反舞弊工作條例范本
1.總則
1.1為了防治舞弊，加強(qiáng)房產(chǎn)有限公司及下屬公司（以下簡稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)上市公司的法律、法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本條例。
1.2本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報、調(diào)查和報告；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。
1.3反舞弊工作的宗旨是規(guī)范本公司董事、高中級管理層職員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。
2.范圍
本條例適用于房產(chǎn)有限公司及所有附屬公司。
3.職責(zé)、機(jī)構(gòu)與職任
3.1公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。負(fù)責(zé)建立、健全并有效實(shí)施包括舞弊風(fēng)險評估和預(yù)防舞弊在內(nèi)的反舞弊程序和控制并進(jìn)行自我評估。
3.2各職能部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作，并監(jiān)督本部門員工自覺遵守公司反舞弊條例。
3.3總公司的審計部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部反舞弊工作的檢查和審核，建立和健全反舞弊工作。
3.4審計部的工作職責(zé)：
3.4.1負(fù)責(zé)公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊補(bǔ)充性工作，包括協(xié)助公司管理層牽頭組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險評估工作；
3.4.2接受審核委員會、董事會就公司反舞弊工作計劃、開展的工作指導(dǎo)；
3.4.3進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評估，協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動；
3.4.4審核及評估公司為滿足《薩奧法案》404條款進(jìn)行的反舞弊控制機(jī)制的建立和實(shí)施；
3.4.5受理舞弊舉報并進(jìn)行舉報登記、組織舞弊案件的調(diào)查、出具處理意見及向管理層
和審核委員會、監(jiān)事會報告等事項；
3.4.6審計部應(yīng)建立規(guī)范的工作流程、書面程序及制度，以保證審計工作的公平性、公正性和合理性。
3.4.7審計部人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術(shù)能力水平，保持應(yīng)有的職業(yè)道德，積極要求并主動接受有關(guān)上市證券交易場所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、知識技能的培訓(xùn)，主動了解公司生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展?fàn)顩r及計劃，會計政策和其他有關(guān)規(guī)章制度。
3.4.8審計部應(yīng)保持與外部審計機(jī)構(gòu)聯(lián)系和交流，開展協(xié)調(diào)工作，建立良好的合作關(guān)系。
4. 舞弊的概念及形式
4.1本條例所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。
4.2損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法手段使公司、股東正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者（包括不限于）屬于此類舞弊行為：
（1）收賄或回扣；
（2）將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；
（3）非法使用公司資產(chǎn)、挪用、盜竊公司資財；
（4）使公司為虛假的交易事項支付款項；
（5）故意隱瞞、錯報交易事項；
（6）偽造、變造會計記錄或憑證；
（7）泄漏公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；
（8）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。
4.3謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當(dāng)行為。有下列情況之一者(包括但不限于)屬于此類舞弊：
（1）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С觯缰Ц顿V賂或回扣；
（2）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；
（3）故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯誤的財務(wù)報告，從而使財物報表閱讀或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；
（4）隱瞞或刪除應(yīng)對外披露的重要信息；
（5）從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動；
（6）偽造、變造會計記錄或憑證；
（7）偷逃稅款；
（8）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。
5. 舞弊的預(yù)防和控制
5.1公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評估舞弊風(fēng)險并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會；建立反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審核委員會、董事會的監(jiān)督。
5.2宣傳：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）以下多種方式：
5.2.1最高管理層堅持以身作則，并以實(shí)際事例帶頭遵守房產(chǎn)有限公司各項規(guī)章制度及員工手冊。
5.2.2公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（通過員工手冊、公司規(guī)章制度發(fā)布、宣傳或局域網(wǎng)公布等方式）進(jìn)行有效溝通或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識別合法與違法、誠信道德與非誠信道德的行為。所有員工都必須清楚公司對防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺努力提高反舞弊知識水平和技能。
5.2.3對新員工培訓(xùn)要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育。
5.2.4鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當(dāng)利益誘惑；并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接產(chǎn)生聯(lián)系的社會各方。
5.2.5針對不道德行為和非誠信行為可以通過舉報渠道進(jìn)行實(shí)名和匿名舉報；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。
5.3控制手段：評估舞弊風(fēng)險并建立具體的控制機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會，主要通過以下手段：
5.3.1管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險評估（含針對為滿足《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的風(fēng)險評估）時，將舞弊風(fēng)險評估納入其中。
5.3.2管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要帳戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險識別和評估，評估包括舞弊風(fēng)險的重要性和可能性。
5.3.3管理層對虛假財務(wù)報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖?/p>
入或支出，以及對包括高層管理人員或董事會進(jìn)行舞弊風(fēng)險的評估。
5.3.4公司對準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在檔案中。
5.3.5管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督納入到日常的控制活動中，包括日常的管理和監(jiān)督活動，也包括為符合《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的測試活動。
6.舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告
6.1審計部設(shè)立舞弊案件的舉報熱線電話、電子郵件信箱、舉報箱等進(jìn)行公布，接受各級員工和與公司有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各方實(shí)名或匿名投訴或舉報；
6.2涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報，將視其輕重緩急，會同公司法律、人力資源等部門人員共同進(jìn)行評估并作出是否調(diào)查的決定。
6.3涉到公司高層管理人員，可以由公司執(zhí)行董事會、審核委員會批準(zhǔn)后，由公司反舞 弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，必要時可以聘用外部專家和審計師共同進(jìn)行調(diào)查。
6.4審計部對接到的舉報應(yīng)分類記錄，按投訴和舉報性質(zhì)，進(jìn)行調(diào)查和作出返饋意見，報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成處理意見時，聽取工會意見和建議，最后由人力資源中心負(fù)責(zé)處理意見的落實(shí)。
6.5對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理的建議和方案，可由執(zhí)行董事會授權(quán)或聘用外部咨詢公司和專家進(jìn)行評估和審計。
6.6對舉報的調(diào)查處理后的舞弊案件報告材料，審計部按歸檔工作的規(guī)定，及時立卷歸檔。對有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及工作報告要依據(jù)報告的性質(zhì)按季度向公司董事會、審核委員會分別報告。
7.反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督
7.1公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持審計部的日常工作，并從預(yù)算、人員配置、工作條件準(zhǔn)備上給與充分保障。
7.2公司董事會至少每年召開一次反舞弊情況通報會，遇有涉及公司執(zhí)委會成員、總公司中心總監(jiān)、子公司總經(jīng)理級別人員舞弊事件，導(dǎo)致公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動受到較大影響的舞弊事件，影響公司財務(wù)報告正常出具或發(fā)生錯報等舞弊事件等重要情況或重大問題時，隨時召開。
7.3各部門負(fù)責(zé)人在通報會上向董事會匯報有關(guān)本部門反舞弊工作的開展情況，并聽取
內(nèi)控審計的有關(guān)意見及指示；并對公司反舞弊工作計劃、開展情況等提出評估報告，及就舞弊案件的舉報接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見提出報告，并聽取董事會的有關(guān)意見及指示。
7.4管理層應(yīng)一年至少向?qū)徍宋瘑T會、監(jiān)事會和董事會進(jìn)行一次反舞弊工作匯報。審計部也可以依照審核委員會和董事會的要求進(jìn)行直接的工作匯報。針對管理層及審計部開展的工作，董事會和審核委員會應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。具體為：
7.4.2審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對舞弊風(fēng)險的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；
7.4.3審核管理層每年一次的舞弊風(fēng)險評估及其工作計劃和報告；
7.4.4審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對財務(wù)報告過程能夠施加不適當(dāng)影響的行為；
7.4.5了解員工舉報的機(jī)制，并監(jiān)督其運(yùn)行和有效性；
7.4.6取得管理層、內(nèi)部或外部審計師發(fā)現(xiàn)的舞弊時間的調(diào)查報告和處理意見；并與外部審計師溝通公司反舞弊工作情況；
7.4.7查問管理層就有關(guān)已證實(shí)的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報告的接收和復(fù)核，內(nèi)容包括舞弊行為的性質(zhì)、狀態(tài)和最終處理情況；
7.4.8了解管理層對內(nèi)部審計師和外部審計師提出的關(guān)于加強(qiáng)反舞弊控制建議的反饋；
7.4.9深入?yún)⑴c或指派相關(guān)人員參與對重大舞弊事件或有關(guān)財務(wù)人員舞弊事件的調(diào)查；
7.4.10審核針對舞弊風(fēng)險的內(nèi)部審計計劃和聽取內(nèi)控審計部對公司管理層反舞弊工作的匯報
7.4.11復(fù)核管理層運(yùn)用的會計準(zhǔn)則、會計政策和會計估計及管理層進(jìn)行的重大非尋常交易、關(guān)聯(lián)方交易；
7.5 審核委員會和董事會進(jìn)行的獨(dú)立的及一起進(jìn)行的有關(guān)討論及所作指示，應(yīng)留有書面記錄；并將管理層針對上述機(jī)構(gòu)所作詢問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結(jié)果以書面形式加以記錄，并妥善保管備查。
7.6審計部可以在公司審核委員會和董事會授權(quán)下進(jìn)行獨(dú)立的或與公司業(yè)務(wù)部門一道進(jìn)行被舉報舞弊案件的調(diào)查；也可以接受管理層委托，為管理層進(jìn)行特別舞弊事項調(diào)查，及針對特別事項進(jìn)行反舞弊制度及流程的專門評估。審計部所作調(diào)查報告、處理意見、評估報告應(yīng)向高級管理層、董事會、審核委員會分別報告。
8.舞弊的補(bǔ)救措施和處罰
8.1 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報告，對違規(guī)