行政單位會(huì)計(jì)制度
五、本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目、 實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。行政單位不得隨意打亂重編本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目編號(hào)。
第三十八條 行政單位適用的會(huì)計(jì)科目如下：
序號(hào)科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款31011零余額賬戶用款額度41021
102101
102102財(cái)政應(yīng)返還額度
財(cái)政直接支付
財(cái)政授權(quán)支付51212應(yīng)收賬款61213預(yù)付賬款71215其他應(yīng)收款81301存貨91501固定資產(chǎn)101502累計(jì)折舊111511在建工程121601無(wú)形資產(chǎn)131602累計(jì)攤銷141701待處理財(cái)產(chǎn)損溢151801政府儲(chǔ)備物資161802公共基礎(chǔ)設(shè)施171901受托代理資產(chǎn)二、負(fù)債類18應(yīng)繳財(cái)政款192101應(yīng)繳稅費(fèi)202201應(yīng)付職工薪酬212301應(yīng)付賬款222302應(yīng)付政府補(bǔ)貼款232305其他應(yīng)付款242401長(zhǎng)期應(yīng)付款252901受托代理負(fù)債三、凈資產(chǎn)類263001財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)273002財(cái)政撥款結(jié)余283101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余293501
350101
350111
350121
350131
350141
350151
350152資產(chǎn)基金
預(yù)付款項(xiàng)
存貨
固定資產(chǎn)
在建工程
無(wú)形資產(chǎn)
政府儲(chǔ)備物資
公共基礎(chǔ)設(shè)施303502待償債凈資產(chǎn)四、收入類314001財(cái)政撥款收入324011其他收入五、支出類335001經(jīng)費(fèi)支出345101撥出經(jīng)費(fèi) 第三十九條 行政單位會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明如下：
一、資產(chǎn)類
1001 庫(kù)存現(xiàn)金
一、本科目核算行政單位的庫(kù)存現(xiàn)金。
二、行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金， 并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
三、庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：
(一)從銀行等金融機(jī)構(gòu)提取現(xiàn)金，按照實(shí)際提取的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目;將現(xiàn)金存入銀行等金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”，貸記本科目;將現(xiàn)金退回單位零余額賬戶，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記本科目。
(二)因支付內(nèi)部職工出差等原因所借的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目;出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，按照應(yīng)報(bào)銷的金額，借記有關(guān)科目，按照實(shí)際借出的現(xiàn)金金額，貸記“其他應(yīng)收款”科目，按照其差額，借記或貸記本科目。