計劃的項目先履行審批手續(xù)，合同簽訂后方可支付。

　　（2）辦理項目經(jīng)費支出時，應填寫費用報銷單，并附合同（原件）、合同審批表、發(fā)票、項目驗收報告。

經(jīng)費管理制度 篇2

　　第四條 因公臨時出國經(jīng)費應當全部納入預算管理，并按照下列規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）各級財政部門應當加強因公臨時出國經(jīng)費的預算管理，嚴格控制因公臨時出國經(jīng)費總額，科學合理地安排因公臨時出國經(jīng)費預算。

　　（二）各地區(qū)各部門各單位應當加強預算硬約束，認真貫徹落實厲行節(jié)約的要求，在核定的年度因公臨時出國經(jīng)費預算內，務實高效、精簡節(jié)約地安排因公臨時出國活動，不得超預算或無預算安排出訪團組。確有特殊需要的，按規(guī)定程序報批。

　　第五條 出訪團組實行計劃審批管理，并按照下列規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）各地區(qū)各部門各單位應當認真貫徹中央有關外事管理規(guī)定，科學制訂年度因公臨時出國計劃，認真履行因公臨時出國計劃報批制度，嚴格控制因公臨時出國團組人數(shù)、國家數(shù)和在外停留天數(shù)，正確執(zhí)行限量管理規(guī)定。組團單位和派出單位要明確責任，誰派出、誰負責。

　　（二）因公臨時出國應當堅持因事定人的原則，不得因人找事，不得安排照顧性和無實質內容的一般性出訪，不得安排考察性出訪。

　　（三）各級外事部門應當加強因公臨時出國計劃的審核審批管理，嚴格把關，對違反規(guī)定、不適合成行的團組予以調整或者取消。駐外使館答復國內因公臨時出國征求意見時，應當嚴格履行把關職責。

　　第六條 各地區(qū)各部門各單位出國經(jīng)費的支付，應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的`有關規(guī)定執(zhí)行。

　　各地區(qū)各部門各單位應當嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，不得擅自突破，嚴禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助，嚴禁向同級機關、下級機關、下屬單位、企業(yè)、駐外機構等攤派或轉嫁出訪費用。

　　第七條 各地區(qū)各部門各單位應當建立因公臨時出國計劃與財務管理的內部控制制度。出訪團組應當事先填報《因公臨時出國任務和預算審批意見表》（見附1），由單位外事和財務部門分別出具審簽意見，明確審核責任。出國任務、出國經(jīng)費預算未通過審核的，不得安排出訪團組。

經(jīng)費管理制度 篇3

　　第十八條 除涉密內容和事項外，因公臨時出國經(jīng)費的預決算應當按照預決算信息公開的有關規(guī)定，及時公開，主動接受社會監(jiān)督。

　　第十九條 各級外事、財政、審計等部門對因公臨時出國情況進行定期或不定期聯(lián)合檢查。各級財政部門應當定期或不定期對各部門各單位因公臨時出國經(jīng)費管理使用情況進行監(jiān)督檢查。審計部門應當對各部門各單位因公臨時出國經(jīng)費管理使用情況進行審計。

　　財務部門應當建立健全因公臨時出國團組內部監(jiān)督檢查機制，每半年向同級外事、財政部門報送本部門本單位因公臨時出國經(jīng)費使用情況。嚴格按照預算績效管理的有關規(guī)定，加強因公臨時出國經(jīng)費預算績效評價，切實提高預算資金的使用效益。

　　第二十條 組團單位應當采取集中形式，對團組全體人員進行行前財經(jīng)紀律教育。對出國人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，除相關開支一律不予報銷外，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定嚴肅處理，并追究有關人員責任：

　　（一）違規(guī)擴大出國經(jīng)費開支范圍的；

　　（二）擅自提高經(jīng)費開支標準的`；

　　（三）虛報團組級別、人數(shù)、國家數(shù)、天數(shù)等，套取出國經(jīng)費的；

　　（四）使用虛假的發(fā)票報銷出國費用的；

　　（五）其他違反本辦法的行為。

經(jīng)費管理制度 篇4

　　第一條 為了進一步規(guī)范因公臨時出國經(jīng)費管理，加強預算監(jiān)督，提高資金使用效益，保證外事工作的.順利開展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于各級黨政軍機關、人大政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、民主黨派、人民團體和事業(yè)單位因公組派臨時代表團組的省部級以下（含省部級）出國人員（以下簡稱出國人員）。

　　第三條 各地區(qū)各部門各單位因公組派臨時出國團組應當堅持強化預算約束、優(yōu)化經(jīng)費結構、厲行勤儉節(jié)約、講求務實高效的原則，嚴格控制因公臨時出國規(guī)模，規(guī)范因公臨時出國經(jīng)費管理。

經(jīng)費管理制度 篇5

　　技術學院基層工會經(jīng)費收支管理辦法

　　為規(guī)范和加強基層工會經(jīng)費的收支管理,充分發(fā)揮基層工會為職工服務、為發(fā)展工運事業(yè)服務的作用,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》和其他有關規(guī)定,制定本辦法。

　　一、工會經(jīng)費收支管理原則

　　1、遵紀守法原則。各項經(jīng)費收支,必須嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國總工會的有關規(guī)定,認真執(zhí)行工會財務會計制度,遵守財務紀律。

　　2、經(jīng)費獨立原則。依法取得社會團體法人資格的基層工會,應單獨開設銀行賬戶,實行工會經(jīng)費獨立核算。

　　3、預算管理原則。工會經(jīng)費收支應全部納入預算管理,按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。

　　4、依法收繳原則。基層工會應依法收繳工會經(jīng)費,并按規(guī)定留成上繳。

　　5、服務職工原則。工會經(jīng)費使用要突出重點,保證維護職工的合法權益、開展職工服務和工會活動。

　　6、勤儉節(jié)約原則。工會經(jīng)費使用要精打細算,少花錢多辦事,節(jié)約開支,提高經(jīng)費使用效益。

　　7、民主管理原則。要依靠職工管好、用好經(jīng)費,定期公布賬目,實行民主管理,接受會員監(jiān)督和經(jīng)費審查委員會審查。

　　二、工會經(jīng)費收入范圍

　　工會經(jīng)費收入包括:

　　1、會費收入。指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

　　2、撥繳經(jīng)費收入。指建立工會組織的單位依照規(guī)定向基層工會撥繳的經(jīng)費,或上級工會委托稅務代收后按規(guī)定比例轉拔基層工會的經(jīng)費。

　　3、上級補助收入。指基層工會收到上級工會補助的款項。

　　4、行政補助收入。指所在單位行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

　　5、事業(yè)收入。指工會附屬獨立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

　　6、投資收益。指基層工會對外投資發(fā)生的損益,如購買國債或企業(yè)債券取得的收益。

　　7、其他收入。指基層工會除上述收入以外的各項收入,如銀行存款利息、接受捐贈收入等。

　　三、工會經(jīng)費支出范圍

　　《中華人民共和國工會法》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼,由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等,享受本單位職工同等待遇。

　　根據(jù)《中華人民共和國工會法》和其他有關文件精神,應當由各級財政和企業(yè)、事業(yè)、機關等單位行政方面承擔的費用,不得由工會經(jīng)費開支。

　　工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。基層工會要按照所在省級工會確定的經(jīng)費分成比例,及時足額上解經(jīng)費。留成經(jīng)費支出包括:

　　1、職工活動支出。

　　指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。基層工會應將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。

　　職工教育方面。

　　用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

　　文體活動方面。

　　用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修;文藝匯演、體育比賽及獎勵;各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等;用會費組織會員開展集體活動等。

　　宣傳活動方面。

　　用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會組織的重大節(jié)日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。

　　其他活動方面。

　　除上述支出以外,用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。

　　2、維權支出。

　　指工會直接用于維護職工權益的支出。

　　包括工會協(xié)調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權支出。

　　3、業(yè)務支出。

　　指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協(xié)作活動;召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研;經(jīng)審專用經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。

　　4、資本性支出。

　　指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的'支出。包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。

　　《中華人民共和國工會法》規(guī)定,各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關應當為工會辦公和開展活動,提供必要的設施和活動場所等物質條件。

　　在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足,并且基層工會有經(jīng)費結余的情況下,工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。

　　5、事業(yè)支出。

　　指對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。

　　6、其他支出。

　　指工會以上支出項目以外的各項開支:

　　如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體福利等方面的支出。

　　工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用,不得用于非職工服務和工會以外的開支;不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制,重大開支集體研究決定。

經(jīng)費管理制度 篇6

　　為進一步貫徹落實中央、省、市關于厲行節(jié)約、反對浪費的各項規(guī)定，規(guī)范因公參觀學習和出國(境)考察費、公務用車購置及運行維護費、公務接待費(以下簡稱“三公”經(jīng)費)管理，努力降低行政運行成本，確保“三公”經(jīng)費“零增長”目標的實現(xiàn)，制定本辦法。

　　第一章總則

　　第一條“三公”經(jīng)費使用管理嚴格執(zhí)行上級及綜合管理部門政策規(guī)定。

　　第二條“三公”經(jīng)費支出范圍。因公參觀學習和出國(境)費反映單位工作人員公務出差、出國(境)參觀學習的住宿費、差旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出;公務用車購置及運行維護費反映單位公務用車購置費及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等支出;公務接待費反映單位為執(zhí)行公務和開展業(yè)務需要合理開支的接待支出，包括在接待中發(fā)生的交通費、用餐費和住宿費等支出。

　　第三條堅持厲行節(jié)約、只減不增的原則，單位在每年編制部門預算時，須單獨編制“三公”經(jīng)費預算并上報市財政局。“三公”經(jīng)費預算執(zhí)行控制數(shù)下達后不得調整和隨意追加。特殊情況確需追加的，要嚴格按規(guī)定程序審批。

　　第二章因公出差、出國(境)參觀學習管理

　　第四條規(guī)范出差、出國(境)參觀學習活動

　　(一)實行干部出差學習審批備案制。由經(jīng)辦人員填寫會議及差旅登記單后，報局分管領導或主要領導批準方能生效，并作為報銷時的重要憑證。

　　(二)一律不準借學習考察名義用公款組織干部職工外出旅游。

　　(三)不得用公款組織和參與沒有明確公務目的和實質內容的'外出學習、考察等活動。

　　(四)經(jīng)審核批準后組織干部外出學習考察的，不得借機安排旅游項目。

　　(五)出國(境)學習考察按有關規(guī)定報批。

　　第五條對未按要求審批備案的公款出差學習活動產(chǎn)生的費用一律不予報銷。

　　第六條違規(guī)組織公款旅游、正常外出學習考察時借機安排旅游項目，費用由個人自負，并按有關規(guī)定給予問責查處。

　　第三章公務用車購置及運行維護費用管理

　　第七條嚴格按照公車編制和配備標準進行車輛更新和購置。

　　第八條更新和購置車輛嚴格按規(guī)定程序審批和采購。

　　第九條達到更新年限的車輛在確保車況和行車安全及修理費無大幅增長的前提下盡量繼續(xù)使用。

　　第十條車輛保險、加油、維修應選擇政府采購定點單位。

　　第十一條車輛維修保養(yǎng)由駕駛員列出清單，經(jīng)局辦公室初審后報局分管領導批準后實施，并明確責任人，對維修保養(yǎng)進行現(xiàn)場檢查和清單核實，努力降低車輛維修費用。

　　第十二條對車輛實行一車一卡，在確保車輛性能要求的前提下統(tǒng)一使用93號汽油。

　　第十三條不得公車私用。一律不準用單位的公務車輛學習駕駛技術;一律不準擅自駕駛公車;一律不準利用職權向企業(yè)、有關單位和他人借用車輛;一律不準將公車用于婚喪喜慶、度假休閑等非公務活動。

　　第十四條工作日8小時外、雙休日、節(jié)假日期間除執(zhí)行公務外，必須停放或封存在本單位。

　　第四章公務接待管理

　　第十五條公務接待由局辦公室負責統(tǒng)一安排。明確公務接待范圍，對無公函的公務活動不予接待。

　　第十六條公務接待堅持節(jié)約簡樸的原則，嚴禁奢侈浪費。公務接待嚴格按標準安排住宿、用餐，嚴禁超規(guī)格、超標準接待。

　　第十七條公務接待中，嚴禁使用香煙、高檔酒和用公款購買禮品，確需用餐，一般安排在單位食堂就餐。接待對象在10人以內的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。禁止工作日午餐飲酒。嚴禁市內上下級之間、同級之間用公款互相宴請。

　　第十八條公務接待費用全部在“招待費”科目和部門決算中如實反映，不得列入其他費用支出科目，不得轉移列入基建項目管理費用和在下屬單位列支，也不得列入單位食堂成本。

　　第十九條接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函、接待清單及接待審批表。公務接待消費實行國庫集中支付或公務卡支付結算。公務接待費用不得超過年度預算控制數(shù)。

　　第五章管理與監(jiān)督

　　第二十條“三公”經(jīng)費執(zhí)行實行局分管副局長一支筆簽字核銷制度。大額“三公”經(jīng)費使用需經(jīng)集體討論。

　　第二十一條局紀檢組要加強對“三公”經(jīng)費管理使用情況的監(jiān)督檢查。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等監(jiān)督渠道。

　　第二十二條財務科的主要職責：

　　(一)負責“三公”經(jīng)費預決算編制，嚴格執(zhí)行“三公”經(jīng)費預算。

　　(二)強化內部財務管理和監(jiān)督，確保“三公”經(jīng)費“零增長”，防止違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象發(fā)生，對疏于監(jiān)管發(fā)生的問題負相應責任。

　　(三)編制年度部門決算時，統(tǒng)計匯總本單位“三公”經(jīng)費支出和預算執(zhí)行情況，報市相關部門備案。

　　(四)推進“三公”經(jīng)費公開工作，按照財政關于“三公”經(jīng)費一律公開的要求，每半年在局機關和中心公開，接受監(jiān)督。

　　第六章附則

　　第二十三條局設立舉報電話(舉報電話：)，接受群眾的舉報。

　　第二十四條本規(guī)定由局辦公室(財務科)負責解釋。

經(jīng)費管理制度 篇7

　　一、規(guī)范預算外資金管理

　　1、學校的各項預算外收入必須全部納入本校財務部門實行統(tǒng)一核算，按規(guī)定實行“收支兩條線”管理，及時全額解繳財政專戶，不準設立收入過渡戶，不得公款私存或個人保管，不得將學校收入、往來款、代管款項轉移至其他單位或部門(如工會、食堂等)，不得隱瞞或截留學校收入，更不得私設“小金庫”或“賬外賬”。

　　2、學校各項支出必須嚴格執(zhí)行上級有關財經(jīng)政策和財務制度，按規(guī)定的項目、范圍和標準核算支出;必須嚴格按經(jīng)費收支計劃和部門預算執(zhí)行，堅決做到有預算不超支，無預算不列支。

　　3、學校經(jīng)費不得借給系統(tǒng)外個人、單位使用，不得對外投資或購買有價證券，不得為附屬單位和其他單位進行經(jīng)濟擔保。。

　　二、加強收費管理

　　1、各學校主要負責人對本單位收費管理負有全部責任。學校要嚴格執(zhí)行上級有關教育收費管理的政策和規(guī)定，建立健全收費管理的規(guī)章制度，規(guī)范收費行為，實行票款分離，及時向學生或學生家長出具規(guī)范的票據(jù)，堅決制止亂收費行為。

　　2、學校向學生收取服務性、代辦性收費項目時，必須以學校名義發(fā)放《告家長書》，在堅持自愿的基礎上明確收費依據(jù)、收費項目和收費標準，并嚴格按照校務公開的要求予以公示。

　　3、加強學生代辦費管理。各學校必須嚴格按規(guī)定的代辦費收費標準收費，按物價、財政、教育部門的規(guī)定嚴格控制代辦費的列支范圍和項目，學期結束前，必須按實結算，多退少補，并出具結算清單。在代辦過程中所取得的相關返還款、手續(xù)費、勞務費等，應及時沖減學生代辦費。

　　三、健全單位經(jīng)費管理制度

　　1、學校要建立健全經(jīng)費審批制度，明確經(jīng)費審批的職責和權限，嚴格經(jīng)費審批的手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長、分管校長、總務主任和總賬會計要各負其責，嚴格把關。

　　2、學校成立內部審核領導小組，建立重大經(jīng)濟往來或經(jīng)費支出集體研究制度。學校大宗采購支出或大型業(yè)務活動，由校長辦公會集體研究決定，屬于政府采購的，必須通過政府采購辦理。學校研究重大開支的有關會議應邀請學校總賬會計或報賬員列席，認真做好會議記錄，以備查考。

　　3、建立票據(jù)管理責任制，加強票據(jù)的領用、保管、繳銷的管理。嚴格按規(guī)定使用有關票據(jù)，嚴格審查外來票據(jù)，嚴禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。

　　四、嚴格控制消費性支出

　　1、凡屬本市教育系統(tǒng)內部在基層單位工作或開展各項活動確需用餐的，要堅持在學校食堂用餐，中午一律不準飲酒。

　　2、嚴格控制招待費用。學校發(fā)生的招待費必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴禁用公款大吃大喝、請客送禮和娛樂消費。

　　3、單位組織的各類活動，要根據(jù)各自的經(jīng)濟狀況，量入為出。各類慶典活動要儉樸，學校組織教師、學生出市參加各類活動，必須報教育局審批，同意后方可外出。

　　五、加強基建維修與設備采購支出管理

　　1、加強對全市各級各類學校新增基建項目計劃的管理，按規(guī)定上報材料，規(guī)范審核程序，做好可行性研究及批準立項等方面工作。

　　2、未經(jīng)教育局批準，學校不得擅自增加基建或大型維修項目，經(jīng)教育局批準的基建項目必須實行招投標制度。

　　3、學校的'房屋維修和綠化工程，費用在1萬元以上的，應報教育局審批后實施。學校應通過比價或詢價方式確定，支出以有權審核部門審定的決算為依據(jù)。

　　4、學校的教學設備儀器的購置，屬于政府采購范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項后，根據(jù)規(guī)定權限，由市政府采購中心或市教育局教育技術裝備辦公室組織招投標。

　　5、加強學校固定資產(chǎn)的管理，嚴格按《如皋市學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學校資產(chǎn)，做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調整對學校資產(chǎn)進行處置時，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。

　　七、嚴格食堂財務管理

　　1、學校食堂作為為教師學生服務的非盈利性部門，要單獨設置食堂伙食賬目，劃清學校與食堂的經(jīng)濟往來，認真核算食堂收支，準確反映盈虧，定期公布賬目。

　　2、要建立完善食堂物資管理制度，加強對物資的采購、驗收、領用、保管等環(huán)節(jié)的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費和損失。

　　3、由個人或單位承包的學校食堂、商店等后勤服務部門，必須堅持公開招投標，學校要與承包人簽訂書面協(xié)議，期限一般不超過三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學校財務部門，接受公眾監(jiān)督。

經(jīng)費管理制度 篇8

　　第一條  為規(guī)范和加強學校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部、財政部關于印發(fā)的《農村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》和治區(qū)財政廳、教育廳《廣西農村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》等文件精神，并結合學校實際制定本辦法。

　　第二條  公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。主要包括：中央和省級財政安排的公用經(jīng)費；縣級財政預算安排的公用經(jīng)費；用于公用支出的其他資金。

　　第三條  公用經(jīng)費開支范圍：教學業(yè)務與管理，教師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、公用取暖、交通、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設備的日常維修（維護）等。

　　學校按《政府收支分類科目》要求，對公用經(jīng)費進行明細核算，以準確反映學校公支出狀況

　　第四條  教師培訓費：按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%—10%安排，用于教師年度培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等。教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出

　　第五條  設備購置費：小學每年按照學校年度公用經(jīng)費預算總額不低于10%安排，中學按不低于15%安排主要用于學校教學儀器設備的購置。

　　第六條  班級公用經(jīng)費：小學按每生每年6元，初中每生每年10元安排進行安排。班級公用經(jīng)費主要用于學校各班級學生開展與學習有關的教育教學活動支出。

　　第七條  公用經(jīng)費是學校經(jīng)費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現(xiàn)收支平衡。細化公用經(jīng)費支出預算，年初要編制公用經(jīng)費支出預算表（分“日”節(jié)科目）。要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教育教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。一般按下列支出順序進行使用：

　　（一）開展教學業(yè)務與管理活動；

　　（二）維持學校運轉必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用；

　　（三）開展實踐實習，文體活動；

　　（四）房屋、建筑物及儀器設備的日常維護；

　　（五）其他學校公務活動所需要列支的支出。

　　第八條  公用經(jīng)費不準開支的范圍：人員工資、津貼、補貼、福利和獎金等：基本建設投資：償還債務等。

　　第九條  中心校根據(jù)上級下?lián)艿墓�用�?jīng)費總額，按各村校在校學生人數(shù)，以及有關文件規(guī)定的公用經(jīng)費標準進行分配，適當向辦學條件薄弱村校頻斜。中心校不準截留、用。

　　第十條  中心校執(zhí)行“集中管理，分校核算”的管理體制。中心校按上級規(guī)定分配標準將公用經(jīng)費分配到各所村校，各村校校長對實際支出憑證，必須按有關規(guī)定嚴格審核簽批，并向中心校報賬。

　　第十一條  中心校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，按預算采購時間編制購置計劃，村校的設備采購報中心校審核、匯總，報縣教育局審批。達到政府采購標準的必須進行政府采購，由中心校根據(jù)采購需要填寫采購申報單，報縣教育局審批，送交縣政府采購中心按有關程序辦理采購。學校對購置的所有物品進行登記，建立臺賬，對達到固定資產(chǎn)標準的必須按固定資產(chǎn)進行管理

　　第十二條  學校對房屋，建筑物、附屬設施及教學設備等進行維修，要編制維修預算，并實行報告制度和公示制度。學校所有維修項目報縣教育局審核同意后方可實施；所有維修項目要有合同或協(xié)議，達到規(guī)定數(shù)額的`維修項目要經(jīng)過政府采購。工程完工后應經(jīng)過驗收和決算審計。

　　第十三條  中心學校與所轄村校，要建立備用金領取與發(fā)放、公用經(jīng)費的支出與報賬等會計業(yè)務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬，所轄村校要定期與中心學校對賬，做到帳帳相符。

　　第十四條  學校要加強對學校資產(chǎn)管理。中心校登記固定資產(chǎn)總賬和明細帳，所轄村校登記固定資產(chǎn)備查賬。中心校要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管領用制度，明確責任，嚴格管理。

　　第十五條  依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心校及所轄村校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備如下條件，憑證的名稱，填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計專用章經(jīng)辦人簽章：內容必須真實、完整；對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕付款、報賬或執(zhí)行。情節(jié)嚴重的要及時間有關部門報告。

　　第十六條中心校及所轄村校，要堅持民主理財依法理財制度，重大事項實行集體決策制度：要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督），并將公用支出每月上墻公示一次。

　　第十七條  學校接受縣財政局、教育局對公用經(jīng)費的使用進行管理和監(jiān)督，定期或不定期組織檢查，如發(fā)現(xiàn)不按本辦法規(guī)定使用公用經(jīng)費，并造成截留、挪用、貪污公用經(jīng)費行為的，將依據(jù)《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴厲處罰，并追究相關單位和責任人的黨政紀責任，構成犯罪的，移交司法機關依法嚴懲。

　　第十八條  本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第十九條  本辦法由學校財務部門負責解釋。

經(jīng)費管理制度 篇9

　　為認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”，厲行勤儉節(jié)約，進一步加強因公出國(境)、公務接待、公務用車購置與維護等三項經(jīng)費管理，從嚴、從緊控制“三公”經(jīng)費開支，樹立勤儉節(jié)約的良好風氣，現(xiàn)結合我鄉(xiāng)實際，就進一步加強“三公”經(jīng)費管理工作提出如下意見：

　　一、公車管理從嚴

　　1.公務車輛嚴格實行定編管理。單位和個人不準將在編的公務車輛擅自轉讓和變賣，使用不滿8年或者行駛里程未超過40萬公里的，不得申請更換新車。凡申請購買新公務車輛，必須嚴格按照程序審批。

　　2.公務車輛實行專人管理。我鄉(xiāng)的公務車分別是“渝FE3351”和“渝BA003”，“渝FE3351”是安監(jiān)車，主要由分管領導管理。渝“FBA003”主要由鄉(xiāng)長管理。凡需使用公車的，必須報黨政主要領導審批，實行統(tǒng)一調配，不得未經(jīng)允許，私自駕駛公用車輛。

　　3.公務車輛只能用于公務活動。不準將公車用于婚喪喜慶、探親訪友、度假休閑等非公務活動;不準利用職權將公車外借;不準利用單位公務車輛學習駕駛技術。

　　4.公務車輛實行定點加油、先批再修制度。車輛實行定點加油，刷卡管理，由鄉(xiāng)財政辦買卡充值，財政辦人員負責將每次充值的金額以及車輛行駛里程數(shù)進行登記管理，報黨政主要領導審批后，在職工會議上實行公布。公車出現(xiàn)故障需要維修時，500元以下的日常維修由鄉(xiāng)長審批，500元以上的維修，必須將預算報由黨政主要領導批準后，方可實施。

　　二、公務接待從儉

　　1.公務接待實行食堂就餐制。縣級領導干部和縣直屬部門干部到鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展工作需要就餐的，必須在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關食堂，同時盡量減少陪同人員。工作人員嚴禁發(fā)包包煙，嚴禁使用高檔白酒，不搞特意裝飾，不懸掛張貼標語橫幅，不贈送紀念品和土特產(chǎn)。

　　2.單位接待實行限額制。即接待費用不超過限額標準。機關食堂按照每桌平均200元的標準安排伙食，凡超過標準的，在職工會議上進行通報，嚴重超標的，按相關程序，給予相關人員警告、記過處分。

　　3.實行招待費登記管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部到村組開展工作原則上不得在村組就餐，遇特殊情況在村組就餐的，必須按時支付伙食費，并將實際支出報鄉(xiāng)財政辦進行管理登記。凡是有需要在外就餐的工作人員，必須先請示黨政主要領導同意并將就餐的時間、地點、事由及金額在財政辦進行登記，每月結束后由財政辦人員將登記表報黨政主要領導，對于用餐不合理和金額超標的工作人員，視情節(jié)輕重，按相關程序給予批評、警告及以上的處分。

　　三、公務考察從實

　　1.外出考察嚴格遵循審批備案制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)嚴禁組織無實質內容的一般性學習考察;嚴禁借考察名義組織干部職工公款旅游。確因工作需要需要外出參觀考察的，必須事前做出計劃，明確考察的時間、地點和經(jīng)費標準，報鄉(xiāng)組織委員和黨政主要領導審批備案。對未經(jīng)審批同意的外出學習參觀考察活動的開支，一律不予報銷。

　　2.嚴控考察時間。學習考察活動時間一般控制在7天以內，駐留城市不得超過3個。對于超出考察時間及考察經(jīng)費標準的，按照曠工處理，其中所有的費用開支由本人自行承擔。

　　3.考察必須遵循實效的原則。相關人員在學習考察后必須將此次考察內容、心得以及經(jīng)費使用明細情況報鄉(xiāng)紀委備案。鄉(xiāng)紀委再根據(jù)本人考察的時間、地點、費用開支情況酌情進行評估，在返回后經(jīng)費報銷，鄉(xiāng)紀委要嚴格審查，對于一些不合理不合規(guī)的開支，鄉(xiāng)紀委有權剔除。

經(jīng)費管理制度 篇10

　　第一條為規(guī)范和加強學校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部、財政部關于印發(fā)的《農村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》和治區(qū)財政廳、教育廳《廣西農村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》等文件精神，并結合學校實際制定本辦法。

　　第二條公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。主要包括：中央和省級財政安排的公用經(jīng)費；縣級財政預算安排的.公用經(jīng)費；用于公用支出的其他資金。

　　第三條公用經(jīng)費開支范圍：教學業(yè)務與管理，教師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、公用取暖、交通、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設備的日常維修（維護）等。

　　學校按《政府收支分類科目》要求，對公用經(jīng)費進行明細核算，以準確反映學校公支出狀況

　　第四條教師培訓費：按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%—10%安排，用于教師年度培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等。教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出

　　第五條設備購置費：小學每年按照學校年度公用經(jīng)費預算總額不低于10%安排，中學按不低于15%安排主要用于學校教學儀器設備的購置。

經(jīng)費管理制度 篇11

　　各鎮(zhèn)街道總工會，高新區(qū)工會，區(qū)直各部門單位工會，國家、省、市屬駐東港各單位工會，各直屬企業(yè)工會：

　　為貫徹落實全國、省、市總工會加強工會經(jīng)費管理的有關要求，使工會經(jīng)費更好地為基層工會工作服務、為職工群眾服務，根據(jù)上級通知精神，現(xiàn)將就加強全區(qū)基層工會經(jīng)費收支管理有關事宜通知如下：

　　一、基層工會經(jīng)費收支管理原則

　　基層工會組織要認真貫徹落實中央、省、市、區(qū)關于勤儉節(jié)約的有關規(guī)定和全國總工會《關于加強工會經(jīng)費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經(jīng)費的通知》精神，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，切實加強工會經(jīng)費收支管理，堅決制止奢侈浪費，合理有效地使用資金。要堅持工會經(jīng)費為工會工作和職工群眾服務的方向，確保工會經(jīng)費取之于職工用之于職工，把更多工會經(jīng)費用在職工身上，為職工群眾辦實事、做好事、解難事，讓工會經(jīng)費真正惠及職工群眾和工會會員。

　　基層工會的經(jīng)費收支管理，要貫徹以下原則：

　　(一)遵紀守法原則。各項經(jīng)費收支，必須嚴格執(zhí)行中央規(guī)定、國家法律法規(guī)、黨委政府和上級總工會的有關規(guī)定，認真執(zhí)行工會財務會計制度，遵守財務紀律。

　　(二)依法獲取原則。基層工會的各項收入要根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，依法獲取。

　　(三)經(jīng)費獨立原則。基層工會要依法取得社會團體法人資格，單獨開設銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。

　　(四)預算管理原則。基層工會經(jīng)費各項支出應當全部納入預算管理。

　　(五)服務職工原則。基層工會經(jīng)費使用要突出重點，優(yōu)化支出結構，集中財力保證維護職工的合法權益、開展職工服務和工會活動。

　　(六)勤儉節(jié)約原則。基層工會要貫徹厲行節(jié)約反對浪費的相關規(guī)定要求，經(jīng)費使用要精打細算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。

　　(七)民主管理原則。要依靠職工和工會會員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實行民主管理，接受職工和工會會員監(jiān)督以及經(jīng)費審查委員會審查。

　　二、工會經(jīng)費收入范圍

　　基層工會的各項經(jīng)費收入，要嚴格按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》的規(guī)定，依法獲得。包括：

　　(一)工會會員繳納的會費。

　　(二)建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經(jīng)費，或上級工會委托稅務機關代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉撥基層工會的經(jīng)費。

　　(三)上級工會補助的款項。

　　(四)單位行政給予工會組織的補助款項。

　　(五)工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入。

　　(六)基層工會對外投資取得的收益。

　　(七)其他收入。

　　三、工會經(jīng)費支出范圍

　　工會經(jīng)費應當全部用于為職工服務和開展工會活動。基層工會要按照上級工會確定的經(jīng)費分成比例，及時足額上解經(jīng)費。工會經(jīng)費支出包括：

　　(一)工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產(chǎn)生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。

　　1.職工教育方面。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。基層工會組織在對優(yōu)秀學員獎勵時，應以精神鼓勵為主、物質鼓勵為輔，物質獎勵每人每次不得超過500元。

　　2.文體活動方面。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費;文藝匯演、體育比賽及獎勵費;各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等;用會費組織會員觀看電影、開展春游秋游等集體活動。其中，組織會員觀看電影、開展春游秋游等集體活動所用會費不足時，基層工會可以用工會經(jīng)費予以適當彌補;工會組織的會員春游、秋游，應嚴格控制在本市范圍內，并做到當日往返。其中，“各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等”，是指基層工會組織可以以現(xiàn)金或實物形式對因參與活動而誤餐的工會干部和工會會員給予補助;發(fā)放標準參照工作餐的標準，并符合中央和本地區(qū)、本行業(yè)和本系統(tǒng)厲行節(jié)約反對浪費的相關規(guī)定。

　　3.宣傳活動方面。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會組織的重大節(jié)日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。

　　4.其他活動方面。除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。

　　(二)工會直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢和法律服務、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。

　　(三)工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協(xié)作活動;召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研;經(jīng)審經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。

　　(四)工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。

　　《中華人民共和國工會法》規(guī)定，政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。

　　在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足，并且基層工會有經(jīng)費結余的情況下，工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。

　　(五)對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。

　　(六)由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等。其中，“逢年過節(jié)”的年節(jié)是指國家規(guī)定的法定節(jié)日;“節(jié)日慰問品”原則上為符合中國傳統(tǒng)節(jié)日習慣的用品和職工群眾必需的一些生活用品等，每位會員每年總額不得超過1000元。“會員本人過生日的慰問”，是指基層工會可給予會員生日蛋糕等慰問品或向會員發(fā)放指定蛋糕店的蛋糕領取券，每人金額不得超過200元。購買節(jié)日慰問品經(jīng)費可從會員繳納的會費和撥繳工會經(jīng)費收入中列支。

　　(七)以上支出項目以外的必要開支。

　　四、嚴格控制工會經(jīng)費開支

　　(一)基層工會要認真貫徹落實《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》，以及全國總工會《工會預算管理辦法》、《關于加強工會經(jīng)費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經(jīng)費的通知》精神，嚴格控制工會經(jīng)費開支，各項開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制，重大開支集體研究決定。

　　(二)不準將工會經(jīng)費用于服務職工群眾和開展工會活動以外的開支。

　　1.不準用工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等搞請客送禮等活動。

　　2.不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定濫發(fā)津貼、補貼、獎金。

　　3.不準用工會經(jīng)費支付高消費性的娛樂健身活動。

　　4.不準單位行政利用工會賬戶違規(guī)設立“小金庫”。

　　5.不準將工會賬戶并入單位行政賬戶使工會經(jīng)費開支失去控制。

　　6.不準截留、挪用工會經(jīng)費。

　　7.不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動，或為非法集資活動提供經(jīng)濟擔保。

　　8.不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關的費用。

　　以上標準規(guī)定適用于黨政機關、事業(yè)單位、人民團體和國有企業(yè)工會。其他單位和經(jīng)濟組織的工會可以參照執(zhí)行。區(qū)委、區(qū)政府已作出具體規(guī)定的，須嚴格遵守有關規(guī)定。

　　各基層工會要嚴格執(zhí)行《通知》要求，單獨設立工會賬戶，工會經(jīng)費實行獨立核算;要加強預算管理，嚴格執(zhí)行“八不準”要求，確保經(jīng)費開支合規(guī)，程序規(guī)范，手續(xù)完備。要加強對工會經(jīng)費收支的管理和監(jiān)督，對違反規(guī)定的行為，應及時予以糾正。

經(jīng)費管理制度 篇12

　　教育經(jīng)費是發(fā)展教育事業(yè)、推進教育現(xiàn)代化的物質保證。當前，教育經(jīng)費來之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費，是學校負責人及財會人員的重要職責，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內容。為認真執(zhí)行《會計法》、《中小學財務制度》、《如皋市教育經(jīng)費管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，現(xiàn)就進一步完善教育經(jīng)費管理的若干規(guī)定重申如下:

　　一、規(guī)范預算外資金管理

　　1、學校的各項預算外收入必須全部納入本校財務部門實行統(tǒng)一核算，按規(guī)定實行“收支兩條線”管理，及時全額解繳財政專戶，不準設立收入過渡戶，不得公款私存或個人保管，不得將學校收入、往來款、代管款項轉移至其他單位或部門(如工會、食堂等)，不得隱瞞或截留學校收入，更不得私設“小金庫”或“賬外賬”。

　　2、學校各項支出必須嚴格執(zhí)行上級有關財經(jīng)政策和財務制度，按規(guī)定的項目、范圍和標準核算支出;必須嚴格按經(jīng)費收支計劃和部門預算執(zhí)行，堅決做到有預算不超支，無預算不列支。

　　3、學校經(jīng)費不得借給系統(tǒng)外個人、單位使用，不得對外投資或購買有價證券，不得為附屬單位和其他單位進行經(jīng)濟擔保。。

　　二、加強收費管理

　　1、各學校主要負責人對本單位收費管理負有全部責任。學校要嚴格執(zhí)行上級有關教育收費管理的政策和規(guī)定，建立健全收費管理的規(guī)章制度，規(guī)范收費行為，實行票款分離，及時向學生或學生家長出具規(guī)范的票據(jù)，堅決制止亂收費行為。

　　2、學校向學生收取服務性、代辦性收費項目時，必須以學校名義發(fā)放《告家長書》，在堅持自愿的基礎上明確收費依據(jù)、收費項目和收費標準，并嚴格按照校務公開的要求予以公示。

　　3、加強學生代辦費管理。各學校必須嚴格按規(guī)定的代辦費收費標準收費，按物價、財政、教育部門的規(guī)定嚴格控制代辦費的列支范圍和項目，學期結束前，必須按實結算，多退少補，并出具結算清單。在代辦過程中所取得的相關返還款、手續(xù)費、勞務費等，應及時沖減學生代辦費。

　　三、健全單位經(jīng)費管理制度

　　1、學校要建立健全經(jīng)費審批制度，明確經(jīng)費審批的職責和權限，嚴格經(jīng)費審批的手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長、分管校長、總務主任和總賬會計要各負其責，嚴格把關。

　　2、學校成立內部審核領導小組，建立重大經(jīng)濟往來或經(jīng)費支出集體研究制度。學校大宗采購支出或大型業(yè)務活動，由校長辦公會集體研究決定，屬于政府采購的，必須通過政府采購辦理。學校研究重大開支的有關會議應邀請學校總賬會計或報賬員列席，認真做好會議記錄，以備查考。

　　3、建立票據(jù)管理責任制，加強票據(jù)的領用、保管、繳銷的管理。嚴格按規(guī)定使用有關票據(jù)，嚴格審查外來票據(jù)，嚴禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。

　　四、嚴格控制消費性支出

　　1、凡屬本市教育系統(tǒng)內部在基層單位工作或開展各項活動確需用餐的，要堅持在學校食堂用餐，中午一律不準飲酒。

　　2、嚴格控制招待費用。學校發(fā)生的招待費必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴禁用公款大吃大喝、請客送禮和娛樂消費。

　　3、單位組織的各類活動，要根據(jù)各自的經(jīng)濟狀況，量入為出。各類慶典活動要儉樸，學校組織教師、學生出市參加各類活動，必須報教育局審批，同意后方可外出。

　　五、加強基建維修與設備采購支出管理

　　1、加強對全市各級各類學校新增基建項目計劃的管理，按規(guī)定上報材料，規(guī)范審核程序，做好可行性研究及批準立項等方面工作。

　　2、未經(jīng)教育局批準，學校不得擅自增加基建或大型維修項目，經(jīng)教育局批準的基建項目必須實行招投標制度。

　　3、學校的房屋維修和綠化工程，費用在1萬元以上的，應報教育局審批后實施。學校應通過比價或詢價方式確定，支出以有權審核部門審定的決算為依據(jù)。

　　4、學校的教學設備儀器的購置，屬于政府采購范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項后，根據(jù)規(guī)定權限，由市政府采購中心或市教育局教育技術裝備辦公室組織招投標。

　　5、加強學校固定資產(chǎn)的管理，嚴格按《如皋市學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學校資產(chǎn)，做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調整對學校資產(chǎn)進行處置時，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。

　　六、嚴格食堂財務管理

　　1、學校食堂作為為教師學生服務的非盈利性部門，要單獨設置食堂伙食賬目，劃清學校與食堂的經(jīng)濟往來，認真核算食堂收支，準確反映盈虧，定期公布賬目。

　　2、要建立完善食堂物資管理制度，加強對物資的采購、驗收、領用、保管等環(huán)節(jié)的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費和損失。

　　3、由個人或單位承包的學校食堂、商店等后勤服務部門，必須堅持公開招投標，學校要與承包人簽訂書面協(xié)議，期限一般不超過三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學校財務部門，接受公眾監(jiān)督。

經(jīng)費管理制度 篇13

　　1、以《會計法》和國家相關財務制度為依據(jù)，建立、健全財務賬目，規(guī)范財務核算。在園長的領導下，做到計劃開支，合理使用資金，使有限資金發(fā)揮最佳效益。

　　2、堅持以收定支、合法支出的原則，根據(jù)收入情況，合理確定成本費用開支標準，按照規(guī)定用途使用各項專用資金，杜絕違規(guī)使用各類資金。

　　3、實行錢、賬、物分管制度，后勤部門負責管好實物資產(chǎn)，財務部門負責賬務核算、資金管理工作，并負責對實物資產(chǎn)的管理實施監(jiān)督，確保資金、資產(chǎn)安全。

　　4、會計人員應按照相關財務制度規(guī)定進行會計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認真履行會計崗位責任制度。

　　5、財務報賬實行“園長一支筆”審批制度，嚴格控制各項費用支出；外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量采購物美價廉的商品，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

　　6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬，加強實物資產(chǎn)管理，完善各項資產(chǎn)管理制度，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免損失、浪費。

　　7、按照相關制度規(guī)定進行財務預決算工作，根據(jù)上級部門要求及時報送各類報表，積極配合上級部門的監(jiān)督檢查工作。

　　8、按照規(guī)定妥善保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料，遵守財務保密制度。

經(jīng)費管理制度 篇14

　　1、 成立學校學生免費營養(yǎng)午餐經(jīng)費管理領導小組。

　　2、 “學生營養(yǎng)午餐”專賬專設，專人專管，主管、會計、出納三分離。

　　3、 “學生營養(yǎng)午餐”臺賬分社，收支平衡。

　　4、 食堂采購人員當天完成采購工作后，必須當日填寫《學生營養(yǎng)餐采購清單》，交由主管人員審核簽字，并存檔。

　　5、 執(zhí)行專款專用，嚴禁任何部門或個人以任何理由把此款挪作他用。有此情況者，應追究先關人員的責任，嚴重者交由有關部門處理。

　　6、 學校財會人員（報賬員）把轉款交當日采購員時，應辦理相關手續(xù)，做到資金賬目清楚，建立好“學生營養(yǎng)午餐”臺賬。

　　7、 學生領取營養(yǎng)午餐后，應由學生親自簽名。個別學生因特殊原因當日不在校時應做好登記、并空檔不簽字。

　　8、 定期通過校務公開欄向全體師生和家長公布學生營養(yǎng)午餐賬目，主動接受社會監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

　　9、 期末經(jīng)學校全教職員工或教職工代表核算審理學生營養(yǎng)午餐專項資金項目，核算審理后的賬目檔案須由核算審理的教師簽名并存檔。

經(jīng)費管理制度 篇15

　　為了加強工程項目的安全生產(chǎn)費用有效地投入使用，消除安全事故隱患，防止和減少生產(chǎn)安全事故，保障員工身體健康、生命和財產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國國安全生產(chǎn)法》、《建設工程安全生產(chǎn)管理條例》、《公路水運工程安全生產(chǎn)監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)，結合我公司實際情況，特制定本制度。

　　1、經(jīng)費的提取

　　1.1遵照安全生產(chǎn)管理文件的規(guī)定，公路工程在建工程項目必須按不低于合同造價的1%提取，不足部分可按實列支。

　　1.2在建工程項目主要負責人應負責按規(guī)定提取足夠的專項經(jīng)費，并有責任交代項目財務和安全工作人員如實執(zhí)行；不得以任何借口或原因減少經(jīng)費的投入或暫時挪作他用，尤其在工程款緊張時，首先要確保安全經(jīng)費的到位，嚴格執(zhí)行工程生產(chǎn)施工安全優(yōu)先的原則，杜絕工程進度領先安全防護滯后的現(xiàn)象。

　　1.3項目主要負責人應根據(jù)工程特點和工程各階段不同的安全狀況制定安全技術措施計劃及資金落實計劃，及時得交項目財會人員和安全管理人員，并將計劃上報上一級主管部門和公司主管部門。

　　2、經(jīng)費的使用

　　2.1專戶核算，專款專用，年度結余結轉使用，任何人不得挪作他用。經(jīng)費必須用于完善、改造和維護安全防護設備設施的支出。

　　2.2經(jīng)費必須配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品的支出。

　　2.3經(jīng)費應用于安全生產(chǎn)檢查與評價的支出。

　　2.4經(jīng)費應用于重大危險源與重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。

　　2.5經(jīng)費應用于安全技能培訓及進行應急救援演練的支出。

　　2.6其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。如安全宣傳費、安全生產(chǎn)活動費、專職安全員工資、安全生產(chǎn)獎勵費、其他職業(yè)危害及工程事故預防支出等。但為高危作業(yè)的人員辦理個人意外傷害保險。所需保險費用直接列入成本（費用），為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險、醫(yī)療保險所需費用，不在安全費用中列支。

　　3、經(jīng)費的使用管理和監(jiān)督

　　3.1經(jīng)費按照“企業(yè)提取、政府監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用”的原則進行財務管理。在建工程項目必須把提取的經(jīng)費納入項目財務會計帳目，在“其他應付款”科目下，設立安全專項資金科目，專戶儲存，專項使用。該科目貸方反映提取數(shù)，借方反映支取數(shù)；勞保用品、教育培訓、技術措施、獎罰等四類。

　　3.2經(jīng)費的支出必須符合上述經(jīng)費使用的5項規(guī)定內容，由項目主要負責人在付款憑據(jù)中注明，以便于分類列入該專項經(jīng)費資金科目，入帳票據(jù)、實物驗收等手續(xù)必須符合有關規(guī)定的財務入帳制度。

　　3.3項目專職安全員有權、有責任對該項目專項經(jīng)費的使用情況了解和監(jiān)督，對項目違規(guī)使用經(jīng)費有責任向上公司職能部門報告情況。

　　3.4在建項目應把每季經(jīng)費收支情況詳細帳目于下季度前一個月5日前報分、子公司財務部門，分、子公司財務部門須根據(jù)各所屬項目上報帳目建立公司專項財務帳目，并在下季度前一個月的前20日及時報總公司財務部，總公司財務部依據(jù)各直屬單位上報數(shù)據(jù)建立該項目經(jīng)費總帳，掌握和了解各直屬單位該項目資金的提取及使用情況，各財務部門、安全部門及工會等負責監(jiān)督檢查安全費用的有效投入。

　　3.5經(jīng)費的提取和使用情況均列入項目、分子公司、總公司各級安全檢查和安全考核的一項重要內容，檢查和考核總公司每季不小于一次，分公司和項目可根據(jù)具體情況制定檢查考核的次數(shù)和時間。

經(jīng)費管理制度 篇16

　　為進一步規(guī)范學校財務收支行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學會計制度》（財會[20xx]28號）等相關法律法規(guī)及政策文件等要求，結合學校實際，制定本制度。

　　第一條學校財務工作原則。

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，將全部收支納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記賬、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，做到量入為出、收支平衡。

　　第二條經(jīng)費收入管理。

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。

　　2、上級撥入的預算外資金。

　　3、其他雜項收入等。

　　財務部門對事業(yè)費。基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

　　第三條編制經(jīng)費支出預算。

　　學校各處室、部門根據(jù)年度需求編制分部門項目預算，財務部門匯總各處室、部門預算，提交校辦公會討論、修改，根據(jù)學校財力情況進行總的平衡，形成年度預算初稿。預算初稿提交校長辦公會研究，確定、形成學校年度經(jīng)費預算。

　　第四條經(jīng)費計劃管理。

　　1、學校根據(jù)年度經(jīng)費預算，合理安排相關工作。

　　2、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)學校負責人簽字批準。

　　第五條經(jīng)費支出管理。

　　1、費用支出按照計劃申報、審批、支出辦理、獲取合法合規(guī)憑據(jù)的流程執(zhí)行。

　　2、費用報銷時需要報銷人、財務人員、分管領導簽字后，報校長審批，校長審批通過簽字方可執(zhí)行。

　　3、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　第六條計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　1、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項財務收支的合法性和合規(guī)性及合理性，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。

　　2、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　3、財務部門經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號等送交主辦會計部門匯總。

　　4、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映情況，協(xié)助領導管好、用好資金。

　　5、財務部門及時編制單位部門決算，提交校長辦公會討論確定。

　　第七條經(jīng)費收支公示。

　　年底，在教職工代表大會上公布學校經(jīng)費使用情況，聽取意見建議。定期公示三公經(jīng)費，接受教職工監(jiān)督。

　　第八條本制度由青島北京路小學負責解釋。

　　為有效管理學校教育經(jīng)費和正確使用經(jīng)費，避免造成教育經(jīng)費浪費，做到合理合法。富順縣教育局將結合學校資金的性質及用途等制訂以下十條經(jīng)費管理制度。

　　一、學校的.預算內外經(jīng)費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理。后勤處建立健全管理制度和工作人員崗位責任制。財務人員要求做到努力增收節(jié)支，提高經(jīng)費使用效益。總務處負責加強對財務人員得管理和業(yè)務學習指導。

　　二、由后勤副校長分管財務工作，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領導。大額支出要由學校教代會和行政會討論審批并按相關政府采購程序進行報批后使用。

　　三、根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力情況，本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡"的原則，合理編制年度財務收支預算。預算報經(jīng)學校教代會批準后，財務部門要認真組織實施，確保計劃圓滿完成。

　　四、各項支出的原始憑證，經(jīng)會計主管審核，內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和有關負責人簽字，最后經(jīng)校長簽字后方可辦理支出，差缺附件資料或支出不真實等，財會人員不準予報銷。

　　五、嚴格遵守物價部門核準的范圍和標準進行亮證公開收費，根據(jù)上級規(guī)定，各項收入使用財政統(tǒng)一規(guī)定收費票據(jù)，收費必須全部上繳財政專戶，返回后納入學校財務統(tǒng)一管理。禁止任何部門和個人以任何名義向學生亂收費；嚴禁個人私自收取、存放資金，坐收坐支以及私設“小金庫"的情況。

　　六、出納、會計要獨立分管經(jīng)費和帳目，分工明確，盡職盡責。提款現(xiàn)金數(shù)額較大（如10000元以上）的經(jīng)費需要有2人以上財務人員協(xié)助，保證資金安全，切實管好用好各項經(jīng)費。

　　七、凡是學校預算內、預算外資金的全部存入學校的中央特設專戶中，凡屬于教育專項經(jīng)費的一律不得挪做他用，各項專用基金嚴格按規(guī)定提取，分別核算管理，專款專用。

　　八、嚴格控制借款，因公借款，需以書面形式匯報所需的開支數(shù)額及相關說明，并經(jīng)校長批準后方可借支，并按規(guī)定時間及時結算。

　　九、嚴格執(zhí)行本條規(guī)定；禁止巧立名目亂發(fā)錢物，自行提高津貼補貼標準，借重大活動籌備或節(jié)日慶祝之機變相向職工普遍發(fā)放錢物等問題。教育局將嚴肅查處私設“小金庫"，違反規(guī)定使用專項經(jīng)費發(fā)放津貼補貼，虛報冒領財政資金發(fā)放津貼補貼等行為。

　　十、會計每月月末及時向主管領導和校長匯報收支結余情況，總務處定期向師生公布有關經(jīng)費的收支情況，主管領導定期對所屬部門的財務工作進行檢查監(jiān)督。

經(jīng)費管理制度 篇17

　　為加強我園經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證幼兒園各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我園的實際情況制定本制度。

　　一、預算編制原則

　　預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，要考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展和建設的需要，堅持“收支兩條線”管理原則，堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)的發(fā)展支出。

　　二、預算的編制和審批程序

　　1、根據(jù)幼兒園總體發(fā)展目標和實際情況，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。

　　2、幼兒園根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

　　3、園長行政辦公會議審議預算方案，報幼兒園教代會通過。

　　三、預算編制方法。

　　幼兒園經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合幼兒園事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使幼兒園經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。幼兒園的收入及支出必須全部納入學校財務預算。

　　四、預算的執(zhí)行和調整。

　　1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。幼兒園的收入必須全部入帳，納入幼兒園預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

　　2、預算的調整。為保證幼兒園預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，報上級主管部門審核，批準后再作調整。

　　五、其他事項

　　1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的按政府采購流程規(guī)范操作，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

　　2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。

　　3、幼兒園的預算內外經(jīng)費均納入幼兒園財務部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。

經(jīng)費管理制度 篇18

　　為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。

　　一、預算編制原則

　　預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

　　1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

　　2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預算的編制和審批程序

　　1、學校各室根據(jù)學校總體目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。

　　2、學校財務室根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

　　3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。

　　三、預算編制方法

　　學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務預算。

　　四、預算的執(zhí)行和調整

　　1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

　　2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

　　五、其他事項

　　1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

　　2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。

　　3、學校的預算內外經(jīng)費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領導，經(jīng)同意后方可購買。

　　4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。

　　5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。

經(jīng)費管理制度 篇19

　　1、總則

　　1.1為了加強我單位施工安全，建立安全生產(chǎn)投入的長效機制，改善施工作業(yè)環(huán)境，保障施工人員的人身安全，確保安全生產(chǎn)。根據(jù)國家的法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)定制定本辦法。

　　1.2本辦法適用我單位生產(chǎn)經(jīng)營活動中安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理。

　　1.3安全生產(chǎn)費用是指項目部和各工區(qū)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改善本項目安全生產(chǎn)條件和作業(yè)環(huán)境的資金。

　　2、安全生產(chǎn)費用提取標準及方式

　　2.1 提取的安全生產(chǎn)費用列入工程造價，不得刪減。

　　3、安全生產(chǎn)費用的使用和管理

　　3.1 安全生產(chǎn)費用應當在以下范圍內使用：

　　3.1.1安全設施及安全生產(chǎn)技術措施費用，完善、改造和維護安全防護設備、設施支出。

　　安全防護措施、設備包括：

　　1、四口五臨邊防護設施；

　　2、施工現(xiàn)場安全圍擋設施；

　　3、施工配電及用電安全防護設施、接地保護、觸電保護等裝置，變壓器、配電盤周邊防護設施、電器防爆設施，防水電纜及備用電源；

　　4、各類機電設備安全裝置；

　　5、防風、反腐、防火、防塵、防水、防輻射、防雷電、防危險氣體等設備設施及備品。

　　6、起重機械、提升設備上的各種保護及保險裝置。

　　7、鍋爐壓力容器、壓縮機的保險和信號裝置。

　　8、防治邊幫滑坡設備設施。

　　9、作業(yè)中防治物體、人員墜落設施的安全網(wǎng)、棚、護欄等。

　　10、起重、報批作業(yè)及穿越村鎮(zhèn)、公路、河流、地下管線進行施工、運輸作業(yè)所增設的防護、隔離、欄桿等設施。

　　11、各種安全警示警告標志。

　　12、航道臨時防護及航標設置等

　　13、安全防護通訊設備

　　14、其他安全防護設備、設施

　　3.1.2配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出。

　　3.1.3以保證安全生產(chǎn)為目的，為從業(yè)人員配備的勞動保護用品費用支出。

　　3.1.4安全生產(chǎn)檢查與評價支出。

　　3.1.5重大危險源、重大事故隱患的評估、整改支出。

　　3.1.6從業(yè)人員安全教育、安全技能培訓費用支出。

　　安全教育培訓包括：新員工“三級”安全教育，全員日常安全教育，上崗前、轉崗培訓，采用新工藝、新設備、新材料、新技術操作技能培訓，特種作業(yè)人員培訓取證等。

　　3.1.7國家實行行政許可的設施、特種設備的安全監(jiān)督檢驗、驗收檢驗、型式試驗費用支出。

　　3.1.8安全檢驗儀器設備，施工現(xiàn)場有毒、有害氣體檢測儀器設備的購置、校驗費用支出。

　　3.1.9危險性較大的工程安全專項施工方案及專家論證審查費用支出。

　　3.1.10其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。

　　3.2本辦法規(guī)定的使用范圍內，應當將安全生產(chǎn)費用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門對安全生產(chǎn)提出的整改措施，或達到安全生產(chǎn)標準所需支出。

　　3.3為施工現(xiàn)場作業(yè)人員辦理意外傷害保險，所需保險費用直接列入成本（費用），不在安全生產(chǎn)費用中列支。

　　3.4為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險、醫(yī)療保險所需費用，不在安全生產(chǎn)費用中列支。

　　3.5對于投標報價中工程量清單已（或隱含在投標報價中工程量清單）明確、后續(xù)變更已明確的工程內容所需費用，不在安全生產(chǎn)費用中列支。

　　3.6提取安全生產(chǎn)費用應當專項核算，按規(guī)定范圍安排使用。

　　3.7提取和使用的安全生產(chǎn)費用要結合工程特點、工期要求和工程進度有計劃進行。3.8應當確保安全生產(chǎn)費用專款專用，在財務管理中列出詳細的安全費用使用支出清單備查。安全生產(chǎn)費用使用范圍涵蓋項目參見附表《安全生產(chǎn)費用使用范圍項目明細表》。

　　3.9安全生產(chǎn)費用不得以任何形式挪用。

　　4、管理程序

　　4.1 項目部和各架子隊的安全生產(chǎn)費用必須保證科學、合理、真實、完整。財務部門必須保存原始發(fā)票、協(xié)議、支付憑證，不可分割的必須提供發(fā)生安全生產(chǎn)費用部位的費用構成。

　　4.2 各架子隊和財務部門每月末30日前提供當月發(fā)生的安全生產(chǎn)費用的臺帳，交安質部備案。

　　5、財務監(jiān)督

　　5.1應當及時、足額提取安全生產(chǎn)費用，并按規(guī)定使用。在年度財務報告中應當披露安全生產(chǎn)費用的'提取和使用的具體情況。

　　5.2項目部財務、安質部門對各架子隊的安全生產(chǎn)費用提取、管理、使用進行監(jiān)督檢查。

　　5.3未按本辦法提取和使用安全生產(chǎn)費用、安全投入不到位明顯落后工程進度要求或挪用安全生產(chǎn)費用、弄虛作假的單位，項目部將依據(jù)《安全生產(chǎn)獎懲制度》予以處罰。

　　6、附則

　　6.1安全生產(chǎn)費用的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　6.2本辦法解釋權屬我單位項目部安質部，各部門、各架子隊執(zhí)行過程對該辦法的修改建議應及時反饋，以便修訂。

　　6.3本辦法自發(fā)布之日起施行。

經(jīng)費管理制度 篇20

　　第一條 為加強科研經(jīng)費的管理,保證科研工作的順利開展,提高科研經(jīng)費的使用效益,根據(jù)《安徽省高速公路總公司科研工作管理辦法》和財務制度的有關規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于總公司所轄部門、單位、個人為從事科研工作而支配科技項目經(jīng)費的一切活動。

　　第三條 科研經(jīng)費帳戶及科研資金來源

　　(一)總公司設立專用科研經(jīng)費帳戶,由總公司建設處財務部按科技項目名稱分類代理財務管理。科研經(jīng)費的支出由總公司科技領導小組組長審批,或委托其辦公室主任審批。

　　(二)總公司科研經(jīng)費帳戶的資金來源由以下部分構成:

　　1.總公司根據(jù)每年科研工作計劃列支專項科研經(jīng)費,經(jīng)總公司辦公會審定后,總公司財務處一次性撥付至科研經(jīng)費專用帳戶。

　　2.新、改建高速公路項目中批復概算已列的研究試驗費。

　　3.交通部或交通廳立項的科技項目,由交通部或省交通廳安排下?lián)軐ｍ椦a助經(jīng)費。

　　4.其它渠道獲得的科研經(jīng)費。

　　第四條科技項目研究經(jīng)費的預算,由項目承擔單位根據(jù)需要如實申報。辦公室在咨詢有關專家的基礎上進行審核,報總公司科技領導小組審批。

　　各科技項目經(jīng)費一次審定,簽訂合同,實行專款專用。承擔單位應對科技項目實行明細核算,合理安排經(jīng)費開支,嚴格執(zhí)行有關財經(jīng)法規(guī),并接受上級財務和審計部門的審查監(jiān)督。

　　第五條 需要委托外單位研究或以外單位為主進行聯(lián)合科研,使用總公司科研經(jīng)費的,應由總公司科技領導小組審查同意,并簽訂相關合同或協(xié)議。在經(jīng)費的撥付、監(jiān)督、決算等方面,參照本辦法執(zhí)行。總公司科技領導小組辦公室(以下簡稱辦公室)應了解經(jīng)費的使用情況,并審核科技項目經(jīng)費決算。

　　第六條 科研經(jīng)費的支出范圍:

　　1.材料設備費:購買儀器設備、材料、低值易耗品等及相關運輸、安裝和調試費用;

　　2.加工、試驗檢測費:包括自行或委托他人進行的各類技術試驗、產(chǎn)品試制、加工等。

　　3.科技情報費:用于技術管理和科研管理中的科技情報檢索、課題查新、中外文期刊數(shù)據(jù)庫使用、書刊資料、計算機軟件::引進和網(wǎng)站維護等費用。

　　4.專家咨詢費:邀請專家指導、評審、鑒定的咨詢費及相關差旅費。

　　5.科研管理費:為實施科技項目或科技交流而發(fā)生的差旅、會議、郵電通訊、攝影攝像、復印打印等費用。

　　6.人員費用:直接參加科研人員的津貼、酬金、獎勵及相關人員勞務費。

　　7.其它費用:與科技項目有關的發(fā)表論文、編寫專著、譯著、申報專利和成果等發(fā)生的審稿費、版面費、出版費、申請費及專利維護費等。

　　第七條 對外委托單位或聯(lián)合單位發(fā)生的科研合同費用,由辦公室根據(jù)科技項目的特點和執(zhí)行進度,實行分批撥付。50萬元(含50萬元)以下的科技項目,分三次撥付,第一次撥付不超過60%,第二次撥付至總額的90%;50萬元以上的科技項目分四次撥付,前三次各撥付30%;待科技項目通過鑒定后一年內,根據(jù)科技項目后評估結果再撥付另外余下的'10%。

　　第八條 科技項目負責人在制度允許的范圍內,有權安排使用研究經(jīng)費。領用和報銷經(jīng)費,由經(jīng)辦人和項目負責人簽字后,報辦公室主任審批;項目負責人本人經(jīng)手的,須由該項目中另一主要參加人員簽字證明后報辦公室主任審批。

　　第九條 凡用總公司科研經(jīng)費購買的參考資料和儀器設備,所有權歸總公司,科技項目結題后,由辦公室協(xié)調,分別移交有關部門。

　　獲獎的科研成果和在公開期刊上發(fā)表的論文,應及時到辦公室備案,以便及時計算獎勵費用。

　　第十條 科研經(jīng)費的開支標準實行嚴格控制,購置一般設備超過500元、專用設備超過800元,軟件資料超過800元的,應辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　　第十一條 科研人員的津貼

　　1.每個科技項目根據(jù)其規(guī)模大小,允許有2~3人享受科研工作津貼,具體人員名單及數(shù)量由科技項目負責人提議,科技領導小組批準后實施。

　　2.主要人員按每人300元/月標準發(fā)放,輔助人員按每人200元/月標準發(fā)放。

　　第十二條 獎勵

　　1.科研成果獲得省部級二等獎以上獎勵的,獎勵4萬元;獲得省部級三等獎的,獎勵2萬元;特別重大成果的,由辦公室報請科技領導小組重獎。科研成果的獎金由辦公室申請,在課題研究經(jīng)費之外撥付。

　　2.與科技項目有關的科技論文發(fā)表在國家核心期刊的,每篇獎勵1千元;論文發(fā)表在其它省級以上科技期刊的,每篇獎勵500元。科技論文的獎金由項目承擔單位報辦公室審核后從項目研究經(jīng)費中支付。

　　第十三條 科技項目承擔單位應向辦公室報告經(jīng)費使用情況,按要求提交科技項目年度財務決算。科技項目完成后,應提交經(jīng)費決算報告,根據(jù)經(jīng)費來源,分別報送對應的財務主管部門審核,并報辦公室存檔。辦公室應定期向科技領導小組匯報科研經(jīng)費使用情況。

　　第十四條 科技項目經(jīng)批準撤消或中止后,承擔單位應對已開展的

　　工作、經(jīng)費使用、已購置的設備儀器、已取得的成果等進行總結,以書面形式上報辦公室審查,經(jīng)總公司科技領導小組批準后執(zhí)行。

　　對未按合同計劃執(zhí)行的科技項目將終止撥款并收回已撥款項。確需調整合同計劃的科技項目,應在得到正式批準后才能恢復撥款。

　　第十五條 科技項目研究經(jīng)費決算后如有結余,經(jīng)辦公室審核,科技領導小組批準,可以用于開展新項目的研究。

　　第十六條 本辦法未盡事宜,按照國家或安徽省的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　第十八條 本辦法由總公司科技領導小組辦公室負責解釋

經(jīng)費管理制度 篇21

　　為嚴格控制因公出國(境)經(jīng)費、公務用車購置及運行維護費、公務接待費(以下簡稱“三公” 經(jīng)費)的支出，推進我鎮(zhèn)厲行節(jié)約反對浪費，建設節(jié)約型單位，根據(jù)有關規(guī)定要求，結合我鎮(zhèn)工作實際，制定本管理規(guī)定。

　　一、工作目標

　　貫徹落實中央八項規(guī)定精神，堅決遏制鋪張浪費、奢侈之風，加強“三公” 經(jīng)費管理，嚴格控制“三公” 經(jīng)費支出，進一步提高行政經(jīng)費支出透明度和資金使用效益，不斷鞏固貫徹落實中央八項規(guī)定成果，以良好的黨風帶動政風民風，促進干部清正、單位清廉、政治清明。

　　二、工作內容

　　(一)因公出國(境)經(jīng)費管理。嚴格按照預算執(zhí)行，嚴禁無預算或超預算安排以及年度追加、調整因公出國(境)經(jīng)費;嚴禁在其他經(jīng)濟分類科目中安排或支出因公出國(境)經(jīng)費;嚴禁接受或變相向下級單位、地方資助、攤派和轉嫁費用等行為。

　　(二)公務用車購置及運行維護經(jīng)費管理。嚴禁超編制、超標準配備公務用車;嚴禁借用、占用其他單位車輛，嚴禁接受企業(yè)事業(yè)單位、個人捐贈車輛;嚴禁違規(guī)配備公務用車和公車私用;嚴格執(zhí)行公務用車購置和運行維護費預算及調整的報批程序;嚴禁無預算或超預算列支公務用車購置和運行維護費;嚴禁在其他經(jīng)濟分類科目中列支公務用車購置和運行維護費;嚴禁以車改補貼的名義變相發(fā)放福利。

　　(三)公務接待經(jīng)費管理。公務接待經(jīng)費應當全部納入預算管理，單獨列示，實行接待費支出總額控制制度。接待費資金支付應嚴格按照國庫集中支付制度、公務卡管理和現(xiàn)金管理等有關規(guī)定執(zhí)行，具備條件的地方不準現(xiàn)金方式支付，不準在接待費中列支應當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用;不準以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支;不準向下級單位及其他單位、企業(yè)、個人轉嫁接待費用;不準在非稅收入中坐支接待費用;不準借公務接待名義列支其他支出。

　　1、嚴格執(zhí)行審批制度。公務接待要嚴格履行報批手續(xù)，規(guī)范接待程序，接待方案要經(jīng)過單位領導審批。不準違反規(guī)定擅自開展公務接待，不準隨意變更經(jīng)批準的接待方案開展公務接待，不準接待無公函的公務活動和來訪人員。

　　2、嚴格控制接待范圍。公務接待要嚴格按照中央、自治區(qū)和桂林市規(guī)定的范圍開展，規(guī)范安排接待規(guī)格。不準擅自擴大公務接待范圍;不準把國家工作人員個人的休假、探親、旅游等非公務活動納入公務接待范圍;不準以各種名義和方式變相旅游，不準違反規(guī)定到風景名勝區(qū)舉辦會議和活動;不準以各種名義用公款互相宴請。

　　3、嚴格執(zhí)行接待標準。接待單位應當嚴格按照標準安排接待對象的住宿用房，不準安排在非定點接待的高檔賓館、飯店;不準超標準安排接待住房，不準額外安排洗漱用品。接待對象應按照規(guī)定標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。

　　(四)差旅費管理。從嚴控制國內差旅人數(shù)和天數(shù)，嚴禁無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以公務差旅為名變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。差旅人員應當嚴格按規(guī)定乘坐交通工具、住宿。

經(jīng)費管理制度 篇22

　　為了貫徹各級關于安全生廠工作“有錢辦事，有人辦事”以及“不發(fā)生因經(jīng)費不能保障而發(fā)生重大安全生廠責任事故”的指示精神，確保我景區(qū)各項安全生廠工作均能順利實施，真正實現(xiàn)上級提出的“安全穩(wěn)定，游客滿意” 的目標，現(xiàn)結合景區(qū)實際，制定本制度：

　　一、加強學習和宣傳，不斷提高全體職工對安全生廠工作在謀求發(fā)展的全局工作中的重要性的認識。

　　1、堅持及時地組織學習和宣傳黨的路線、方針、政策和文件，全面領會和貫徹其精神。

　　2、根據(jù)安全生廠需要，及時更新、配備必要的器材、裝備，組織培訓，做好應急預案并積極開展演練。

　　3、切實做到安全工作“年年講，月月講，天天講”，事事落實“一崗雙責”。

　　4、“生命不存，何談旅游；穩(wěn)定不存，何談發(fā)展”，牢固樹立“安全第一”的思想，全員重視安全保衛(wèi)工作。

　　二、景區(qū)每年安排一定比例的安全生廠工作專項經(jīng)費，用于安全工作隱患整治，安全生廠教育、培訓、宣傳，事故應急救援，先進個人的獎勵等。

　　三：根據(jù)景區(qū)特點，加強廣場、密集區(qū)巡查，更新監(jiān)控設備和加大存儲容量，增設重點區(qū)域，增加技術人員，實時觀注監(jiān)控動態(tài)和異常情況。

　　四：按相關要求營業(yè)收入不超過1000萬元的，按照2%提取，并依據(jù)安全生廠工作形勢的發(fā)展需要，逐年增加安全生廠工作運作經(jīng)費的預算額度。

　　五、按照“一保安全，二保穩(wěn)定，三保發(fā)展”的原則，景區(qū)要切實保證隨時能調動最大財力，集中處理突發(fā)的重大意外安全責任事故。

經(jīng)費管理制度 篇23

　　一、為進一步加強市局機關財務管理，合理安排各項經(jīng)費支出，節(jié)約經(jīng)費開支，提高資金使用效率，確保機關工作正常運轉，特制定本管理制度。

　　二、經(jīng)費管理原則

　　局機關的經(jīng)費實行統(tǒng)一領導，歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領導下，歸口辦公室統(tǒng)一管理。

　　三、經(jīng)費開支的審批規(guī)定

　　（一）局機關經(jīng)費開支按審批權限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

　　（二）經(jīng)費支出審批權限：一次性開支在X元（含X元）以內的，由辦公室主任審批；X元以上至X元（含X元）的開支由辦公室主任審核后，報分管副局長審批；X元以上的開支，由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支，如接待費、會議費、培訓費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的，不論數(shù)額大小，均委托分管副局長審批。

　　四、會議費的管理

　　（一）實行會議預算審批制度：各單位需召開的會議，必須按照規(guī)定的標準提交會議預算，填制《市局機關會議（培訓）預算審批表》，交辦公室主任審核報局領導審批。機關服務中心負責會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

　　（二）實行會議經(jīng)費定額管理辦法：

　　1、全市國稅工作會議，全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標準為200元以內（包括食宿等所有費用，下同），會場租金據(jù)實報銷。

　　2、各部門召開的業(yè)務會議每人每天XX元以內，會場租金據(jù)實報銷。

　　3、在公務員培訓中心舉辦培訓班的，每人每天X元以內。

　　4、在南寧召開的會議，除負責會務和材料的部門外，其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

　　市局召開的各類會議，原則上在本市召開。確需在外地召開的，原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓中心和招待所。

　　（三）會議工作人員按會議代表10%以內的比例嚴格控制。

　　（四）會議費結算辦法。會議結束后，由主辦或承辦會議單位憑“市局機關會議（培訓）預算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務報帳，財務室核實在標準以內的按實際開支數(shù)轉帳結算。凡超過預算開支標準的費用，一律不予報銷。

　　五、差旅費的管理

　　（一）實行出差審批制度：市局機關人員出差應先填寫“區(qū)局機關干部出差審批表”。在市內出差，一般干部由處室領導審批，處室領導由分管的局領導審批。到市外出差，一般干部和處室領導都必須經(jīng)分管的局領導審批。處室主要負責人出差，除分管領導批準外，還要報請局長同意。處級以下干部出差，原則上不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機的，由個人提出書面申請，經(jīng)所在處室領導簽字后，報分管辦公室的局領導審批。

　　（二）預借差旅費：由出差當事人填寫“借款單”，經(jīng)處室領導簽字同意后，憑“出差審批單”到財務室借款。

　　（三）報帳規(guī)定。出差人員回邕后，原則上一周內辦理差旅費報帳手續(xù)。財務室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標準的費用，由出差人自行負擔。屬于特殊情況者，要說明緣由，并經(jīng)辦公室主任批準后方可報銷。在報銷差旅費的同時結清所借款項。

　　六、辦公用品管理

　　（一）大宗物品的管理。大宗物品（含藥品）一次采購金額在5萬元以下的，由服務中心提出計劃，辦公室主任審核并報局領導審批，由服務中心按有關規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過XX萬元，的經(jīng)局領導批準后交市局機關招標采購小組實行招標采購。

　　（二）日常辦公用品的管理。原則上按季采購，由服務中心列出辦公用品購置明細計劃，按經(jīng)費管理審批權限審批后，由服務中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴格執(zhí)行采購計劃，控制數(shù)量和標準，確保質量，做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚，以便核查。

　　（三）零星急用辦公用品的管理：一次性采購金額在XX萬元以內的，由有關處室提出購置計劃，交服務中心審核，并按經(jīng)費管理審批的權限報批后，由服務中心組織采購。一次性采購金額超XX萬元，的經(jīng)局領導批準后由市局機關招標小組實施政府采購。

　　（四）所有辦公用品的購置，都必須辦理清點驗收、領用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標準的，按固定資產(chǎn)有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。

　　六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

經(jīng)費管理制度 篇24

　　一、公用經(jīng)費是保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。

　　二、公用經(jīng)費開支范圍：公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、教師培訓費和其他屬于公用性質的費用。

　　1、公務費：指學校發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費、會議費、郵電費、機動車使用費、清潔用品和其他開支。

　　2、業(yè)務費：指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。包括教學業(yè)務費（教師用教材、講議、教學用文具、紙張、墨水、粉筆等消耗用品）、實驗實習費（試驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用）、文體維持費、宣傳費（包括宣傳資料、展覽等）。

　　3、設備購置費：指因教學和管理需要購置的儀器設備（教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備、標本、模型等）、文體設備（包括樂器、體育器材、文藝活動用品）、圖書設備、一般設備（包括學生課桌凳、教師桌凳書柜、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備、炊具設備），按規(guī)定列入設備購置開支的修購基金。

　　4、修繕費：指教學和管理用房屋、建筑物和各類設備維修所發(fā)生的人工、材料及費用支出，以及不夠基建立項的零星土建工程費用。

　　5、教師培訓費：指教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支，各學校按年度公用經(jīng)費預算總額的5%予以安排。

　　6、其他屬于公用性質的費用：指上述費用以外的有關事業(yè)支出。

　　三、公用經(jīng)費用途

　　學校公用經(jīng)費只能用于維持學校正常運轉所必需的經(jīng)費開支，不能用于發(fā)放教師的津貼、補貼或獎金，也不得擅自改變公用經(jīng)費的用途，用于教師的其他福利。

　　四、單個建設項目投資額度低于5萬元的，不夠基建立項的零星土建工程和校舍維修以及小型購置，都從學校公用經(jīng)費中列支。

經(jīng)費管理制度 篇25

　　一、義務教育經(jīng)費的管理和使用范圍。

　　1、中小學義務教育經(jīng)費是指保證農村中小學正常運轉，在教學和后勤服務等方面開支的費用。

　　2、支出范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修、維護等。

　　3、不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務、非公務接待、購買禮品和其他饋贈等方面的支出。對不按規(guī)定使用義務教育經(jīng)費的要依法嚴肅查處并追究相關單位和人員的責任。

　　二、嚴格預算管理，積極實施預算編制規(guī)定。

　　1、中小學預算以獨立核算的學校為基本編制單位，實行一個學校一本預算。

　　2、中心學校以下的村小、教學點及初級中學的預算由其所隸屬的中心學校統(tǒng)一編制。

　　3、中小學校要堅持勤儉辦學的方針，按照量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，合理編制年度預算，不得編制赤字預算，不得隨意變更和調整預算，提高年初預算到位率。基本支出預算要按國家統(tǒng)一的“目”級科目進行細化編制，

　　4、項目支出預算要充分論證，按輕重緩急原則合理排序。提高預算編制的科學性、準確性和規(guī)范性。

　　三、阜南縣地城鎮(zhèn)農村義務教育中小學公用經(jīng)費支出標準：

　　義務教育中小學公用經(jīng)費支出總額不低于預算內生均公用經(jīng)費撥款標準。

　　（1）一類支出項目標準：占公用經(jīng)費支出總額的25%。

　　1、師訓費：占預算內公用經(jīng)費支出總額的7%。用于教師培訓所需的差旅費、伙食費、材料費和住宿費等開支。不準用于公款旅游休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。此項費用由中心學校統(tǒng)籌管理使用。

　　2、書報雜志費標準：占公用經(jīng)費支出總額的1.5%。由村完小、初級中學管理使用。

　　3、專用資料費標準：占公用經(jīng)費支出總額的1.5%。由村完小、初級中學管理使用。

　　4、圖書資料購置費標準：占公用經(jīng)費支出總額的2%。由村完小、初級中學管理使用。（年均增加不少于藏書標準的1%。）

　　5、儀器設備購置費標準：占公用經(jīng)費支出總額的13%。由中心學校在全鄉(xiāng)統(tǒng)籌管理使用。

　　（2）二類支出項目標準：辦公費（不含書報雜志費）、水費、電費、郵電費、維修（護）費、印刷費七項支出合計占公用經(jīng)費支出總額的比例為65%。村完小、初級中學使用60%，由中心學校統(tǒng)籌管理使用5%。

　　其中維修（護）費標準：房屋、建筑物及儀器設備的維修（護）費不低于公用經(jīng)費支出總額的10%。由村完小、初級中學管理使用。

　　（3）三類支出項目標準：招待費、會議費、交通費、差旅費四項支出合計占公用經(jīng)費支出總額的比例為10%。

　　1、交通費、差旅費：兩項支出合計占公用經(jīng)費支出總額的6%。由村完小、初級中學管理使用4%，由中心學校統(tǒng)籌管理使用2%。

　　2、會議費：占公用經(jīng)費支出總額的2%，由中心學校統(tǒng)籌管理使用1.5%，村完小、初級中學使用0.5%。

　　3、招待費：占公用經(jīng)費支出總額的2%。由中心學校統(tǒng)籌管理使用。

　　四、中小學財務管理

　　嚴格賬戶管理。中心學校按財政部門的規(guī)定開設賬戶，對中央和地方的`義務教育專項資金進行專門管理核算。中心學校統(tǒng)一核算各村級完小和初級中學經(jīng)費，按各完小和初級中學學校名稱建立明細賬，實行分戶核算，統(tǒng)一管理。

　　（一）加強財務監(jiān)管。

　　1、實施義務教育經(jīng)費機制保障改革后，各中、小學嚴格按規(guī)定收取費用，不得擅自增加收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準，防止“一邊免費、一邊亂收費”。嚴禁私設小金庫、公款私存。對各項收費、校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學、捐贈等收入全部納入學校財務，統(tǒng)一管理。

　　2、建立、健全內部財務管理制度，重大財務事項或單筆活動資金超出20__元必須經(jīng)學校領導班子集體研究決定，5000元以上的須報中心學校批準，1萬元以上的報縣教育局批準后方可實施。

　　3、嚴格核銷手續(xù)。每張票據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審核人、單位法人簽字并注明用途、所屬類別，方可核銷。

　　4、財務人員必須及時、準確真實、完整地記賬、算賬、結賬和報賬，確保會計信息質量。每年度末進行財務結算后，必須向學校班子成員及教職工公布賬目，實行財務公開。并定期在校內外公布學校財務管理情況，接受師生和群眾的監(jiān)督。對賬目管理混亂，違犯財經(jīng)紀律的財務人員，要視情節(jié)輕重給予處罰，嚴重者移交司法機關處理。

　　5、嚴格控制單位的開支項目和開支標準，不得任意擴大開支范圍、擅自提高開支標準。要遵照“專款專用、量入支出、勤儉節(jié)約”的原則辦事。對不經(jīng)教育局批準，擅自立項、擴大開支范圍，年終出現(xiàn)新債務的學校，追究學校法人代表的經(jīng)濟責任。

　　6、健全財務機構，中心學校配備專（兼）職財會人員，各中小學配備專（兼）職報賬員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　7、各學校財務人員每月到中心學校報賬一次。

　　8、各中小學到中心學校報銷的單據(jù)必須真實，如經(jīng)中心學校或相關部門審核后出現(xiàn)虛假情況，追究經(jīng)手人和學校領導責任。

　　9、各校長直接經(jīng)手發(fā)生的票據(jù)，須由學校其他領導審核簽字后方可到中心學校報銷。

　　10、不得挪用各種類別項目資金。

　　（二）、中小學校財務管理實行校長負責制。校長是學校財務管理工作的第一責任人，負責組織學校按規(guī)定編制學校年度預算；嚴格按批復的預算抓好執(zhí)行，合理合規(guī)使用資金。制定學校內部財務管理制度，加強學校資產(chǎn)管理。對學校經(jīng)濟活動及財務收支情況進行控制和監(jiān)督。定期公示學校財務收支狀況。組織編制學校年度決算，進行財務分析，如實向上級教育、財政等部門反映學校財務收支狀況。

　　（三）、完善監(jiān)督機構。中心學校要成立經(jīng)費使用監(jiān)督小組，組長由黨總支（支部）書記或工會主席兼任，對學校經(jīng)費的使用管理進行全面監(jiān)督。學校主要領導的直系親屬不得在本單位任財務人員或報賬員。

　　五、嚴格資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)完整。

　　中小學校的資產(chǎn)是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)，債權和其他權利。中小學校要加強資產(chǎn)的核算、管理，防止國有資產(chǎn)的流失。建立健全資產(chǎn)、物品的購置、驗收、登記、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，資產(chǎn)的出租、出借、出讓、變賣、對外捐贈、報廢、報損等，要經(jīng)校委會集體研究后，上報縣教育局、財政局審核批準。并設立專（兼）職公物保管員。具體要求：

　　1、大型資產(chǎn)購建需經(jīng)學校領導班子會議決定。

　　2、各學校對固定資產(chǎn)、物品、材料每學期末至少清查、盤點一次，做到帳帳相符、帳物相符。

　　3、大型資產(chǎn)（學校各類基地、房舍、校園等）的處置（出售、報廢等）相關文規(guī)定辦理審批手續(xù)。其變價及殘值收入必須入賬，作為專用基金管理。

　　4、單位確認為呆死賬的往來款項，必須經(jīng)教育局審批后方可核銷。

　　六、嚴格資金管理制度。

　　教育、財政部門加大對各學校經(jīng)費使用情況的監(jiān)督、檢查力度，定期不定期地對各學校的財務收支進行檢查，管好用好資金。對違紀違規(guī)人和事，將按有關規(guī)定嚴肅查究，從嚴處罰。

　　七、嚴格資金審計制度。

　　各中小學主要領導和財務人員因工作調動等，必須先進行財務收支審計，然后再移交財務手續(xù)，中心學校派人監(jiān)交。

經(jīng)費管理制度 篇26

　　為進一步貫徹黨的民主集中制原則，加強黨支部的集體領導，提高工作效率，做到重大問題決策制度化、民主化和科學化，以適應新形勢的需要，校務會議是學校重大問題決策的主要形式，民主集中制是黨的根本組織原則，學校內部議事和決策必須按照民主集中制原則，堅持從群眾中來到群眾中去，集中正確的意見和經(jīng)驗，制定正確的政策和措施，實行民主管理能力做好各項工作。充分發(fā)揮校委會的作用，根據(jù)敦煌市七里鎮(zhèn)中學的實際情況，需經(jīng)校委會討論通過和審議決定的重大決策。接受教師的監(jiān)督。特制定本制度。

　　一.預算、決算工作制度

　　根敦煌市教育局關于編制部門預算的實施方案，為進一步落實建設公共政府的要求，按照早編、細編部門預算的要求，學校將于每年5月份開始編制單位部門預算。

　　(一)圍繞建立符合校情實際的公共財政框架的總體要求，逐步建立公開、公平、規(guī)范、高效的預算編制和執(zhí)行機制，體現(xiàn)預算剛性和財政績效，加強依法理財，創(chuàng)建科學、民主、法制的公共預算管理模式。

　　(二)學校領導對編制預算負總責，學校成立制定預算領導小組：校長任組長、副校長副組長、成員有教師代表。

　　(三)編制部門預算是一項復雜而又細致的工作，要統(tǒng)籌考慮全年的情況，在對上年及本年度預算執(zhí)行情況進行分析的基礎上， 由學校領導作預算編制指向，提出下一年度預算編制，將人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、預備項目等做初步估算及安排。并牽頭會同學校各組室提出年度經(jīng)費使用要求，總務部門進行匯總梳理，財務人員結合局下發(fā)的預算編報說明，編制出學校預算初稿報校領導，經(jīng)學校校務會、行政領導班子討論商議后提出修改意見，財務人員根據(jù)修改意見修正預算后報學校領導審定，并上報教育局。

　　(四)學校預算批復下達后，在具體執(zhí)行過程中，嚴格按照下達的部門預算執(zhí)行，決不隨意更改，年終做好各項經(jīng)費的決算分析工作，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等，并在校務會、行政會、全體教師會上通氣，將部門預算的制定、執(zhí)行置于公眾監(jiān)督之下。

　　二.重大基建項目管理制度

　　(一)學校成立基本建設工作領導小組，由校長任組長，副校長任副組長，成員有教師代表。

　　(二)根據(jù)學校建設與發(fā)展需要確定基本建設項目，校長決策前應開展調查研究，廣泛聽取黨內外干部群眾的意見，然后提出可行性方案。經(jīng)校務會、行政領導班子集體討論，按規(guī)定程序上報上級主管部門呈報書面方案。非經(jīng)允許不得擅自動工。經(jīng)上級有關部門批準后進行操作。

　　(三)建筑施工單位需根據(jù)學校基本建設相關要求，進行施工預算。相關預算書經(jīng)學校校務會、行政會議討論通過上報教育局項目基建處備案審查。

　　(四)校方與相關施工單位根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國合同法》及《建筑安裝工程承包合同條例》的規(guī)定，簽訂協(xié)議。

　　(五)施工期間，由學校相關部門領導負責施工監(jiān)理。

　　(六)工程結束，決算由政府相關職能部門進行核算審計。工程決算費用嚴 格按照審計結果與施工單位進行清帳，并在校務會、行政會和全體教師會上通報。

　　(七)學校基本建設工作領導小組的主要職責：審定所做項目的合理性，是否通過校務會議、行政會議，是否充分發(fā)揮教代會的民主管理、民主監(jiān)督作用，對工程執(zhí)行情況進行有效的管理和監(jiān)督、工程施工單位是否有資質、開工前是否簽定合同、制定預算，工程進度、質量，工程結束是否有決算、是否通過審計。

　　三.大額經(jīng)費支出管理制度

　　(一)學校成立采購工作領導小組，由校長任組長，副校長任副組長，成員有教師代表。

　　(二)學校采購，需按程序操作。各部門提出的正當采購要求，經(jīng)總務主任審核，校長批準，納入學校預算，制定采購計劃。

　　(三)經(jīng)費在500元以下的支出，由所需部門填寫申購單，學校總務處呈報校長室，校長同意簽字方可采購。

　　(四)經(jīng)費在500元以上的支出，由學校校務會、行政會討論決定，經(jīng)通過后進行采購。

　　(五)對于設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。

　　總之學校重大事項決策都采用校務公開等形式對全體教師公示，接受群眾全過程民主監(jiān)督。做到"三公開"：決策前征集民意公開、決策結果公開、決策后實施評價公開。

經(jīng)費管理制度 篇27

　　為進一步貫徹落實中央、省、市關于厲行節(jié)約的各項規(guī)定，規(guī)范因公出國(境)經(jīng)費、公務用車購置及運行費、公務接待費的管理，鞏固和深化我局厲行節(jié)約工作成果，努力降低行政管理成本，推進“三公”經(jīng)費管理長期化、規(guī)范化和制度化，確保“三公”經(jīng)費“零增長”目標的實現(xiàn)，根據(jù)上級黨委廉政工作會議精神以及 “三公”經(jīng)費控制有關規(guī)定，我局出臺了“三公”經(jīng)費管理辦法。

　　一是嚴格履行出國(境)審批備案制。工作人員確需出國(境)的，必須嚴格按照上級審批程序，上報批準后方可執(zhí)行，對不符合規(guī)定條件的，堅決不予批準或上報，切實壓縮無實質性內容的一般性出國(境)活動。經(jīng)審批同意出國(境)發(fā)生的費用，在上級計劃安排的包干公用經(jīng)費、日常業(yè)務經(jīng)費以及符合支出規(guī)定的專項經(jīng)費或結余經(jīng)費中列支。對未按要求審批的因公出國(境)費用一律不予報銷。

　　二是從嚴控制公務用車配備更新，原則上本單位購置更新數(shù)量、金額均實行零增長。公務用車配備使用遵循經(jīng)濟適用、節(jié)能環(huán)保、保障公務、節(jié)約使用的原則。嚴格實行公務用車編制管理和配備標準規(guī)定。公車運行維護嚴格執(zhí)行“定點保險、定點維修、定點加油”制度，推行單車費用核算，實行同意定額管理。不得公車私用。一律不準用單位的公務車輛學習駕駛技術;一律不準擅自駕駛公車;一律不準利用職權轉借給外單位和個人使用本單位車輛;一律不準將公車用于婚喪喜慶、度假休閑等非公務活動。

　　三是公務接待費用實行總量控制，不得超過預算控制數(shù)。公務接待堅持節(jié)約簡樸的原則，嚴禁奢侈浪費。本單位要加強對公務接待費用列支的管理和監(jiān)督，進一步完善公務接待管理辦法，建立健全公務接待審批制度，明確公務接待范圍、公務接待審批手續(xù)和公務接待標準。公務接待中，嚴禁使用高檔煙酒和用公款購買禮品，提倡對口接待，食堂就餐，控制陪客人數(shù)，嚴格申報審批程序，禁止工作日午餐飲酒。嚴禁本系統(tǒng)之間、系統(tǒng)外之間用公款互相請吃請喝，嚴禁同城招待用餐。

經(jīng)費管理制度 篇28

　　一、經(jīng)費管理原則

　　1、遵守學校的各項財務管理制度，嚴肅財經(jīng)紀律，本著"少花錢、多辦事"的節(jié)約原則，加強我院各項經(jīng)費使用和報銷的管理工作。

　　2、本規(guī)定所指經(jīng)費包括行政公用經(jīng)費、新上專業(yè)開辦費、第二課堂活動經(jīng)費、院創(chuàng)收經(jīng)費和其他屬于學院統(tǒng)管的經(jīng)費。

　　3、全院經(jīng)費使用管理由院長負責，院長會同書記審批報銷。

　　4、各項經(jīng)費使用實行"先申請、后使用"的管理辦法，未經(jīng)預先申請批準的費用開支，一律不予報銷。

　　二、行政公用經(jīng)費管理辦法

　　1、行政公用經(jīng)費來源于學校撥款，各項經(jīng)費使用必須符合學校財務規(guī)定。

　　2、行政公用經(jīng)費主要用于院系日常運轉所發(fā)生的費用(包括辦公用品費、郵電通訊費、用車費、打印復印費、清潔衛(wèi)生費、接待費等)。

　　3、行政經(jīng)費的使用必須與院其他管理制度相銜接。特別是采購、用車和接待，要按有關制度履行審批管理手續(xù)。

　　三、采購管理辦法

　　堅持購前審批，購后驗收制度。要求：

　　1、日常辦公用品由辦公室主任負責購買，驗收后由院長核批報銷;

　　2、超過500元以上的采購，尤其是單件價值在200元以上的物件購買，由院辦公會議定后方可購買，驗收后由院長核批報銷入帳;

　　3、為了加強采購過程中的監(jiān)督，大件物品采購應由2人(或2人以上)同時參加;

　　4、院長批準報銷時應指明列支經(jīng)費的來源。

　　四、新上專業(yè)開辦費管理辦法

　　1、新上專業(yè)開辦費由院統(tǒng)一管理，嚴格按學校有關規(guī)定使用;

　　2、用于采購的費用按有關采購管理制度執(zhí)行;

　　3、用于學術會議的費用按有關學術會議經(jīng)費使用管理制度執(zhí)行;

　　4、其他需從開辦費中開支的費用，由院長提出建議，院務會議做出決定。

　　五、學術會議經(jīng)費管理辦法

　　1、學術會議經(jīng)費來源包括學校下?lián)艿某霾钯M、新上專業(yè)開辦費中用于學術會議的部分、院創(chuàng)收增撥部分;

　　2、參加學術會議必須經(jīng)系主任推薦，由分管科研的院領導同意并報請院長批準，沒有經(jīng)過批準的學術會議，費用一律自理;

　　3、學術會議經(jīng)費實行額度管理，分管院領導在批準參會時應同時規(guī)定經(jīng)費額度，一般不允許超過經(jīng)費額度，特殊情況超過額度時，必須說明理由，并經(jīng)院長批準，否則不予報銷;

　　4、嚴格執(zhí)行學校有關差旅報銷的標準，不能超標。

　　5、會議期的旅游娛樂項目開支一律不予報銷，資料費、會務費除非在會議通知中有明確說明，否則不予報銷。

　　六、創(chuàng)收經(jīng)費管理辦法

　　1、創(chuàng)收經(jīng)費由院長統(tǒng)一管理，分項目具體實施。凡項目本身發(fā)生的費用在項目收入中預先開支，待項目完成結算后，將凈收益轉入學院統(tǒng)一使用與管理。

　　2、對聯(lián)系有償項目人員給予信息費獎勵。具體辦法另行制定。

　　3、創(chuàng)收項目的費用開支由項目負責人安排計劃，報分管院領導審批。數(shù)額較大的費用開支，由院長直接審批;創(chuàng)收項目總支出預算及項目支出標準，由院務會議審批。

　　4、院里使用未結算項目的經(jīng)費(即不是直接因項目本身而需開支的費用)，要在財務上予以區(qū)分，以便項目核算。

　　5、院創(chuàng)收凈收入主要用于院里發(fā)展事業(yè)(包括教學、科研、職工福利、改善辦學條件等)，在使用上應與公用經(jīng)費分開，由院長核批。如需增補公用經(jīng)費，應經(jīng)過院務委員會批準。

　　6、院創(chuàng)收收入和支出情況定期向全院教工報告，增強透明度。

　　七、第二課堂經(jīng)費管理辦法

　　1、第二課堂經(jīng)費包括學校按學生人數(shù)下?lián)艿慕?jīng)費和院根據(jù)財力增撥的經(jīng)費及專項捐助經(jīng)費。

　　2、第二課堂經(jīng)費的開支由學生辦公室列出計劃，報院長核批。

　　3、用于采購的經(jīng)費按有關采購管理制度執(zhí)行。

　　4、結算報銷由院長簽批。

經(jīng)費管理制度 篇29

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；

　　6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

　　我國旅游業(yè)的迅速發(fā)展和國際酒店管理集團的長驅直入，給酒店參與市場競爭帶來了新的機遇，同時也對我國酒店業(yè)傳統(tǒng)的財務管理提出了嚴峻挑戰(zhàn)。本文在會計制度、組織機構設置和現(xiàn)金管理三個方面闡述了中外酒店財務管理的差異，并提出了改進建議。

　　一、統(tǒng)一會計制度和報表

　　國際酒店的會計制度統(tǒng)一，能夠適用于大酒店和小酒店，每家酒店都可以從中選擇自己需要的圖表和賬戶；而且報表門類齊全，詳細明了，比國內的報表更具體，更科學。

　　比如美國背景下的酒店業(yè)所遵循的“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”（USALI/USAR）就是酒店業(yè)各部門編制財務報表的標準化會計制度。“住宿接待業(yè)統(tǒng)一會計制度”為各個新加入酒店業(yè)的成員提供了一種入門指導，體現(xiàn)在它提供了有關會計賬戶、科目、格式，以及各種財務報表和報告的種類、內容、作用等方面的信息。例如，它不僅包含了基本的財務報表，而且包含了25個部門營業(yè)報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等。統(tǒng)一會計制度也為對相似酒店的經(jīng)營結果進行更為合理的比較提供了方便。當各個不同的企業(yè)奉行一種統(tǒng)一會計制度時，它們在會計記錄上的差異性就會降到最小，從而保證可比性。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業(yè)性的會計制度，一直沿用自己的財務統(tǒng)計方法與口徑，這使得我國酒店行業(yè)財務數(shù)據(jù)與國際酒店財務數(shù)據(jù)不具備橫向可比性，未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此，我們除了已有的三張標準財務報表外，還應設立“部門分析報表”，“管理報告”、“成本控制報表”、“經(jīng)營業(yè)績分析表”……這些報表，可以使我們的會計管理工作更加細致具體，克服以前大出大進的粗線條管理方法，防止許多漏洞的出現(xiàn)，使會計管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。

　　二、組織結構設置

　　國外的酒店財務部和國內財務部的設置有很大差異。西方酒店財務管理是酒店經(jīng)營管理的核心，酒店內的任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系；凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定著酒店財務管理目標的實現(xiàn)。國際酒店行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。但大部分酒店財務部共由四部分組成：會計核算、信貸管理、成本控制、采購供應，財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購供應部。具體差異主要如下：

　　（一）成本控制部

　　財務部設置成本控制部及成本控制經(jīng)理，直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理。對整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到?jīng)Q定性的作用，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。酒店餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，又稱“菜單工程”，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作是由成本控制部與廚師共同完成的。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號，有向廚師長提出預警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。國外酒店強調財務管理工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用，而不是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　（二）采購部直屬財務部

　　國際酒店管理下，采購部通常直屬財務總監(jiān)領導。這樣設置便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：

　　1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店對采購成本的確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由使用部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理共同簽字審批決定；對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調查，根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價，而不是由采購部門和供應商說了算。

　　2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低、如何變化與采購進貨價關系密切。如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務部門可以立即采取行動，在保證酒店產(chǎn)品質量的基礎上調整采購品種和要求，從而調整到適當?shù)膬r格和成本率，防止成本率過高或過低。

　　3、采購部直屬財務部，除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮的情況發(fā)生。

　　（三）稽核員。

　　（四）夜間審核員。強化調控管理手段

　　三、總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支

　　國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是王”的理財觀念滲透酒店財務管理的各個方面，內部控制程序嚴謹又十分清晰。

　　財務部對庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須每日盤點，并向財務總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。現(xiàn)金的盤點是由總賬會計師進行的，每日出具總出納報告，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、總賬會計師、財務總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權對外直接采購物品，必須通過“采購申請單”這一個渠道，按規(guī)定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業(yè)務。采購回的物品要經(jīng)財務部驗貨、業(yè)務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買，經(jīng)總經(jīng)理簽字后即可到財務部報銷支款。

經(jīng)費管理制度 篇30

　　第一章 總則

　　第一條 為加強中醫(yī)醫(yī)院“三公”經(jīng)費管理，有效控制“三公”經(jīng)費支出，根據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和國家衛(wèi)生部門“三公”經(jīng)費管理相關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 “三公”經(jīng)費是指公務用車購置及運行費、公務接待費、因公出國(境)費。

　　第三條 根據(jù)財政預算管理要求和部門預算編制政策，合理編制“三公”經(jīng)費預算，不得超預算支出。

　　第四條 嚴格“三公”經(jīng)費監(jiān)督，及時公開“三公”經(jīng)費預算、決算信息，接受社會監(jiān)督。

　　第二章 公務用車購置及運行費

　　第五條 本辦法所稱公務用車，是指醫(yī)院為履行職責，開展一般公務活動和醫(yī)療救護所配備的機動車輛，包括一般公務用車和醫(yī)療救護用車。

　　第六條 公務用車購置及運行費是指單位公務用車購置費(包括車價、相關稅費)及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、停車費、安全獎勵費用等支出。經(jīng)費使用實行統(tǒng)籌規(guī)劃，預算總額控制。

　　第七條 醫(yī)院應當根據(jù)縣財務批準的公務用車配備更新計劃，編制購置經(jīng)費預算;參照核定的編制數(shù)及定額標準，編制運行維護經(jīng)費預算。

　　第八條 公務用車購置嚴格執(zhí)行“先審批、后采購”制度。公務用車購置方案由縣財政局提出，經(jīng)醫(yī)院意見同意后，由辦公室、設備科、財務科、紀檢組監(jiān)察室共同組成采購小組，按照政府采購或招標方式統(tǒng)一采購。

　　第九條 加強公務用車油耗、維修、保險、過路過橋費、停車費等運行費用的公務車核算，定期考核分析公務車費用支出情況，有效控制和降低公務車費用支出。

　　第十條 公務用車原則上不得進行裝飾和增配，確有必要進行裝飾和增配的，要嚴格控制在購置價格2%以內，不得增加高檔配置或豪華內飾。

　　第十一條 公務用車通過實行定點維修、定點加油、定點保險、定點停車;公務用車必須專人駕駛;救護車出縣接病人必須由急診科開具出車證明。

　　第十二條 公務用車購置及運行費支出程序：

　　購置費按照招標采購價格，經(jīng)院長審批后，由財務科根據(jù)預算資金渠道統(tǒng)一支付。

　　燃油費、過路過橋費由辦公室根據(jù)公務車消費情況，適時適量進行充值，經(jīng)審核、審批后支付。

　　維修費每季度結算一次，由辦公室統(tǒng)一核算，經(jīng)審核、審批后支

　　付。

　　保險費按照招標采購價格，經(jīng)審核、審批后統(tǒng)一支付。

　　零星過路過橋費、停車費、洗車費等雜費，由駕駛員填單，經(jīng)辦公室審核，財務部門審批，按月支付。

　　安全行車獎勵由辦公室統(tǒng)計安全行車里程，提出獎勵方案，經(jīng)審核審批后，按年度領取。

　　第三章 公務接待費

　　第十三條 本辦法所稱公務接待費，是指醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療業(yè)務工作，確因公務接待需要而合理開支的費用。

　　第十四條 公務接待費實行預算總額控制、只減不增，嚴格審批、限額報銷。

　　第十五條 公務接待應當在定點飯店或者職工食堂按規(guī)定的標準安排。

　　第十六條 公務接待費支出程序：

　　(一)在職工食堂安排的公務接待用餐，辦公室按月統(tǒng)計公務接待次數(shù)，用餐人次、食堂餐10元/人的限高標準核算，列入公務接待費。

　　(二)在定點飯店安排的公務接待用餐，辦公室按月結算，經(jīng)審核審批后支付。

　　(三)在定點飯店之外安排的零星公務接待用餐，經(jīng)辦人憑有效發(fā)票在限額內據(jù)實報銷。

　　第四章 因公出國(境)費

　　第十七條 因公出國(境)費是指由政府和主管局核定，用于出國訪問、考察、培訓，參加國際會議以及政府間合作項目等活動的經(jīng)費，包括國際旅費、伙食補助費、住宿費、公雜費、城市間交通費、國際會議注冊費、翻譯費、個人零用費、培訓費、境外保險費、辦理護照、簽證的費用。

　　第十八條 人事部門根據(jù)醫(yī)院出訪、考察、出國培訓等出國(境)任務計劃及預算安排情況，提出醫(yī)院出國(境)任務計劃，經(jīng)醫(yī)院黨組會研究后報院長審批。

　　第十九條 出國(境)任務計劃的經(jīng)費預算不得超過當年財政核準的出國(境)經(jīng)費預算控制數(shù)額。財務科按照縣財政批復的出國(境)經(jīng)費預算，合理安排經(jīng)費支出。

　　第二十條 各單位不得超預算或無預算安排出國(境)團組，不得接受或變相接受企事業(yè)單位資助，或向下級單位攤派、轉嫁出國(境)費用。

　　第二十一條 出國(境)費支出程序：

　　(一)接到國際交流合作中心出國(境)費繳費通知后，人事部門提出審查意見，經(jīng)院長審批后，由財務轉賬支付。

　　(二)出國(境)人員回到單位一周內辦理財務報銷手續(xù)。按照《差旅費管理辦法》報銷出國(境)前后在國內發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用，并附國際交流合作中心開具的出國費發(fā)票。出國(境)

　　期間發(fā)生的國際旅費、伙食補助費、公雜費、城市間交通費等各種費用不再報銷。

　　第五章 “三公”經(jīng)費監(jiān)督

　　第二十二條 “三公”經(jīng)費按規(guī)定預算科目列支。不得在“其它支出”科目列支“三公”經(jīng)費，不得在培訓費中列支出國培訓費，不得在會議費中列支公務接待費(會議接待住宿費、用餐費除外)。

　　第二十三條 財務部門定期統(tǒng)計分析“三公”經(jīng)費支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向院長報告，并提出整改意見和建議。

　　第二十四條 經(jīng)過審查批準的“三公”經(jīng)費當年預算和上年決算，應在10個工作日內，通過醫(yī)院信息欄目，按照財政部門規(guī)定格式予以公開。

　　第二十五條 財務科負責醫(yī)院“三公”經(jīng)費信息公開。

　　第二十六條 辦公室、財務科、紀檢監(jiān)察室等部門應當適時開展“三公”經(jīng)費專項檢查。發(fā)現(xiàn)違反“三公”經(jīng)費管理規(guī)定的，醫(yī)院按照黨紀政紀有關規(guī)定追究責任。