財務(wù)審計報告范文（精選28篇）
財務(wù)審計報告范文 篇1
根據(jù)《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第九條及《x年度工作計劃》，x年xx月xx日至xx日中心學(xué)校內(nèi)審組對你單位xx年度的財務(wù)收支情況進行了審計。此次審計著重審查了你單位x年度學(xué)校財務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計憑證、會計報表等其他有關(guān)會計資料。這些資料由你單位負責(zé)提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》的.規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面審核，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)�，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
你單位位于，法定代表人，會計，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。xx年xx月，你單位共有在職教職工xx人，離退休人員xx人。
二、主要審計結(jié)果
（一）財務(wù)收支情況
1、收入情況
財政補助收入xx元，上級補助收入xx元，事業(yè)收入xx元，其他收入xx元，合計xx元。
2、支出情況
事業(yè)支出xx元，。
3、結(jié)余情況
收支相抵后，你單位xx年度賬面收支虧（盈）xx元。
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)負債情況
1、資產(chǎn)：現(xiàn)金xx元，銀行存款xx元，其他應(yīng)收款xx元，固定資產(chǎn)xx元，合計xx元。
2、負債：借入款項xx元，其他應(yīng)付款xx元，合計xx元。
3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債后，凈資產(chǎn)為xx元，其中固定基金xx元，事業(yè)結(jié)余xx元。
經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負債應(yīng)作如下調(diào)整：調(diào)增調(diào)減情況。經(jīng)調(diào)整后，資產(chǎn)總額為x元，負債總額為x元，凈資產(chǎn)總額為xx元，其中固定資產(chǎn)xx元，事業(yè)結(jié)余xx元。
4、實際負債情況，截止xx年xx月xx日止，你單位實際虧（盈）xx元。
三、審計中查出的主要問題及處理意見
四、審計評價
經(jīng)全面審計你單位有關(guān)會計資料，調(diào)查走訪、實地察看
審計認為：
五、審計建議
財務(wù)審計報告范文 篇2
各位合作社成員：
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的.資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。
根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進行審計報告如下：
一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:
銷售商品石蛙 26000斤 3200210.00元
銷售石蛙幼苗 30000只 398031.00元
銷售石蛙種苗 600對 722700.00元
銷售禮品石蛙 525100.00元
銷售成員生產(chǎn)資料，如黃粉蟲、蚯蚓種 180651.50元
上級扶持撥款 15000.00元
新增合作社成員入股 56000.00元
學(xué)員參觀學(xué)習(xí)費 15000.00元
二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:
基地建設(shè)費 400360.16元
收購合作成員養(yǎng)殖石蛙 1602106.07元
采購合作社成員所需生產(chǎn)資料 120014.52元
組織合作社成員交流經(jīng)費 11000..00元
養(yǎng)殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元
繁殖場人工工資 257034.30元
黃粉蟲，蚯蚓養(yǎng)殖成本 167000.10元
合作社辦公經(jīng)費 19000.00元
合作社招待經(jīng)費 30000.00 元
交通費 20000.00 元
維修（護）費 18000.00 元
電費 8000.00元
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
三、問題與意見：
其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務(wù)審計報告范文 篇3
資本性支出的授權(quán)先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負責(zé)批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
財務(wù)審計報告范文 篇4
×市審計局：
根據(jù)審綜字[19xx]×號審計計劃安排，審計小組于19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿(mào)審計處審計小組
組長：(簽名)
19xx年
財務(wù)審計報告范文 篇5
我們審計了后附的____股份有限公司財務(wù)報表，包括20____年12月31日的資產(chǎn)負債表，20____年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是____公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審
計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目�?并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，____公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了____公司20____年12月31日的財務(wù)狀況以及20____年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
____會計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會計師：________
中國注冊會計師：________
中國 ____
二零____年____月____日
財務(wù)審計報告范文 篇6
汾陽市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發(fā)現(xiàn)前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風(fēng)不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權(quán)力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權(quán)力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權(quán)力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監(jiān)督機制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執(zhí)政。
因我石家莊村從98年起至今：
一、村內(nèi)耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設(shè)土方開挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒有公布，資金不知去向（此事涉及村內(nèi)100多戶村民耕地）；
二、村集體辦有三個企業(yè)（預(yù)制板廠、洗煤廠、磚廠），緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據(jù)我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應(yīng)該每年有不菲收入，然而村內(nèi)公共設(shè)施建設(shè)卻無錢完工；
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝（強迫流轉(zhuǎn)），如今證實xx年、xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉(zhuǎn)賣合同涉及58畝耕地（違反了土地流轉(zhuǎn)規(guī)定和土地管理法、土地承包法等），由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現(xiàn)在不知去向（根據(jù)《國家土地管理法》規(guī)定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批），此事涉及26戶村民耕地；
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務(wù)公開、財務(wù)進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規(guī)避，保證審計結(jié)果的嚴肅性、公正性！讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農(nóng)村真正的'主人！
在此請求市委、市政府成立專項調(diào)查組，對我村進行全面調(diào)查、審核！
汾陽市栗家莊鄉(xiāng)石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務(wù)審計報告范文 篇7
我代表市人民政府，向市四屆會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的'工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《x辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預(yù)算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
財務(wù)審計報告范文 篇8
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至X年X月X日止凈資產(chǎn)的財務(wù)報表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理當局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型(國有獨資)、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等)，成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)、子分公司情況)，所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。
四、審計范圍、重點和方法
(一)審計的范圍
1、母公司
2、子公司
(二)審計的重點
企業(yè)在一定時點的資產(chǎn)、負債的真實狀況以及損益審計調(diào)整對凈資產(chǎn)的'影響。
(二)審計的方式：
就地審計或送達審計。
五、應(yīng)予調(diào)整的事項
(一)涉及稅收的調(diào)整事項
(二)損益類調(diào)整事項
(三)不涉及損益的重分類事項
(四)其他需要調(diào)整的事項
(上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄)
以上調(diào)整共應(yīng)增(減)利潤(軋抵后凈額)x元。
六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計
1、資產(chǎn)的審計
逐個科目說明。
2、負債的審計
逐個科目說明。
3、所有者權(quán)益的審計
逐個科目說明。
4、損益情況的審計
逐個科目說明。
七、凈資產(chǎn)鑒證
審計前：
企業(yè)資產(chǎn)總額為 xx元
負債總額為 xx元
凈資產(chǎn)為 xx元
經(jīng)審計調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 xx元
負債總額為 xx元
凈資產(chǎn)為 xx元
如考慮潛盈、潛虧和不實資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為x元。
財務(wù)審計報告范文 篇9
因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
（一）財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147，054，元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72，526，元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67，487，元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6，636，元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404，元。
收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34，087，元，②器材銷售收入111，579，元，③物管收入250，元，④委托代辦收入1，135，元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129，447，元，營業(yè)費用6，155，元，管理費用5，558，元，財務(wù)費用-204，元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，元，營業(yè)外收支凈額465，元，所得稅2，123，元。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29，272，元，②器材銷售成本99，032，元，③物管成本92，元，④委托代辦成本1，050，元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3，988，元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630，元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322，元，④20xx年1至4月凈利潤-1，319，元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，元。其中：貨幣資金428，431、46元，應(yīng)收賬款7，127，元，其他應(yīng)收款3，103，元，壞賬準備1，元，長期投資2，000，元，固定資產(chǎn)原值1，838，元，凈值1，368，元，土地使用權(quán)5，386，元。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，元。其中：應(yīng)付賬款4，270，元，應(yīng)付福利費228，元，未交稅金86，元，其他應(yīng)交款3，元，其他應(yīng)付款7，971，元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8，653，元。其中實收資本2，180，元，資本公積3，121，元，盈余公積906，元，未分配利潤2，446，元。
資本公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83，元，系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31，元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4，651，元，工會經(jīng)費248，元，教育經(jīng)費202，元，勞動保險費1，102，元，福利費147，元，共計6，351，元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的`標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155，254。77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2，180，元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2，750，元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表；
5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表。
財務(wù)審計報告范文 篇10
該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。
審 計 報 告
ABC有限公司:
因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的'財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務(wù)費用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元， 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。
應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈
余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方
面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表；
5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表。
財務(wù)審計報告范文 篇11
為加強財務(wù)管理，根據(jù)上級主管部門的安排，我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進行了嚴格的自查，現(xiàn)匯報如下：
加強了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務(wù)工作制度》，制定了《會計員工作職責(zé)》，《出納員工作職責(zé)》，《保管員工作職責(zé)》，《采購員工作職責(zé)》等系列規(guī)章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設(shè)施的購買，學(xué)校重大維修，都先召開班子會及教代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規(guī)定辦理，定期開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的項目做到不予開支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專項經(jīng)費，凡上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設(shè)備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執(zhí)行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)會計審核，園長及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷，每月支出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
1、基本情況：
我園的共招收兩個行政村的.幼兒。在園幼兒是81個人，3—6周適齡人口數(shù)為157人。按照收費標準收取撫育費每生每月90元，每學(xué)期收5個月的撫育費，共計450元。我園共有教職工12人，園長1人，教師10人，門衛(wèi)1人。其中在編3人，教體局聘任（不在編）3人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)聘任6人。在職教師均有教師資格證。我園教師1人本科學(xué)歷，7人大專學(xué)歷，4人中專學(xué)歷，其中幼教專業(yè)的9人。
2、自評情況：
按照《xx省農(nóng)村一類幼兒園評定標準》我園進行了自評，結(jié)果（見附表）
3、存在的問題和整改措施：
我園在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下，經(jīng)過幾年的不懈努力，雖然有了很大的進步，但還是存在著一些薄弱的環(huán)節(jié)。
首先，我園各項規(guī)章制度健全但是要求管理不是很到位。還需進一步加強。
第二、師資隊伍整齊，教師學(xué)歷達標情況良好，但是在平時工作中的業(yè)務(wù)水平不能充分利用起來。我們爭取在業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面有待提高。
第三、教育教學(xué)工作雖然是按規(guī)定完成任務(wù)，但是家長參與的機會很少，不能真正做到家園共育。下學(xué)期我們會在家園共育方面下大力度，做到真正的家園用育。
第四。有些工作雖然安排到位但是做的還是很大欠缺，我們會在下學(xué)期的工作中查漏補缺，一切工作做到實處，不走形式。
財務(wù)審計報告范文 篇12
20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進行了審計檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯誤：
�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應(yīng)做人員經(jīng)費列支；
（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費20xx元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費用-其他，應(yīng)做其他支出；
�。�4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；
�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準后單獨記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
�。�1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。
�。�2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)
務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價格標準列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
�。ㄒ唬├^續(xù)加強會計基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門盤點報表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責(zé)人的簽字。財務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復(fù)核。
�。ㄋ模┙�(jīng)常性的.做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
�。ㄎ澹┲匾曍攧�(wù)預(yù)算管理，維護財務(wù)預(yù)算的嚴肅性。
監(jiān)察審計處
20xx年11月30日
財務(wù)審計報告范文 篇13
財務(wù)報告向投資者提供了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與資金變動等方面的信息。但財務(wù)報告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務(wù)報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務(wù)報告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務(wù)報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務(wù)報告是否已經(jīng)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產(chǎn)、債務(wù)等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務(wù)報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務(wù)報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務(wù)所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的.結(jié)果與以往年度的會計報表所反映的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50％。結(jié)合公司當時所處的情況分析,公司帳務(wù)處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質(zhì)性重組作準備。其實審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預(yù)期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預(yù)期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務(wù)報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風(fēng)險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務(wù)所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務(wù)報告中的諸如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、財務(wù)費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務(wù)所無法對公司的財務(wù)報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況已經(jīng)極不正常；公司股票存在巨大的投資風(fēng)險。
財務(wù)審計報告范文 篇14
20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見） 院領(lǐng)導(dǎo)：
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進行了審計檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯誤：
�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應(yīng)做人員經(jīng)費列支；
�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費20__元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費用-其他，應(yīng)做其他支出；
�。�4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；
�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準后單獨記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
�。�1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)
務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價格標準列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
�。ㄒ唬├^續(xù)加強會計基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門盤點報表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
�。ㄈ┳≡禾�、收款處每日繳款表須有審核人員和負責(zé)人的簽字。財務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復(fù)核。
�。ㄋ模┙�(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的`監(jiān)督檢查。
（五）重視財務(wù)預(yù)算管理，維護財務(wù)預(yù)算的嚴肅性。
財務(wù)審計報告范文 篇15
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個單位。你局及下屬單位對所提供的會計資料、其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條及關(guān)于法律法規(guī)，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶：個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人�，F(xiàn)局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水�？啤⒔ü芸�、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況
市本級水利系統(tǒng)20xx年度總的經(jīng)費收入合計1703.74萬元，其中：市財政預(yù)算安排經(jīng)費總額675.42萬元，年度追加經(jīng)費408.52萬元，規(guī)費返還180萬元，上級撥入專項資金439.80萬元(水庫10萬元，水庫429.80萬元)。當年總的經(jīng)費支出1782.13萬元，當年結(jié)存-78.39萬元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)506.70萬元，累計結(jié)存428.31萬元。市水利局局機關(guān)20xx年經(jīng)費收入487.90萬元，經(jīng)費支出398.45萬元，當年結(jié)余89.45萬元。
20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預(yù)算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的`經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預(yù)算收支詳見附表。
三、20xx年專項資金撥付情況
上年結(jié)轉(zhuǎn)2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經(jīng)費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農(nóng)水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結(jié)余1397397.17元。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設(shè)基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經(jīng)審計核實，你局下屬水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時注冊資本為200萬元(其中：市水利協(xié)會出資120萬元，占60%;市水電公司出資60萬元，占30%;市水務(wù)局出資20萬元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關(guān)規(guī)定。
以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進一步加強對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。
2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。
3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。
財務(wù)審計報告范文 篇16
資本性支出的授權(quán)先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負責(zé)批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進行有效的`控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
財務(wù)審計報告范文 篇17
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄 個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元。
B、村財務(wù)負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。
C、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額 元，期內(nèi)增加（減少） 元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）。
A、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入 元，發(fā)包及上交收入元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資元。
B、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出元。
C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的`經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否�？顚Ｓ�；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
財務(wù)審計報告范文 篇18
各位合作社成員：
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。 根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的`不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社
20xx年12月17日
財務(wù)審計報告范文 篇19
一、基本情況
X鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務(wù)審計出的問題及處理意見
1、政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《X省農(nóng)民負擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責(zé)將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、校培訓(xùn)費10，960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
財務(wù)審計報告范文 篇20
根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗收會議的通知》(辦建管號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進行了預(yù)驗收。財審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會計核算、審計、專項檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組報告。
一、概算批復(fù)情況
水利部水總187號文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關(guān)于下達第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預(yù)算內(nèi)專項資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地萬畝，臨時占地萬畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預(yù)算內(nèi)專項資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為萬元，水利建設(shè)基金為萬元)。見下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。
三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資萬元，設(shè)備投資萬元，待攤投資萬元，其他投資萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責(zé)組織實施，投資全部完成(其中萬元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
四、投資包干節(jié)余
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金萬元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現(xiàn)投資包干節(jié)余為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省淹沒影響處理工程為萬元,占對應(yīng)概算。
五、預(yù)計未完工程投資及預(yù)留費用
截止到年12月31日，未完工程及預(yù)留費用合計為9,萬元，其中：未完工程為5,萬元，預(yù)留費用為4,萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費用總額為6,
萬元，其中：未完工程3,萬元，預(yù)留費用3,萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費用完成情況詳見下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監(jiān)督指導(dǎo)�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ�，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的`稽察，水利部委托南京興光會計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了(審計報告)、審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設(shè)內(nèi)容和標準完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項目建設(shè)過程中認真執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設(shè)單位會計制度和財務(wù)管理辦法進行財務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問題的批復(fù)》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設(shè)周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個單項竣工財務(wù)決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見，
對總體竣工財務(wù)決算進行了調(diào)整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
九、意見和建議
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預(yù)留費用本著節(jié)儉原則使用。
(二)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實施部分為元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財建4號)執(zhí)行。
(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項。
十、驗收結(jié)論
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設(shè)高度重視。項目法人、各建設(shè)主體嚴格管理，工程已按批準的內(nèi)容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
財務(wù)審計報告范文 篇21
1、負責(zé)房地產(chǎn)公司各項財務(wù)核算及會計業(yè)務(wù);
2、負責(zé)成本管理、費用支出控制，預(yù)算編制并監(jiān)控執(zhí)行;
3、編制房地產(chǎn)公司財務(wù)報告及生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計;
4、向有關(guān)方面提交財務(wù)報表，納稅籌劃，繳納各種稅費;
5、協(xié)調(diào)處理與稅務(wù)等相關(guān)的事項;
6、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)為主，日常輔助工業(yè)企業(yè)會計業(yè)務(wù);
整理、裝訂、編冊、歸檔;
(4)負責(zé)按稅法及有關(guān)要求，及時、準確編制并上報各種納稅報表，辦理交納各種稅金的清繳及結(jié)算手續(xù);
(5)負責(zé)及時、準確編制開發(fā)成本、在建工程有關(guān)明細報表，對各工程項目及時進行統(tǒng)計、分析。
全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)會計制度和IFRS準則,制定本公司財務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)規(guī)范管理制度和標準;
建立健全公司的會計核算和財務(wù)管理的'各項規(guī)定制度并正確執(zhí)行;完善內(nèi)部控制體系，定期檢查財務(wù)運行情況;
嚴格按照公司及客戶財務(wù)制度審核原始票據(jù)、業(yè)務(wù)款項，進行帳務(wù)核算與處理;
審核各項公司業(yè)務(wù)支出相關(guān)的費用、收支等會計處理工作并對其進行監(jiān)督檢查，審核真實性、合理性、合規(guī)性，提供相關(guān)報表或報告;
完成各項財務(wù)結(jié)算、會計核算，上報財務(wù)執(zhí)行情況，為公司及客戶管理層提供分析數(shù)據(jù);
領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
提供財務(wù)支持;
4、納稅申報、銀行溝通等日常事宜
5、協(xié)調(diào)處理與稅務(wù)等相關(guān)的事項;
6、預(yù)提攤銷立賬，定期總賬和明細賬核對;
7、參與生產(chǎn)制造、計劃部門的生產(chǎn)、物料以及其他跨部門會議，協(xié)調(diào)解決管理中的問題，處理解答日常業(yè)務(wù)問題;
8、負責(zé)收集各職能部門的財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，搭建數(shù)據(jù)分析模型，協(xié)助各業(yè)務(wù)單位開展經(jīng)營分析、財務(wù)分析、經(jīng)營管控，提升財務(wù)支持質(zhì)量和服務(wù)水平;
9、深度參與公司新ERP上線。熟練操作當下和未來新上線ERP系統(tǒng)財務(wù)模塊，熟識ERP系統(tǒng)各模塊的邏輯關(guān)聯(lián),對ERP系統(tǒng)和控制提出改善,完善公司內(nèi)部流程;
10、不限于以上的財務(wù)內(nèi)務(wù)及臨時其他工作
財務(wù)審計報告范文 篇22
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于X年X月X日起對集團財務(wù)總監(jiān)水落同志自X年X月至X年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況
水落同志自X年X月起任ABC集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度為X年X月
二、考核指標完成情況
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為： 萬元。實際完成 萬元，其中X年 萬元，X年 萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)�？s減了 萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、X年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績
水落同志在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到 萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在X年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
X年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與水落同志交換意見，水落對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的`做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
X年X月X日
財務(wù)審計報告范文 篇23
一、對財務(wù)報表出具的審計報告
我們審計了后附的____有限公司財務(wù)報表，包括 20____年12月31日的資產(chǎn)負債表、20____年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
、導(dǎo)致保留意見的事項
貴公司于20____年12月31日資產(chǎn)負債表中反映的應(yīng)收賬款產(chǎn)為____元，應(yīng)收賬款中部分賬齡已超過三年，貴公司管理層對這些應(yīng)收賬款未計提壞賬準備，這不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。如果計提壞賬準備，貴公司20____年度利潤表中資產(chǎn)減值損失將增加____元，20____年12月31日資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款凈額將減少____元，相應(yīng)是所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少
____元、____元和____元。
、保留意見
我們認為，除“、導(dǎo)致保留意見的事項”段所述事項產(chǎn)生影響外，貴公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20____年12月31日的財務(wù)狀況以及20____年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項
____會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：________
中國____市 中國注冊會計師：________
二○____年____月____日
財務(wù)審計報告范文 篇24
根據(jù)集團部署，我們于年X月X日起對集團財務(wù)總監(jiān)某某自年X月至年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與某某交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況
某某自年X月起任ABC集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為年X月至年X月，其間集團下達財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標：項目年年合計財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行
海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，某某公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。財務(wù)分析提交財務(wù)分析報告，半年內(nèi)部往來清理進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。部門建設(shè)員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成
二、考核指標完成情況
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實際完成萬元，其中年萬元，年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)�？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、某某公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，某某所負責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成某某字公司的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績
某某在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在某某總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成某某字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的'決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、某某對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與某某交換意見，某某對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
財務(wù)審計報告范文 篇25
離任財務(wù)審計報告 某某集團監(jiān)事會：
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責(zé)任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個月期間的財務(wù)活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復(fù)查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
一 財務(wù)會計現(xiàn)行基本情況
1、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 在此期間，財務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來的 9 人增加到現(xiàn)階段的 12人。目前的財務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
2、會計核算的基本情況 、會計核算的基本情況 因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化，造成會計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務(wù)與采購兩部門職責(zé)分
工不明，不能很好履行對帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況 、成本費用控制的基本情況 財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
二 資產(chǎn)及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為 1187 萬元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額 954 萬元。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少 164 萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應(yīng)收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應(yīng)收款余額為 46 萬元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元，應(yīng)收帳款凈增加 453 萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加 2 萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異�；蚩苫厥诊L(fēng)險較大的個人往來清單：
4、預(yù)付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元，17 年 7 月末余額為186 萬元，增加 124 萬元。增加的付款主要是預(yù)付手機款 23 萬元、泰利來 97 萬元及未開發(fā)票已付款 4 萬元。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元，存貨凈增加 607 萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085 臺，其成本金額為 130 萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預(yù)測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應(yīng)付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元，20xx 年 7 月末余額1328 萬元，應(yīng)付帳款凈增加 794 萬元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳，所以對應(yīng)付帳款的準確性無法判斷。
三 成本費用及利潤的審查
1 、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入 萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997 萬元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個百分點，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬臺，材料成本總額5245 萬元，直接工人費用 1247 萬元，制造費用合計 847 萬元，制造成本總計 7339 萬元。與 20xx 年 7 月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近 10 個百分點，制造費用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營業(yè)費用為 739 萬元，其中日常營業(yè)費用404 萬元，月平均開支 31 萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604 萬元，其中日常管理費用支出 832，月平均開支 64 萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出 65 萬元，與前同期的月平均支出 53 萬元，每月多支出 12 萬元。與期間增值和業(yè)績近10 個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四 本期財務(wù)期間主要不當支出或未了結(jié)的重要事項：
1 、某機型的版權(quán)費 60 萬元支出；
2 、為了準備上 ERP 系統(tǒng)，預(yù)付軟件款 元（實際未上）；
3 、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款 20 萬元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有 26 萬多元尚未了結(jié)；
5 、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）.
五 財務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營管理的建議
1、 首先對財務(wù)內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務(wù)部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務(wù)室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預(yù)測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預(yù)算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配 5 人（設(shè)會計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配 4 人（設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計室和財務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務(wù)管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預(yù)算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應(yīng)有相當?shù)?決定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
3、 會計核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會計核
算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務(wù)室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務(wù)管理職能。
4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。
5、 嚴格執(zhí)行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時，結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、 公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務(wù)活動。本次內(nèi)審過程中財務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計責(zé)任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責(zé)人：
內(nèi)審組項目人：
內(nèi)審組主審人：
離職財務(wù)副總：
20xx 年 x 月 x 日
財務(wù)審計報告范文 篇26
蘭考縣快樂寶貝幼兒園的財務(wù)工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策性較強的工作。它直接涉及到快樂寶貝幼兒園各項工作的正常運轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我園財務(wù)工作始終堅持嚴謹、節(jié)約、規(guī)范為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，將有限資金進行合理安排。在工作中，做到長安排，短打算。在使用資金上，始終堅持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。
一、嚴格執(zhí)行物價局的收費標準，實行亮證收費。杜絕亂收費，開源節(jié)流，保證教學(xué)資金投入，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
二、嚴把開支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運。
三、20__年度資金收支情況：
1、收入情況20xx年蘭考縣快樂寶貝幼兒園教育經(jīng)費總收入127500元。
2、經(jīng)費支出情況20xx年蘭考縣快樂寶貝幼兒園教育經(jīng)費總支出116850元，余額10650元。
其中：
�。�1）、書本費1550元；
（2）、辦公費5200元；
�。�3）、電費20xx元；
�。�4）、水費1000
元；
（5）、培訓(xùn)費500元；
�。�6）、教職工工資80000元，教職工福利費800元；
（7）、伙食費9000元；
（8）、院內(nèi)粉刷費、餐廳裝修費合計2400元；
（9）、租賃費用14400元；在今后幼兒園財務(wù)的工作中，我們將嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經(jīng)政策、紀律和國家統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。加強對蘭考縣快樂寶貝幼兒園經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，真正做到取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進一步提高教學(xué)質(zhì)量，為蘭考縣快樂寶貝幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。
為加強財務(wù)管理，根據(jù)上級主管部門的安排，我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進行了嚴格的自查，現(xiàn)匯報如下：
加強了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務(wù)工作制度》，制定了《會計員工作職責(zé)》，《出納員工作職責(zé)》，《保管員工作職責(zé)》，《采購員工作職責(zé)》等系列規(guī)章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設(shè)施的購買，學(xué)校重大維修，都先召開班子會及教代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規(guī)定辦理，定期開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的.項目做到不予開支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專項經(jīng)費，凡上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設(shè)備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執(zhí)行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)會計審核，園長及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷，每月支出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
財務(wù)審計報告范文 篇27
各位領(lǐng)導(dǎo)、老師們，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在新的一年里，我們有信心、有能力，使幼兒園獲得更大的發(fā)展。
蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的財務(wù)工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策性較強的工作。它直接涉及到“快樂寶貝”幼兒園各項工作的正常運轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我園財務(wù)工作始終堅持“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”為管理原則。在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下，將有限資金進行合理安排。在工作中，做到“長安排，短打算”。在使用資金上，始終堅持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。
一、嚴格執(zhí)行物價局的收費標準，實行亮證收費。杜絕亂收費，開源節(jié)流，保證教學(xué)資金投入，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
二、嚴把開支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運行。
三、二oxx年度資金收支情況：
1、收入情況20xx年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費總收入xx元。
2、經(jīng)費支出情況20xx年蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園教育經(jīng)費總支出xx元，余額xx元。
其中：
�。�1）、書本費1550元；
�。�2）、辦公費5200元；
�。�3）、電費20xx元；
�。�4）、水費1000 元；
（5）、培訓(xùn)費500元；
�。�6）、教職工工資xx元，教職工福利費800元；
（7）、伙食費9000元；
�。�8）、院內(nèi)粉刷費、餐廳裝修費合計2400元；
�。�9）、租賃費用xx元；
在今后幼兒園財務(wù)的工作中，我們將嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經(jīng)政策、紀律和國家統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。加強對蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園經(jīng)費支出的'管理和監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，真正做到“取之于學(xué)生，用之于學(xué)生”，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，進一步提高教學(xué)質(zhì)量，為蘭考縣“快樂寶貝”幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。
財務(wù)審計報告范文 篇28
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。
(一)鑒證作用
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內(nèi)部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進行投資決策等。
(二)保護作用 注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務(wù)報表出具不同類型審計意見的`審計報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
(三)證明作用
審計報告是對注冊會計師審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責(zé)任。因此，審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會計師的審計責(zé)任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責(zé)任的履行情況。