公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度（精選6篇）

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇1

　　一、財(cái)務(wù)管理制度：

　　主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;

　　(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)，并實(shí)施成本控制;

　　(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事;

　　(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);

　　(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開(kāi)支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷(xiāo);

　　(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

　　(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳;

　　(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表及時(shí)，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

　　(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實(shí)相符;

　　(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，作出書(shū)面說(shuō)明，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;

　　(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的工作，并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

　　(十三)嚴(yán)格按照公司各類(lèi)合同條款規(guī)定要求，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，避免各種問(wèn)題的發(fā)生;

　　(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

　　二、暫借款及預(yù)付款審批制度：

　　(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款;

　　(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款;

　　(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

　　(四)所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

　　(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：

　　(一)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo);

　　(二)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀;

　　(三)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

　　(四)公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

　　(五)辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo);

　　(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē)，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因;

　　(八)所有需報(bào)銷(xiāo)的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷(xiāo)。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。

　　第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本(加電子版)，以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章收入管理

　　第四條土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。

　　第四章支出管理

　　第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)買(mǎi)，報(bào)帳時(shí)登記。

　　第六條物品的.每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專(zhuān)業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。

　　第七條采購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購(gòu)者的簽字)夾在其中，以此記錄。

　　第八條如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購(gòu)物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)買(mǎi)并開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)后，補(bǔ)全原有手續(xù)(注：本條款只適用于特殊情況)。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇3

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類(lèi)：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇4

　　為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，特結(jié)合部門(mén)實(shí)際制定本辦法。

　　一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理

　　1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜放置于辦公室安全位置，遠(yuǎn)離門(mén)窗。

　　2、保險(xiǎn)柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。

　　3、出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜，以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。

　　4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗，并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室，上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉，下班時(shí)間打開(kāi)。

　　5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。

　　6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)用安全取送款箱，加派財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門(mén)人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。

　　7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜，空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。

　　8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。

　　9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，遇到“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門(mén)窗上貼好封條。

　　二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理

　　1、財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理

　　1)財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄，注明購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。

　　2)開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。

　　3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。

　　2、印鑒安全管理

　　1)銀行印鑒分人保管、使用。

　　2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。

　　3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。

　　三、會(huì)計(jì)檔案存放安全管理

　　1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

　　2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。

　　3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂，年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。

　　4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。

　　四、會(huì)計(jì)電算化安全管理

　　1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理

　　1)用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上，一般情況下不得重新安裝。

　　2)程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。

　　3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。

　　4)一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤(pán)數(shù)據(jù)已被破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。

　　5)由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。

　　6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。

　　2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理

　　1)每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專(zhuān)人密碼，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

　　2)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。

　　3)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。

　　4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細(xì)帳按季打印，年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。

　　3、電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理

　　1)磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán)，以及磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專(zhuān)職負(fù)責(zé)。

　　2)對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(pán)(或光盤(pán))備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

　　3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤(pán)必須妥善保管。備份軟盤(pán)上應(yīng)寫(xiě)保護(hù)，裝在保護(hù)封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室，存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專(zhuān)人保管。硬盤(pán)和正式備份盤(pán)不得隨便亂放和外借。

　　4)為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤(pán)要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。

　　5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤(pán)，刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)，不得清理刪除。

　　五、計(jì)算機(jī)安全使用管理

　　1、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。

　　2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)、專(zhuān)盤(pán)、專(zhuān)用，避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。

　　3、定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒，定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤(pán)。嚴(yán)禁使用盜版軟件。

　　4、絕不允許使用軟盤(pán)啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤(pán)。確實(shí)需用軟盤(pán)啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統(tǒng)盤(pán)或檢查過(guò)無(wú)病毒的系統(tǒng)盤(pán)方可使用。

　　5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。

　　6、嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼，禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。

　　7、不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù)，不準(zhǔn)使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)，不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員上機(jī)操作。

　　8、計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開(kāi)關(guān)、UPS電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時(shí)順序相反。

　　六、防火防盜管理

　　1、門(mén)窗牢固，財(cái)務(wù)科要安裝防盜門(mén)及技防設(shè)施。

　　2、財(cái)務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用，嚴(yán)禁將外人或親屬單獨(dú)留在財(cái)務(wù)科內(nèi)看書(shū)、學(xué)習(xí)或玩耍。

　　3、個(gè)人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時(shí)注意關(guān)鎖門(mén)窗。報(bào)警器等裝置要接通電源，并落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

　　4、個(gè)人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。

　　5、室內(nèi)禁止吸煙，不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張，嚴(yán)禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時(shí)注意關(guān)閉電源，認(rèn)真做好防火工作。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇5

　　一、總則

　　第一條

　　為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。

　　第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。

　　第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員

　　第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。

　　第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。

　　(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。

　　(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。

　　(三)會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(四)會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。

　　第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

　　(一)敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守;熟悉法規(guī)，精通專(zhuān)業(yè)知識(shí);按照規(guī)章制度辦事;客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí);

　　(二)具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷;

　　(三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí);

　　(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;

　　(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

　　第九條

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　第十條

　　公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。

　　三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理

　　第十一條

　　各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的要求。

　　第十二條

　　公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目組織會(huì)計(jì)核算。一級(jí)科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱(chēng)設(shè)置;二級(jí)科目按照公司規(guī)范的部門(mén)名稱(chēng)、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開(kāi)戶銀行、固定資產(chǎn)分類(lèi)辦法、二級(jí)科目編碼辦法設(shè)置;三級(jí)科目按照經(jīng)辦人員、成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置;四級(jí)以下科目，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。

　　第十三條公司各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

　　第十四條會(huì)計(jì)憑證的管理，會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

　　(一)原始憑證的要求：外來(lái)原始憑證必須是符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開(kāi)要符合稅務(wù)部門(mén)的要求，繳納增值稅的所屬公司外購(gòu)貨物應(yīng)取得增值稅發(fā)票，貨物購(gòu)回后辦理入庫(kù)手續(xù)，隨同入庫(kù)單一同報(bào)賬;自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。

　　(二)公司對(duì)外填開(kāi)的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門(mén)的要求，由專(zhuān)人填開(kāi)、保管和歸檔。

　　(三)日常報(bào)銷(xiāo)、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章;涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開(kāi)收據(jù)。

　　(四)公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。

　　(五)記賬憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制。

　　(六)記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容，及時(shí)填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡(jiǎn)明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號(hào)連續(xù)。

　　(七)每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。

　　(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來(lái)、也可以自制。

　　(九)記賬憑證錯(cuò)誤的更正：對(duì)于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷(xiāo)法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。

　　(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

　　1.審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號(hào)并登記出納賬→會(huì)計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)初錄→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。

　　2.保管：月終對(duì)賬結(jié)賬后，及時(shí)整理憑證，裝訂成冊(cè)，加具封面并按照封面要求填寫(xiě)內(nèi)容后歸檔保管。

　　第十五條會(huì)計(jì)賬簿的管理

　　(一)公司按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類(lèi)賬。

　　(二)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月末同會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。

　　(三)計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總簽字。　　(四)會(huì)計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額;出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致。

　　第十六條為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)報(bào)告。

　　(一)賬證核對(duì)應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時(shí)進(jìn)行。

　　(二)賬賬核對(duì)應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。

　　(三)現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)每月進(jìn)行一次。

　　(四)各種往來(lái)賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對(duì)至少每季度核對(duì)一次。

　　第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表管理

　　(一)會(huì)計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

　　(二)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。

　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。

　　(四)會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的要求。

　　(五)會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整處理。

　　第十八條凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會(huì)計(jì)資料、檔案外，其他人員無(wú)權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第十九條財(cái)務(wù)人員要對(duì)所經(jīng)管、處理的會(huì)計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會(huì)計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報(bào)對(duì)外泄露。

　　第二十條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。

　　四、電算化管理

　　第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財(cái)務(wù)實(shí)行電算化管理。

　　第二十二條公司財(cái)務(wù)電算化工作由公司主管財(cái)務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

　　第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，對(duì)電算化后會(huì)計(jì)工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。

　　第二十四條電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。職責(zé)為：

　　(一)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。

　　(二)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類(lèi)人員之間的工作關(guān)系。

　　(三)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性的檢查工作。

　　(四)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

　　(五)負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)各類(lèi)人員的工作質(zhì)量考評(píng)，以及提出任免意見(jiàn)。

　　第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(包括打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表)及部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平。職責(zé)為：

　　(一)負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)工作。

　　(二)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。

　　(三)數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。

　　(三)對(duì)審核過(guò)的記賬憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表。

　　(五)每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。

　　(七)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。

　　第二十六條審核記賬崗位負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);通過(guò)計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本公司財(cái)務(wù)狀況;要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。其職責(zé)為：

　　(一)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類(lèi)代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。

　　(二)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)。

　　(三)對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。

　　第二十七條電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會(huì)計(jì)軟件報(bào)表模塊或通用報(bào)表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報(bào)表;本崗位要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。其職責(zé)為：

　　(一)定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。

　　(二)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。

　　(三)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。

　　(四)按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖�的完整性、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。

　　第二十八條電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。

　　第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)水平。

　　第三十條對(duì)錯(cuò)誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　第三十一條嚴(yán)禁用財(cái)務(wù)記賬的計(jì)算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天;財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)光盤(pán)、軟盤(pán)，并統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和盜版光盤(pán)在計(jì)算機(jī)中安裝其他軟件;嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤(pán)、軟盤(pán)帶回家中或無(wú)關(guān)人員處，財(cái)務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報(bào)公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。

　　第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理，并登記在工作本上，定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào);定期查殺計(jì)算機(jī)病毒，定期備份硬盤(pán)數(shù)據(jù)。

　　第三十四條公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。　　第三十五條財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)，由公司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。

　　第三十六條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的全部文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。

　　(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。

　　(二)財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫(xiě)保護(hù)。

　　(三)操作人員離開(kāi)辦公室應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，防止被非法操作。

　　第三十七條定期對(duì)硬盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤(pán)，遠(yuǎn)離磁場(chǎng)和潮濕、高溫的地方。

　　第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁(yè)打印;現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂。

　　第三十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對(duì)各電算崗位進(jìn)行考核，所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識(shí)培訓(xùn)。

　　五、費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限與程序

　　第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算;資金使用計(jì)劃;職工福利計(jì)劃;投資規(guī)劃;年度利潤(rùn)分配執(zhí)行方案等。

　　第四十一條公司日常費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批。

　　第四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，需要增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初由采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)一道，編制預(yù)算外支出計(jì)劃，按規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。

　　第四十三條公司物資采購(gòu)審批程序如下：

　　經(jīng)辦人(填報(bào))→部門(mén)負(fù)責(zé)人(確認(rèn))→質(zhì)量管理部門(mén)(檢驗(yàn))→物資管理部門(mén)(驗(yàn)收)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(審核)→分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)→

　　第四十四條公司日常費(fèi)用審批程序如下：

　　經(jīng)辦人(填報(bào))→部門(mén)負(fù)責(zé)人(確認(rèn))→財(cái)務(wù)(審核)→分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)→公司負(fù)責(zé)人(批準(zhǔn))

　　第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理：

　　(一)職工因工負(fù)傷救治支出;

　　(二)自然災(zāi)害救災(zāi)支出;

　　(三)因公偶然突發(fā)性事件處理。

　　第四十六條費(fèi)用審批權(quán)限

　　預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

　　第四十七條出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費(fèi)。

　　第四十八條公司形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報(bào)總經(jīng)理審批。

　　第五十條其他日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報(bào)銷(xiāo)。

　　六、籌資管理

　　第五十八條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。

　　第五十九條從金融機(jī)構(gòu)貸款，按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后，由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理。

　　第六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，須從金融機(jī)構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理中心申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)管理中心配合辦理。

　　第六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定短期和中、長(zhǎng)期資金使用計(jì)劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見(jiàn)。

　　第六十二條賒購(gòu)商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計(jì)劃的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理

　　第六十四條資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第六十五條流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。

　　第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(三)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出;

　　(五)結(jié)算起點(diǎn)(500元)以下的零星支出;

　　(六)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。

　　超過(guò)以上范圍的各項(xiàng)支出，須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第六十七條銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與名章實(shí)行出納與財(cái)務(wù)管理中心分管主任分別保管;出納保管預(yù)留印鑒中的會(huì)計(jì)名章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)貨幣資金支出。

　　第六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)。

　　第六十九條貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)管理中心分管主任。

　　第七十條應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)必須按照具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算;按發(fā)生時(shí)間逐筆登記，收回欠款時(shí)，要逐筆對(duì)應(yīng)核銷(xiāo)。

　　第七十一條發(fā)生賒銷(xiāo)商品時(shí)，須建立健全賒銷(xiāo)產(chǎn)品檔案，包括調(diào)查欠款單位資信狀況，明確銷(xiāo)售、經(jīng)辦人員的責(zé)任，明確回款期限及相應(yīng)的價(jià)格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全不得發(fā)貨和開(kāi)具發(fā)票。預(yù)付購(gòu)貨款，須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對(duì)方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預(yù)付貨款。各項(xiàng)支出的預(yù)借款，應(yīng)在成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支來(lái)源及復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。

　　第七十二條應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)季度要與銷(xiāo)售、經(jīng)辦人員核對(duì)一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對(duì)一次賬目，并取得對(duì)賬憑據(jù)，做出還款計(jì)劃。具體與銷(xiāo)售有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定見(jiàn)銷(xiāo)售制度。

　　第七十三條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備。

　　第七十四條存貨包括庫(kù)存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品和其他物資等。各項(xiàng)存貨須實(shí)行限額管理，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。　　第七十五條存貨庫(kù)存量須核定一定的限額。庫(kù)存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃測(cè)算原材料及其他材料的需用量、庫(kù)存量，制定各所屬公司的計(jì)劃需用量和庫(kù)存限額，報(bào)經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。各所屬公司購(gòu)買(mǎi)各種存貨必須在公司核定的計(jì)劃用量之內(nèi)，庫(kù)存不得超過(guò)規(guī)定的限額。

　　第七十六條嚴(yán)格出入庫(kù)管理。外購(gòu)商品、原材料、半成品等各種實(shí)物，必須辦理入庫(kù)手續(xù);發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)。

　　外購(gòu)的商品、材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門(mén)使用;賒購(gòu)商品、材料物資也必須辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫(kù)。

　　銷(xiāo)售發(fā)出庫(kù)存的材料、商品，必須辦理出庫(kù)手續(xù)。暫不開(kāi)具發(fā)票的賒銷(xiāo)商品，轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目核算，并按照銷(xiāo)售價(jià)格建立應(yīng)收賬款備查賬;發(fā)生退貨的商品，須經(jīng)銷(xiāo)售人員、保管人員核實(shí)產(chǎn)品的規(guī)格、編號(hào)等，確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)，分清責(zé)任，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能退貨。退貨時(shí)重新辦理入庫(kù)，沖減原出庫(kù)記錄，同時(shí)，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出詳細(xì)退貨原因報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定辦理。

　　第七十七條低值易耗品的管理范圍

　　2.低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤(pán)存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第七十八條低值易耗品采購(gòu)須由使用部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)低值易耗品管理部門(mén)審核：

　　(一)辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核;

　　(二)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門(mén)審核;

　　(三)圖書(shū)由公司圖書(shū)閱覽室審核;

　　(四)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門(mén)審核;

　　(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。

　　以上各部門(mén)對(duì)請(qǐng)購(gòu)單位請(qǐng)購(gòu)的低值易耗品的庫(kù)存情況、替代產(chǎn)品情況及采購(gòu)的必要性進(jìn)行審核。對(duì)于庫(kù)房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者，或請(qǐng)購(gòu)產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的，不予批準(zhǔn)。

　　第七十九條各所屬公司負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過(guò)審核后的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審批。

　　第八十條低值易耗品采購(gòu)應(yīng)按照比質(zhì)、比價(jià)原則進(jìn)行。對(duì)于批量采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同;對(duì)于批量、金額較大的集中采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門(mén)組成比價(jià)小組，采用多渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購(gòu)。

　　第八十一條驗(yàn)收部門(mén)核對(duì)商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價(jià)、金額、供貨單位名稱(chēng)等是否相符，填制驗(yàn)收單驗(yàn)收，對(duì)于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問(wèn)題的商品有權(quán)不予驗(yàn)收。

　　(一)低值易耗品驗(yàn)收部門(mén)：

　　(二)辦公家具用具由物業(yè)管理公司和采購(gòu)公司的使用部門(mén)共同驗(yàn)收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號(hào);

　　(三)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門(mén)驗(yàn)收;

　　(四)圖書(shū)報(bào)公司圖書(shū)閱覽室驗(yàn)收并編號(hào);

　　(五)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報(bào)生產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收;

　　(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

　　第八十二條對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中產(chǎn)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)會(huì)同采購(gòu)經(jīng)辦人查明原因，落實(shí)責(zé)任。

　　第八十三條驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，及時(shí)登記實(shí)物帳卡。對(duì)于先供貨后收款開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價(jià)入庫(kù)，價(jià)格不明確的要估價(jià)入庫(kù)。

　　第八十四條倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細(xì)填寫(xiě)領(lǐng)料單，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單，填寫(xiě)低值易耗品管理卡片。

　　第八十五條辦公家具、用具的卡片管理

　　(一)辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號(hào)、建立卡片。

　　(二)物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號(hào)辦法進(jìn)行編號(hào);辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱(chēng)、規(guī)格、使用單位、使用部門(mén)、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。

　　(三)對(duì)于各單位購(gòu)置的價(jià)值超過(guò)50元、使用期限超過(guò)1年的辦公用具，如：計(jì)算器、掃描儀、對(duì)講機(jī)、bp機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片編號(hào)應(yīng)和員工胸卡編號(hào)保持一致。

　　(四)辦公用具、家具實(shí)行以舊換新制度，對(duì)配備的辦公家具用具在報(bào)廢后，保管責(zé)任人交回已經(jīng)報(bào)廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表”，物業(yè)管理部門(mén)方予領(lǐng)用或購(gòu)置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。

　　第八十六條隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門(mén)按照使用人建立卡片并實(shí)行以舊換新制度。

　　第八十七條圖書(shū)的日常管理按照公司《圖書(shū)管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷(xiāo)。

　　第八十九條

　　領(lǐng)用人工作調(diào)動(dòng)或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)重新辦理入庫(kù)手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理人員共同簽字銷(xiāo)毀，并形成卡片銷(xiāo)毀記錄共同保留存檔2年。

　　第九十條

　　公司審計(jì)監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期同實(shí)物管理部門(mén)核對(duì)賬存情況，做到帳卡相符。對(duì)隨意涂改、銷(xiāo)毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰。

　　第九十一條低值易耗品的攤銷(xiāo)管理

　　(一)對(duì)于一次性消耗、價(jià)值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法”在領(lǐng)用時(shí)一次性轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

　　(二)對(duì)于金額較大、記入管理卡片的、可較長(zhǎng)時(shí)間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷(xiāo)法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)攤銷(xiāo)賬面價(jià)值50%，在資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，憑“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表”，攤銷(xiāo)另外50%賬面價(jià)值。

　　(三)定額管理比較健全的公司，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷(xiāo)法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價(jià)值攤銷(xiāo)。

　　第九十二條存貨的倉(cāng)庫(kù)保管

　　(一)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

　　(二)倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。

　　(三)庫(kù)房應(yīng)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫(kù)房的，倉(cāng)庫(kù)保管員必須親自陪同。　　(四)倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期核對(duì)帳、卡、實(shí)物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)。

　　第九十三條堅(jiān)持月盤(pán)點(diǎn)制度。每月末必須對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。由倉(cāng)庫(kù)保管人員、統(tǒng)計(jì)人員填寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫(kù)情況等。盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)過(guò)保管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此抽查，并與賬面核對(duì)，不一致的，須查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)盤(pán)工作，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)。

　　第九十四條建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;金額較小的存貨，按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　第九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備、單位價(jià)值在_元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)分類(lèi)為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。

　　第九十六條各項(xiàng)固定資產(chǎn)須建立單臺(tái)固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片，載明編號(hào)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、使用年限、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人保管，定期維修保養(yǎng);固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門(mén)，要對(duì)公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報(bào)廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報(bào)廢、處置意見(jiàn)，報(bào)總裁審批后，由物業(yè)公司和財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具固定資產(chǎn)購(gòu)置(調(diào)配)、處置通知書(shū)，各所屬公司按照通知書(shū)的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第九十八條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計(jì)算方法：各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。

　　第九十九條物業(yè)公司應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，查清固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報(bào)廢、維修，查清盤(pán)盈盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，寫(xiě)出詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，報(bào)總裁審批后，按照規(guī)定處理。

　　第一百條各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低原則計(jì)量，對(duì)可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第一百零一條物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報(bào)廢、出售的審查，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實(shí)體固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理。

　　第一百零二條各所屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、增值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專(zhuān)項(xiàng)物資的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。

　　在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨(dú)核算。

　　第一百零四條公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理，審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。

　　第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰低的原則計(jì)量，對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度 篇6

　　1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定公司計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2、積極會(huì)同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。

　　3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。

　　4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

　　5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。

　　6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。

　　7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。

　　8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售結(jié)算，配合有關(guān)部門(mén)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門(mén)、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

　　11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。

　　12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。

　　13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、_工作。

　　14、負(fù)責(zé)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。

　　16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。

　　17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無(wú)缺。

　　18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類(lèi)、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

　　21、負(fù)責(zé)對(duì)本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)核算工作。

　　22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。