某公司內(nèi)部稽核制度
總 則
第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。
第二條 本公司稽核業(yè)務范圍，定為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。
第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。
第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。
第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。
第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
賬務稽核
第十二條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項
(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
(三)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。
(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。 (六)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
(七)活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。