畢業(yè)論文例文評析 二

　　例文二]

　　要改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作

　　王金榮

　　銀行結(jié)算是連接資金和經(jīng)濟(jì)活動的紐帶，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)正常運行的必要手段，對加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益，促進(jìn)商品流通和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。近年來，銀行對結(jié)算進(jìn)行了改革，加強(qiáng)了管理，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由于多方面的原因，當(dāng)前不少銀行、城市信用社和企業(yè)存在著不講信用，不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，結(jié)算秩序混亂，結(jié)算速度慢，在途時間長的狀況，影響了銀行的信譽。如何實現(xiàn)結(jié)算秩序的根本好轉(zhuǎn)，樹立良好的銀行信譽，是當(dāng)前金融工作中非常突出的問題。(“如何……是突出的問題”一語搭配不當(dāng)。“非常突出的問題”應(yīng)改為“需要研究解決的一個突出問題”。)

　　一、當(dāng)前銀行結(jié)算工作存在問題

　　隨著金融體制改革的不斷深化，特別是去年以來人民銀行總行發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的決定》和《關(guān)于整頓結(jié)算秩序、擴(kuò)大轉(zhuǎn)帳結(jié)算的通知》以及電子聯(lián)行入網(wǎng)行的不斷增加后，新規(guī)定、新，事物也帶來了新問題，暴露了我們銀行結(jié)算工作中一些不適應(yīng)的方面，其主要表現(xiàn)是：(這一部分是發(fā)現(xiàn)和提出問題，正因為有這些問題存在，說明需要改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作。應(yīng)先肯定新規(guī)定、新事物對搞好銀行結(jié)算工作的積極作用，再談“也帶來了新問題”。這樣才會使文章顯得更客觀、辯證)

　　(一)多頭開戶現(xiàn)象多，許可證管理流于形式

　　由于目前的金融體制管理模式，各家銀行業(yè)務(wù)基本劃定，企業(yè)開戶又實行許可證制度，企業(yè)往往遇到結(jié)算問題不敢告訴銀行，有的企業(yè)就想方設(shè)法多頭開戶，把輔助帳戶演變成基本帳戶，這樣企業(yè)既可在結(jié)算上獲得便利，又可在資金上得到另一個融資渠道，真是何樂而不為?另一方面金融機(jī)構(gòu)問由于激烈的競爭，一些銀行作出拉進(jìn)一個存款戶受獎，被拉走一個存款戶挨罰的決定。一些銀行以放松結(jié)算管理、現(xiàn)金管理甚至以犧牲結(jié)算制度為代價，取悅企業(yè)，拉企業(yè)在本行開戶。從客觀上又助長了企業(yè)多頭開戶。(多頭開戶，既然對企業(yè)

　　有利，對銀行也有利，有什么不可以的呢?多頭開戶作為一個問題，作者應(yīng)該指出，它是一種違法違規(guī)行為，并簡要說明它的危害性，這樣才會健讀者明白“多頭開戶”的碗是一個問題。)

　　(二)隨意壓票、退票、裁留挪用客戶和他行資金

　　及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，是實現(xiàn)社會資金正常周轉(zhuǎn)，商品流通順利進(jìn)行的一個重要保證。但是，不少銀行在辦理結(jié)算過程中壓票、隨意退票十分嚴(yán)重，給銀行造成不好的影響。

　　一是故意壓單壓票，不及時匯劃款項，提出票據(jù)，解付票據(jù)，往往要壓幾天。如紹興市工商銀行第二營業(yè)部開戶單位甲企業(yè)在1995年3月31日，向在市區(qū)某銀行開戶的乙企業(yè)收取貸款時(金額24.5萬元)，乙企業(yè)同意支付，但乙企業(yè)的開戶銀行為完成存款考核任務(wù)，故意壓單兩天，致使甲企業(yè)不能及時歸還銀行借款，多承擔(dān)兩天銀行貸款利息。(用事例來說明問題的存在，表明壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金不是作者主觀臆造出來的問題，而是客觀存在的問題。)

　　二是任意退票。有的銀行以“印章不清”、“大小寫金額書寫不規(guī)范”、“票根未到”、“帳號與戶名不符”等借口，無理退回他行票據(jù)。有的弄臟票面，使印章模糊，嫁禍于人，退回票據(jù)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

　　三是截留挪用客戶或他行資金。有的銀行采取更改賬號等手段，把跨行的票據(jù)截留本行，無償占用他人資金，以增加本行存款。

　　(三)受理無理拒付，不按規(guī)定計扣滯納金

　　目前，托收承付結(jié)算方式回款率低是異地結(jié)算中的一個突出問題。以紹興市工商銀行統(tǒng)計，1994年托收承付的回款率僅為45％左右。這既反映了企業(yè)不講信用、不遵守結(jié)算紀(jì)律的現(xiàn)狀，也反映了銀行結(jié)算紀(jì)律松弛，監(jiān)督不力的問題。一些銀行偏袒一方，受理企業(yè)以“無款無合同、經(jīng)辦人不在”等借口提出的無理拒付，甚至擅自拒付退票。一些銀行對開戶單位延期劃回的托收承付不按規(guī)定計扣滯納金。

　　(四)違反規(guī)定附加條件，人為阻塞匯路