審計建議書（通用3篇）

審計建議書 篇1

　　尊敬的陳總：

　　您好!

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹(jǐn)慎的提出我的幾點建議：

　　1、 對內(nèi)內(nèi)控方面：

　　對內(nèi)，我們除了項目預(yù)算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機(jī)制，對于管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用的控制，我們需要有年度財務(wù)預(yù)算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務(wù)預(yù)算和資金計劃，使得一切費(fèi)用的發(fā)生，是在預(yù)算之內(nèi)，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費(fèi)用中的特定項，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　2、 對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機(jī)構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴(yán)格。

　　目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達(dá)到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、 內(nèi)部團(tuán)隊建設(shè)：

　　內(nèi)部一個完整的財務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部全面的財務(wù)核算，根據(jù)既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費(fèi)用，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項目預(yù)算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的財務(wù)報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財務(wù)成果報告;根據(jù)預(yù)算和資金計劃，提出資金使用的預(yù)警報表，以及內(nèi)部財務(wù)檔案的管理;對外會計，主要負(fù)責(zé)納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內(nèi)部預(yù)算和項目預(yù)算的核價工作;負(fù)責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等;預(yù)算員，負(fù)責(zé)編制項目預(yù)算，和公司財務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實際情況，編制的預(yù)算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù)，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費(fèi)用的收支，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作;財務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)編

　　制公司的年度，季度財務(wù)預(yù)算，確定對外融資方案，指導(dǎo)會計完成融資機(jī)構(gòu)所需要的資料，審核成本，費(fèi)用，審核內(nèi)部財務(wù)報告，審定資金計劃;對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項的管理等等。

　　這樣的財務(wù)團(tuán)隊組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的`溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責(zé)明確，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團(tuán)隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認(rèn)為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團(tuán)隊，做出的方案，我會認(rèn)為，是相對準(zhǔn)確有效的。

　　建議人：

　　年 月 日

審計建議書 篇2

　　致： 漳州沈海復(fù)線高速公路有限公司

　　我方經(jīng)認(rèn)真分析、研究了貴方提供的 海西高速公路網(wǎng)沈線復(fù)線高速公路漳州天寶至詔安段土建項目公路工程第 J1監(jiān)理合同段的招標(biāo)文件(含補(bǔ)遺書第 號至第號)，并考察現(xiàn)場后，決定參加該工程投標(biāo)。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務(wù)文件及技術(shù)建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標(biāo)文件中提出的各項要求，我方將以財務(wù)建議書的報價承擔(dān)并完成本工程在施工準(zhǔn)備階段、施工階段及交工驗收與缺陷責(zé)任期階段的監(jiān)理服務(wù)工作。

　　總監(jiān)理工程師： ( 姓名 ) ，證書號碼： 。

　　我方投標(biāo)文件由商務(wù)文件、技術(shù)建議書、財務(wù)建議書組成。我方已按招標(biāo)文件的要求提交了投標(biāo)保證金，并同意從招標(biāo)文件規(guī)定的遞交招標(biāo)文件截止時間起90日內(nèi)保持投標(biāo)文件有效。在此有效期內(nèi)，我方將遵守承諾，并同意隨時解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補(bǔ)充資料，并隨時準(zhǔn)備接受中標(biāo)或落標(biāo)通知。

　　如果你方接受我方的投標(biāo)，我們將保證在接到發(fā)包人的進(jìn)駐通知后 7日內(nèi)進(jìn)駐現(xiàn)場并開展監(jiān)理工作。

　　在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標(biāo)書連同貴方的'中標(biāo)通知書及雙方共同簽署的補(bǔ)充文件將構(gòu)成雙方共同遵守的文件，對雙方具有約束力。

　　我們理解，貴方不一定接受最低標(biāo)價的投標(biāo)或其他任何投標(biāo);同時也理解，貴方不負(fù)擔(dān)我方的任何投標(biāo)費(fèi)用。

　　如果我方在接到中標(biāo)通知后28日內(nèi)未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標(biāo)文件規(guī)定的時間遞交履約擔(dān)保，貴方有權(quán)沒收投標(biāo)保證金，并依序確定其他中標(biāo)候選選人為中標(biāo)人。

　　投標(biāo)人：

　　法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字) 地 址： 電 話： 傳 真： 郵政編碼：

　　日 期： 20__ 年 10月 10 日

　　二、投標(biāo)書附錄

　　說明：1.下表所有數(shù)據(jù)須由投標(biāo)人簽署確認(rèn)，并隨投標(biāo)書一起報送;

　　2.數(shù)據(jù)欄中，對數(shù)據(jù)的限制說明見合同條款。

　　投 標(biāo)人： 貴陽交通工程監(jiān)理站

　　法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)

　　日期： 20__ 年 10 月 8 日

　　三、法定代表人身份證明

　　投標(biāo)人名稱：

　　單位性質(zhì)： 全民所有制 地 址：

　　成立時間： 1998 年 8 月 6 日 經(jīng)營期限： 長期

　　姓名： 性別： 女 年齡： 47 職務(wù)： 系 的法定代表人。 特此證明。

　　投標(biāo)人：

　　日 期： 20__ 年 10 月 8 日

　　四、授權(quán)書

　　致： 漳州沈海復(fù)線高速公路有限公司

　　以法定代表人的身份，授權(quán) 的(職務(wù))(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項目沈復(fù)線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第 J1監(jiān)理合同段的投標(biāo)過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關(guān)的一切事務(wù)，我方均予以承認(rèn)。

　　代理人無權(quán)再授權(quán)。

　　投標(biāo)人：

　　授權(quán)人： 被授權(quán)的代理人：

　　日期：年月 日

審計建議書 篇3

　　公司的決策層：

　　本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：

　　一、財務(wù)管理及會計核算

　　會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映內(nèi)容不能真實反映公司實際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計時所取得財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務(wù)報表調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進(jìn)各公司財務(wù)管理和會計核算：

　　(一)建立集團(tuán)公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度

　　1、隨著集團(tuán)公司不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理需要和子公司經(jīng)營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務(wù)管理政策。并建立一套完整《集團(tuán)財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

　　基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度;資金管理類制度;費(fèi)用管理制度;財產(chǎn)物資管理制度;預(yù)算管理制度等。

　　2、為適應(yīng)公司規(guī)模化、集團(tuán)化，財務(wù)管理規(guī)范化要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應(yīng)選用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以減少編制集團(tuán)公司合并報表時對會計政策調(diào)整。

　　3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同行業(yè)，結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內(nèi)容一致，滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析需要。

　　(二)財務(wù)會計人員應(yīng)加強(qiáng)對新會計制度，會計準(zhǔn)則及財稅政策學(xué)習(xí)。被審計子公司管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗，但是，對新經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范需要。

　　(三)各子公司向集團(tuán)公司報送資料，必須要能如實反映公司經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營實際需要對產(chǎn)生一部分經(jīng)濟(jì)活動需要在財務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通處理，因此，在上報集團(tuán)公司時，必須對所報送資料(如財務(wù)報告)進(jìn)行必要調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　因此，在正常財務(wù)帳冊基礎(chǔ)上，各公司財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司實際情況，和集團(tuán)公司要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵備查帳種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后財務(wù)報告和所有備查帳。

　　(四)內(nèi)部帳管理

　　基于公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)一半左右，但其內(nèi)部帳管理比較混亂，內(nèi)部帳現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大內(nèi)部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時解公司真實經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。

　　因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務(wù)會計信息。

　　二、內(nèi)部會計控制

　　在做好會計核算基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構(gòu)中給予其必要組織地位，同時財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

　　(一)貨幣資金內(nèi)部會計控制

　　部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大盡力去進(jìn)行貨幣資金審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員及貨幣資金管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

　　貨幣資金內(nèi)部會計控制制度設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進(jìn)行。

　　因此，建立健全各公司貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。

　　(二)成本費(fèi)用及預(yù)算內(nèi)部會計控制

　　1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費(fèi)用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支未能按照公司授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報銷相當(dāng)混亂。

　　因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

　　2、從提高經(jīng)濟(jì)效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費(fèi)用支出基本上是隨時列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

　　因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制原則，因根據(jù)下屬公司不同行業(yè)，根據(jù)會計核算科目分類，詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目具體核算內(nèi)容，編制詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行獎勵考核制度。

　　3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司歷史水平、下一個會計年度生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說明預(yù)算編制依據(jù)和原則，報公司董事會批準(zhǔn)。

　　4、對學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度可控預(yù)算總額，并分解到各項成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后預(yù)算作為對學(xué)校管理層進(jìn)行考核依據(jù)之一。

　　(三)采購與付款內(nèi)部會計控制

　　集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部采購和付款內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于A學(xué)院、B學(xué)院學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生一些學(xué)生生活用品，教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本途徑之一。

　　(四)其他內(nèi)部會計控制制度

　　除以上兩點外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實際，按照《會計法》要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)目，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：(1)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(2)銷售與收款內(nèi)部控制制度(3)存貨內(nèi)部會計控制制度(4)預(yù)算

　　三、集團(tuán)公司及下屬公司組織建設(shè)

　　人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時考慮對關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對其進(jìn)行績效考評應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行管理有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險發(fā)生。

　　四、下面一些問題形成已久，如果需要改善話需要集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，并需要總公司相關(guān)部門與子公司進(jìn)行協(xié)作，投入較大力量，

　　(一)C公司

　　1、現(xiàn)金流量情況

　　被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該公司所承攬主要是關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)，從整個集團(tuán)公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務(wù)拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

　　公司決策層應(yīng)結(jié)合對該公司經(jīng)營定位，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。

　　2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營業(yè)收入比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整風(fēng)險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

　　3、貨幣資金

　　公司貨幣資金支出部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財務(wù)記帳依據(jù)不足(如20__年6月29號、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字)。

　　建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，并使其得到有效運(yùn)行;并對所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。

　　4、關(guān)于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)帳務(wù)處理

　　因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財務(wù)對發(fā)生成本及收到工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯

　　建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算，同時設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在風(fēng)險。

　　(二)D大酒樓

　　1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務(wù)發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準(zhǔn)確反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費(fèi)用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

　　(1)被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度;全面加強(qiáng)對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風(fēng)險發(fā)生。

　　(2)如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應(yīng)盡快組織力量，視同財務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務(wù)處理。

　　2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理。”

　　(三)E有限公司

　　1、往來帳

　　E公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳;建議及時清理;

　　2、貨幣資金

　　E有限公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風(fēng)險。

　　(四)F開發(fā)公司

　　1、截止20__年6月30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為17372500.00元，對該公司與集團(tuán)往來余額應(yīng)及時清理.

　　2、截止20__年6月30日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付G物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于G物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.

　　3、加強(qiáng)對該公司貨幣資金財務(wù)控制。

　　(五)G物業(yè)有限公司

　　1、關(guān)于往來帳

　　截止20__年6月30日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收F城市建設(shè)公731，305.47元，應(yīng)付股利中應(yīng)付F城市建設(shè)公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于G物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與F城市建設(shè)公往來及時清理.

　　2、關(guān)于預(yù)算管理

　　該公司目前對經(jīng)營進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計劃，應(yīng)該說具備預(yù)算雛形，建議承包合同明細(xì)項目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財務(wù)核算明細(xì)科目相對應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算考核措施，對經(jīng)營進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)管理，也有利于對承包合同進(jìn)行考核.(六)H臵業(yè)有限公司

　　應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.

　　(七)I有限公司

　　1、與A學(xué)院學(xué)費(fèi)往來余額1315915.47元尚未處理

　　2、關(guān)于與集團(tuán)公司往來

　　雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進(jìn)行對帳

　　3、關(guān)于應(yīng)收帳款

　　公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強(qiáng)對逾期應(yīng)收帳款催收力度。以保證公司資金周轉(zhuǎn)。

　　4、關(guān)于生產(chǎn)成本。

　　該公司人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴(kuò)大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。