資金控制規(guī)章制度

　　第一條 目的

　　為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

　　第二條 資金范圍

　　本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

　　第三條 作業(yè)期間

　　(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

　　(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”(表1.9)按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。

　　(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。

　　第四條 內(nèi)銷收入

　　(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。

　　第五條 退稅收入

　　(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。

　　第六條 其他收入

　　凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的。

　　第七條 資本支出

　　(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。

　　(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　(四)機器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計劃，預(yù)計支付資金編列。

　　第八條 原物料支出

　　(一)原料： 1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。 2.如需外購時，應(yīng)注明預(yù)計l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料： 1.大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。 2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。

　　第九條 薪資支出

　　總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。

　　第十條 經(jīng)常費用

　　(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。

　　(三)銷售費用：

　　1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。 2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。

　　(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。

　　(五)財務(wù)費用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。