企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告范文

　　審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，以下為大家分享的是企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告范文，希望對大家有所幫助。

　　股份有限公司：

　　我們接受委托，對股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，所有者權(quán)益元(含實收資產(chǎn)元，資本公積元，盈余公積元，未分配利潤元)，少數(shù)股東權(quán)益為元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

　　(一)法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》;2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會計制度》

　　(二)行為依據(jù)

　　1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、年月日部門號文件《關(guān)于同意公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、公司函〔20xx〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

　　1、工作基準(zhǔn)日：20xx年12月31日。

　　2、工作起止日期：年月日。

　　3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進(jìn)行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

四、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共筆，金額元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共筆，金額元。

　　2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共筆，金額元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共筆，金額元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共筆，金額元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理

　　預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額元，其中損失掛賬凈額元自列損益，其余元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤元;(2)核減盈余公積-公益金元;(3)核減盈余公積-公積金元;(4)核減資本公積元;(5)核減實收資本元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失元;(2)短期投資預(yù)計損失元;(3)存貨預(yù)計損失元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失元;(6)在建工程預(yù)計損失元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失元。

　　2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，公司的所有者權(quán)益將為元，其中實收資本元、資本公積元、盈余公積元、未分配利潤元。

　　我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

　　1、公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;2、公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項;4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)

九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

　　1、損失掛賬分項明細(xì)表;

　　2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;

　　3、損失掛賬的證明材料;

　　4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　會計師事務(wù)所(簽章)

　　中國注冊會計師：

　　地址：

　　年月日