經營計劃與預算制度
□經營計劃與預算制定
由于科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業的經營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。
本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。
□經營目標
1總目標：加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。
2各部門目標：
(1)貿易部：
①充分消化現有產能。
②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。
④呆品處理。
⑤外銷成長率( )%，年度外銷金額( )元。
(2)內銷部：
①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。
③呆品處理。
④內銷成長率( )%，年度內銷金額( )元。
(3)供應部：
①建立機物料abc分類，實施重點控制。
②建立各主要原物料安全庫存量，經濟采購量。選擇優良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。
③降低平均庫存量：a料( )天，( )磅。b料( )天，( )磅。
機物料降低( )%，( )元。
(4)總務部人事科：
①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。
②精簡人事，控制管理費用。
(5)事業關系室：
①建立人物出入廠管理規則。
②加強警衛勤務訓練。
(6)會計部：
①修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能。
②適時提供各項管理報表。
③強化現金預測功能，靈活資金調度。
④嚴格審核費用開支，控制預算。
⑤每月實施存貨盤點。
(7)總經理室(生產管理中心)：
①研究開發新產品、新技術、新配方。
②推動或審核各種專案研究。
③協調產銷活動，擬定或修改生產計劃，追蹤管理生產進度;協助一、二廠調度人力，協調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產。
④研擬人員訓練計劃。
(8)一、二廠：
①總務：
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。