財務預算管理制度（精選3篇）

財務預算管理制度 篇1

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、總務部門是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。

　　6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

　　7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案。總校財務部門根據各學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。

　　11、學校財務預算一經批準實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經總校主管領導批準、審定、校長批準后方可執行。

財務預算管理制度 篇2

　　一、預算的目的

　　1、為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行;

　　2、協調及平衡公司下屬各子(分)公司經營活動與財務預算;

　　3、監督和控制各子(分)公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題;

　　4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

　　二、預算的期間

　　1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

　　三、預算的對象

　　公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

　　xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業。

　　四、預算編制原則

　　1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于近期經營目標和長期發展目標;

　　2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

　　3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡;

　　4、實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用;

　　5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

　　五、財務預算的管理

　　(一)xx集團有限公司本部預算的管理

　　1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

　　2、本部預算的內容分為兩個部分:

　　(1)本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入;各項直接投資預算及木材流通協會費用預算;

　　(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

　　3、本部預算的編制程序為:

　　(1)當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

　　(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;

　　(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

　　4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

　　5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

　　(二)子(分)公司預算的管理

　　子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

　　1、各子(分)公司經營者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

　　2、三級預算單位預算的編制

　　(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產負債表、損益表。

　　(2)全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

　　(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

　　3、子(分)公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

　　4、經本部審核并經公司董事會批準后，本部向子(分)公司經營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

　　5、子(分)公司財務預算的執行。

　　(1)預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

　　(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

　　(3)本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

　　6、決算的編報。

　　(1)決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

　　(2)決算時，本部資金財務部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

　　(3)資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

　　(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

　　六、財務預算編制的工作組織

　　(一)預算的職能部門

　　1、總裁

　　全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

　　2、財務總監

　　提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

　　3、資金財務部

　　為財務預算編制的具體工作部門

　　(1)審核二、三級預算單位名單;

　　(2)編制公司本部財務預案;

　　(3)負責本部預算的實施管理;

　　(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;

　　(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;

　　(6)審核和編報公司決算草案。

　　4、審計監察部

　　對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

　　5、人力資源部

　　編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

　　(二)預算的工作組織

　　資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

　　資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

　　相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

　　七、預算的考核評價

　　資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

　　八、本辦法由資金財務部負責解釋。

　　九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

　　十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。

財務預算管理制度 篇3

　　1、目的

　　規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。

　　預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

　　預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　全面預算的管理原則

　　統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。

　　分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

　　全面預算的期限與效力

　　預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

　　預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。

　　預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　預算編制的內容

　　預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　預算的類別

　　預算分為業務預算和財務預算兩類

　　1）業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

　　2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

　　預算編制的程序

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

　　2）目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；

　　4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

　　5）審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執行；

　　6）下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

　　預算的執行、控制與分析

　　執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

　　預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導），業績分析（根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據），改進措施（各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）

　　預算的調整

　　預算調整的原則

　　1）不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

　　2）內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3）積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　預算調整的條件

　　1）董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；

　　2）客觀環境發生重大變化（如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標；

　　3）公司內部條件發生重大變化；

　　4）發生不可抗力；

　　5）董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　預算調整的方式

　　1）定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

　　2）不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

　　預算調整的類別

　　1）自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

　　2）自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

　　預算的考核評價

　　預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

　　財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

　　各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。

　　人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。