年報審計實施方案（通用17篇）
年報審計實施方案 篇1
一、設計階段
設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的'可行方案，這就要求造價咨詢機構對不同設計方案進行造價分析和比較，從中優選設計方案，以達到在保證設計風格和工程質量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。
二、工程招投標階段
目前，造價咨詢機構大多具有招標代理資質，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎。該過程的重點是合理編制招標文件，并為招標提供合理、準確的工程預算或招標控制價，以便投資方準確確定投資額，合理安排資金，并確保使預算不超概算。具體工作內容如下：
1.擬訂發包方案、編寫招標文件、發布招標公告，制定資格預審條件和文件、 組織接收投標申請人報名、審查潛在的投標人資格，確定潛在投標人；
2.編制評盡準確的工程量清單、編制工程標底或控制價、組織現場勘察和答疑；組織開標、評標；向招標人推薦最佳的投標人；
3.協助招標人與中標人簽訂施工合同；編制招標代理書面報告；
咨詢機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價時，對因產地、品牌、規格及型號不同影響單價較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產地、品牌、規格、型號及單價，并在施工階段會同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；對設計時難以確定規格型號、單價難以確定的設備或材料，招標時應以暫估價的形式計入并在招標文件中注明結算時由各方共同市場考察后確認；對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說明。
三、項目實施階段
項目實施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設方及時、動態的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過工程預算，該階段是跟蹤審計的重點。
在該階段的造價跟蹤審計主要體現在以下幾個方面：
1.施工單位中標后，應及時與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價，并附該中標工程具體數量、單價和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。
2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結算審計提供依據；及時監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據施工進度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經核定后，作為建設方付款依據。并根據市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預算，使建設方隨時掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認價格，避免結算時帶來爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。
四、項目實施階段造價控制的具體做法：
1.材料價格的確定與控制
一般應根據施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩定時，一般約定材料價格執行投標報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩時，一般約定價格浮動在一定范圍內不調整，超過該范圍對超過部分進行調整；非招標工程材料價格一般約定執行施工期當地工程造價管理部門發布的材料市場信息價或簽證價格。根據以上情況，在現場跟蹤時應及時會同各方對到場材料的產地品牌規格型號進行確認并與投標書核對，發現不一致時，如影響到工程質量和造價時應要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制
施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業主審核，造價咨詢機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時的市場材價格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經現場業委托人員確認，并報業主批準后，造價咨詢機構應根據批準后實際完成的工程員及當月市場材料價格編制當月實際完成的工程投資額，并報業主、實施單位，以便業主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經濟、技術等防止類似的原因再次發生，平時應由業主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進度計劃。
3.工程變更時工程造價的確定與控制
工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業主確認后，造價咨詢機構根據變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。
五、分部分項工程造價控制
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構應到現場進行實施勘察，確定土質類別、熟悉工程開工前的現場情況，并由業主現場委派人員提供實際標高，并實地測量計算，確定不同的土質、挖土深度、機械進場數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構應提供各種技術措施下的工程造價提交建設方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構應向建設方提供各種頂制樁的市場價格和質量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。
3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價優的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監理部門共同簽字認可后，套用定額結算。結算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。
6.屋面工程：現場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協助建設方對防水材料的單價進行控價�，F場實測工程量。
7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機構應派人進行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細。每個月根據工程進度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據；
8.水電、通風和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來調試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區間大，因此造價咨詢機構編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。
年報審計實施方案 篇2
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規范相比，準則對審計實施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規定是指導審計實施方案編制、調整、執行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。
一、審計實施方案編制和執行存在的主要問題
�。ㄒ唬┚幹茣r間滯后。隨著新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發，對調查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無序性。
（三）編制內容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經得到公認和較為普遍的`執行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽嵤┑闹笇圆蛔恪Ｔ趯徲媽嵤┓桨傅膱绦羞^程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發現了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規模化的信息點，或者對相同問題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。
二、影響審計實施方案編制和執行質量的主要因素分析
由于上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環境。
�。ㄒ唬┛刂乒濣c的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節就對審計實施方案作出專門而詳細的規定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場實際負責人均是業務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規部門承擔，審計組、業務處習慣于根據法規部門提出的要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規范。由于當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質量是規范執行質量和成果實現質量的統一，但是由于后者實現的難度更大，且無法后補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優先突擊重大違法違規問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
三、提高審計實施方案編制和執行質量的建議
審計項目的執行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質量來說具有至關重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。
（二）在執行層面，著力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發處理好計劃與實施、分工和協作的關系，一方面通過充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發現的新情況、新問題，及時調整和優化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，并根據已經發現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
�。ㄈ┰谝幏秾用�，著力研究進一步細化準則相關規定的必要和實現途徑�？梢宰陨隙旅鞔_界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規范指南，構建和完善審計實施方案編制、執行、調整的過程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質量意識。
年報審計實施方案 篇3
一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村的工作成果，生動地展現審計人員一線工作的風采，提升我局機關文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開創未來”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：
參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關干部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。
年報審計實施方案 篇4
一、審計范圍
1、領導干部任期經濟責任審計17家（詳見附件1）；
2、專項審計1項（詳見附件2）；
3重點實事工程建設項目抽樣審計3項（詳見附件3）；
4、審計回訪31家（詳見附件4）。
二、審計分工
1、任期經濟責任審計由聯席會議辦公室負責組織協調，各單位分別按照《暫行規定》確定的管轄范圍組織實施審計。
2、專項審計由監察審計室、財政分局組織人員進行審計。
3、審計回訪工作，按照“誰審計、誰回訪”原則，由原負責審計的單位實施回訪。
三、時間安排
2月將方案報工委、管委會研究確定；3月初組織有關單位制定具體方案、落實審計人員，做好審計前準備工作；3月中旬至10月按照計劃開展審計；11月、12月完成審計報告，向工委、管委會匯報結果。
四、工作要求
緊緊圍繞全市作風建設的總體部署和開發區中心工作，依靠工委、管委會領導和各部門的支持與配合，堅持按照“圍繞中心、服務大局、依法審計、突出重點”的指導思想開展工作，嚴格執行《審計法》和《暫行規定》的具體程序和步驟。通過審計，摸清被審計單位的資產、資金、財務收支、經濟合同執行等情況，明確領導干部的經濟責任及任期內的工作業績，并對領導干部任職期間履行經濟責任等情況作出客觀公正的評價。要堅持以事實為依據、以法律為準繩，實事求是地進行審計評價；要歷史地、客觀地對被審計單位和被審計領導干部存在的問題進行深入分析，及時督促整改。各個審計項目均要明確負責人，完成書面審計報告。
年報審計實施方案 篇5
根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、
長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的'加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領導
廠部成立審計整改工作領導小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務、審計以及各相關業務部門負責人
領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
�。ㄒ唬┦崂砗藢﹄A段（4月20日—6月10日）
1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。
2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規
和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。
�。ǘ┱穆鋵嶋A段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。
（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
（二）健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
�。ㄈ┱J真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，
指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
�。ㄋ模┘訌姸讲�，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。
年報審計實施方案 篇6
一、項目名稱：
建設局國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據
根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設局委托，建設市政園林管理站負責國道兩側綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側綠化工程”坐落于國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構;20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》;20xx年3月5日由“實業集團建筑工程有限公司”中標施工;于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。
四、審計目標
通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內容和重點
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計內容和重點
1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實;依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題;項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。
2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的`管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。
3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站“答疑”》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風險的評估：
根據《內部控制測評的技術與方法》規定“審計風險”一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場“監理工程師”及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為50%。根據《內部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風險”為50%。根據審計風險模型，計算得出“檢查風險”為20%。
審計風險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監理法人委托的現場“監理工程師”人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關規范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
年報審計實施方案 篇7
為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 x人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。
一、審計目的
通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。
二、審計對象
村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產的管理使用情況;
2、財務預決算;
3、財務收支;
4、生產經營;
5、項目建設的發包管理;
6、集體的債權、債務;
7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的'事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。
四、審計依據
主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。
五、審計范圍
審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。
七、審計時間
從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。
3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。
九、組織領導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。
在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領導工作機構
為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。
2、制定具體審計實施方案
各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。
1、進行初步調查，收集有關資料;
2、總體評價村級財務運行情況;
3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。
年報審計實施方案 篇8
根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長開展任期經濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質量、實現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經營情況、現金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業20xx年底凈資產是審核重點。
2、審核任期內在經營管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經營模式是審計重點。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時間范圍
任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業。與此次離任審計相關的、有可能產生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕䞍炔靠刂茰y試情況確定審計的重點內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。
�、前凑諛I務循環進行實質性測試，主要內容為資產、負債項目。
�、缺敬螌徲嫞瑢刂�20xx年年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。
四、審計重點內容、審計分工。
本次審計小組負責人：，參審人員：、。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點內容（對控制環境的了解）
1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯系人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會、經理辦公會會議紀要和有關決議
5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業及經濟實體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產處置事項（見重要情況說明）
了解企業目前的經營狀況和存在的風險，查閱相關內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經公司領導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關協議)；
分工：此項工作由負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。
�。ǘ⿲嵸|性測試階段的重點審計內容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業的財務報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶明細表，包括已經注銷的帳戶。
3、實物資產盤點情況（見資產盤點表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實質性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年年末余額
通過審核確認：潛虧等資產損失、欠繳稅款情況、對外債務情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產進行抽盤，做好詳細記錄。
資產負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性復核。關注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬戶使用情況。
⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
⑵現金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r間安排
計劃現場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復印原始憑據等相關資料�，F場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。
2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統計審計進度，適時調整工作方案。
年報審計實施方案 篇9
為了規范審計執法行為，治理審計執法中存在的問題，根據中央、省、市關于改進工作作風要求和市紀委、市監察局、市法制辦聯合下發的《規范基層行政執法專項行動工作方案》統一部署，結合全市審計工作實際，制定如下方案：
一、指導思想
根據市紀委、市監察局、市法制辦的統一要求，切實查找審計執法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規避審計風險，提升審計形象，充分發揮審計“免疫系統”功能和“經濟衛士”的作用，促進我市經濟健康快速發展。
二、工作機制
為了加強對全市規范審計執法工作的組織領導，市局成立規范審計執法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監察、法規的領導擔任副組長，經審局、監察室、法規處、經審處、社保處、企業處、外資處、固投處、行事處、農環處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監察室，監察室主任為辦公室主任，法規處處長為副主任，主要負責規范審計執法工作的組織協調、安排和監督檢查。
三、工作內容
�。ㄒ唬┮幏秾徲媹谭ǔ绦�。進一步梳理審計執法依據，細化審計執法內外部程序，并經市法制辦確認，保證審計執法程序合法合規。
�。ǘ┮幏秾徲嬚{查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關規定進行審計調查取證，做到事實認定清楚，證據確鑿充分。
�。ㄈ┮幏秾徲嬏幜P自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執法案例指導制度，保證同事同罰。
�。ㄋ模┮幏豆芾韺徲媹谭ㄈ藛T。嚴格審計執法資格審查，堅持持證執法，大力推行說理式執法等文明執法方式。
（五）大力推行網上執法。以行政權力網上公開透明運行平臺為依托，推行網上辦案。對凡符合上網條件的審計執法行為，都要在網上進行公開運行。
�。⿲嵭行姓笇Ш蛨谭▎栘煛＿M一步加大審計行政指導力度，促進執法理念的進一步深化和執法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執法效能和管理效果。通過完善審計執法責任追究制度，公正執法，堅決查處違法執法、以審謀私等行為。
四、實施步驟
按照市里統一部署，全市審計行政執法工作專項行動共分為五個階段組織實施：
�。ㄒ唬┬麄靼l動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執法工作在審計網和省市信息渠道的宣傳報道。
�。ǘ⿲嵤╇A段（7－9月份）。一是明確審計執法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執法所涉及的法律法規規章等執法依據；三是細化行政執法內、外部程序，完善審計執法流程；四是嚴格執行審計署有關審計執法證據規范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執法事項，將執法主體職權、程序步驟、裁量標準、執法結果、執法人員、法律依據及執法監督電話、地址和網址等內容向社會公示；八是推行網上執法，凡具備上網條件的審計執法案件，要求全部在網上進行公開運行。
�。ㄈ┒酱贆z查階段（10－11月份）。市局監察室會同法制處不定期對各相關處室審計執法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結階段（12月份）。市局監察室會同法規處對全市審計執法專項行動工作進行考核，并將考核結果納入全市審計系統目標考核內容。
五、有關要求
（一）在正常審計工作中做好審計執法專項行動工作。全市審計機關要以這次審計執法專項行動工作為契機，更好的規范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質量，促進經濟發展。
�。ǘ┚謱徲媹谭▽ｍ椥袆庸ぷ鬓k公室作為市基層行政執法專項行動工作的聯系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
（三）積極開展審計執法創新。各單位要在審計執法中，不斷大膽創新審計執法的新理念、新方式和新方法，并及時總結形成材料報局監察室、法規處。
年報審計實施方案 篇10
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價xx元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為元。
�。ǘ⿲徲嬶L險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的`準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；
2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點
�。ㄒ唬⿲徲媰热�
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
�。ǘ┲匾獙徲嬍马椀膶徲嫴襟E和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否
符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段
包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
�。ǘ⿲徲媽嵤╇A段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
年報審計實施方案 篇11
為了認真落實《邵陽學院20xx年審計工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務中心20xx至20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據
為了促進加強后勤服務中心內部管理，進一步規范后勤服務中心的經濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽學院內部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽學院后勤服務中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容后勤服務中心是20xx—20xx年度財務收支情況，審計重點如下：
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個階段進行：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
�。ǘ⿲彶榉治鲭A段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。
�。ㄈ┛偨Y報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
（四）督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
（五）審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協調聯絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。
年報審計實施方案 篇12
一、審計目的
�。ㄒ唬╅_展財務審計促進內控制度的建立和完善，使會計信息質量不斷提高，會計基礎工作逐步夯實。
�。ǘ╅_展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經營及租賃等其他收入的使用管理。
二、審計范圍及時限
（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關辦公室、服務中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業園地稅局預算執行及專項情況實施內部審計。
�。ǘ⿲徲嫊r限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。
三、審計內容及重點
�。ㄒ唬┲卮蠼洕鷽Q策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經濟活動（包括基本建設、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學性和民主性，程序的合規性，資金的效益情況，內控制度的建立健全及執行情況。
�。ǘ╊A算執行情況的審計
1、審查銀行賬戶開設是否合理合法，有無私設賬戶，出借賬戶，設置賬外賬；審計是否嚴格執行已經批準的部門預算，有無未經批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調整支出預算的問題；審計預算執行單位20xx年初和年底各項資金結余情況，了解結余資金是否編入部門預算，有無預算資金體外循環，造成部門預算編制不完整的問題。
2、審計非稅收入管理改革執行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經批準擅自設立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設“小金庫等問題。
3、審計政府采購制度執行情況。結合部門預算，審計預算執行單位是否嚴格執行政府采購的有關法規，有無擅自自行采購的問題。
4、審計國有資產（包括基建完工資產、房產租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產是否合法合規，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調撥等固定資產未入賬，變賣、報廢、轉讓、毀損、調撥等固定資產未核銷，未經批準擅自處置固定資產（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產未登記入賬等問題；審查房產租賃出租是否簽訂合同（協議），是否按合同協議執行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設“小金庫”、賬外賬，是否存在房產等國有資產流失的問題；審查是否定期進行固定資產清理，固定資產賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產資料信息庫，是否按期及時進行登記等。
5、會計規范及支出審核審批制度的執行情況。審計單位是否嚴格執行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區地稅系統會計核算工作操作規范”進行帳務處理。
�。ㄈ叭倍惪钍掷m費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續費是否有超預算的問題；是否按規定的范圍建立代征代扣關系；是否按規定程序支付手續費；對三年未領取的手續費是否進行了清理。
�。ㄋ模⿲χ菥�20xx年度審計意見執行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。
(五)落實區局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結合實際制定相應制度辦法；崗位設置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內部監督制度是否有效落實。
四、審計工作組織
由州局和部分縣（市）局財務人員組成審計組，實行組長負責制。
五、工作要求
1、審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。
2、審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區局要求上報審計情況及相關報表。
3、審計程序要求
（1）下達審計通知書；
�。�2）進行實地審計；
�。�3）查證的事實辦理簽證單；
�。�4）實地工作結束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；
�。�5）審計報告經審計組集體討論，定稿后呈局領導審閱。
六、審計結果的運用
1、運用審計，大力促進廉政建設。
2、運用審計，規范財務基礎管理。揭示內部管理中存在的問題，糾正財務收支活動中存在的違規現象，強化會計基礎工作，規范財務行為為領導決策提供服務。
3、運用審計，落實審計結果通報制度。對在審計中發現的財務管理規范的單位和好的經驗，做好總結，使好的管理經驗得以推廣。
4、運用審計，針對審計中發現的問題，會同有關部門和人員制定、完善有關制度，建立長效機制，從源頭上、制度上防止違法違紀、盲目決策等現象的產生。
年報審計實施方案 篇13
一、指導思想：
二、舉辦時間：初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的`場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：采取全體機關干部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。
年報審計實施方案 篇14
為充分發揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數據審計的工作實施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬淞⒋髷祿䦟徲嫷睦砟睢⒋髷祿䦟徲嫷呢灤┑矫總�審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
（二）充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動數據采集規范化建設；
推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；
加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。
二、提高大數據審計的措施
（一）前期數據調查
對全市各部門（單位）所運用的業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的.數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。
（五）加強學習提升能力
一是加強與開展大數據審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經驗、思路、方法。二是利用知網平臺查看業務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業務能力。
年報審計實施方案 篇15
為鞏固和深化城鄉環境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質，優化經濟社會發展和人民生活環境，助推我區創建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創建國家衛生城市指揮部關于印發的通知》（宜市創衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛生城市創建工作提出以下實施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督、分類指導”的愛國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進一步整合創建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態宜居、優美宜業、文化宜游的濱江生態園林城市，促進全區經濟社會全面、協調、可持續發展。
二、 創建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創建工作力爭通過省愛衛會初檢，并向全國愛衛會申報；20xx年，通過全國愛衛會對我市創建國家衛生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛會“國家衛生城市”稱號命名。
三、實施步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創建國家衛生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創衛工作實施方案，全面推進我局國家衛生城市創建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創衛工作實施方案，全面推進愛國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環境衛生，環境美化，公共場所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛會專家及市、區愛衛主管部門對我局創建國家衛生城市創建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創建水平。力爭20xx年11月底前達到創建國家衛生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點治理辦公區域衛生環境，做好各辦公室環境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛生環境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
（2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環境綜合整治要達到凈化、香化、生態化標準，力求人居環境與自然環境的和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
（3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領導。愛國衛生月活動是促進愛國衛生工作和城鄉環境治理的助推器，是掀起城鄉環境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛生創建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發揮各自優勢，廣泛深入地開展衛生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環境整治工作。
年報審計實施方案 篇16
為規范固定資產投資審計工作，提高投資審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規定》、《市政府投資項目審計監督辦法》等規定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結合我市投資審計工作實際，制定本方案。
一、審計目標
以促進固定資產投資項目建設及資金規范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等方面進行審計，其中對關系民生項目還應對資源環境方面開展審計（調查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設各環節中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關法律法規的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規范建設行為、加強項目管理，促進工程規范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計對象和范圍
20xx年固定資產投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：
（一）竣工決算審計
20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學2個建設項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
�。ǘ╊A算執行審計
對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環云臺山大道建設局承建段、徐圩新區實驗學校4個建設項目開展預算執行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
（三）跟蹤審計
對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發展資金及建設工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據項目建設情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關系民生的重點項目，應對資源環境情況開展審計（調查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設全過程。
各項目的具體審計內容、審計重點及審計事項，應根據項目計劃確定的審計方式、審前調查了解情況，結合本方案予以確定。
審計對象為上述9個工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關單位進行延伸審計。
三、審計內容和重點
圍繞“審計質量鞏固年”年度工作主題，將規范審計程序、提高審計質量、防范審計風險、遵守審計紀律貫穿于審計全過程。具體內容如下：
�。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO程序方面。重點對基本建設程序履行情況及概算執行情況進行審查。
1.基本程序履行情況。審查是否按國家規定建設程序執行，項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規定程序履行，內容是否規范，手續是否完善；項目施工許可（開工許可）、環境影響評價、節能評估等前期手續是否按規定報批；有無未經驗收投入使用情況。
2.概算執行情況。審查是否按批準的初步設計建設，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規定程序報批，有無超概算未按規定申請調整等。
�。ǘ┱袠送稑朔矫�。重點關注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。
1.招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規定進行招標，有無存在規避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規范；設備、材料等物資是否按規定進行采購；招標代理機構進行招標代理是否符合規定。
2.合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規簽訂合同；中標人中標后有無轉包或違法分包。
�。ㄈ┕こ虒嵤┕芾矸矫�。重點對相關單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執行情況、工程結算情況進行審計。
1.相關單位履職情況。審查項目實施過程中建設單位是否肢解發包；施工、勘察設計、監理等單位資質是否與項目相符，有無轉包或違法分包；是否按國家規定及合同內容嚴格執行；其他相關咨詢單位是否按規定履行。
2.內部控制制度建設執行情況。審查是否在工程質量、安全、造價等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設備價格申報確認是否符合規定。
3.工程結算情況。審查工程價款結算是否符合國家有關規定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領工程款等問題；工程價款結算手續是否完善，有無超付工程款等問題。
（四）征地拆遷方面。重點對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發放情況進行審計。審查土地征用手續是否完備，有無違規批準土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補償的標準是否符合國家規定；有無截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領補償資金等問題。
�。ㄎ澹┙ㄔO資金來源及使用方面。重點對項目建設資金來源合規性、管理規范性進行審計。
1.建設資金來源情況。審查項目建設資金是否落實，來源是否合規，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要。
2.建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按規定預留工程質量保證金、尾工工程預留是否符合規定。
�。┗窘ㄔO財務核算管理方面。重點對建設資金核算的準確性、工程竣工決算情況進行審計。
1.建設資金核算情況。審查建設資金是否按規定專戶儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務管理規定進行財務核算；財務報表是否真實、完整；工程價款結算和往來款項是否真實合法。
2.工程竣工決算情況。審查是否按規定編制竣工財務決算，內容是否真實完整；交付使用資產是否真實、完整，移交手續是否齊全、合規；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結余資金是否按規定進行處理。
�。ㄆ撸╉椖拷ㄔO績效情況。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發揮使用功能，可行性研究報告確定的目標是否實現等。
�。ò耍┵Y源環境審計。對關系民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環境審計內容。重點對項目相關實施單位采取的環境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內容包括：
1.土地征用情況。審查土地資源征用手續是否完善，有無非法占用農耕地。
2.可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節能、環保方案，是否通過專家審查。
3.環評情況。審查是否按規定編制環境影響評價報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環保部門批準。
4.設計情況。審查初步設計是否包含節能篇、環保篇，其中環保內容是否與環評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節能、環保的費用，是否通過批準；施工圖設計是否包含環境保護措施相關內容，與環評報告是否一致。
5.施工情況。審查相關單位是否按批準的節能措施執行、是否按批準的環評報告（表）組織建設，有無對周邊環境造成污染；項目建成后有無經批準部門對節能、環保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復原狀。
6、建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質是否達到規定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的社會效益是否有效發揮。
其他項目根據項目建設特點，對節能、環保內容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。
�。ň牛┓�、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。
四、審計工作組織安排
20xx年固定資產投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產投資審計統一進點會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。
固投處、投審中心按照“統一領導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據本方案及相關要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經分管領導批準后組織實施。
各審計組應于20xx年11月15日前完成現場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點工程及關系民生的項目，根據需要向市委、市政府報送審計專報。
五、審計工作要求
�。ㄒ唬┩怀鲋攸c，敢于爭先。各審計組應根據項目特點及調查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質完成審計任務，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創優秀審計項目。
�。ǘ┨嵘|量，規范程序。各審計組應以“審計質量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現場管理辦法（試行）》規定組織現場審計。審計中做到審前調查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內容一致，審計程序規范有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》為指引，規范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數據可靠。
�。ㄈ┚慕M織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責，強化落實，確保審計項目按時保質完成；項目主審應切實加強對項目進度、質量的控制，組織好審計工作的`開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯系溝通，搞好協調配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務。
（四）嚴格紀律，防范風險。各審計組要嚴格執行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規定，自覺維護審計機關清正廉潔形象。審計組向有關單位了解情況、核對數據、現場勘察、調查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機構的審計組應加強對中介機構參審工作的指導與監督，中介機構實施審計前應對審計質量和審計紀律作出承諾；審計過程中嚴禁單獨與相關單位溝通、核對，審計后應嚴格遵守保密制度。審計組應對中介機構的審計結果嚴格復核，確保審計質量，防范審計風險。
年報審計實施方案 篇17
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法所稱任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經法規的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經法規的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經紀律的行為。
(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。
第三條領導人員任期經濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經濟責任和管理責任)；以經濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。
第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。
第五條領導人員任期經濟責任審計主要內容包括：
(一)任期內主要經濟指標完成情況；
(二)資產負債率的增減情況；
(三)資產保值增值情況；
(四)財務收支的合法、合規性，資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經濟相關的財務收支情況；
(五)重大投資(含固定資產、技術改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務制度及資產管理的執行情況；
(七)有無重大經濟損失及浪費題；
(八)有無嚴重違反財經法紀的題；
(九)對外擔保情況、經濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審查、評價企業現有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業經濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發展的能力、對企業
經營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產的保值增值和真實、完整，任期內經營目標及經濟指標完成情況，盈虧的真實及業績評價等。
第六條由總經理辦公會批準或各子公司董事會、監事會委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發審計通知書。
第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：
(一)組織財產清查盤點、落實物資盈虧情況；
(二)進行債權、債務清理的情況報告；
(三)領導人員任期內企業財務會計資料、統計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經營計劃，重要的合同、協議、領導人員辦公會議紀要及年度工作總結；
(五)領導人員任期內經濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實施辦法第五條所示內容一致；
(六)經濟監督部門、公司管理本部、中介機構對企業檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關規定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經理辦公會或被審計公司董事會、監事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。
第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經理辦公會或被審單位董事會、監事會對該公司及其領導人員的意見。
第十二條審計工作組按照規定的審計程序實施就地審計，聽取領導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統計資料，抽查實物資產，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。
第十四條審計實施結束，審計組根據審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內容包括：
(一)審計依據、審計時間、審計圍和審計方式；
(二)企業的基本情況；
(三)本實施辦法第五條所示內容；
(四)對審計查出題的處理意見和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內容；
(六)綜合評價。
第十五條審計報告應附審計調整后的資產負債表、損益表、主要經濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據反饋意見審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經理辦公會、被審單位董事會及監事會并送交被審計單位執行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經法規的，審計機構按國有關財經法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經法規的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；
(三)對領導人員應承擔的經濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時間內書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。
第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。