2018企業規章制度4篇

　　小企業財務規章制度范本

　　一、現金管理制度

　　1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

　　2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務工資發放時間定為每月二十五日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

　　二、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

　　③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

　　3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

　　三、費用申請及報銷

　　1.凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2.購買日用品、辦公費用需的發票經理簽，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

　　3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

　　四、加班交通費及誤餐費

　　如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。

　　五、銷售費用申請及報銷

　　1.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人簽。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　六、管理費用申請及報銷

　　1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

　　1.保持營業、辦公現場安全出口的疏散通道暢通無阻。

　　2.實行防火安全責任制度，綜合辦為防火責任人。

　　3.堅持三個月和不定期檢修用電設備及線路、開關，切實杜絕和避免電氣設備和線路故障引起火災。

　　4.加強教育和培訓，逐步建立起定期對各班組進行消防防火教育。

　　5.各班組發現火災隱患及時處理或上報，對違反消防條例，玩忽職守造成火災的或發現火災隱患不及時消除和通知的班組和個人給予處罰。

　　6.消防工作實行“預防為主，消防結合”的方針和“誰主管，誰負責”的消防管理原則。

　　7.成立消防安全委員會，監督班組消除火災隱患，設立具有消防專業知識消防監督安全員。

　　8.任何班組和個人不得堵塞消防通道或者損壞和擅自挪用拆除，停用消防設施器材。

　　9.任何班組和個人不得違反消防安全規定，冒險作業。

　　10.在宿舍區內，嚴禁燃燒容易引起火災的東西。

　　11.不準帶易燃、易爆物品進入公司。

　　各縣市局、市直各單位、機關各科(室)、協(學)會：

　　為規范全市工商行政管理人員著裝行為，樹立良好的執法、辦事形象，現就著裝有關要求通知如下：

　　一、基層工商所的工商行政管理人員和市、縣(區)局機關直接從事市場監管、行政執法工作的工商行政管理人員上崗時，應著裝。

　　二、機關其他人員在下列場合應著裝：

　　(一)參加重大集體活動及上級組織集會;

　　(二)外出執行公務;

　　(三)上級機關來局檢查工作;

　　(四)要求著裝的其他場合。

　　三、應著裝人員因非公務外出、節假日及女同志懷孕期間，應穿著便裝。

　　四、著裝時應按規定佩戴帽徽、肩章、領花。男同志大檐帽帽檐前緣與眉同高，女同志大檐帽稍向上傾;應扣好領鉤、衣扣，不得披衣、敞懷、挽袖、卷褲腿、歪戴帽子;冬、夏、春秋制服不得混穿，不得在制式服裝外加罩便服。內衣下擺不得外露;男、女長袖立領襯衣做外衣穿著時，應佩戴肩章和制式領帶，下擺應扎在褲腰內;穿著短袖開領夏衫，應佩戴肩章和領花，下擺不得扎在褲腰內;男、女長袖立領夏衫與春秋服配套穿著時，應佩戴制式領帶。

　　五、著裝時，應穿便鞋、皮鞋(含涼鞋，穿涼鞋應前不漏趾后不漏跟)，鞋跟高度女同志不得超過4厘米，男同志不得超過3厘米。風紀要嚴整，男同志不準留大包頭、大鬢角和胡須;女同志不準戴外露飾物(耳環、手飾、項鏈)，不得濃妝艷抹、染指、染彩發。

　　六、著裝時應保持服裝的整潔，做到儀表端正，舉止文明。

　　七、不準著裝到營業性歌舞廳、餐館參加娛樂活動或宴請。

　　八、著裝人員制服因公損壞(丟失)的，由個人出書面報告說明原因，視情況予以補發;因個人保管不善損壞(丟失)的不予補發。

　　九、在未經批準或特殊要求情況下，發現應著裝人員未按規定著裝，應及時予以糾正，進行批評教育，情節嚴重者要給予紀律處分。各單位應定期檢查各自著裝情況，市局人教科將不定期進行檢查。

　　以上要求，請各單位組織人員認真學習，嚴格管理。

　　一、企業內部銀行管理制度的定義

　　企業內部銀行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式于企業內部，來充實和完善企業內部經濟核算的辦法。在運用和發展責任會計基本功能上，將“企業(基礎)管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務管理(會計核算)”三者融為一體。一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑、融通運用，通過吸納企業下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業內部經濟責任制有機結合，并監督、考核、控制和管理辦法。

　　二、企業內部銀行管理制度的職能

　　內部銀行引進商業銀行的信貸、結算、監督、調控、信息反饋職能，發揮計劃、組織、協調作用，并成為企業和下屬單位的經濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

　　1、企業內部銀行管理制度結算職能

　　——內部銀行對下屬各核算及其之間的經濟往來，諸如：原材料、燃料、動力供應、產成品與半成品的轉移、勞務提供、器材設備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業費用發生，以及各種費用支出、解繳，資金調撥，都運用企業內部結算價格和相應的內部支付手段，及時準確地進行內部核算。

　　——效果：對原來內部各單位相互經濟往來，縮短了結算時間，尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶，結算時間長的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。

　　通過強化內部結算紀律，解決內部資金相互拖欠問題。

　　原來企業內部單位之間實物形態轉移，體現為企業內部一切經濟活動。通過內部結算變成模擬外部市場核算的商品交換、結算關系，樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。

　　2、企業內部銀行管理制度中小企業融資信貸職能

　　——以資金有償占用的原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調節作用，促進企業內部資金使用效率、效益。

　　——集中和吸納企業下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內部資金融通，并盡量減少對外借款。

　　——效果：改變了原來內部各單位分頭向銀行貸款、內部不能相互融通的情況，改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面，減少了對外貸款，節省了對外銀行貸款利息。

　　發揮橫向拆借和縱向調劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業支付能力。

　　3、企業內部銀行管理制度監督控制職能

　　——監控職能主要通過企業核實的各項資金定額、財務收支計劃、經濟責任制指標體系、結算制度、結算程序、內部結算價格體系、內部合同、經濟糾紛仲裁制度等實現。

　　——效果：通過監督、控制，使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監督、事后核算進行全過程管理，彌補傳統財務會計事后算帳的不足。

　　4、企業內部銀行管理制度信息反饋職能

　　——通過內部銀行核算資料，準確反映企業和下屬各單位的收入、支出、節余情況和經營業績，加強信息反饋，及時為企業領導決策和調整信貸計劃提供依據。

　　——效果：對各下屬單位收支、結存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統計上報，及時掌握各單位資金動態、銷售經營情況。

　　三、企業內部銀行管理制度適用范圍

　　一般而言，企業內部銀行適用于具有較多責任中心的企事業單位。一般不推薦給小企業或責任實體少的企事業單位使用。

　　——企業集團。包括覆蓋整個集團全資企業，控股、參股乃至關聯企業。這是企業集團時下不能建立集團財務公司，而加強財務管理、塑造內部中小企業融資機制的最佳方法。

　　——大中型實體性企業。包括大型聯合企業(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠)、礦務局、港務局等企業，覆蓋其下屬各個生產分廠、車間、三產企業、合資企業乃至職能部、室。

　　——控股性總公司。對下屬控股、參股形成的企業群體建立內部銀行，作為管理控制的一種手段，如農工商總公司、投資管理公司、行業控股公司。

　　——大型事業單位。如高等院校、設計院、科學院、研究所，主要對下屬各部門、機構和科研開發公司的事業經費、科研經費和企業資金的統盤管理。

　　四、組建企業內部銀行管理制度的原則和策略

　　1、企業內部銀行管理制度要與現行財務制度相銜接

　　遵守企業財務通則、會計準則的基本要求，與現行財務會計核算體制相結合，發揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現有財會體系另搞一套，將增加企業管理難度和復雜性。

　　2、企業內部銀行管理制度運作的工作量和成本要適中

　　企業內部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設立前，須對其本身進行成本棗效益分析。如果內部銀行的體系、機構搞得過大，程序過于復雜，會減緩經營決策速度，反而得不償失。

　　3、企業內部銀行管理制度合理劃分出下屬責任單位

　　在我國企業管理中，一個傾向是在企業內部劃小核算單位，甚至大量劃出獨立核算單位，實行自負盈虧，其目的是增加下屬單位激勵機制和經營壓力;但其副作用是企業內部出現本位主義，出現諸侯割據的現象。盲目自求發展，反而損害整體利益。從這個角度講，企業內部核算單位并不是劃得越細越好。

　　企業須適當劃分下屬責任單位，合理區分內部獨立核算(法人型下屬單位)和非獨立性核算，尤其對工序相關性的聯合生產企業，更不宜劃分出獨立核算單位。對非獨立核算單位，可以采用“模擬法人”核算經營。

　　因為下屬責任單位均須在內部銀行下戶，下屬責任單位數量與內部銀行工作量成正比，應考慮合理設立責任單位。

　　4、企業內部銀行管理制度遵守國家金融法律、法規和政策

　　國家、政府還未出臺對內部銀行的專門的監管法律、法規，還須遵守散見于其他法律、法規中的相關條文，在現行法律環境范圍內合法運行。尤其是內部銀行管理制度diyifanwen.com的各項職能須嚴格限定在企業邊界內，不能任意在社會上亂集資、亂中小企業融資和亂投資。要認識財務公司與內部銀行的根本區別。

　　5、企業內部銀行管理制度與企業層次結構相匹配

　　一般而言，一個企業具有二級、三級管理層次。對大型企業或企業集團而言，甚至可能有四級、五級下屬單位。那么內部銀行是否囊括所有層次的下屬企業呢?

　　對二、三級企業(群體)，當所有下屬責任單位數量不多時，可設立一級內部銀行。

　　對具有三、四層的大企業、集團、下屬責任單位龐大時，可設立二級內部銀行。第一級為集團級內部銀，第二級為子公司級內部銀行。例如，在礦務局，可設局級內部銀行和礦級內部銀行。

　　6、企業內部銀行管理制度考慮與現行企業管理體制接軌

　　內部銀行的組織機構、核算辦法心量簡化、實效化，與現行組織系統相銜接。當然，可以有不同的實施策略：一種是整備好企業基礎管理工程再實施企業銀行;另一種是待條件基本具備時即以實施，一邊運行內部銀行，一邊反向拉動管理體制趨于完善。

　　7、企業內部銀行管理制度選擇最佳功能組織結構

　　內部銀行具有結算、信貸、監控、信息反饋四項職能，對不同企業組建內部銀行。這幾項職能的重要性不一定均衡、同等權重，有的企業側重于結算，有的企業側重于內部資金融通。因而，企業可根據自身目的，選擇自身內部銀行的功能結構。當然，在不同的運行階段，可適時調整其權重結構。

　　8、企業內部銀行管理制度參考和吸收先進經驗

　　國內外具有組建企業內部銀行的較多經驗，應充分吸收這些典型的合理性和成功之處，在融合貫通基礎上創新和結合實情操作。

　　9、企業內部銀行管理制度考慮內部結算以市場價格優先的“雙軌制”制

　　企業內部銀行對企業各下屬單位的內部結算價格制定須以市場價格為依據。如果內部價格高于市場價格，買方單位受到損失;賣方覺得成本比市場高也可以銷售出去，感覺不到降低成本、改進自身生產管理的壓力，從而也就削弱企業競爭力。

　　實行“單軌制”制(如在日本索尼集團)，就是當企業內部價格高于市場價時，買方單位有權可從外部市場挑選采購，不必從本企業購進。

　　五、企業內部銀行管理制度運行模式設計和選擇

　　1、運行模式從我國現有企業的內部銀行管理制度實踐出發，總結出三種運行模式：

　　平臺方案1：“雙軌制”企業內部銀行管理制度

　　現行財務會計核算體系與內部銀行責任會計核算體系相互獨立，各自平行地開展核算。前者側重于企業實際經營效果的真實反映和對外報告財務信息，后者側重于對責任單位內部經濟責任業績的反映、核算。

　　——特點：

　　●內部銀行核算的財會信息屬商業秘密，沒有義務向社會公開。雙軌制有利于保護企業的商業秘密

　　●設立兩套核算體系、甚至兩套機構人員，加大日常處理工作量，造成許多重復勞動，增加企業管理成本

　　●對現行財務信息和制度的硬約束和對內部銀行的軟約束，可能造成對內部銀行缺乏應有的重視，內部銀行運行效果不甚理想

　　●雙軌制中，內部銀行運行對原有財務體制不構成影響

　　——適用場合：

　　●管理基礎薄弱的企業

　　●人為劃分多個責任單位核算的企業

　　平臺方案2：“單軌制”企業內部銀行內部銀行帳務組織與原有財務會計核算帳務組織融為一體，一般是在國家規定的企業財務通則、會計準則的會計科目基礎上，增設部分責任會計核算科目，將內部銀行會計核算納于現行會計核算體系，形成統一的一本帳核算制度。

　　——特點：

　　●單軌制會計制度同時具有對外、對內報告的雙重職能

　　●簡化會計帳務處理業務工作量，避免重復勞動

　　——適用場合：管理基礎較高的企業。

　　平臺方案3：“銀企聯合”企業內部銀行管理制度

　　企業與在其開設基本帳戶的商業銀行，聯合開辦內部銀行。內部銀行的對外業務：為企業財務部和下屬單位開立帳戶、發放貸款、辦理結算和票據承兌貼現，代理發放債券、股票等。對內業務：對企業下屬責任單位開設內部結算帳戶，進行內部經濟往來結算。

　　——特點：

　　●具有對內結算和對外結算的雙重結算功能

　　●能發揮金融機構和積極性，營造良好的銀企關系

　　●需要當地人民銀行和其他上級機關的批準

　　●需要銀企雙方確定內部銀行運行的規章制度

　　——適用場合：大型企業或企業集團。2.模式選擇不同企業可以根據不同的實際情況選擇運行模式。

　　——對管理基礎差的企業，可首先選用“雙軌制”試運行，當企業管理基礎和條件具備時，轉向采用“單軌制”。

　　——大多數欲建立內部銀行的企業，可一步到位采用“單軌制”。

　　——在我國金融、信貸體制改革，尤其目前推行的“主辦銀行制”背景下，對一些大企業、企業集團、上市公司可嘗試(與主辦銀行)聯合建立銀企結合型的內部銀行。

　　——隨著我國企業管理不斷加強、計算機應用水平提高，在三種內部銀行中，“雙軌制”將逐步淘汰，單軌制將成為主體，銀企結合型的內部銀行將被更多大企業應用。