稅費(fèi)計(jì)算與申報實(shí)訓(xùn)報告（精選3篇）
稅費(fèi)計(jì)算與申報實(shí)訓(xùn)報告 篇1
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會計(jì)工作的勝任能力。同時通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000x17%=2550000 (詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000 (詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表)
(3)本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000x17%=1360000(詳見認(rèn)證結(jié)果)
(4)本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷售單價為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱)利用文字及算式表示申報結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)≥17500元(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
(2)銷售數(shù)量=2.85x5=14.25(詳見出庫單匯總表)
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000 (詳見增值稅專用發(fā)票匯總表)
(3)應(yīng)納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50(系統(tǒng)自動計(jì)算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50
(詳見電子繳稅回單) (5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動計(jì)算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動計(jì)算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報
利用文字及算式表示申報結(jié)果
稅法規(guī)定：
(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)
應(yīng)納稅額=170000x2=340000 (詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))
2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%(已知)=60000計(jì)稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000非審批減免說明：其他非審批減免稅(費(fèi))額=120000x10x40%=480000
應(yīng)納稅額=120000x10-480000=720000
(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))
3、資源稅-有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xxx1.20=2400
(詳見出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個專業(yè)的會計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業(yè)都必須面對的同時也是我們進(jìn)入社會工作所必然會面對的.。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個大學(xué)生逐步向社會邁進(jìn)的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會計(jì)，讓我對會計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會計(jì)這門課，為走上社會奠定良好的基礎(chǔ)。
報稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會計(jì)專業(yè)知識的必要性。
稅費(fèi)計(jì)算與申報實(shí)訓(xùn)報告 篇2
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會計(jì)工作的勝任能力。同時通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時間
20xx年x月x日—20xx年x月x日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
（1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
（2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的'要求計(jì)算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
（1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）
（2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
（3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000*17%=1360000（詳見認(rèn)證結(jié)果通知書）
（4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000，本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000，應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
（2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
（2）銷售數(shù)量=2.85*5=14.25
（詳見出庫單匯總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000
（詳見增值稅專用發(fā)票匯總表）
（3）應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統(tǒng)自動計(jì)算生成）
（4）期初未繳稅額=7824.50（已知）
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50
（詳見電子繳稅回單）
（5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計(jì)算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計(jì)算生成）
（6）資源稅
稅費(fèi)計(jì)算與申報實(shí)訓(xùn)報告 篇3
一、實(shí)習(xí)地點(diǎn)：
學(xué)院鉗工實(shí)訓(xùn)室
二、實(shí)習(xí)任務(wù)：
用一根鐵棒做一個長為mm，寬為mm的正方體。
1、認(rèn)識并掌握鉗工基本操作步驟。
2、認(rèn)識并掌握鉗工工具的使用和基本的養(yǎng)護(hù)。
四、實(shí)習(xí)過程：
鉗工是以手工操作為主，使用各種工具來完成零件的加工、裝配和修理等工作。與機(jī)械加工相比，勞動強(qiáng)度大、生產(chǎn)效率低但是能夠完成機(jī)械加工不便加工或難以完成的工作，同時設(shè)備簡單，故在機(jī)械制造和修配工作中，仍是不可缺少的重要工種。
鉗工的常用設(shè)備有鉗工工作臺、臺虎鉗、砂輪等。鉗工的工作范圍有劃線、鏨削、鋸削、銼削、刮削、研磨、鉆孔、擴(kuò)孔、鉸孔、锪孔、攻螺紋、套螺紋、裝配、和修理等等。
五、心得體會：
轉(zhuǎn)眼間，一周的實(shí)習(xí)就這樣結(jié)束了，至于我總體的感覺只能用八個字來概括“雖然辛苦，但很充實(shí)”。
在這一周里，我學(xué)到了很多有用的知識，我也深深地體會到工人們的辛苦和偉大，鉗工實(shí)習(xí)是我們機(jī)電學(xué)校各個專業(yè)的必修課之一，也許我們以后不會真正的從事工業(yè)生產(chǎn)，但這一周給我留下的寶貴經(jīng)驗(yàn)是永遠(yuǎn)難以忘懷的，并將作為我能夠受用終生的財富。
我覺得每一次的實(shí)訓(xùn)對我自己來說十分有好處，十分實(shí)在。它們給我的大學(xué)生活添上了精彩的一筆。讓我更貼近技術(shù)工人的生活，讓我增長了更多的`專業(yè)知識，讓我認(rèn)識到自己的長處與不足。一年后我們就業(yè)的時候，就業(yè)單位不會像老師一樣點(diǎn)點(diǎn)滴滴細(xì)致入微的把要做的工作告訴我們，更多的是需要我們自己去觀察、學(xué)習(xí)。
年輕人首先就應(yīng)學(xué)會掌握工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)好真正的技術(shù)知識，這才是最重要的。因此我十分感謝學(xué)校和老師給了我們這么一次難得的實(shí)習(xí)機(jī)會，來鍛煉我們的意志。