企業財務管理制度匯編（通用20篇）
企業財務管理制度匯編 篇1
一節總則
條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
二節財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監督全系統的財務管理和活動；
監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
企業財務管理制度匯編 篇2
為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執行財務工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：
一、財務預算制度
財務預算由董事會（所、中心領導）根據年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計劃的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務報表制度
財務報表，由財務專人負責，有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經濟收入的'服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發生錯誤，其經濟損失由財務經辦人員負責賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應及時存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經單位領導同意，由經辦人員寫出借款單據，登記簽字方可；經辦人應在一周內辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規定。
企業財務管理制度匯編 篇3
1、參與制訂公司中長期發展戰略;根據總體發展戰略制訂財務戰略;
2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，并主持公司財務戰略規劃的制定;主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;
3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;
4、負責公司與金融機構、投資機構聯系，尋找融資資本，全面規劃融資項目;
5、輔助總經理制定投、融資發展戰略規劃、年度經營計劃，并向總經理提供相關的解決方案;
6、協助總經理進行投資業務管理，優化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成;
7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、并購、信托等投資事宜;
8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;
9、負責投資方案和投資的審核;
10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。
企業財務管理制度匯編 篇4
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業財務管理制度3
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責范圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
企業財務管理制度匯編 篇5
摘要：論從企業管理角度，還是從企業財務工作人員，尤其是企業高級財務管理者的角度來講，內部財務制度建設工作是非常重要的。文章根據作者本人所在企業(集團)的內部財務制度建設的實際狀況和自己從事多年會計工作的經驗和思考，重點簡要分析企業內部財務制度建設的有關問題，并提出一些建議和想法，與廣大財務工作者共同探討。
關鍵詞：企業;內部財務制度;建設
一、企業內部財務制度建設
企業財務和會計無論從理論還是實際操作上都是有嚴格區別的。企業財務是一種客觀存在的資金運動，不管是否需要會計予以反映;企業會計則是對這種運動進行反映，前提是必須存在資金運動。二者的聯系就在于，財務作為企業在生產活動中的資金運動及其體現的特定經濟關系，需要會計通過一定的方式予以反映，以滿足企業管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會計職能的不斷擴展，財務管理和會計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業尤其是中小型企業內部，從機構和專業人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業內部財務制度和會計制度本身也能夠加以區別。但在管理實踐中，鑒于相同的管理目標以及企業高層管理者、機構和專業人員配備上的一體化，很多人認為，會計制度應稱為“財務管理和會計核算制度”，包括財務制度和會計制度。尤其從制度建設的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點，下面的論述中所提到的內部財務制度就包括財務制度和會計制度。
企業內部財務制度就是為了維護企業內部財務活動的秩序，保證財務管理目標的實現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類行為準則和規范。
二、企業內部會計制度建設的重要性和任務
(一)企業財務制度建設的重要性
制度建設是企業發展的重中之重，決定著企業的生死存亡，是任何一個希望永遠立于不敗之地的企業不可忽視的基礎建設。這是著名經濟學家魏杰對制度建設的定位，在他看來，對任何一個企業來講，要想生存和發展，要想實現其目標，首先必須正確處理和解決三個大問題：一是企業的制度安排的問題;二是企業戰略選擇的問題;三是企業文化塑造的問題。對于研究企業的人，還是經營企業的人，在這三個大問題上，都不可以回避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業的人，也必須從企業的這三大問題入手。
新制度經濟學理論認為：制度的核心功能是給市場經濟活動中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會主義行為;二是提供有效信息;三是降低不確定性;四是降低交易成本;五是外部性內部化。所以本文認為，對于一個企業來講，內部財務制度的重要作用可以歸納為以下幾個方面。
首先，內部會計制度是企業協調內部各項會計管理活動及其關系的行為準則和規范。
其次，內部會計制度是企業(包括高級財務管理者對一般會計工作人員)考核評價企業會計工作成效的依據。
第三，內部會計制度是企業科學、合理規劃企業會計管理體制、運行機制，體現和推行企業科學管理理念和發展思路的有效手段和工具。
第四，內部會計制度是企業充分調動全體員工加強會計管理工作積極性尤其是專業人員充分發揮管理才能的重要手段。
(二)內部會計制度建設的主要任務
企業內部財務制度建設包括制度設計和組織維護兩個方面。那么其主要任務也應該有兩個方面。
1. 建立完善的內部會計制度體系
建立完善的內部會計制度體系也就是制度設計。要想使企業內部財務制度實現其所有的功能，實現其應有的作用，首要的任務是企業必須設計一套科學有效、適合于本企業經營管理的、高效率的、完善的內部財務制度體系。
2. 建立一種科學有效的制度實施機制
建立一種科學有效的制度實施機制也就是制度維護。如何建立一種科學有效的制度實施機制，不但是企業內部財務制度建設的重要任務，同時也是制度建設的關鍵環節。制度實施機制就是為了確保企業各項制度實施的順暢。實施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開了實施機制，任何制度都形同虛設。企業是否能夠建立起一種科學有效的實施機制，與企業的管理體制、管理理念、企業文化、領導藝術、員工素質、外部環境等各種因素有關。在現實生活中的許多企業經營不善、效益低下，并不是各項制度不健全、不完善，關鍵的問題之一就是沒有建立一種科學有效的制度實施機制，從而影響了制度功能和作用的發揮。
三、內部會計制度建設的關鍵問題
前文已經論述了制度建設的主要任務，一是建立完善的制度體系;二是建立科學有效的制度實施機制。本文認為，就現代企業制度建設而言，更為關鍵的任務是如何建立科學有效的制度實施機制。
制度實施機制是企業制度體系充分實現其功能，發揮其作用的保障，而制度功能和作用的發揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設的主要任務之一就是使我們的制度結構盡量達到耦合狀態，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，并輔之以科學有效的制度實施機制，以求制度系統充分發揮其整體功能和作用。
為了提高制度體系效率，確保企業內部財務制度體系充分發揮其整體功能和作用，本文認為，企業會計制度建設的關鍵是解決好以下幾個方面的問題：首先是在企業內部形成一個制度優先的意識，無論是對企業的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無上的;其次是企業必須重視制度創新;第三是企業內部監督、考核評價制度的建立和完善;第四是運用現代財務治理理論，加強企業財務治理。
(一)制度優先意識
中國海爾集團首席執行官張瑞敏認為，企業的最大優勢并不是技術上的優勢，而是制度上的優勢，也就是優于其他企業的制度體系。這種優勢首先就表現為：在企業全員當中形成制度優先意識。企業的規章制度是至高無上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務都必須照章辦事。 企業的大部分內部制度尤其是關系企業生存發展更為重大的如內部財務制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業的管理者尤其是各級領導，而并非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計署披露的企業違規違紀案件，我們就會發現，但凡存在違規違紀事件的企業，其管理高層的制度優先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意愿發生沖突的時候，他們往往會“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無存。
任何企業，只要這種現象發生的次?翟蕉啵?尤其在各級領導、多個領導身上出現，企業的整個經營管理就會逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會危及企業的生存和發展。相反，企業的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業的管理水平就會不斷提高，企業的競爭力就會不斷提升，企業的整體優勢就會充分的體現，就會逐步實現企業的持續發展目標。
因此，任何一個企業，要想建立科學、合理、完善而且高效的內部財務制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優先意識。
(二)制度創新
創新為何能成為企業內部財務制度建設的關鍵問題?在理論上我們首先來看馬克思關于生產關系與生產力的關系問題的科學論斷。馬克思主義認為，生產力是社會生產中最活躍的因素，它經常處于發展變化中。隨著生產力的發展變化，生產關系必然經歷從適應生產力的性質和狀況到不適應的變化過程。
新制度經濟學理論也認可馬克思的觀點，并提出了制度效率遞減規律：從動態的角度來考察分析，任何制度的產生都是有一定的生產力狀況和技術水平或性質所決定的，隨著生產力和技術的進一步發展和進步，原有的制度可能會不適應新的生產力狀況和技術水平或性質，此時就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會下降。甚至有的理論還認為，在制度創新和技術創新的關系上，制度創新決定著技術創新。
在企業財務管理過程中，因為我們對某些效率降低到已經不適宜的制度規定沒有及時得到修訂和完善，經常會發現或為核銷流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實際而發愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業利益等等。
(三)分層管理與三權分立
現代企業財務治理理論認為，企業財務的本質就是“財權流”，這里的財權就是指某一財務主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務決策等權能。財務治理的核心問題是財權配置問題。
其中有兩種觀點：一種是關于“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的觀點，一種是關于“財務分層管理”的觀點，本文認為對企業內部財務制度建設尤其是對形成科學有效的制度實施機制具有重要的現實意義。
現實中大多數企業的內部會計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會(所有者層次)到董事會、經理層(經營者層次)再到財務部門(業務處理層次)，其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業務的任務越輕;越到下層，處理日常業務的任務越重，決策的權力越小。這種配置有利于順利實現所有者的利益，充分挖掘經營者的管理智慧和才能，能夠調動業務部門的工作積極性和責任心。但實際問題時并沒有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務治理的效果不是很好。
本文認為，在企業內部會計制度建設中引進“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，能使企業財務治理收到更好的效果。按照分層管理思想，企業財權在所有者、經營者(包括業務部門)可以合理配置，但由于沒有有效的監督，財務治理效果并不佳。按照財務“決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，將財務決策、執行、監督權分立，尤其是把監督權分立出來，能使企業財務治理取得更好的效果。
企業財務管理制度匯編 篇6
公司財務管理制度條款
第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：
�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课荨⒔ㄖ铩C器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；
②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營業用房30年
（二）通訊設備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條公司營業利潤＝營業收入-營業稅金及附加-營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入-營業外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
�。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
�。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：
�、俳洜I狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；
�、诮洜I成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進
行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自股東會通過之日起開始施行。
財務報銷制度
為了便于財務核算，及時、準確收集相關數據。特制定本制度。
1、個人借款必須手續齊全才能辦理，300元以上借款報總經理批準。遵循前款不清，后帳不借原則。出差借款返回后三天內結清手續。
2、業務往來發票、貨單有關部門在取得票據當日應到財務清帳。
3、按規定開支標準報銷，收付款當面結清。
4、報帳流程：報銷人取得原始單據后按規定標準填寫、粘貼，財務復核后必須總經理簽字方可報銷。
5、業務發貨流程：業務作好單據財務簽章登記后到倉庫提貨。檢驗上不得直接發貨。
6、生產上月底要及時準確報送當月原材料消耗數據。便于進行成本核算。
7、人事、工資變動必須報總經理同意。
8、該制度報總經理批準，20xx年元月1日起施行
企業財務管理制度匯編 篇7
為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
醫院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的`收費票據;所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
醫院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
醫院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑
業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
醫院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
醫院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規�？蓪㈩A算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。醫院對專項資金支出，要根據量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫院實行績效工資制，以防止虧損現象發生。
醫院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
企業財務管理制度匯編 篇8
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發展，根據《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規定，結合本市實際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經民政部門核準登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開支，增強經濟自立能力；
�。ǘ┱J真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F體內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
（四）維護財產物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發揮財產物資的經濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據經濟業務的需要設置會計機構或專、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續教育培訓。
第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經濟業務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業務收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費；
�。ǘ﹪鴥韧庥嘘P團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等；
�。ㄈ┥鐣䦂F體有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發、技術轉讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入；
（五）政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入；
（六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦a助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規定實行分類管理，�？顚Ｓ谩�
第八條社會團體業務收入的原則及要求：
（一）社會團體的各項業務收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業務活動；屬事業性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂�，不得坐支現金和帳外設帳；
�。ㄈ┥鐣䦂F體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣䦂F體經過有關部門批準設立的研究院（所）、學校、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協議向上述實體收取一定數額的管理費；
（五）社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
（六）社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據章程規定的業務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經到會會員（或會員代表）半數以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會后30日內分別報送業務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出范圍：
�。ㄒ唬I務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務費等；
�。ǘ┤藛T經費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業保險費；
（三）社會團體創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費；
（五）其他合理開支。
第十一條財務支出原則及要求：
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊业呢攧諘嬛贫龋袷刎斀浖o律，建立健全支出管理制度，按照預算和經費開支范圍辦理各項支出；社會團體嚴禁為業務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經費。
�。ǘ┥鐣䦂F體按章程規定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
�。ㄈ┙涃M收入只能用于章程規定的宗旨和業務范圍內的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
�。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證，并呈報社會團體負責人批準后才能報銷；
�。ㄎ澹┥鐣䦂F體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業務活動費（包括有償服務成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限于三分之一以內；
（六）社會團體根據經費結余情況，可提取事業基金、職工福利基金，其中事業基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
�。ㄆ撸┥鐣䦂F體投資創辦經濟實體和民辦非企業單位以及入股其他經濟實體的支出從事業基金中列支；
�。ò耍┥鐣䦂F體召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現行會議費用標準的有關規定執行；
（九）社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定，并根據社會團體的經濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣䦂F體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產以及其它用于涉外活動的外匯開支。
�。ㄊ唬┥鐣䦂F體財務室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經濟往來都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業務。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，除發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊；
�。ǘ┎牧鲜侵甘褂煤蠹聪牡艋蛑饾u消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理；
�。ㄈ┑椭狄缀钠分竼挝粌r值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發、保管和檢查制度。
第五章票據管理
第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據》；社會團體與單位或個人發生的往來事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業單位往來收據》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統一印制的普通發票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會費和其他收入票據禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統一印制的《湖南省捐贈專用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印制的普通發票，并依法納稅和接受監督；社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據（含會費票據和其他財政票據），由社會團體憑《湖南省非稅收入票據購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購；社會團體不按規定范圍領用財政和普通發票的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關規定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發票，由同級財政部門和稅務部門按票據管理規定負責發放和管理。社會團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經費收支和票據使用情況及經中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續，財政部門根據會費備案情況發放票據，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發票。民政、財政、稅務、監察等部門應定期對社會團體財務情況進行監督檢查，并向社會團體單位通報檢查結果。
第六章監督管理
第二十四條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內部會計管理制度。對于不執行或違反財務管理制度的行為，應按有關規定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調動和離職，必須報業務主管部門和登記管理機關，經審查后共同與接管人員辦清交接手續。
第二十六條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監督，接受業務主管單位和登記管理機關的監督管理，接受財政、監察、審計部門的監督檢查，對檢查中發現的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十九條社會團體創辦經濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和登記管理機關的監督下清算資產和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發布之日起施行。
企業財務管理制度匯編 篇9
20xx年最新醫院會計制度，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
第一章總則
1、為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、�？漆t院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
3、醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
4、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針。正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。
5、醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況。依法組織收入，努力節約支出。健全財務管理制度，完善內部控制機制。加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益。加強國有資產管理，合理配臵和有效利用國有資產，維護國有資產權益。加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
6、醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。
7、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
1、預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
2、國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
3、醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
4、醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算。根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的'原則。不得編制赤字預算。
5、醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。
7、醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
8、年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
9、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門（或舉辦單位）應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
10、收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
11、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
�。�1）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
�、匍T診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
②住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
�。�2）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
�。�3）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
�。�4）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
12、醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
13、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
企業財務管理制度匯編 篇10
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規范、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵詞：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標注化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關于企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
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企業內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關系、以及企業合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
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企業內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規范化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
�。ǘ┢髽I內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在于能規范企業內部各種財務活動，做到規范化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關系會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
�。ǘ┓�定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對于管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
�。ㄈ﹫猿峙c企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源于企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
�。ㄎ澹┮c財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關系，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
參考文獻
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企業財務管理制度匯編 篇11
一、收入管理
1、本醫院收款處憑正式發票國家統一監制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規范進行處罰。
2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當天收到的現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，并將款項當日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務科，與財務科主管人員再次復核無誤后交出納員登記帳薄。
3、每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。
二、支出管理
醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的`各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：
報銷程序：經手人簽字(注明事由并附票據)→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財務科審核→院長審查簽字→財務科支付
三、其它有關規定
1、財務人員應加強現金的管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關規定嚴肅處理。
3、本規定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。
企業財務管理制度匯編 篇12
第一部分總則
第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務管理制度
第三條財務管理制度統一
分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。
各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。
風險提示：
企業要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業需要承擔雙倍工資的風險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業的律師，或者查閱好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。
第四條財務人員管理統一
分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。
財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。
第五條會計核算方法統一
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。
分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。
第六條財務會計報表統一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務組織管理
第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分財務人員管理
第十四條財務人員職業道德。
風險提示：
實踐中，發生離職員工侵犯公司商業秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。
企業在制定規章的時候可以約定通過保密協議，據此證明商業秘密的存在、證明企業對商業秘密采取了保護措施，一旦發生侵犯商業秘密的行為，便于舉證，有利于企業借助法律手段保護自己的商業秘密，維護合法的權益。
財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。
財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；
各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；
總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。
分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
分公司月度財務報表
應收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進度、付款一覽表
發票臺賬、外經證臺賬
內控指標完成情況表
分公司財務人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求
每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。
分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。
第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。
第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分財產物資的管理
第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。
第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。
第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。
第九部分發票管理
第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。
第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。
第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。
第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
企業財務管理制度匯編 篇13
嚴格上說，公司的財務并不完全屬于公司的內部事務，也涉及外部的對外管理，企業的財務對公司內外的業務運行都有著重要的意義，目前大部分公司的財務基本上都是“要怎么做”“按什么要求做”“做成怎樣”，總的來說，都是非常被動的，也是這樣“被執行”的尷尬情況，造成了財務制度效率低下，監督審計等風控成本增加。在以往的研究中，也有很多學者提出過比較有意義的研究，包括了制度生產、制度的貢獻、內控有效性等。但這些研究更多的是對制度績效的關注，而對影響有效性的因素和作用路徑提得比較少。本文將根據我國企業的實際情況，對財務制度生成的有效性和執行的有效性結合起來進行探討。
1企業財務制度的理論
所謂財務制度是指各級政府的財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關系的行為規范，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的內部財務制度，企業的財務制度為企業員工行為提供了參考標準。
2我國企業的財務制度現狀
�。�1）企業的經營者對企業的財務制度并不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對我國大部分企業來說，很多時候管理者把財務管理的權力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時候以自己的意志為行動標準，缺乏監督和管理；而且有些企業是家族企業，企業內部財務會由“自己人”擔任，財務部門獨自為政，部門之間沒有有效溝通，也沒有相互聯系和協調，沒有完整的財務制度和財務管理體系。
�。�2）財務人員不專業，管理崗位職責不明確，沒有崗位要求和崗位制約，很多企業內的財務工作僅限于算賬、記賬、報稅、出報表，沒有其他的財務任務和要求，更不要說對財務人員進行績效考核了，所以導致很多企業出現賬目不清楚、不明確的情況。
�。�3）企業經營者缺少財務方面的知識和意識，很多財務制度都是來自于百度，并不是根據自己企業的情況來設計，所以內容并不適合企業，不全面，程序也不適合企業自身。
（4）相應的監督檢查制度沒有，或者流于形式，而且只有很少的企業會進行企業預算，但預算結果都不科學、不準確，總體來說沒有真正起到制約、監督的作用。
3影響企業財務制度有效性的因素及我國財務制度有效性低下的癥結
�。�1）員工的財務安全理念：
①員工安全自律意識淡薄，而且大部分員工認為，提高財務制度執行力的關鍵在于審批權限和程序，幾乎沒人認為自身安全意識對財務制度的有效性會有影響；
②員工與管理人員對財務制度有效性的認識有偏差，調查發現，大部分人認為領導的重視度是財務有效性的關鍵，但企業管理人員卻覺得主要是員工的因素。
�。�2）財務制度的本身設計是否完善：
�、俟芾砣藛T對企業財務制度設計目標不明確，而且在財務工作的制定方面，基本是管理人員說了算，基層人員幾乎不會參與企業財務制度的設計；
�、趯嶋H操作的財務人員對財務制度的理解和認同不到位，企業在財務制度設計時，基本考慮的是財務的規范及行為結果，不重視財務人員對制度的理解情況及認同情況。
（3）財務制度的執行情況：
①企業大多認為，保障企業財務安全的有效方法是建立健全的制度。但在實際中，就容易出現要么是領導強行執行、要么“上有政策、下有對策”的情況，導致出現公平和效率不能兼得的情況；
�、谄髽I風險意識不夠，企業在執行過程中監控力度不夠，有時候會無法及時發現問題；③企業財務安全制度缺乏相應的績效考核機制和檢測機制，做得好做不好，有問題沒問題都一樣。
4企業財務制度有效性的方法路徑
（1）理念方面，財務安全理念的作用路徑。財務安全理念對財務管理有著監督、風險防范的作用，而且會影響到財務管理和財務決策，打造財務安全理念對財務管理人員的心理定位、思維方法、員工的價值取向、道德操守等都有著不可小覷的影響，財務安全理念主要通過以下幾方面影響財務制度的有效性：
�、賳T工對制度的認同情況，能否堅定不移地認可及執行財務制度，首先要看人們對這些制度規范的重視程度和認可程度；
�、谄髽I管理人員的重視度，任何制度的執行都是從上而下的，要進行良好的財務安全理念的推行，必須要有絕對權威的領導進行重視，帶頭嚴格執行相關制度，這樣將更好地提高制度績效；
�、蹖χ贫鹊膭傂哉J識方面，要想做好真正的財務管理，就要做到“軟硬兼施”，樹立企業員工對制度的剛性認識，避免管理層的官本位思想導致的選擇性執行行為。
（2）萬事都需要有個好的開頭，方可水到渠成，要想財務制度能夠有效地執行，首先在設計的時候就必須要結合企業實際情況，從制度的完整性、合理新、嚴密性進行衡量。財務制度設計對財務制度有效性的影響主要有以下三方面：
①企業根據自身的經營環境情況改變而進行的制度的修訂頻率；
②在制度設計時對相應崗位的權利、責任的清晰劃分。做到科學合理，既不能只講究權利，也不能只講究責任，否則會出現一人獨大或者漠不關心的情況；
�、劭茖W合理的薪酬管理制度，通過規范的薪酬及福利制定、發放、晉升等途徑向員工灌輸財務安全理念，強化員工的財務安全理念，既保證了員工的利益，又保證了企業的財務安全。
（3）執行才是根本，不管多好的制度，要想達到財務目標必須要執行下去才行，在執行過程中會遇到這樣那樣的問題，通過執行才能發現和彌補制度設計中的不足，并通過不斷貫徹調整來提高財務制度的效能，就財務制度執行過程中影響到財務制度有效性的作用路徑有：
①相關人員在執行過程中的培訓、學習、實施等自我加強機制，通過對員工自身的能力、意識的改變來加強企業財務制度的有效性；
②企業財務制度運行是一個長久的過程，要想企業財務制度能高效地運行，必須要有反饋、有監控，對在執行過程中的問題進行反饋，對整個執行過程進行風險監控規避，對制度的執行起到防護、調節，避免出現執行偏差，導致惡劣的后果；
�、墼O置有效的懲罰制度和方案，以對執行過程進行監督檢查，并對失誤的地方進行懲罰，以此來提高員工的違規成本，提高員工的意識，降低風險。
5結論
總之，有效的財務制度不僅僅是一項制度，而且表現為企業全員的安全理念、責權分明以及能夠自動健康地進行自我運行的財務制度幾個方面，并且有效的財務制度會根據企業的實際情況的變化而不斷調整，使制度能隨著企業實際情況的改變而改變，在執行的過程中不斷強化。要根據企業的實際情況從多方面入手，建立全面的管理體制，采用先進的管理辦法，充分發揮財務制度在企業管理中的有效性。
企業財務管理制度匯編 篇14
現如今，雖然我國的醫療保險制度已經在加緊的改革，但是還是存在一定不足，例如，在醫療保險的財務管理中，相關工作人員的專業技能與專業素質都還是處于較低的水平，醫療保險的財務管理制度還是不夠完善，對于財務的掌控力度也不能夠加強推進相關的信息化建設，所以我們還是需要從多個方面、多個層次來進行系統地解決。
一、當前我國醫療保險財務制度管理當中存在的問題
1.財務管理體系不完善
要想增強醫療保險財務制度管理，必須完善財務管理體系，對醫療保險信息進行管理。但在醫療保險信息管理過程中，是不了解醫療保險賠付和支出的具體情況的，導致醫療保險財務保險信息記錄難度增大和保險信息無法匹配等問題出現。另外由于財務管理人員對醫療保險制度管理不注重，很容易導致醫療保險財務管理問題出現。
2.工作人員的職業道德水平有待提高
因為醫療保險所需要牽扯的面比較廣，資金的來源和發放也是比較復雜的，所以醫療保險的工作量相當大，對相關工作人員的要求也很高，但是有一些工作人員職業道德比較低，對自身從事的醫療保險行業不熱愛，太安于現狀，所以導致醫療保險出現一定的問題。大多數人覺得醫療保險的會計工作，每天就是在不斷計算，繁瑣而復雜，再看到一些業務人員所做的'只是社會應酬，心理會存在一些不平衡，所以在工作時比較消極、馬虎應對，有的甚至在工作中隱瞞收入，將收入推遲或者是提前確認，更有甚者進行一些違法違紀行為，這些行為都會造成會計信息失真，甚至更嚴重的后果。
3.財務管理理念不科學
現在醫療保險機構大都是比較注重在業務上開發，而缺乏對醫療保險財務管理的科學合理認識，并且將財務管理看作為平常的會計核算，完全忽略財務管理的管理職能，主要就是因為，管理者不具有先進的管理理念，沒有設置一個內部的財務管理制度；對財務管理投入的資本少，不具備推進財務管理工作的能力；根據現實情況來看，工作人員只是過度研究了相關的理論，而并沒有在實際中有效的落實下來。
4.缺少相關的獎罰措施
在醫療保險的財務管理制度中，缺少對工作人員的獎罰措施。醫療保險財務管理機構的目的是讓工作人員努力工作，為公司創造最大的效益，而工作人員希望的是減少勞動量，增加勞動的報酬，所以導致兩者背道而馳。醫療保險財務管理制度中，缺乏對工作人員的獎罰措施，使工作人員在工作過程中，沒有動力，只能夠消極面對，甚至會縱容了某些工作人員進行違法亂紀的行為。
二、完善財務管理制度的對策
1.提高工作人員的職業道德水平
提高工作人員的職業道德，對于醫療保險的財務管理制度來說是首要任務。與此同時，相關醫療機構，在招聘工作人員時，要把職業道德水平放在首位，也要加緊對相關工作人員的培訓和個人的提升，會計人員具有積極學習先進技術的精神，按照相關規定進行操作，提高自身職業道德。
2.完善獎罰機制
在醫療保險財務管理體系中，相關工作人員工作沒有積極性，覺得個人工作只是簡單地計算，不具有重要性，我們需要及時扭轉這種思想，建立相關的獎罰機制，根據員工的崗位職責，設立相應的考核指標，對于做的比較優秀的員工，我們可以給予一定的獎勵措施，相反地，對于在工作中表現的消極的工作人員我們要積極開導，并且加以懲戒，使其能夠明白個人工作的重要性，提高工作興趣和效率。相同的，企業也要加強對工作人員的監管任務，嚴格規范化管理相應的財務機制，使醫療保險的財務管理制度能夠更加的完善、明了。
3.加強醫療保險財務管理監督力度
要想完善醫療保險的財務管理制度，必須加強醫療保險財務監督力度，相關監督部門要定期核查財務管理當中的醫療保險信息的正確性，要避免醫療保險管理相關信息被遺漏和私自挪用。相關部門要起到模范帶頭作用，嚴格按照相關財務管理法律法規進行醫療保險財務監督，把醫療保險的財務管理拉上正軌，提高醫療保險財務管理效率，要嚴格按照相關法律法規進行醫療保險財務管理行為監督。當相關人員共同重視起完善醫療保險財務管理制度的時候，醫療保險的財務管理制度一定能夠得到完善。
4.加強醫療保險財務管理制度規范化
要想促進醫療保險收支平衡，就必須加強醫療保險財務管理制度規范化，要明確醫療保險基金的具體使用標準，提高醫療保險財務管理制度科學合理性，避免違法進行醫療保險基金詐騙行為出現。另外還要加強醫療保險核算，提高醫療保險核算數據的準確性，適當縮短醫療保險的核算周期，提高基金信息準確性，避免財務信息遺漏，細化醫療保險財務管理職責，提高醫療保險財務管理效率。
三、結語
總而言之，我們應該加強對于醫療保險財務管理制度完善化的認識。并通過不斷的發現，在醫療保險財務管理當中的問題，來進行分析總結，使我國的醫療保險財務管理能夠更加的規范化、科學化。與此同時，醫療機構的相關工作人員要加強對財務管理部門的監督，對相關工作人員進行專業的培訓，增加對工作人員的獎罰措施，使工作人員在提高職業道德的同時，也提升了工作的興趣。從根本上使醫療保險財務管理水平有所提高，也使完善的財務管理制度能夠推進醫療保險財務管理的科學規范化。
企業財務管理制度匯編 篇15
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
（二）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
（八）固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產的分類
�。ㄊ唬┺k公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾妗２π略龉潭ㄙY產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
（二十）計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
�。ǘ唬┻M行固定資產編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產報廢的管理
（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
（一二十九）報廢資產的`處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
三、第三章貨幣資金管理制度
（一）第一節總則
1.貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現金的支出
（一）公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務報酬；
3、各種資產；
4、各種勞保、福利費用；
5、出差人員差旅費用；
6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
（二）按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
3.嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。
6.對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦嵭袃杉壋杀竞怂阒�，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧罩贫纫幎ǖ男袠I成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業財務管理制度匯編 篇16
第一章 總 則
第一條 為規范新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金財務管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。
第二條 本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進行補償的專項資金。
第四條 區縣財政部門和衛生行政部門對基金實行監督管理，并由新型農村合作醫療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常業務管理和會計核算工作。
第五條 經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確�；鸬陌踩�。
第六條 各區縣財政部門應在社會保障基金財政專戶中設立新型農村合作醫療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金�；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預算，不得用于經辦機構人員和工作經費。
第七條 經辦機構應配備取得會計從業資格證書的專職財務會計人員。財務會計人員應按照基金財務會計制度的相關規定做好財務管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務會計人員發生變更時，應按照有關規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經規定程序審批的年度基金財務收支計劃。
第九條 基金預算的編制。經辦機構應按照財政部門統一規定的表式、時間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門審核，經同級財政部門審核并報經同級政府批準后，財政部門應在15日內及時向衛生行政部門批復預算。衛生行政部門應在財政部門批復預算之日起15日內將預算批復經辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經辦機構要嚴格按批準的預算執行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門和財政部門報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門應逐級匯總上報基金預算執行情況，并加強對基金預算執行情況的監控，發現問題應立即采取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時，經辦機構要及時編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關規定按時、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算并按規定程序及時辦理撥付手續。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會組織和個人對新農合的捐贈收入及經財政部門核準的其他收入。
第十五條 經辦機構一般不設立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。
不具備直接繳入財政專戶條件的區縣，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，并與銀行簽訂協議，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區縣至多開設一個收入戶。
收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。
收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。
第十六條 經辦機構收取的農民個人繳費、集體扶持資金，應于每年1月底前全部繳入區縣財政專戶。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應于每年4月20日前撥入財政專戶。
第十七條 各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉困難等。
風險基金納入區縣財政專戶管理，實行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門診和健康體檢費用的補償支出。
經辦機構的人員經費、銀行手續費等工作經費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經辦機構可在財政部門、衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區縣至多開設一個支出戶。
支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。
支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。
支出戶除向定點醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發生其他支出業務。
全部補償支出實行財政專戶與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶。
第二十一條 衛生行政主管部門應根據財政部門核批的基金年度預算，按月填寫財政部門統一印制的用款申請書、用款申請說明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤后，應在7個工作日內將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明文件中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結余過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。
第二十二條 衛生行政主管部門及經辦機構要加強對定點醫療機構醫藥費用的監管，及時結算定點醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結余
第二十三條 基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
新農合基金累計結余一般應不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結余一般應不超過當年籌集基金總額的15%（含風險基金）。
各級政府部門，單位和個人不得動用基金結余進行其他任何形式的'投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：
�。ㄒ唬﹦佑眯罗r合基金歷年結余；
（二）按程序申請動用風險基金；
�。ㄈ┙泤^縣人民政府批準的其他資金渠道。
第六章 財政專戶
第二十六條 本辦法所指的財政專戶是指區縣財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的新農合基金專賬，存款利息實行按季度根據新農合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開設一個財政專戶。
第二十七條 財政專戶的主要用途是：接收參合農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶的區縣，接收從收入戶轉來的收入；根據經辦機構的用款計劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農村醫療救助資助收入通過農村醫療救助資金財政專戶直接劃轉到基金財政專戶。
第二十九條 財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入從支出戶定期轉入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經過經辦機構收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專戶直接劃撥到定點醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯或將支付憑證復印件加蓋印章后交經辦機構記賬和備查。
第七章 資產與負債
第三十二條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。
經辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務院公布的《現金管理暫行條例》進行現金的收付和管理。
經辦機構應及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬，同時，經辦機構、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時結清。
第三十三條 負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批準后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發生時，應當對本級基金進行清算。
基金清算前應對基金的財務情況進行清理。基金清算時按照補償參合農民醫藥費、支付定點醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進行清償�；鹎逅愫蟮挠囝~和基金運行中形成的其他資產、未清償的債務及有關資料一并轉入指定的部門或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后，經辦機構應根據新農合基金會計制度規定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。
編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。
第三十六條 經辦機構編制的年度基金財務報告應在每年3月底前經衛生行政部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門、財政部門應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經辦機構的年度基金財務報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門根據各區縣需求，向市財政部門提供印制數量，由市財政部門負責統一印制“*市新型農村合作醫療基金繳款專用收據”（票樣附后），套印*市財政票據監制章。
第三十九條 自20xx年起，各區縣新農合經辦部門在收取農民個人繳費、收到集體經濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農合資金后，應向對方開具由市財政部門統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專用收據，并加蓋本單位收費專用章。
第四十條 專用收據采用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯，第一聯為存根聯，由開票方留存備查；第二聯為收據聯，由付款方收執；第三聯為記賬聯，由收款部門作為記賬憑證。
專用收據實行限量領用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門領購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專用收據的管理，由專人、專柜保管并建立相應賬目。
收款單位已開具的專用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據，由有關部門負責登記造冊報同級財政部門核準后銷毀。
區縣財政、衛生部門應建立專用收據稽查制度，對專用收據的領購、使用、保管等情況實施監管，并定期不定期檢查。財政部門對違反票據管理規定的行為依據有關規定予以處罰。使用單位應如實反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門要將專用收據管理工作納入新農合基金規范化管理，并列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，接受社會監督。
第四十四條 衛生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個人有下列行為之一的，監督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律、法規的規定進行處罰處分：
（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；
�。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；
�。ㄈ┪窗磿r將基金收入存入財政專戶；
�。ㄋ模┪窗磿r足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結算；
�。ㄎ澹┪窗匆幎皶r足額補償醫藥費用；
�。┻`反財政收入票據管理規定的行為
（七）其他違反國家法律、法規規定的行為。
企業財務管理制度匯編 篇17
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規范、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵詞：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標注化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關于企業內部財務制度
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謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
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企業內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關系、以及企業合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
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企業內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
�。ㄒ唬┻M行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規范化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
�。ǘ┢髽I內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在于能規范企業內部各種財務活動，做到規范化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
�。ㄒ唬唷⒇�、利三者結合的原則
企業財務關系會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
�。ǘ┓�定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對于管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源于企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
�。ㄋ模┬б孀畲蠡瓌t
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
�。ㄒ唬┰O計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
�。ǘ┰O計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關系，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
企業財務管理制度匯編 篇18
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正�；顒雍徒】蛋l展，根據國家有關法律、法規的規定和本市實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于深圳市、區民政部門核準登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約
開支，增強經濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經濟決策，加強經濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(五)防止財產物資流失，確保財產物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據財務業務的需要設置財務機構，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規定，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律。定期向社團登記管理機關、業務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計、財政、稅務機關的監督。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業單位交納的會費從企業管理費中列支，行政、事業單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執行國家有關收費政策的規定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會團體經過有關部門批準設立的研究所、學校、出版社、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協議向上述實體收取一定數額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統一印制的票據，并到原發售機關驗舊領新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務稅等;
(二)人員經費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業保險費;
(三)創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算。其中業務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經費及管理費開支應限于三分之一以內;
(二)社會團體根據經費結余情況，可提取事業發展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業發展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創辦經濟實體和事業性實體以及入股其他經濟實體的支出從事業發展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照深圳市財政局現行會議費用開支標準的有關規定執行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定并根據社會團體的經濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的'外匯開支應主要用于出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其余都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬于社會團體的經濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結算。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，主要用于發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領發、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產物資屬于社團的共有財產,任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監督管理
第十九條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規定，對于不執行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數額較大的經費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規定的支出，財會人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行專款專用。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經常務理事會審定后實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十五條社會團體創辦經濟實體和其它事業性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調動和離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和社團登記管理機關的監督下清理資產和債權、債務。
第六章附則
第二十九條本規定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規定自發布之日起施行。
企業財務管理制度匯編 篇19
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章
財務部門各個工作崗位職責
第五條
財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第八條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條
財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。
第十三條
財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條
財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
第二十條
對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字�？偨浝硗獬鰬跈啾皇跈嗳舜灒夂罂上雀犊詈笱a簽。
第五章
現金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條
除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第二十四條
公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
第二十九條
發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條
差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十二條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條
本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規定自發布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規定
第一條
充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條
記帳規則：
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業務完成后，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條
為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條
業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
第十條
本規定解釋權在公司財務部。
企業財務管理制度匯編 篇20
第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，并結合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第七條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。
第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
第十二條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
（一）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（二）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物的內容。
第十三條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
�。ㄒ唬┈F金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。
�。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。
�。ㄋ模┮平蝗藛T經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。