農村信用社聯合社會計核算中心運行工作實施方案
省聯社領導：
會計核算中心成立以來，為認真履行職責，借鑒兩省聯社會計核算中心考察情況，結合我省實際，特制定會計核算中心運行工作實施方案，現匯報如下：
一、指導思想
以科學發展觀為指導，貫徹落實《關于調整省農村信用社聯合社內設機構及主要工作職能的通知》（農信聯辦〔〕14號）精神，規范費用管理和財務收支行為，嚴格預算控制，合理稅收籌劃，提高資金使用效益，規范服務費攤銷，構建“集中管理、統一核算”新模式。
二、具體方案
（一）明確職能定位
1.集中核算。統一辦理省聯社總部機關、各直屬機構經費報銷、賬務處理，統一管理省聯社固定資產、低值易耗品，統一辦理省聯社各項納稅、財務預決算和報表編制。
2.推動預算管理。年初，核算中心審核匯總各部門編制詳細預算方案，科技項目應遵循立項審批制度，科學預算，減小偏離度，各項支出應嚴格控制在預算范圍開支。年中，因不確定因素或與預算出入較大的項目應提出預算調整方案，監督預算執行有效性，強化預算約束作用。
3.分析預測。核算中心利用集中核算后所有的會計信息，編制各部門財務收支與預算執行情況，分析與管理目標差距，預測未來一段時間內目標實現情況，為經營者、管理者提供有價值信息。
4.會計監督。通過統籌、統管、統算，全面監督資金使用和成本開支的合理、合法和有效性，按年開展對辦事處的檢查指導。
（二）內部架構
為規劃人員管理，加強勞動組合，發揮最大效能，會計核算中心將進行如下分工。
1.綜合協調服務。設綜合科，管理核算中心公文、印章，承辦計劃、總結、綜合性文件起草和文字材料審核等。按程序與實物管理部門做好固定資產、低值易耗品購置與核對，按時與銀行對核，做好內外部協調、服務工作。
2.預算管理和稅收籌劃。設會計一科，制定預算管理辦法及相關制度，審核匯總各部門預算及調整方案，規范預算編制，按期分析預算執行情況，監督預算執行。按季對辦事處預撥備用金，按年進行檢查指導。認真開展稅務政策研究，樹立依法納稅意識，合理進行稅收籌劃，科學安排收入、支出，最大限度為單位及個人“節稅”。
3.專人專職核算。設會計二科，制定費用管理、會計核算、操作流程等各項規章制度，審核經費報銷憑證，按月集中統一辦理成本核算，及時計提解繳應納稅金，按期編制會計報表，按年進行會計決算。
（三）核算體系
省聯社各部門發生支出，按自主經營和向基層行社提供服務分為營利和非營利性支出，按支出性質分為營利與非營利性會計核算體系，全部支出實行預算管理。營利性支出部門有經營收入，可分戶核算利潤；非營利性支出部門無經營收入，發生服務費向基層行社攤銷，項目資金實行專項管理。
1.營利性會計核算體系。核算省聯社自主經營活動的財務收支，分戶核算利潤。目前有資金營運中心和資金清算中心。
設經營戶賬套。一個經營機構設一戶賬，各經營機構資金及資金利息支出在該機構據實辦理；發生人員費用、業務費用按程序報會計核算中心辦理，稅金由會計核算中心按省聯社法人統一核算，盡可能用足稅收政策，避免多交稅，各項支出記入應支出經營戶賬。各經營機構不持有留存收益，當期損益按年劃轉會計核算中心，統一辦理決算。