2018年水產(chǎn)集團(tuán)審計(jì)優(yōu)秀事跡
水產(chǎn)集團(tuán)公司是一個(gè)集養(yǎng)殖、海洋捕撈、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、加工業(yè)和餐飲業(yè)等為一體的省級(jí)集團(tuán)化公司，總資產(chǎn)4.6億元，凈資產(chǎn)2.3億元，下設(shè)21個(gè)子公司及分支機(jī)構(gòu)。作為內(nèi)審科長(zhǎng)的同志帶領(lǐng)全科人員，完善企業(yè)機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部控制、推進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)增收節(jié)支，在企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，被職工譽(yù)為企業(yè)的"守護(hù)神"。三年來(lái)，公司內(nèi)審部門完成審計(jì)項(xiàng)目98個(gè)，查處各種違規(guī)金額3450萬(wàn)元，提出審計(jì)建議和整改措施121條，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益2700萬(wàn)元。
一、打基礎(chǔ)，促機(jī)制完善。
集團(tuán)公司內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品不同，人事管理、財(cái)務(wù)核算等各方面管理很難統(tǒng)一協(xié)調(diào)，針對(duì)此問(wèn)題，同志首先從理順機(jī)制入手。一是建議實(shí)行了會(huì)計(jì)委派制，由公司選拔一批業(yè)務(wù)好、素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一調(diào)配，分別派往各下屬公司，有效解決了會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，較好履行了會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職能；二是建議實(shí)行了回避制度，對(duì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人有"良好關(guān)系"的人員實(shí)行了內(nèi)部各單位輪崗制，有效的避免了"裙帶關(guān)系"；三是統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算口徑，在四個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)、兩個(gè)酒店、四個(gè)施工隊(duì)伍、兩個(gè)水產(chǎn)加工廠、兩個(gè)造船廠等相同類型企業(yè)中實(shí)行統(tǒng)一口徑核算，解決了集團(tuán)公司統(tǒng)算難、考核難的問(wèn)題；四是完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)諸如采購(gòu)等環(huán)節(jié)，實(shí)行預(yù)算計(jì)劃部門--采購(gòu)部門--驗(yàn)收部門--保管部門互相制約、監(jiān)督的控制制度；五是建立了內(nèi)審直報(bào)制度，審計(jì)報(bào)告直接上報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)對(duì)每一份報(bào)告必須做出批復(fù)；六是制定了切實(shí)可行的審計(jì)人員守則，統(tǒng)一了審計(jì)業(yè)務(wù)文書，規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序，增強(qiáng)了審計(jì)工作的規(guī)范性。
二、查問(wèn)題，促守法經(jīng)營(yíng)。
近幾年公司建設(shè)項(xiàng)目很多，同志把基建項(xiàng)目審計(jì)作為重中之重，每項(xiàng)工程審計(jì)前，都堅(jiān)持到建筑材料市場(chǎng)作價(jià)格調(diào)查，有時(shí)還組織甲乙雙方代表一起參加市場(chǎng)調(diào)研。例如在防浪大堤審計(jì)期間，由于有水下工程，給整個(gè)工程量的核對(duì)帶來(lái)了很大的難度，但他迎難而上，核對(duì)了有關(guān)工程所有記錄，咨詢了水利工程專家，親自做了水下工程測(cè)量，查出了乙方利用水下工程虛增工程量的問(wèn)題，直接審減工程造價(jià)80萬(wàn)元;同時(shí)，實(shí)行審計(jì)關(guān)口前移，努力把各種問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。在對(duì)公司某下屬單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其利用甲方暫不決算的時(shí)機(jī)虛報(bào)利潤(rùn)。為此他帶領(lǐng)審計(jì)人員連續(xù)奮戰(zhàn)6天，對(duì)工程進(jìn)度、工程預(yù)算、工程合同、工程核算進(jìn)行了大量細(xì)致的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該部門至少對(duì)3個(gè)工程虛報(bào)收入690萬(wàn)元；另外，堅(jiān)持跟蹤審計(jì),對(duì)所有經(jīng)董事會(huì)批復(fù)的審計(jì)事項(xiàng)，從準(zhǔn)備階段,到實(shí)施過(guò)程中,直至完工,始終堅(jiān)持到一線跟蹤調(diào)查,掌握第一手資料，共糾正了12起已核準(zhǔn)而沒(méi)有貫徹的問(wèn)題。
三、堵漏洞，促管理提升。
幾年來(lái)，同志將審計(jì)的觸角，延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施堵塞漏洞，使企業(yè)管理水平得到全面提高。例如，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在水產(chǎn)品收購(gòu)中，由于產(chǎn)品存在空水而短斤缺兩、收購(gòu)價(jià)格變動(dòng)大等特性，因此，普遍存在收購(gòu)人員營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。對(duì)此，提出了收購(gòu)環(huán)節(jié)三權(quán)分離原則，即過(guò)磅權(quán)、質(zhì)檢權(quán)、定價(jià)權(quán)改由三個(gè)部門負(fù)責(zé)制，徹底杜絕了收購(gòu)環(huán)節(jié)存在舞弊問(wèn)題;針對(duì)企業(yè)分散，各企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重的問(wèn)題，提出了對(duì)各種資產(chǎn)實(shí)行產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)分離，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司，使用權(quán)歸各企業(yè)，并且各企業(yè)只能對(duì)所使用資產(chǎn)保值增值，該制度的實(shí)施，保證了集團(tuán)公司資產(chǎn)的完整，杜絕了個(gè)別企業(yè)私自抵押或出售現(xiàn)象；針對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)額大，壞帳損失日益增多的問(wèn)題，提出了應(yīng)收帳款清欠激勵(lì)措施，對(duì)合同額超過(guò)5萬(wàn)元以上的，必須上報(bào)集團(tuán)公司法律部門核準(zhǔn)，并對(duì)企業(yè)客戶的誠(chéng)信度予以考核，對(duì)于年形成應(yīng)收款占收入30%以上的，其獎(jiǎng)金按同比例下降一定的百分比，年應(yīng)收款占收入10%以內(nèi)的，其獎(jiǎng)金按同比例增長(zhǎng)一定百分點(diǎn)，該辦法實(shí)施后，企業(yè)形成的壞帳明顯減少，比前年度增加效益116萬(wàn)元，應(yīng)收款也從原來(lái)的6000萬(wàn)元左右降至現(xiàn)在的XX萬(wàn)元左右。