財務審計實施方案（精選3篇）

財務審計實施方案 篇1

　　一、審計依據

　　1、《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》（試行）

　　2、《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》

　　二、審計目的

　　通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。

　　三、審計方法

　　審閱、檢查、分析性復核、監盤、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取的其他方法。

　　四、審計范圍

　　xx公司內控制度、預算執行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。

　　五、審計內容

　　1、審查內控制度的健全性和有效性；

　　2、審查收入管理、成本開支、費用控制的.真實性、合法性。

　　3、審查會計政策執行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

　　4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業實際情況。

　　5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

　　6、審查被審計單位預算執行情況。

　　7、審查會計報表編制的合規性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性。

　　六、審計方式

　　就地審計（報送審計）

　　七、審計小組成員

　　審計組長：成員：

　　八、審計時間安排：

　　xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

財務審計實施方案 篇2

　　為認真做好農村集體財務管理和監督，實行財務公開和民主管理，維護農村集體經濟組織和農民群眾的利益，有效控制和化解村級債務，杜絕各種違反財經紀律現象的發生，促進農村集體經濟發展的社會穩定。經鄉黨委、政府研究決定，對各村財務進行一次全面審計。現制定如下實施方案：

　　一、指導思想

　　全面貫徹落實黨的xx大、xx屆三中、四中、全會和省委xx屆七次、八次、九次、十次會議，以及中央紀委、省紀委五次全會精神，以鄧小平理論、三個代表重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，以維護廣大人民群眾利益為出發點，以依法治國、依法理財為遵循，以財經紀律為準繩，深入查處、糾正村級財務中違規違紀違法問題，以儆效尤，堵塞漏洞，健全體制機制，在發現并解決突出問題的基礎上，進一步建立健全村級財務管理制度，探索規范管理的長效機制，從源頭上預防違紀違法問題的發生，促進基層黨風廉政建設，密切黨群、干群關系。

　　二、審計范圍

　　此次村級財務審計的范圍為全鄉9個村，20xx年度的財務收支情況。

　　三、審計方法

　　此次村級財務審計審計采取分工到村、責任到人、一包到底的辦法，村“兩委”成員集體參與，嚴禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計過程中發現問題要及時匯報，及時處理。

　　四、審計內容

　　1、票據使用情況：查清票據及各項收入是否及時足額入帳；是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領、私分集體資產或設“帳外帳、小金庫”等問題。

　　2、資產、資源清理處置發包情況：重新清理村組資產、資源，并登記入帳。資產、資源處置、發包是否采取招投標手續，進行公開發包。村級項目工程是否通過公開招投標進行發包。

　　3、專項資金使用情況和惠農補貼發放情況：重點審計上級撥付的救濟扶貧款、人居環境經費、黨組織活動經費、村民建房理事會收集的“占補平衡”押金等資金使用情況，審查項目資金的專款專用情況，是否按規定的項目使用。惠農資金是否足額及時發放到農戶，有無截留情況。

　　4、村組債權、債務情況：審計各村債權、債務情況，有無新增債務。堅決阻止新債務發生。重點清理有無借債用于政策以外非生產性開支，有無存在盲目借債事項發生，有無將集體資金、資產借給個人和外單位。

　　5、收支管理規范情況：主要審查村級財務收入的真實性、合法性、入賬的完整性。各項收入是否及時，足額入帳，有無坐收、坐支現象。村干工資、村干補貼，是否按時、按標準發放。財務支出原始票據是否真實，報銷手續是否齊全，非生產性開支中的招待費用執行情況等。

　　6、財務審批執行情況：清理各項支出票據是否規范，入帳前是否有證明人、經手人、村財務負責人簽字，超過5000元的是否經過村兩委班子研究決定，并有掛點班子成員簽字。項目開支手續是否規范，有無濫支亂占不合理開支入帳，村級招待費用是否超標準，是否用公款請客送禮等違規開支。

　　7、財務公開情況：村級財務公開是否按時、真實地實行公開，程序是否依法依規，公開內容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農補貼”等資金是否按規定收取、發放。有無違規收費現象。

　　8、其他收入使用情況。

　　五、組織分工及時間安排

　　鄉政府成立財務審計領導小組。

　　（一）自查自糾階段（1月22——25）。各村針對審計內容進行自查自糾，對發現的問題及時整改，并上報財務審計領導小組。

　　（二）審計階段（1月26日——2月4）。鄉財務審計領導小組將對9個村財務進行全面審計。對自查自糾階段上報的問題督促整改到位；對新發現的問題視情節給予相應處理，情節嚴重移交紀委處理，涉及犯罪的移交司法機關處理。

　　六、幾點要求

　　（一）在村級財務審計過程中，各村支書記為第一負責人，督促“兩委”成員及相關人員提供各項財務收支資料，村書記、主任、報賬員對提供數據的真實性、準確性、完整性作出書面。

　　（二）村級財務審計牽涉面廣、工作量大，群眾關注度高，必須抓緊抓好。各相關部門要通力配合，確保村級財務審計取得實效。

　　（三）審計小組成員必須嚴格遵守工作紀律，按要求和時間完成工作任務，形成書面材料經鄉黨政班子會議審議。

　　（四）加強財務管理，規范工作程序。進一步加大村賬鄉管、組賬村管工作落實力度，進一步完善村級財務管理，并由鄉村級財務管理代理中心出臺相關管理制度。

財務審計實施方案 篇3

　　一、組織領導

　　成立XX縣林業局財務檢查工作領導小組，組長

　　第一檢查組成員：

　　第二檢查組成員：

　　車輛安排：第一組車輛

　　第二組車輛

　　二、檢查的具體內容

　　1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格。

　　2、是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

　　3、現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，未經批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經費余額。

　　4、會計報表數據是否真實、完整，編制與報送是否及時。下撥的林業各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。

　　5、是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

　　6、是否存在轉讓、出借和代開財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據、收據等情況，重點檢查使用“三聯單”情況。

　　7、各林場（站）是否每年進行年初經費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經費支出是否嚴格按照《作業設計》使用資金。

　　8、行政事業性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。

　　9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規定辦理，是否存在亂罰款現象。是否按照有關規定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線”，繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況；是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”。

　　10、國有資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。財務分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。固定資產帳、卡、實物是否一致。

　　11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

　　12、借節日假之便是否存在亂發錢、物企業信用風險管理手冊是否符合國家規定。

　　13、政府采購項目是否按規定程序辦理，重點檢查違反政府采購規定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。

　　14、林業專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農資金的到戶情況。

　　15、會計檔案是否按照相關規定進行收集、整理、存檔。

　　16、每轉自k560年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。

　　17、其他與財務管理活動有關的事項。

　　三、檢查的方法和步驟

　　采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個階段進行。

　　第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表一、表二》（見附件）。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業局財務股徐紅燕處。自查率要達到100%。

　　第二階段，重點檢查階段（4月6日-4月26日）檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位；2、群眾舉報財務管理有違規行為的單位；3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%。

　　第三階段，整改處理階段（5月1日-5月20日）。處理的依據和原則：1、對在大檢查中發現的問題，對照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號），《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）《XX縣林業局財務管理辦法》（香林【20xx】34號文件，《會計法》，等林業相關規定進行處理。2、對大檢查中發現的問題，按照“自查從寬、被查從嚴”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經查出的問題在此次大檢查中再次發現的，要從嚴進行處理。各林場站（所）的違紀處理由財務檢查工作領導組辦公室提出初步處理意見，報局務會財務檢查工作領導組審定后下發處罰通知書。情節嚴重的上報審計局或移交司法機關處理。

　　第四階段，建章立制階段（5月21日-5月30日）。對自查和重點檢查反映出的問題，XX縣林業局財務檢查工作領導組將督促各林場（站）所認真進行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關規定建立健全單位財務管理制度，嚴格財經紀律，規范財務管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于5月30日前報XX縣林業局財務檢查工作領導組辦公室。