財務(wù)管理建議書（精選9篇）
財務(wù)管理建議書 篇1
XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司： 我們接受委托對貴公司20__年財務(wù)進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
一、會計核算存在的問題
1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。
2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。
3、會計科目使用不準確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來科目混用，如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款，應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的往來款項。
4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的法人，不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應(yīng)做往來款處理。
5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應(yīng)做費用處理。
6、往來款項清結(jié)不及時。
7、會計科目設(shè)置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設(shè)置。
8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應(yīng)在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。
二、意見與建議
1、加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。
2、會計科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。
3、往來款項要及時清結(jié)。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預(yù)付工程款要及時開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。
4、針對目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關(guān)的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。
5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應(yīng)收款，這是一筆虛列的債權(quán)，對于公司是潛虧。 6、關(guān)于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權(quán)人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。
7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關(guān)手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。
8、關(guān)于實收資本的處理，建議將個人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應(yīng)付款”，將虛列的實收資本對沖。
9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標(biāo)準或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。
財務(wù)管理建議書 篇2
一、企業(yè)財務(wù)管理的重要性
企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)劣，直接影響著企業(yè)的市場競爭力甚至企業(yè)的生存。企業(yè)若想在競爭激烈的市場經(jīng)濟下求得發(fā)展，必須以財務(wù)管理為中心，有規(guī)劃有目標(biāo)地不斷累積提高企業(yè)自主經(jīng)營能力。面對激烈的競爭，要想求得生存、獲得發(fā)展必須重視企業(yè)管理，因為財務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。因此，優(yōu)化財務(wù)管理，挖掘財務(wù)管理各功能，對于促進企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。一個企業(yè)的興衰與財務(wù)直接相關(guān)，企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。財務(wù)管理是就資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。企業(yè)的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動都屬于財務(wù)管理的范圍。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。
第二，企業(yè)的管理從注重生產(chǎn)的管理轉(zhuǎn)到財務(wù)管理是社會的進步。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，財務(wù)管理工作在企業(yè)管理中越來越占有重要的地位。必須堅持一手抓生產(chǎn)發(fā)展，一手抓財務(wù)管理;既要向生產(chǎn)要效益，又要向管理要效益。管理同樣也是生產(chǎn)力。財務(wù)管理與經(jīng)濟效益具有密切聯(lián)系。企業(yè)追求目標(biāo)就是圍繞著如何以最小的投資取得盡量大的經(jīng)濟效益，加強財務(wù)管理能夠控制費用、降低成本;通過對存活的管理可以優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓，做到經(jīng)濟庫存;通過價格的拉動，可以增加企業(yè)的收入。因此充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，能夠更加有效地提高經(jīng)濟效益。
第三，企業(yè)與外部交往的一些活動都離不開財務(wù)管理工作。通過會計核算，對原始數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結(jié)、儲存、將其處理成有用的經(jīng)濟管理信息;進而開展財務(wù)分析工作，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和分析，并對未來財務(wù)活動及其結(jié)果作出預(yù)計和測試。通過這一系列財務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調(diào)控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務(wù)機關(guān)依法征稅。
第四，強化財務(wù)管理可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題的根源，拿出解決問題的方法。財務(wù)部門通過對財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。過去企業(yè)管理是以生產(chǎn)管理與市場管理為主導(dǎo)，因各項職責(zé)權(quán)能制約，以上管理一直無法貫穿企業(yè)生產(chǎn)的全部過程，所以處理不了企業(yè)關(guān)鍵矛盾。相反，財務(wù)管理于企業(yè)管理內(nèi)具全局性與滲透性及綜合性，就是說在企業(yè)經(jīng)濟運作過程中財務(wù)管理起著融會貫通作用，其中涉及企業(yè)內(nèi)部所有部門。此外，財務(wù)管理還起到協(xié)調(diào)整合企業(yè)管理、解決企業(yè)內(nèi)部矛盾作用。所以，企業(yè)管理務(wù)必以財務(wù)管理為導(dǎo)向。構(gòu)建財、會分管制度，是作為企業(yè)集團能夠充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理職責(zé)的主要前提，將企業(yè)集團內(nèi)財務(wù)管理與會計核算功能展開分工。
二、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的規(guī)劃與選擇
企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理不僅是企業(yè)財務(wù)部門的工作戰(zhàn)略，也是企業(yè)全部財務(wù)經(jīng)濟活動的戰(zhàn)略。企業(yè)高層決策者應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身實際情況，審時度勢，判斷、確立財務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)營過程中的地位，合理設(shè)置財務(wù)機構(gòu)、使之高效率、高質(zhì)量運轉(zhuǎn)。
與此同時，規(guī)定財務(wù)部門在一定時期的經(jīng)營管理使命，即明確企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)經(jīng)濟理論，確立財務(wù)管理原則、宗旨及目的。然后，制定財務(wù)方針，規(guī)定財務(wù)活動總則，設(shè)計財務(wù)經(jīng)濟活動戰(zhàn)略的框架結(jié)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，制定企業(yè)財務(wù)管理長期、短期目標(biāo)。
一般地，籌資數(shù)量最大化是企業(yè)初創(chuàng)階段和成長中的中小企業(yè)、微利企業(yè)的財務(wù)管理日標(biāo)。資金是企業(yè)的血液，創(chuàng)業(yè)不久、微利、體弱企業(yè)正處在“長身體”時期，財務(wù)部門此時的根本任務(wù)是及時足額籌集資金，滿足企業(yè)成長對資金的大量需求，調(diào)劑資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本。籌資數(shù)量最大化實質(zhì)是追求生產(chǎn)經(jīng)營條件最優(yōu)化。化工企業(yè)對于資金需求巨大，創(chuàng)業(yè)之初更是要加強對資金的籌集。
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營條件和狀況得到很大改進，企業(yè)迅速成長，生產(chǎn)規(guī)模迅速擴大時，財務(wù)部門就應(yīng)開始考慮籌資行為和籌資數(shù)量的調(diào)整，使之成為財務(wù)管理的一般工作，同時選擇新的財務(wù)事項作為財務(wù)工作的新目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)生命周期之間存在著內(nèi)在的客觀聯(lián)系。這使企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的類型替代和選擇發(fā)生一定的漸進關(guān)系。又因為財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，科學(xué)、合理確立財務(wù)目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃工作中的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)之一。
財務(wù)目標(biāo)直接從屬于企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，因而財務(wù)管理目標(biāo)也必然受到企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略的制約。明確了財務(wù)管理目標(biāo)之后，企業(yè)就應(yīng)制訂財務(wù)戰(zhàn)略的多種備選方案，經(jīng)過反復(fù)論證和評價，選定員優(yōu)方案、次優(yōu)方案、第三方案等特定戰(zhàn)略組。接下來，便是財務(wù)戰(zhàn)略的組織實施。規(guī)定戰(zhàn)略實施細則和程序、步驟，并迅速有效地開展財務(wù)活動，加強財務(wù)控制，及時檢查、評價財務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行情況。糾正偏差，準確、快速有效地實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略。
三、加強企業(yè)財務(wù)管理的幾點建議
第一，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善集團企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。集團企業(yè)在建立之初就應(yīng)對產(chǎn)權(quán)關(guān)系進行明確，這對集團的經(jīng)營管理及投資、籌資、利潤分配等事項具有重要影響。在明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)，是集團企業(yè)加強財務(wù)管理的關(guān)鍵問題。要成立由股東會、董事會(包括總經(jīng)理層)和監(jiān)事會、總經(jīng)理組成的管理機構(gòu)，合理分配管理層的職責(zé)權(quán)利。制定一套對集團事務(wù)進行決策的管理辦法和程序。通過集團內(nèi)部管理層之間職權(quán)的相互制衡，使集團內(nèi)部管理權(quán)責(zé)分明、相互制約，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起激勵機制和約束機制，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)管理。
第二，完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。制度的重要性對于任何一個企業(yè)或組織而言都是不言自明的，也是難以以其他因素來代替的。制度的缺少對企業(yè)造成的影響是巨大的，尤其是在涉及到資金的會計人員的管理制度上。因此，企業(yè)應(yīng)該制定嚴格的內(nèi)部會計控制制度，并在后期的具體實踐中不斷完善，對設(shè)備的采購、職工工資、福利、獎懲等各個環(huán)節(jié)進行制度的規(guī)劃，及時記賬，并定期進行賬目的核算，以做到賬物相符，賬目清晰、準確;對會計核算中規(guī)定的雙線核對，資金使用明細核對，各種財務(wù)報表數(shù)字等進行核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽查核算制度等都要嚴格予以執(zhí)行。
第三，嚴格執(zhí)行財務(wù)“收支兩條線”管理。所謂“收支兩條線”管理，即各基層部門把所有收入納入企業(yè)一級財務(wù)集中管理，統(tǒng)一核算，從而有利于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和分配政策，杜絕基層各部門自收自支，也有利于企業(yè)匯集資金，增強對預(yù)算外資金的宏觀調(diào)控能力，提高資金的使用效率，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，同時還可以促使企業(yè)負責(zé)人廉潔自律，避免腐敗行為的發(fā)生。
第四，企業(yè)日常財務(wù)管理的重心應(yīng)向市場和資金傾斜。企業(yè)負責(zé)人所重點關(guān)注的是影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性問題。就財務(wù)管理而言，是市場和資金。因此，企業(yè)日常財務(wù)管理應(yīng)向這兩個重心傾斜，根據(jù)企業(yè)的實際情況，制訂與市場和資金相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)，隨時提供相關(guān)財務(wù)信息，供企業(yè)經(jīng)營決策使用。
第五，強化風(fēng)險管理意識。首先，要強化企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，及時調(diào)整財務(wù)管理人員適應(yīng)新環(huán)境的知識結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時捕捉風(fēng)險、抗衡風(fēng)險的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)絡(luò)等資源加強調(diào)查研究，運用科學(xué)方法對投資項目進行預(yù)測，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。最后，由于在化工產(chǎn)業(yè)上的投資風(fēng)險遠遠大于固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)，所以最好的方法是對那些技術(shù)進步快的無形資產(chǎn)采取類似固定資產(chǎn)的加速折舊法進行攤銷。
20xx年XX月XX日
財務(wù)管理建議書 篇3
為何上海軟銀財務(wù)咨詢公司在財務(wù)代理過程中十分完善公司治理機制、規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理呢?因為這是每一家中企業(yè)成長、成熟的必經(jīng)階段，它需要政府、銀行和中等多方共同努力才能完成。
柯達公司首席財務(wù)官畢盛認為“現(xiàn)金為王”。他說：“我堅持認為現(xiàn)金是最重要的，如果一個公司沒有現(xiàn)金的話，公司的流動性就不存在.結(jié)果就是破產(chǎn)。”但是.中小企業(yè)畢竟不是柯達這種國際性大企業(yè).
我國的中小企業(yè)的流動資產(chǎn)管理存在以下幾個方面的現(xiàn)象：
一是對現(xiàn)金管理不嚴.造成資金閑置或不足 有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未能充分參與產(chǎn)品周轉(zhuǎn)：有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排.過量購置不動產(chǎn).無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境
二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢.造成資金回收困難 原因是沒有建立嚴格的賒銷政策.缺乏有力的催收措施。應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。
三是存貨控制薄弱.造成資金呆滯 很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
四是重錢不重物.資產(chǎn)流失.浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者.對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位.出了問題無人追究。
如何解決這些問題呢?
首先企業(yè)層面：轉(zhuǎn)變觀念、勤修內(nèi)功。
第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)勇于摒棄舊的觀念，誠信先行，認真研究改進內(nèi)部財務(wù)控制的問題，如注重財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好會計基礎(chǔ)工作;要舍得投入，聘用高素質(zhì)的會計專業(yè)人員和財務(wù)主管，運用現(xiàn)代化科技手段開展財務(wù)管理工作;要規(guī)范信息披露制度，按期接受會計師事務(wù)所的審計。
第二，建立成本核算和財務(wù)分析制度，最大限度發(fā)揮好財務(wù)管理的效應(yīng)。通過定期分析成本報表、資金狀況和現(xiàn)金流量等情況，研究和掌握財務(wù)會計活動的規(guī)律性，做好費用成本控制和資源調(diào)配。
第三，建立精干、健全的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系。中小企業(yè)要建立和完善諸如資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動工資、利潤分配等財務(wù)管理制度，務(wù)必使賬務(wù)處理的環(huán)節(jié)規(guī)范化、標(biāo)準化，并建立內(nèi)部審計制度，健全內(nèi)控制度，有效防范內(nèi)部管理風(fēng)險。
2、政府層面：既要引導(dǎo)幫扶，又要監(jiān)督約束，獎懲結(jié)合。首先，為中小企業(yè)在財務(wù)管理、會計核算業(yè)務(wù)等方面搭建咨詢、培訓(xùn)、管理平臺，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平;其次，引入激勵機制。對于那些努力完善內(nèi)部機制、財務(wù)信息披露及時完整的企業(yè)，給予專項獎勵和優(yōu)先幫扶;再次，要加快社會征信體系的建設(shè)，對工商、海關(guān)、稅務(wù)、人民銀行等相關(guān)政府部門的企業(yè)資信及財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)共享;最后，建立和完善失信懲戒機制，提高企業(yè)“失信”成本，規(guī)范企業(yè)財務(wù)信用行為。
3、銀行層面：要主動做好前期輔導(dǎo)和貸后監(jiān)管，在這方面，擁有大量高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員的銀行是完全勝任的。在貸前，通過考察和交流，銀行可以指出借款申請人在會計核算、財務(wù)管理方面的不足，指導(dǎo)企業(yè)進行改進完善;在貸后，仍須持續(xù)跟蹤與監(jiān)管，督促企業(yè)把規(guī)范財務(wù)管理的工作堅持長期抓好。
20xx年XX月XX日
財務(wù)管理建議書 篇4
XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：
我們接受委托對貴公司20__年財務(wù)進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
一、會計核算存在的問題
1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。
2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。
3、會計科目使用不準確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來科目混用，如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款，應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的往來款項。
4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的法人，不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應(yīng)做往來款處理。
5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應(yīng)做費用處理。
6、往來款項清結(jié)不及時。
7、會計科目設(shè)置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設(shè)置。
8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應(yīng)在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。
財務(wù)管理建議書 篇5
財務(wù)管理實訓(xùn)心得體會20__(一) 每個人都有自己的一套學(xué)習(xí)方法，可以說各不相同，適用的就是好的，學(xué)校里面學(xué)的都是理論知識，如果不是想得到多么優(yōu)秀的成績，死記硬背就足以應(yīng)付考試，從事財務(wù)工作就不是應(yīng)付期末考試，而是天天考試，有些知識必須了然于心，吐口而出。所以，學(xué)習(xí)是一個持續(xù)性的過程，需要長久累月的堅持。然而學(xué)習(xí)又是一個技術(shù)性的東西，可以有技巧在里面。
財務(wù)管理是一門技術(shù)性的學(xué)科，主要針對的就是企業(yè)整個與財務(wù)運作和管理的方法，以及財務(wù)指標(biāo)的計算和評價。
在財務(wù)管理的整個體系當(dāng)中，穿插了一個非常重要的理念：那就是資金的時間價值。錢是有價值的，百度百科上對其的定義是：資金時間價值是指資金在生產(chǎn)和流通過程中隨著時間推移而產(chǎn)生的增值。它也可被看成是資金的使用成本。資金不會自動隨時間變化而增值，只有在投資過程中才會有收益，所以這個時間價值一般用無風(fēng)險的投資收益率來代替，因為理性個體不會將資金閑置不用。它隨時間的變化而變化，是時間的函數(shù)，隨時間的推移而發(fā)生價值的變化，變化的那部分價值就是原有的資金時間價值。只有和勞動結(jié)合才有意義，不同于通貨膨脹。
在最近的學(xué)習(xí)中，我感覺到會計的學(xué)習(xí)，首先要在心中建立一種會計體系的框架，在這個框架的范圍內(nèi)，我們先針對每一個知識點的學(xué)習(xí)，然后再將各個知識點串聯(lián)起來，形成整個會計系統(tǒng)的知識。財務(wù)管理也是一樣，我們首先就要在心中建立起財務(wù)管理的理念，有了這樣的理念，我們再來學(xué)習(xí)各個知識點，就容易多了。
籌資管理——資金運營——投資管理——資金分配——業(yè)績評。
學(xué)到后來會發(fā)現(xiàn)，其實，財務(wù)管理的這條線，是緊緊結(jié)合著會計的整個流程的，也可以說，是圍繞著會計的核算流程來的。我們就是要圍繞著這條線，將各種環(huán)節(jié)展開學(xué)習(xí)，重點學(xué)習(xí)這條線上的五個環(huán)節(jié)。
自己其實還處于一個比較迷茫的階段，如果沒有很好的數(shù)字感覺，我真的感覺永遠也達不到財務(wù)高手的境界的。感覺這個東西不知道可以不可以培養(yǎng)，不過學(xué)習(xí)久了，血液里多少也會流淌著數(shù)字吧。
用腦學(xué)習(xí)財務(wù)管理 用心體會它。
財務(wù)管理建議書 篇6
1、加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。
2、會計科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。
3、往來款項要及時清結(jié)。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預(yù)付工程款要及時開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。
4、針對目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關(guān)的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。
5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應(yīng)收款，這是一筆虛列的債權(quán)，對于公司是潛虧。
6、關(guān)于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權(quán)人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。
7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關(guān)手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。
8、關(guān)于實收資本的處理，建議將個人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應(yīng)付款”，將虛列的實收資本對沖。
9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標(biāo)準或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。
財務(wù)管理建議書 篇7
X房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年財務(wù)進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
一、會計核算存在的問題
1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。
2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。
3、會計科目使用不準確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來科目混用，如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款，應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的往來款項。
4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的法人，不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應(yīng)做往來款處理。
5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應(yīng)做費用處理。
6、往來款項清結(jié)不及時。
7、會計科目設(shè)置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設(shè)置。
8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應(yīng)在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。
一、意見與建議
1、加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。
2、會計科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。
3、往來款項要及時清結(jié)。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預(yù)付工程款要及時開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。
4、針對目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關(guān)的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。
5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應(yīng)收款，這是一筆虛列的債權(quán)，對于公司是潛虧。
6、關(guān)于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權(quán)人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。
7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關(guān)手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。
8、關(guān)于實收資本的處理，建議將個人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應(yīng)付款”，將虛列的實收資本對沖。
9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標(biāo)準或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。
財務(wù)管理建議書 篇8
X有限公司：
我們接受委托對貴公司201X年度、201X年1~11月財務(wù)進行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。
2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應(yīng)跟進長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項資金項目，20__年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于20__年12月份達到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關(guān)于項目進度的文件。
意見：企業(yè)應(yīng)積極準備并提供有關(guān)項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。
財務(wù)管理建議書 篇9
X有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務(wù)進行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。
2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應(yīng)跟進長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項資金項目，20xx年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于20xx年XX月份達到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關(guān)于項目進度的文件。
意見：企業(yè)應(yīng)積極準備并提供有關(guān)項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。