學校財務管理制度優秀（精選33篇）

學校財務管理制度優秀 篇1

　　學校財務管理制度

　　第一章：總則

　　第1條：為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際狀況，制定本制度。

　　第2條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條：根據我市教育局20__年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第二章：財務管理體制

　　第5條：學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條：學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行狀況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會帶給反映學校經營狀況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行狀況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，用心配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行狀況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關狀況的咨詢;

　　4、了解學校預算編制與執行狀況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營推薦;

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分務必送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務必由財務主任指派他人代管，而且務必做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有狀況，務必及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章：學校預算管理

　　第7條：預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行狀況，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際狀況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條：學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學校務必嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費務必嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務必全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第14條：學校收費管理的具體規定

　　一、學校收費項目的規定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

　　3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，務必事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學費及代收費

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期(如一個月一次)帶給學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費狀況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學校的支出包括：

　　(一)主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　(三)財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　(四)營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條：學校開展非獨立核算經營活動，務必以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

　　第19條：學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條：學校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條：在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產管理

　　第23條：資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條：學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條：流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條：固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第27條：學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條：學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產是指不具有實物形態而能為使用帶給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第31條：學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校理解委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章：財務清算

　　第33條：經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第34條：學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條：學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。

　　第十章：財務報告和財務分析

　　第36條：財務報告是反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者帶給財務報告。

　　第37條：學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支狀況表、現金流量表、有關附表及財務狀況說明書。

　　財務狀況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條：學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的資料包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校能夠根據本校特點及不同時期的實際狀況增加財務分析指標。

　　第十一章：會計檔案管理及其他

　　第39條：會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中構成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務必制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員務必在清冊上簽字，以明確職責;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條：財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為持續財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交;2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20__年3月1日起施行。此前的學校財務管理規定同時廢止。

學校財務管理制度優秀 篇2

　　第一條 為規范市直中小學校(包括幼兒園和直屬事業單位，下同)財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業和諧發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》(教財〔20xx〕21號)等法律法規和規章制度，結合市直中小學校實際，制定本制度，學校財務管理制度。

　　第二條 本制度適用于市直公辦普通中小學、中等職業學校、幼兒園和其他所屬教育事業單位。

　　第三條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系;按規使用資金，確保資金使用有效安全。

　　第四條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，增強資金使用的計劃性;規范教育經費核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;完善財務管理制度，規范學校收費和資金使用行為;加強學校經濟活動監督，維護學校正常經濟秩序。

　　第二章 財務管理體制

　　第五條 按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學校的財務收支嚴格按年度預算進行管理，實行主管部門統一領導、統一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　第六條 學校一般設立會計、出納兩個財務專業崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業知識，愛崗敬業，并持有《會計從業資格證》的人員擔任學校財務;為保證財務專業人員素質，各單位財務專業人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業人員。

　　第七條 學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會計監督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

　　第八條 建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監督和管理。

　　第三章 預算管理

　　第九條 中小學預算是根據學校發展規劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

　　第十條 中小學預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發展需要和財力可能測算編制。

　　第十一條 中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執行。

　　第十二條 中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

　　第四章 收入支出管理

　　第十三條 收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入(教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加)，上級補助收入，事業收入和其他收入。

　　第十四條 中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準;收費必須使用由市財政(稅務)部門統一印(監)制的專用票據;除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續費、勞務費、回扣、折扣等)必須全部納入學校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象，管理制度。

　　社會各界對學校的捐資助學款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

　　第十五條 支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

　　第十六條 中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。

　　第十七條 學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。

　　第十八條 中小學校支出中七項具體規定：

　　1.招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示，接受群眾監督, 招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。

　　2.考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室)，經市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

　　3.績效工資支出。學校認真貫徹執行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發放津貼補貼，嚴禁在平臺外發放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進行分配。

　　4.大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策;大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現金報銷;報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5.專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好;專款業務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

　　6.基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續;教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續;5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據;支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發票，且發票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

　　7.公用經費支出。嚴格執行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx)84號)精神，對照有關使用標準和規定，優化公用經費支出結構，公用經費不得用于學校食堂、商店等部門發生的如水電費、管理費等與教育教學無直接關聯的支出，做到厲行節約，杜絕浪費，提高資金使用效益。

　　第十九條 中小學校因教育教學需要購置器材設備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續，政府采購批復單作為采購業務報銷入賬列支的附件。

　　第二十條 支出票據要求。一是票據合法，原始憑證必須是合法發票或正規收據;二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發票單位名稱、商品數量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續齊全，按上述規定的程序簽批;五是無涂改現象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　第五章 幫困助學資金管理

　　第二十一條 認真做好幫困助學工作。各學校要做好家庭經濟困難學生資助資料審核、保管工作，要嚴格執行家庭經濟困難學生資助政策，不得任意擴大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標準。

　　第二十二條 學校要嚴格執行《麗水市直學校助學專項資金管理辦法》(麗教計〔20xx〕128號)的規定，加強對助學資金的管理，對各類獎助學金實行分賬核算，專款專用，及時發放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發放表需由學生本人簽名。

　　第二十三條 因流生、轉學、或其他原因引起獎助學金等款項有節余的，必須由市教育局統籌安排使用。

　　第六章 代辦服務費和食堂管理

　　第二十四條 學校和教師不得在為學生代辦服務過程中獲取任何利益，確有折扣，應按實進入學校賬戶，與學生按實結算，不得挪作他用;嚴格執行收費公示制度，代辦服務性收費應事先告知學生家長，書面征求學生家長意見，明碼標價，未經告知和書面征詢，不得收費;代辦服務性收費應由學校財務部門統一收取，據實結算。

　　第二十五條 中小學校要加強對學校食堂的財務核算和管理。學校食堂要開設銀行專用賬戶，設置會計賬薄進行財務核算;學校食堂應配備具有會計從業資格的專(兼)職會計人員，建立完善的內部控制制度并嚴格執行;學校食堂應堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學校食堂財務收支情況、采購價格等學生、家長關心的熱點，學校應(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務，切實維護好學生的合法利益，嚴禁學校將食堂作為侵占學生利益的“平臺”。

　　第七章 資產管理

　　第二十六條 資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括固定資產、流動資產、無形資產和對外投資等。

　　第二十七條 中小學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后

學校財務管理制度優秀 篇3

　　1、嚴格遵守財經紀律，制定每年的學校財務計劃、年度預決算并進行公布，總務處應定時向校長報告財務情況。

　　2、學校財務由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內一切獎金都由學校統一收支，集中管理。

　　3、支付單據一律實行“一票三章制”即所購物品單據由經手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

　　4、學校各室各部門實行政費包干制，經費按年度預算使用，余留超扣（不能超出預算總額的10%）。

　　5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務處提出意見，校長審批才能購置。

　　6、教育經費要保證用于教育事業，專款專用，不準擠=占、挪用。

　　7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領導簽名，附上會議通知才能報銷。

　　8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據的統一管理。

學校財務管理制度優秀 篇4

　　一、財務管理

　　1、財會人員和理財小組要認真貫徹執行黨和國家的財政方針、政策，維護財經紀律，正確進行財務監督。

　　2、凡經相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

　　3、學校經費的支出，以發票或食堂采購憑證為準，每張票據必須有經手人說明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

　　4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準。

　　5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金余額情況。

　　6、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況，接受咨詢。

　　二、學校物資采購、保管、領用

　　1、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

　　2、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

　　3、采購人員須預先支取現金的'，須出具借條，采購完報賬后換回借條。

　　4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

　　5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準，出具借用條據，并在規定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

　　三、班級財產維修承包辦法

　　班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

　　四、借款、用電、就餐等規定

　　1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優先從教師工資或績效中扣除。

　　2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電表由學校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負責。用戶調動或離職由續住者繼續使用保管。

　　3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

　　4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀小學按標準收取一切費用。

　　五、財務后勤領導小組（秋）

　　1、領導小組組長：

　　成員：

　　2、理財小組組長：

　　組員：

學校財務管理制度優秀 篇5

　　財務管理細則

　　1.依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　3.認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　4.支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5.按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　6.參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　7.對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　8.物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　9.急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　10.轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　11.因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

　　12.查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13.上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　14.財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

　　經費審批制度

　　開支報銷應做到：

　　⒈力求取得規范的正式發票；

　　⒉開支發票要真實、合理、合法；

　　⒊發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；

　　⒋每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；

　　⒌審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

　　收費公示、管理制度

　　一、收費公示制度：

　　為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

　　⒈根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

　　⒉把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

　　二、收費管理制度

　　⒈嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發票，要堅決杜絕亂收費現象的發生。

　　⒉代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

　　三、收費責任追究制度

　　學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　　⒈對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規定通報批評或行政處分；

　　⒉對違反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。

學校財務管理制度優秀 篇6

　　（一）總則

　　1、為了規范李白河小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，按《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

　　3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制監督：定期進行財務分析，財務公開，如實反映學校財務收支情況。

　　（二）財務管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

　　5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格按照街道財務管理規章規定執行。

　　（對于資金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到及時記帳，日清月結，帳實相符。）

　　（三）預算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。

　　7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必須運用科學合理的方法，依據充分確實的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的真實準確，不任意編造。在編制預算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。

　　8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的要求：

　　A、嚴格按照國家有關政策規定依法積極組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的學生，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必須使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　（五）支出管理

　　10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴格執行國家的各項財經規則和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規則》及《中小學財務制度》的各項規定。

　　B、節約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以計劃數和預算代替。

　　（六）結余及其分配

　　11、結余分配要求：

　　按照桂城街道教育組的有關規定和XX小學教師獎勵方案進行計算，提取及其分配工作。

　　（七）專用基金管理

　　12、專用基金的管理應遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一定的，按照統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校根據專用基金來源的額度，安排支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并注意專用基金的積累。

　　（八）資產管理

　　13、學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

　　14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序及時處理。

　　（九）負債管理

　　15、學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

　　（十）財務報告和財務分析

　　16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支情況表專用基金變動情況表，專用基金變動情況表，有關附表及財務情況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

　　a、真實性

　　b、完整性

　　c、準確性

　　d、及時性

　　17、學校財務分析的內容包括中小學校事業發展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在問題和改進措施等。

　　（十一）財務監督

　　18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

　　a、財務檢查

　　b、實物檢查

　　c、現金檢查

學校財務管理制度優秀 篇7

　　第一章 總則

　　第一條《西安體育學院大學生社團聯合會財務管理制度表》（下稱“本制度”），是根據《西安體育學院大學生社團聯合會學生社團管理章程》及院學生社團聯合會（下稱“社聯”）、院學生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。

　　第二條本制度是規范社聯下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯及社團以此制度作為財務管理準則。

　　第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規范社團活動，切實保障社團的正當權益。

　　第二章 經費的使用

　　第四條經費使用堅持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經費策劃與預算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯財務部審核同意后，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執行。

　　第五條社團活動嚴格按照預算執行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。

　　第三章經費報銷規定

　　第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全一致。

　　第七條活動結束后的一周內要把所有單據準備好交由社聯財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批后方可報銷。

　　第八條實行嚴格的票據管理制度，只能報銷正規發票。且發票應注明日期，購買物品的型號，數量和金額，在發票右上角填寫發票序號，并附經手人簽名。發票具體要求如下：

　　（1）發票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

　　（2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于發票背面。

　　（3）發票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。

　　（4）餐飲、娛樂等不符合財務規定的發票均不予報銷。

　　（5）發票正面不得擅自涂損。

　　第九條本規章制度由社聯財務部負責解釋。

　　第十條本規定自公布之日起執行。

學校財務管理制度優秀 篇8

　　一、會計人員工作職責

　　(一)、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

　　(二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

　　(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　(五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　　(一)、根據學校發展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

　　(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。

　　(三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　(四)、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

　　(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　財務管理制度

　　一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　六、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

　　經費審批制度

　　開支報銷應做到：

　　一、力求取得規范的正式發票;

　　二、開支發票要真實、合理、合法;

　　三、發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;

　　四、每張發票報銷有經手人、驗收人(主要是分管領導)簽名，才可送校長審批;

　　五、審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

　　經費支出(結算)管理制度

　　為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業發展。根據單位財務規定和有關財政、會計法規，特制定本辦法。

　　一、經費支出范圍

　　(一)事業支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發生的各項支出，其內容包括：

　　1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;

　　2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他;

　　3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他;

　　4、固定資產購建和大修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、大修理費、更新改造費、其他;

　　(二)經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和大修理支出。

　　二、經費支出管理的原則和規定

　　(一)支出管理的原則

　　認真執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。

　　(二)支出管理的規定

　　1、嚴格執行國家財政財務制度和財經紀律。

　　2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業支出、經營支出和事業支出，單位支出和個人支出、事業支出、專用基金與事業支出的界限。

　　3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業支出。

　　4、著重抓好事業支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

　　三、經費支出的控制措施

　　1、事業支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。

　　2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發生無預算的開支項目。

　　3、加強財會部門的財務監督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

　　現金管理制度

　　一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態度熱忱。

　　二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。

　　收費公示、管理制度

　　一、收費公示制度：

　　為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

　　(一)、根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

　　(二)、把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

　　二、收費管理制度

　　(一)、嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發生。

　　(二)、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

　　三、收費責任追究制度

　　學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　　(一)、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分;

　　(二)、對違反規定，造成重大違規收費事件，情節特別嚴重的要追究法律責任。

　　固定資產管理制度

　　為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。

　　一、學校固定資產由總務處統一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。

　　二、教職工工作變動或調離學校，要按規定到資產管理對應部門辦理資產移交手續。

　　三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。

　　四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。

　　五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

　　六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

　　八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

　　采購員管理制度

　　一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。

　　二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

　　三、采購員要按規定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。

　　四、采購員要按采購計劃采購，不經領導同意不得非計劃采購。

　　五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必須及時報帳，不得積壓。

　　六、加強工作責任心，熟悉采購業務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。

　　七、增強服務意識，經常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。

　　八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。

　　九、采購員采購物品時要按要求索要發貨票(正規發票)。

　　十、不得采購三無產品、不符合衛生制度的產品。

　　收費、退費管理制度

　　一、權力行使的依據

　　(一)文件依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮政府印發的《虎門鎮關于民辦教育若干問題的暫行規定》。

　　(二)證件依據：《收費許可證》。

　　二、辦事條件和標準

　　(一)收費項目和依據

　　1、收費項目

　　收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

　　學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

　　代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

　　2、收費標準的執行依據：

　　嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

　　(二)退費條件和標準

　　學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續后的5個工作日內按下列規定退費：

　　1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

　　2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

　　3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。

學校財務管理制度優秀 篇9

　　為了加強財務管理，規范學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

　　一、學校財務管理及人員的配備

　　1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。

　　2、各學校設總務主任1人。學校總務主任要認真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。

　　3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正了解、放心。

　　二、經費管理制度

　　1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。

　　2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。

　　3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開具財政部門統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

　　4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

　　5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學現金的收付由總務經手。總務收款時，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據。現金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。

　　6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級并撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。

　　7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、專款專用，經批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。

　　8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。

　　9、堅決禁止將中小學公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。

　　10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位并進行公示。

　　三、財務報銷制度

　　（一）、原始憑證的要求

　　1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。

　　2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上注明開支事由。

　　3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。

　　5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

　　6、交通費的報銷。如果是在稅務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。

　　7、各種憑證、單據及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

　　（二）、財務報銷程序及要求

　　1、中心學校財務報銷由中心學校總務主任審核，中心學校校長審批；中小學財務報銷由學校總務主任核實、整理后交學校財經小組審核、學校校長審批，再由學校總務主任復印（留存備查），分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。

　　2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬于“政府采購”的物資采購發票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產的還需將固定資產登記入庫。

　　3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費報銷單》后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。

　　4、學校發生的`零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完稅發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批準。

　　5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。

　　6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

　　7、中心學校負責監督和管理所轄各中小學的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。

　　8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。

　　四、票證管理制度

　　1、收費票據由中心學校、學校總務處管理。

　　2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。

　　3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關責任人員。

　　五、校產管理制度

　　1、中心學校和各中小學均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。

　　2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制。總務處根據管理范圍，定期進行檢查，發現問題，及時處理。

　　⑴、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。

　　⑵、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。

　　⑶、教室內的設備設施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。

　　⑷、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

　　3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯系，經校長批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。

　　4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批準并辦理好相關手續后才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發揮資金效益。

　　2、新建建筑物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。

　　3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學和中心小學要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。

　　4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字后才能更改。

　　5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量并作好記錄，防止出現工程。

　　6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。

　　7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。

學校財務管理制度優秀 篇10

　　為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規范我校的財務收支行為。

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

　　二、統一審批制度

　　1、審批權限

　　(1)開支50元以下，由后勤主任審批;

　　(2)開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批;

　　(3)開支200元以上，500元以內，由校長負責審批;

　　(4)開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定;

　　(5)開支10000以上者，原則上需經教代會表決通過。

　　2、審批程序

　　(1)500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷;

　　(2)500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

　　(3)對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　(1)學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　(2)對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準(視其接待規格而定)、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并簽字(寫明事由、就餐人數，日期)。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。

　　(3)上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　(1)教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀)，由學校研究確定對象和人數(去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　出差地區車船費報

　　銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注

　　本區內裾實報銷30元以內8元在城區每天報銷交通費2元。

　　市內裾實報銷50元以內10元每天報銷交通費3元。

　　市外一般地區裾實報銷70元以內15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學校研究重嚴審批。

　　經濟特區裾實報銷90元以內20元

　　(2)一般不予以報銷包車發票，特殊情況(緊急事情)確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

　　3、班費的管理

　　(1)各班班費，由學校統一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。

　　(2)班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。

　　(3)班費每期每人2元，由學校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節余者歸學校。

　　(4)班費開支發票，應先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。

　　4、課本費、資料費管理

　　(1)每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數與支出相吻合(發票報銷按審批權限處理)。

　　(2)每學期訂購學生資料，由教導處負責，原則上各學科訂一套(如初三、高三要多訂，必須經學校批準)。教導處在訂購資料時，先要征求學科教師或年級教研組長同意后，再交學校集體研究審批(區教科所下發的單元檢測題除外)。

　　(3)凡訂購資料，一律由學校統一在代管費中扣出(如代管費不購用，由學校決定后，再由班主任收起來交學校總務處)，任何人不得私自訂資料，更不能私自向學生收取資料費。

　　(4)訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發票報銷按“審批權限”處理。

　　5、辦公用品添置費的管理

　　(1)添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報(填寫申請購置表)，總務處根據學校經費計劃權衡后，報審批權限相應的領導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

　　(2)辦公用品，一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處)，再由有關部門、處室或有關人員領走。

　　6、其他費用

　　(1)教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫院(涪陵區以為)不超過100元。

　　(2)教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內的祭禮(含花圈、火炮)。

　　(3)接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。

　　四、固定資產管理制度

　　1、要建立固定資產明細賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產都落實責任承包制(使用者為責任承包人)，人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產的報廢和變買，原價值在50元以內的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯系人和保管員有責任追回。

　　5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分，由學校負責統一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分，由學校統一整修，費用由所有住戶承擔。

　　6、新分來或調來我校的教職工，需用學校值宿室，由學校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有人員變動，需由學校驗收后(如有損壞照價賠償)，方能辦理變動手續。

　　7、學校公家樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　五、民主理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產生，并由學校委派。

　　2、民主管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

　　3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。

　　六、會計報表制度

　　1、年初向學校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

　　2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

　　七、財務審計制度

　　1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

　　2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

　　八、財務公開制度

　　為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。

　　另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。

　　本制度從200年月日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。

學校財務管理制度優秀 篇11

　　1、為規范學校的財務行為，加強學校的財務管理，提高學校資金的使用效率，促進學校的發展，特別制定本制度。

　　2、學校財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針和量入為出的原則，努力保證學校發展、推進素質教育和教育教學工作的需要。

　　3、實行統一領導，集中管理，獨立核算的財務管理體制。財務工作實行校長負責制。

　　4、實行預算管理，每年初，財會人員根據學校年度工作計劃編制年度財務預算，根據年度預算，做好季度、月份的實際用款計劃。

　　5、嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據；各項收入全部納入學校預算，統一管理。

　　6、一切財務開支，嚴格執行國家和本校制定的有關財務規章制度的開支范圍和標準，并從嚴掌握。在保證教學工作正常開展的前提下，盡量節約開支。精打細算，能少開支的盡量少開支；能不開支的決不開支。把錢花在有用之處，必用之處。堅持勤儉辦學，勤儉辦一切事業。

　　7、財會人員要經常、及時向財務主管及校長匯報財務開支情況；記好帳，做好月份、季度、年中、年末的結賬和報表工作，并按期上報。

　　8、財務收支實行由主管校長“一支筆”審批的制度。

　　9、財務人員自覺遵守財務制度和財經紀律，堅持審批制度和有關手續。不經請示批準，違反財務管理制度的任何開支，財務人員有權拒絕報銷。財務人員不遵守財務制度，隨意報銷，將被追究責任。

　　10、負債是指我校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。財務部門應根據不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規定辦理結算，保證各項負責在規定期限內歸還。

　　11、學校領導，特別是財務主管，必須以身作則，嚴格執行國家和學校的各項財力制度。如有違反制度和失職行為，也要追究責任，加重處罰。

　　12、財會人員要當好領導參謀，協助領導認真貫徹執行各項財務制度，并做好群眾工作，經常開展勤儉辦學和愛護公物的宣傳教育。

　　13、接受國家有關部門的財務監督，并建立了嚴密的內部監督制度。建立健全崗位責任制、財務人員離任審計制。財務管理要充分發揮群眾監督作用，實行民主理財，財務公開。要主動征求群眾意見，積極采納合理化建議。

　　14、按照《會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，做好會計檔案的建檔、存檔工作。

　　15、財會人員要認真學習國家規定的各項財務法規、制度、財會工作條例、財會人員條例等文件，加強遵紀守法的自覺性。財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家法規的行為有權提出意見，并向上級主管部門反映。

　　16、做好財務工作的安全保衛和保密工作。

學校財務管理制度優秀 篇12

　　一、財務管理

　　1、財會人員和理財小組要認真貫徹執行黨和國家的財政方針、政策，維護財經紀律，正確進行財務監督。

　　2、凡經相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

　　3、學校經費的支出，以發票或食堂采購憑證為準，每張票據必須有經手人說明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

　　4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準。

　　5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金余額情況。

　　6、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況，接受咨詢。

　　二、學校物資采購、保管、領用

　　1、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

　　2、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

　　3、采購人員須預先支取現金的，須出具借條，采購完報賬后換回借條。

　　4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

　　5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準，出具借用條據，并在規定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

　　三、班級財產維修承包辦法

　　班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

　　四、借款、用電、就餐等規定

　　1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優先從教師工資或績效中扣除。

　　2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電表由學校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負責。用戶調動或離職由續住者繼續使用保管。

　　3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

　　4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀小學按標準收取一切費用。

　　五、財務后勤領導小組（秋）

　　1、領導小組組長：

　　成員：

　　2、理財小組組長：

　　組員：

學校財務管理制度優秀 篇13

　　中學財務管理制度

　　為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

　　1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

　　2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

　　二、嚴格控制經費開支

　　1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統一由總務處購買，并做好登記，然后發放，并簽好領取手續，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

　　六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　七、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

　　八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

學校財務管理制度優秀 篇14

　　第一章總則

　　第一條為了規范工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的使用效益，使工會在學校改革、發展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關條例，結合學校工會實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條工會財務管理原則：堅持經費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第四條工會財務管理的主要任務是：根據經費收入編制工會年度預算，依法組織收入；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用績效；加強資產管理，防止資產流失，如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

　　第五條工會財務實行“統一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項須報請主管校領導和經費審查委員會同意后方可執行。

　　第六條學校工會財務由學校財務部代管，設置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務管理接受學校審計部、財務部監督。

　　第二章預決算管理

　　第七條工會編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃、任務編制工會年度財務收支計劃。工會預決算應報工會經費審查委員會審核批準，報校長辦公會通過后執行。

　　第八條工會預算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。

　　第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會工作計劃中，在預算執行過程中，調整年度預算須經工會經費審查委員會審核批準。預留機動經費下撥須工會主席、工會分管校領導、財務分管校領導審批后辦理。

　　第十條預算按照項目管理，以各分工會（各部門）設立活動經費項目，學校按支出類別設置經費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務決算。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是指工會依法開展業務活動及其他活動所取得的非償還性資金。

　　第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。

　　第十三條工會各項收入應全額納入工會預算，統一核算、統一管理，接受工會經費審查委員會、上級工會以及相關部門的審查、監督。

　　第四章支出管理

　　第十四條支出是指工會為開展業務工作和活動所發生的各項資金損耗和損失。

　　第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權支出、業務支出、資本性支出、事業支出、其他支出。

　　第十六條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒有預算的不得開支，嚴格執行工會經費的開支范圍和標準。

　　第十七條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　第十八條工會經費嚴格執行審批制，單筆報銷票據金額低于5萬元，項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結算；單筆報銷票據金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經分管校領導審批，屬于南京審計大學大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。

　　報銷經辦人、審批人為同一人時，須分管校領導審批。

　　第十九條工會經費的報銷應做到原始票據真實有效，手續齊全，報銷票據堅持有經手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷。

　　第二十條根據學校銀行結算業務需要，原則上通過公務卡或對公轉賬方式辦理業務，報銷時通過銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯系財務部辦理現金取款業務。

　　第五章資產管理

　　第二十一條資產是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。

　　第二十二條流動資產包括現金、銀行存款、有價證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。

　　第二十三條固定資產是指一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理。固定資產一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：

　　1、房屋及構筑物；

　　2、專用設備；

　　3、通用設備；

　　4、文物和陳列品；

　　5、圖書、檔案；

　　6、家具、用具、裝具及動植物。

　　第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。

　　第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關規定支出，各項支出均應通過銀行進行結算，無特殊理由，原則上不予以使用現金。發放需要領取人本人簽字。

　　第二十六條應收及暫付款的管理所有暫存、應付款應及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會計人員依據用途進行支付，經辦人員應在活動結束后及時辦完結算手續。

　　第二十七條固定資產的管理實行“統一領導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學采購和資產管理固定執行，納入學校資產統一管理。

　　第六章會計檔案管理

　　第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料。凡是記錄和反映學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。

　　第二十九條會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　第三十條調閱會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案要經工會主席和財務部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。

　　第三十一條會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：

　　1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

　　2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；

　　3、會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；

　　4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

　　第七章財務監督

　　第三十二條工會應嚴格執行以下“八不準”：

　　1、不準使用工會經費請客送禮；

　　2、不準違反工會經費使用規定，濫發獎金、津貼、補貼；

　　3、不準使用工會經費從事高消費娛樂和健身活動；

　　4、不準單位行政利用工會賬戶，違規設立小金庫；

　　5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經費開支失去控制；

　　6、不準截留、挪用工會經費；

　　7、不準用工會經費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經濟擔保；

　　8、不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用。

　　第三十三條工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審委員會的監督審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

　　第三十四條財務人員有權且應當按照《會計法》及其他財務規章制度行使財務監督權。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度自發布之日起實施。

　　第三十六條本制度由南京審計學院工會委員會和財務部負責解釋。

學校財務管理制度優秀 篇15

　　第一章總則

　　第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。

　　第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。

　　第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。

　　第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。

　　第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。

　　第二章財務管理機構和財務人員

　　第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。

　　第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。

　　第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。

　　第三章預算管理

　　第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。

　　第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

　　第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

　　第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

　　第四章收入與支出管理

　　第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

　　第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。

　　第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。

　　第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。

　　第五章資產管理

　　第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

　　第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。

　　第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

　　第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。

　　第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。

　　鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。

　　第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

　　借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。

　　第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。

　　第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。

　　第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。

　　第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。

　　第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。

　　第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

　　其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。

　　第六章財務清算

　　第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。

　　第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。

　　第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：

　　1、清算期間發生的費用。

　　2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。

　　3、債權人的各項費用。

　　4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。

　　第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財務報告與分析

　　第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。

　　第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。

　　財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。

　　第八章財務監督管理

　　第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。

　　第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。

　　第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。

　　第九章附則

　　第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。

　　第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的，按國家和省里有關規定執行。

　　第五十條本辦法自**年5月1日起執行。

學校財務管理制度優秀 篇16

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必須事前提出書面申請

　　二、 加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的'決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　（1）教育局文件——填培訓卡——學區校長簽字——會計處核銷。

　　（2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據）；

　　市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據）。沒有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。 6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

學校財務管理制度優秀 篇17

　　第一章 總則

　　第1條 為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，制定本制度。

　　第2條 學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條 學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條 根據我市教育局20xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第二章 財務管理體制

　　第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條 學校財會人員的崗位職責

　　一、財務主任的崗位職責

　　1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

學校財務管理制度優秀 篇18

　　一、會計人員工作職責

　　一按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

　　二按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　三按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

　　四遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　五按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　　一根據國家發展事業的方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

　　二遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。

　　三按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　四根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

　　五遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　5、學校財務報銷管理制度

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b）上級撥入的預算外資金。

　　c）學生學雜費收入。

　　d）各種捐贈款項收入。

　　e）其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的`開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的'各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c）財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

　　5、財務人員有責任助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門映。

學校財務管理制度優秀 篇19

　　第一章、總則

　　第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入"代管款項'科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據"以收定支，適當結余'的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的.財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。 3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

學校財務管理制度優秀 篇20

　　1、學校財物一律歸學校所有,統一登記造冊,建有財產賬,教職工只有使用權沒有所有權。

　　2、所有公物不經學校批準不得外借。

　　3、學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。

　　4、教師每學期用的教學資料應登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。

　　5、教師調動前所用的公物及資料應向學校交清,否則應照價賠償。

　　6、任何人不得私自購買東西,所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長批準。

　　7、財務管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風,嚴格財務制度,未經領導批準的開支不得報銷。

　　8、嚴格財經制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。

　　9、各辦公室、教室電燈要節約用電,不得亮長明燈,更不準私自使用電器設備。

　　10、嚴格出差補助制度,未經批準一切費用不得報銷,出差補助標準按國家標準執行。

　　11、會計要做到日清月結,月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。

學校財務管理制度優秀 篇21

　　一總則

　　第一條為嚴格財務管理，明確經濟職責，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際狀況，特制定本制度。

　　第二條學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。

　　第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

　　第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構管理科，下設財務組，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監督。

　　第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

　　第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

　　第七條學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，構成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

　　二各項收入管理制度

　　第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1.財政撥款收入(含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

　　2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

　　⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業、項目;應交學費的學生人數，應分清班級、專業，做到數字精確、姓名確實，這兩項收費依據(含聯合辦學部分)，應加蓋學校公章，于五月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業應在招生結束后一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

　　⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。

　　⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。

　　⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

　　⑸聯合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規定及時、足額地收納入庫，并定期到聯辦單位核對收費狀況;屬聯辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

　　⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，并及時向學校領導報告收費狀況。

　　3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

　　4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

　　5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯堂承包收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。

　　6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。

　　第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”;為學校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口回到的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。

　　第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員職責。

　　三借款管理制度

　　第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

　　第十四條借款手續規定

　　借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

　　1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現金(1000元以上)，須經校領導批準;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

　　2.借款時，須填制管理科財務統一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。

　　第十五條借款、預付款批準權限。

　　1.校長簽批50000元以下。

　　2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。

　　3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

　　4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

　　5.借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊狀況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

　　6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

　　7.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如合同、購物用途說明)，經財務主管審核無誤后方可付款。

　　8.學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可付款。

　　9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

　　10.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續借須經財務科長批準。

　　四財務報銷與審批制度

　　第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。

　　第十七條報銷支出審批權限：

　　1.校長簽批50，000元以內。

　　2.分管財務副校長簽批30，000元以內。

　　3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。

　　4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

　　5.報銷憑證應以正式發票為準，并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等資料，發票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。

　　6.下列狀況的支出，經科室審核后，報主管財務副校長或校長批準，方可報銷。

　　⑴“白頭”單報銷，每單數額應在50元限額以內，并有商店等單位印章、購買數量、單價、支出用途。用款經辦人應盡可能索取正式發票。

　　⑵特殊支出無發票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人2人以上簽字證明。

　　第十八條專項審批權限：

　　1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。

　　2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后統一報校長批準。

　　3.各種餐費，主管財務副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。

　　4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

　　5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。

　　6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批準。

　　7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

　　第十九條各項支出審批報銷的分類

　　根據支出審批權限，對各項支出作分類。

　　1.基建支出：是指學校因事業發展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

　　具體執行辦法按《廣東省財政學校基建財務制度》辦理。

　　2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協議，報主管財務副校長審核簽字。

　　⑴修繕費支出，應按報銷審批權限簽批。

　　⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。

　　⑶經驗收合格的項目，可憑正式發票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續。

學校財務管理制度優秀 篇22

　　第一章 總則

　　第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

　　第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章 財務組織管理制度

　　第一節 財務管理體制

　　第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

　　第二節 校長對財會工作的領導職責

　　第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

　　第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

　　第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

　　第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節 會計工作職責

　　第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

　　第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

　　第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

　　第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節 出納員工作職責

　　第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。

　　第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

　　第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。

　　第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

　　第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

　　第三章 基礎管理制度

　　第一節 財務處理程序

　　第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財務處理程序是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節 財務監督制度

　　第一條：財務監督的依據：(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度。(3)上級業務主管部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。(4)學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。

　　第二條：財務監督的對象：本單位資金活動情況。財務監督的內容：(1)預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。(2)各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。(5)負債的規模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。(6)國有資產是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金的分配情況。(7)有無亂發獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。(8)其他財務制度和財經紀律執行情況。

　　第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監督。

　　第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況;有權監管預算安排和執行情況;有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映。

　　第三節 內部牽制制度

　　第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規定和實物控制措施。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。

　　第三條：重大經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

　　第四節 財務審批制度

　　第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第二條：學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經濟業務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

　　第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

　　第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第五節 原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內容包括：1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經濟業務內容;6、數量、單價和金額或其他計量單位;7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內容和數字必須真實可靠，反映的經濟業務符合實際情況。2、各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章;經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規定科學保存，不得遺失。

　　第六節 現金管理制度

　　第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

　　第二條：收取大額現金要及時送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金;不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第四章 收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督。3、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發揮最大效益。4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第三條：嚴格實行收支兩條線管理。1、學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回。2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準。3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

　　第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

　　第五章 支出管理制度

　　第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉;保證學校基本工作任務的完成;節約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理;深化支出改革，優化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規定執行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續。

　　第五條：要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

　　第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環節加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

　　第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

　　第六章 附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執行。

　　第二條：本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監督執行。

　　第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。

　　第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執行情況而定期修訂。

學校財務管理制度優秀 篇23

　　第一章、總則

　　第一條 為了加強對公司財務的領導，理順公司本部與工程項目部的財務關系，明確其各自的.工作職責和管理權限，根據公司建立“大財務” 的基本思路，特制定工程項目財務管理暫行規定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章、機構與職責

　　第三條 財務機構設置：

　　（一）公司設財務部，負責全公司財務工作管控；

　　（二）各工程項目部設相應財務機構，負責所在項目財務工作；

　　（三）各工程項目部財務機構人員由公司統一委派，并接受所在項目部行政領導和公司財務部業務指導、監督、檢查。

　　第四條 公司財務部管理職責：

　　（一）負責擬定會計核算和財務管理制度和流程，健全公司財務控制體系；

　　（二）負責公司本部會計核算和財務報表編制工作；

　　（三）負責公司資金調度和管理，根據需要對項目部資金進行調度；

　　（四）負責擬定、審核項目融資方案和相關文件，并組織實施；

　　（五）負責公司金融風險，建立財務風險管理和風險預警機制，控制公司財務風險；

　　（六）負責擬定公司資產管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產處置方案；

　　（七）負責公司稅收籌劃和處理工作，協助項目部處理相關稅務事宜；

　　（八）負責財務分析，為決策提供支持；

　　（九）負責外派項目會計的管理，指導下屬項目部的財務工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務機構管理職責：

　　（一）執行公司會計核算和財務管理制度和流程；

　　（二）負責本項目部的財務會計工作，保證完成各項會計核算和財務管理工作；

　　（三）根據本項目部生產經營情況，正確設立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規定處理會計業務，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內容真實、數字準確、手續完備；

　　（四）配合審計單位做好每個基建項目的審計工作，及時提供各種數據及資料；

　　（五）做好經濟合同的財務管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來賬目，及時、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進度款；

　　（六）進行財產物資管理，做好財產保全工作；

　　（七）負責營業稅及相關稅費的納稅申報和繳納；

　　（八）及時處理財務工作相關事宜。

　　第三章、資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來源：

　　（一）建設單位撥付的工程備料款及工程進度預付款；

　　（二）建設單位撥付的工程結算款；

　　（三）應付未付款項；

　　（四）公司本部撥付及內部單位的往來資金；

　　（五）其它來源。

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　　（一）工程用物資、設備的采購；

　　（二）職工工資及福利；

　　（三）工程人工費；

　　（四）繳納稅費；

　　（五）規定的各種應上交款項；

　　（六）支付固定資產修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開設銀行帳戶，必須報經公司財務部門審核和總經理批準，嚴格按規定履行手續；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規定的現金管理制度和銀行結算紀律，建立嚴密的內部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統一管理，其調配權屬公司，工程項目部實現的合同收入結算后統一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴格執行公司有關的資金管理規定。

　　第十條 工程項目部不設立現金庫，其現金支出在出納臨時結算卡（個人賬戶）中開支。需要用現金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結算賬戶，該臨時結算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經本部批準不得列支。

　　第四章、成本與稅費

　　第十二條嚴格執行國家有關法規和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執行公司的有關費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴格執行公司有關物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領用時必須履行物資保管責任轉移的相關手續，領用后轉入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務部。存貨計入成本要以出庫單（領料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據需要配備的各類施工機械設備，必須建立固定資產帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設備按規定足額提取折舊費。調入的機械設備，及時辦理交接手續。項目部對機械設備等固定資產只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經濟擔保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉性費用的臨時設施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔。工程完工后能及時回收保管的，按公司規定報批后處置。

　　第十七條 營業稅及其附加費由項目部按規定在工程所在地計繳。

　　第五章、清算與監督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權、債務和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經公司主要領導同意后轉公司繼續清理。

　　第十九條 工程項目部解散時剩余財產物資按以下原則處理：

　　（一）自購的固定資產調公司管理，調入的固定資產移交原調出單位或調入公司，交接雙方應及時辦理驗收交接手續；

　　（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調撥、報廢、變賣等手續；

　　（三）剩余材料及其他物資按質論價處理，發生的損益由工程部負擔；

　　（四）項目部對準備處理的剩余財產物資必須經過材質、技術鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協助建設單位向接管單位辦理固定資產移交手續。同時對該項目的財務狀況、工作質量等進行一次全面的分析和總結。

　　第二十一條 對確實在短期內無法處理的遺留問題，工程部應向公司專題處理報告，經公司決定同意后轉公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務會計資料并按檔案管理的規定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經紀律，不斷提高財務管理水平，主動接受公司財務監察和審計監督。

　　第六章、財務報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會計應于每月21日結賬，并于每月26日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

　　第二十五條 工程項目部應于每月26日前按統一格式向公司財務部報送財務月報，包括“資產負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發、存明細表”、“現金收支月報表”、“債權、債務月報表”等，并于每周末報送現金收支周報表。財務報表一經確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報送財務決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同）并附相應的財務說明書。說明書應重點說明生產經營狀況，資金增減和周轉情況，成本狀況，財產物資變動，工程結算以及對財務狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經濟活動分析。

　　第七章、附則

　　第二十七條 本規定由財務部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規定自發布之日起施行，解釋權歸公司財務部門。

學校財務管理制度優秀 篇24

　　學校財務管理制度

　　第一節、總則

　　第二十八條為加強財務管理，規范財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

　　第二節、財務組織

　　第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三十條會計員

　　在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

　　第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律的后果責任。

　　第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯動。

　　第三十四條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

　　第三節財務流程

　　報銷流程

　　注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

　　2、對于手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的'責任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批準；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

　　3、未結清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　記帳流程

　　資產管理流程

　　第四節資金管理

　　第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

　　第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

　　第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。

　　第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

　　第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

　　第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。

　　第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

　　第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發放。

　　第五節庫存控制

　　第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

　　第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。

　　第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

　　第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

　　第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

　　第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

　　第五十條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

　　第六節費用報銷

　　第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

　　第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

　　第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

　　第五十四條業務招待費是指開展經

　　營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

　　第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

　　第七節資料上報

　　第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

　　第五十七條會計資料上報內容

　　資產負債表

　　利潤表

　　庫存商品進銷存明細表

　　營業收入匯總表

　　管理費用明細表

學校財務管理制度優秀 篇25

　　第一章總則

　　第一條

　　為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　第四條

　　中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制

　　中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行

　　各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整

　　中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　學校財務資產的管理制度2

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　(一)現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　(三)財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　(三)學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學生逐個簽字;

　　(3)總務主任復核，校長審批，交財務處入賬;

　　(4)領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購;如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品(購買或調換)均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　學校財務資產的管理制度3

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　(1)教育局文件——填培訓卡——學區校長簽字——會計處核銷。

　　(2)縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車費，30元以下住宿費(有票據)。沒有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學校財務資產的管理制度4

　　為了使學校財務管理工作制度化，規范化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

　　(一)管理原則

　　學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配制度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

　　(二)財務收支管理體制

　　1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的.償還下欠債務和學校的進一步發展。

　　6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

　　(三)現金管理

　　1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學校出納必須按時收好學校一切經費并及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　(四)支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執行。學校購置的一切物品發票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　(六)財務監督

　　自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　(七)學校建設和資產管理

　　學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

　　學校財務資產的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際狀況，制定本制度。

　　第2條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第二章：財務管理體制

　　第5條：學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條：學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行狀況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會帶給反映學校經營狀況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行狀況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，用心配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行狀況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關狀況的咨詢;

　　4、了解學校預算編制與執行狀況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營推薦;

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分務必送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務必由財務主任指派他人代管，而且務必做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有狀況，務必及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章：學校預算管理

　　第7條：預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行狀況，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際狀況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條：學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學校務必嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費務必嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務必全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第14條：學校收費管理的具體規定

　　一、學校收費項目的規定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

　　3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，務必事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學費及代收費

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期(如一個月一次)帶給學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費狀況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學校的支出包括：

　　(一)主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　(三)財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　(四)營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條：學校開展非獨立核算經營活動，務必以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

　　第19條：學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條：學校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條：在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產管理

　　第23條：資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條：學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條：流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條：固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第27條：學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條：學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產是指不具有實物形態而能為使用帶給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第31條：學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校理解委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章：財務清算

　　第33條：經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第34條：學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條：學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。

　　第十章：財務報告和財務分析

　　第36條：財務報告是反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者帶給財務報告。

　　第37條：學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支狀況表、現金流量表、有關附表及財務狀況說明書。

　　財務狀況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條：學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的資料包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校能夠根據本校特點及不同時期的實際狀況增加財務分析指標。

　　第十一章：會計檔案管理及其他

　　第39條：會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中構成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務必制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員務必在清冊上簽字，以明確職責;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條：財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為持續財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交;2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學校財務管理規定同時廢止。

　　學校財務資產的管理制度6

　　根據上級教育主管部門文件《x教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂xx鎮財務管理制度。

　　一、財務管理原則、任務和體制

　　1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(帳號：)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續費(科書、保險和其他發生的手續費用);

　　3、勤工儉學收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據);

　　4、上級補助資金(以現金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學前班管理費(以每學期開學學生報到人數為依據); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預算管理

　　根據《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

　　寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

　　五、票據管理

　　1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實性。

　　2、固定資產的票據必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

　　3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

　　4、代開須有代開證明復印件，發票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

　　鄉中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

　　6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣(處)級領導批準方準報銷。

　　以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

　　六、固定資產管理

　　各學校必須嚴格執行《 x中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學校總務處審核，無政府采購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

　　七、專款管理

　　專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

　　1、建設專款

　　2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示(7天)→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表(表

　　一、表二)，并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

　　2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

　　九、收費管理

　　為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用(教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等)。

　　2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

　　4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

　　十、民主建設

　　各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

　　1、做好經費收支月公示制度。

　　2、大額資金開支議事制度。

　　3、做好學期財產清核制度。

　　4、做好周收支例會公布制度。

　　財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

　　十一、執行時間

　　本制度自20xx年秋季學期起執行。

　　學校財務資產的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學工作的順利進行，加強本院財產管理，保護國家財產的完整和安全，使財產的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實相符，促進資產的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學院節約資金，特制定我院固定資產管理制度。

　　一、固定資產管理原則

　　固定資產管理和使用必須貫徹“統一領導、部門負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進、領用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時加強固定資產的定期維修和經常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產管理機構及職責

　　(一)、成立固定資產管理委員會:主任由院長擔任,副主任由主管院長擔任,辦公室設在總務處,主任由總務處長兼任。固定資產管理委員會的職責是:1、審批固定資產建設、購置計劃；2、審批固定資產報廢、報損；3、處理固定資產盤虧(盤盈)；4、審批固定資產的調出或劃撥。

　　(二)、學院設總保管(總務處管理人員)和分保管(各處室財產管理人員)，負責固定資產的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產使用處室負責財產的日常保管和維護，分保管是各處室的財產管理直接負責人。

　　(三)、總務處是學院固定資產的管理單位，其職責是：

　　1、負責全院固定資產產權界定、資產評估、清產核資等工作；

　　2、負責制定固定資產管理的各項規章制度，實施產權管理，保證資產的安全和完整；

　　3、負責制定固定資產的配備使用標準、年度計劃、并組織實施；

　　4、負責學院固定資產總帳、分戶分類帳的登記管理工作；

　　5、負責辦理學院固定資產的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產的丟失、損壞、報廢的報批及帳務處理工作。

　　6、對各部門的固定資產管理進行指導和監督。

　　三、固定資產的范圍

　　1、單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

　　2、單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設備。

　　3、單位價值雖然不滿以上2條標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

　　4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產管理。

　　四、固定資產分類：

　　固定資產分為七類：

　　1、房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學業務用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類：包括汽車、電車及各類非機動車輛。

　　3、專用設備：包括教學儀器設備、微機設備、語音設備、電教設備等。

　　4、一般設備：包括辦公設備、家具類設備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念物品等。

　　6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類未涉及的固定資產。

　　五、固定資產的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產日常管理

　　1、按照現行會計制度設立帳戶，由財務處和總務處分別建帳進行帳務處理。財務處會計建立財產價值總帳和分類明細帳，總務處總保管建立財產價值數量總帳和分類明細帳，各處室分保管設價值數量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對，做到帳實相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學生教室、宿舍使用的財產，均采用財產使用卡予以登記、控制，定期將實物與卡核對，保證財產的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產管理辦法核算。并及時填寫登記冊。

　　(二)、新增固定資產：

　　1、新增固定資產必須有計劃和可行性報告，并且報請學院資產管理委員會審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產的計價標準必須正確、合規。

　　①、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

　　②、自行建造的固定資產，按建筑過程中實際發生的全部支出計帳；

　　③、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；

　　④、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值；

　　⑤、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

　　⑥、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；

　　⑦、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；

　　⑧、用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關稅、海關手續費等計價入帳；

　　⑨、購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。

　　⑩固定資產不實行折舊，按原值入帳。

　　3、已經入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

　　①、根據國家規定對固定資產進行重新估價的；

　　②、增加補充設備或改良裝置的；

　　③、將固定資產一部分拆除的；

　　④、根據實際價值調整原來暫估價值的；

　　⑤、發現原來記錄固定資產價值有誤的。

　　4、新增固定資產的資金來源合法，帳務處理必須正確。

　　5、總保管負責固定資產的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專用設備等固定資產，總保管和分保管要會同有關專業人員，在財產主管的領導下進行驗收，驗收合格后及時填寫“固定資產入庫單”，固定資產入庫單上必須有主管領導、會計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產帳，沒有固定資產入庫單會計部門不予報銷固定資產支出費用。

　　(三)固定資產的減少

　　1、清理、報廢固定資產必須論證，審批手續必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。嚴禁固定資產先報廢，后辦理報廢審批手續的做法。

　　2、投資轉出或出售固定資產，必須嚴格審批，經學院資產管理委員會按照市場價格，結合折舊辦法正確作價，報國有資產管理部門批準后才能轉出或出售，防止國有資產流失。

　　3、盤虧固定資產，根據實際情況，查明原因，報學院資產管理委員會處理，然后作減少帳務處理。

　　4、固定資產的報廢(損)處理：財產管理人員及時向資產管理委員會上報報廢、報損單，資產管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計根據固定資產管理委員會的審批意見，做固定資產減少帳務處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。

　　(四)固定資產的調撥、借用

　　1、確因工作需要，部門之間固定資產及公物需要增減，一律通過學院總保管填寫調撥單，并及時調整公物使用卡，使帳物相符，會計部門、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開展業務由保管人員合理借出，并及時收回，妥善保管。

　　3、院內借用公物，部門主管負責管理，校外借用公物分別由主管業務的處長初批，報主管財產院長批準后方可借給。

　　4、離退休及因工作關系調動的教職工必須交清所借用的全部固定資產及公物后，財務部門方能辦理工資手續。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。

　　7、凡是保管人員在業務范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產的維修：

　　固定資產的維修，實行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產主管及財務主管審批，視其情況進行維修，大型維修要報有關部門批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經財產主管及財務主管批準，才能核報維修費。

　　(六)固定資產的清查、盤點：

　　1、固定資產每學期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學院有關領導、財務人員、總保管和分保管負責進行。

　　2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應及時查明原因填寫盈虧表，報學院資產管理委員會進行處理，根據增減分別登記固定資產帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產根據《銅川職業技術學院固定資產損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。

　　4、固定資產保管員的手續移交由會計部門和總保管負責，總保管移交由會計部門、主管財產院長負責監交。移交清冊經移交、接交、監交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執行，原定制度同時作廢。

學校財務管理制度優秀 篇26

　　第一章 總則

　　第一條 為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，制定本制度。

　　第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第二章 財務管理體制

　　第四條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第五條 學校財會人員的崗位職責

　　一、財務主任的崗位職責

　　1.在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2.審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3.確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。

　　4.審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5.嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6.協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7.在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8.做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9.協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10.參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11.安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12.按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1.財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2.第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3.可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；

　　4.了解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度算；

　　5.協助財務主任作好學校的財務經營建議；

　　6.做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1.按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2.銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3.按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4.做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5.學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6.財務主任或學校領導安排的其它工作

　　四、出納崗位職責

　　1.嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2.嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3.對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4.每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6.做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時報財務主任。

　　7.招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章 學校預算管理

　　第六條 預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。

　　第七條 預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第八條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。每期預算應在每學期開始的前期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學期的經費支出預算執行情況，批準下期的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每期開學前批準本學期預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。

　　第九條 預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章 收入管理

　　第十條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第十一條 學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政部門取得的各項事業經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第十二條 學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第十三條 學校收費管理的具體規定

　　一、學校收費項目的規定

　　1.學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1.教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2.對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。 3.其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。 三、收費金額的規定

　　1.成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2.對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

　　3.教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。 4.其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。 四、收費流程

　　（一）學費及代收費

　　1.新生：選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續——>繳費（現金/銀行轉賬）——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據相應收費標準提供服務。

　　（二）市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認（電子表格發財務）——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1.財務部于每期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2.財務部每期定期（如一個月一次）提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知其向學部辦理轉檔手續。

　　3.學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4.校財務部將不定期對學生交費情況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學部主任等）給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5.其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

　　第五章 支出管理

　　第十四條 支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第十五條 學校的支出包括：

　　（一）主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　（四）營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第十六條 學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

　　第十七條 學校的支出應當嚴格執行每學期初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

　　第十八條 學校要加強對支出的'管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第十九條 學校的費用支出管理制度。

　　第六章 資產管理

　　第二十條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第二十一條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外

　　投資等。

　　第二十二條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業會計制度相關規定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第二十三條 固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第二十四條 學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第二十五條 學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

　　第二十六條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

　　第七章 負債管理

　　第二十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第二十八條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第二十九條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第八章 財務清算

　　第三十條 經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第三十一條 學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十二條 學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。

　　第九章 財務報告和財務分析

　　第三十三條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。

　　第三十四條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、現金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第三十五條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校可以根據本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。

　　第十章 會計檔案管理及其他

　　第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管

　　1.學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；

　　2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；

　　四、會計檔案的保管期限

　　1.原始憑證、記賬憑證為15年；

　　2.銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年；

　　3.會計賬簿為15年；

　　4.會計報表及會計報告類為15年；

　　5.現金日記賬、銀行存款日記賬為25年；

　　6.年度決算會計報表為永久保存；

　　7.會計檔案歸檔清冊為25年；

　　8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第三十七條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作:

　　一、須辦理財務工作移交的事項

　　1.經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等；

　　2.經管人員辭職、離崗等；

　　3.經管人員臨時離崗（3個月以上）。

　　二、移交人員的職責

　　1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制；

　　2.尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　3.整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；

　　4.將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；

　　5.對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問；

　　2.對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止；

　　3.涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責

　　1.協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理；

　　2.通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責任

　　1.監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責；

　　2.移交人對移交前所經管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任；

　　3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責；

　　4.對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責；

　　六、移交工作的監交人員

　　5.會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交；

　　6.財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

　　第十一章 附則

　　第三十八條 本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

學校財務管理制度優秀 篇27

　　為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

　　第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

　　第三條：學校實行"統一領導，分級管理'的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

　　第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的`財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

　　第五條：貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。

　　第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

　　第八條：依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。

　　第十一條：按照"統一領導，分級管理'以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

　　第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長"一支筆'審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據財政部"關于加強貨幣資金內部控制的若定'的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學校財務管理制度優秀 篇28

　　一、財務管理細則

　　1.依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　3.認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　4.支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5.按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　6.參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　7.對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

　　8.物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　9.急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

　　10.轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　11.因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

　　12.查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13.上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

　　14.財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

　　二、經費審批制度

　　開支報銷應做到：

　　⒈力求取得規范的正式發票；

　　⒉開支發票要真實、合理、合法；

　　⒊發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；

　　⒋每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；

　　⒌審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

　　三、收費公示、管理制度

　　一、收費公示制度：

　　為了規范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

　　⒈根據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

　　⒉把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

　　二、收費管理制度

　　⒈嚴格按照規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發票，要堅決杜絕亂收費現象的發生。

　　⒉代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

　　三、收費責任追究制度

　　學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　　⒈對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規定通報批評或行政處分；

　　⒉對違反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。

學校財務管理制度優秀 篇29

　　為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉村衛生服務一體化管理實施辦法》規定，特制定本制度。

　　一、管理原則

　　鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。

　　二、財務人員及帳目設置

　　1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

　　2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。

　　三、收入管理

　　1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

　　2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。

　　3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

　　4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容，并在處方上簽字或蓋章。

　　5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。

　　6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。

　　7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

　　8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。（處方封面代替收入報表）

　　9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員擔保，并在一月內收回，逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。

　　10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。

　　四、支出管理

　　1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。

　　2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。

　　3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

　　4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。

　　5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。

　　6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）

　　7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。

　　8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的，應先開處方，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

　　9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。

　　10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。

　　五、藥品材料管理

　　1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。

　　2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。

　　3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張處方的藥材成本。

　　4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

　　5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。

　　6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。

　　六、固定資產管理

　　1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。

　　2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。

　　3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。

　　4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。

　　七、其他

　　1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。

　　2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。

學校財務管理制度優秀 篇30

　　為規范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂郭河鎮中小學財務公開制度。

　　一、財務公開的目的

　　實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為的規范化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監督;從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。

　　二、財務公開的原則

　　財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業秘密、國家秘密、不得損害學校利益。

　　三、財務公開的內容

　　1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

　　2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;

　　3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;

　　4、重要財產、物資的采購和處置情況;

　　5、教職工獎勵性績效工資發放、社會保障繳費情況;

　　6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況;

　　7、學校代收代支資金情況;

　　8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。

　　四、財務公開的方式

　　1、設立固定的公開欄、宣傳欄;

　　2、定期召開教職工代表會議;

　　3、內部資料、校刊、廣播、校園網等校內發布信息媒體;

　　4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

　　五、財務公開的組織

　　1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員(財務經辦員)、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。

　　2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。

學校財務管理制度優秀 篇31

　　1、社區學校開辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔，開辦資金不撤資、不挪作它用。

　　2、鑒于社區教育的公益性，社區教育的收費要經過物價部門的審批。

　　3、社區學校的經費使用實行校長一支筆審批，重大支出由校委會討論通過。

　　4、社區學校所租賃的'場地及財物損壞及其它支出按市價支付。

　　5、社區學校財務事項一律歸財務處管理，必須建立統一帳目，各部門不得私設外帳，各種教育培訓活動的收費一律按規定標準執行，所受費用一律上帳。

　　6、在每個會計年度結束時，學校在扣除辦學成本，按照國家規定提取其他的必需費用后，各成員單位在辦學結余中按照有關法律、法規規定取得回報。

　　7、用于社區教育的資產及其設備，不得出賣、轉讓或提供擔保。

　　8、在成員單位進行變更時，須進行財務清算。

學校財務管理制度優秀 篇32

　　學校實行獨立財務制度并專門開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進一步規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務：

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校總務處為學校的單一的財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

　　3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　3、學校收費實行一費制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報學校行政組審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

　　3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

　　4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

　　2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。

學校財務管理制度優秀 篇33

　　第一章總則

　　第一條為規范高等學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合高等學校特點，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業學校、技工學校、成人中等專業學校依照執行。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

　　第三條高等學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條高等學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金;合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制;規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。

　　第六條高等學校財務工作實行校(院)長負責制。

　　符合條件的高等學校，應設置總會計師，協助校(院)長全面領導學校的財務工作。

　　凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權重疊的副校(院)長。

　　規模較小的高等學校，由主管財務工作的校(院)長代行總會計師職權。

　　第七條高等學校必須單獨設置財務處(室)，作為學校的一級財務機構，在校(院)長和總會計師的領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在財務處(室)之外設置同級財務機構。

　　第八條高等學校校內后勤、科技開發、校辦產業及基本建設等部門因工作需要設置的財務機構，只能作為學校的二級財務機構，其財會業務接受財務處(室)的統一領導。高等學校二級財務機構必須遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受財務處(室)的監督和檢查。

　　第九條高等學校校內設置財務會計機構，必須相應配備專職財會人員。校內各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門同意，不得任意調動或者撤換。財會人員的調入、調出、專業技術職務的評聘須由財務部門會同有關部門辦理。

　　第三章單位預算管理

　　第十條高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。

　　高等學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。

　　第十一條預算編制原則

　　高等學校編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。

　　第十二條預算編制方法

　　高等學校預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。

　　第十三條預算編制和審批程序

　　高等學校預算由學校財務處(室)根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經學校最高財務決策機構審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數(一級預算單位直接報財政部門，下同)。高等學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。

　　第十四條預算調整

　　高等學校預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十六條高等學校收入包括：

　　(一)財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業經費。具體包括：1.教育經費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經費，包括教育事業費等。

　　2.科研經費撥款，即高等學校從有關主管部門取得的科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。

　　3.其他經費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業經費，包括公費醫療經費、住房改革經費等。

　　上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的.管理規定，進行管理和安排使用。

　　(二)上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(三)事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。

　　2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業收入。

　　(四)經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　第五章支出管理

　　第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第十九條高等學校支出包括：

　　(一)事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　　事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

　　教學支出是指高等學校各教學單位為培養各類學生發生在教學過程中的支出。

　　科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發生在科學研究過程中的支出。

　　業務輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發生的支出。

　　行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發生的支出。

　　后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發生的支出。

　　學生事務支出是指高等學校在教學業務以外，直接用于學生事務性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫療費和學生活動費等。

　　福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

　　(二)經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　(三)自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。事業單位應在保證事業支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

　　(四)對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　第二十條高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　經營支出應當與經營收入配比。

　　第二十一條高等學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第二十二條高等學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則科學合理地制定。

　　第二十三條高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第六章結余及其分配

　　第二十四條結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第二十五條高等學校的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規定的，從其規定。

　　第七章專用基金管理

　　第二十六條專用基金是指高等學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。

　　第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。

　　修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產維修和購置的資金。

　　職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

　　學生獎貸基金是按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款的資金。

　　勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。

　　高等學校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取或者設置其他專用基金。

　　第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產管理

　　第二十九條資產是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第三十條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第三十一條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

　　存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

　　高等學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第三十二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　高等學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。高等學校應根據規定的固定資產標準，結合本校的具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。

　　第三十三條高等學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。

　　第三十四條高等學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

　　高等學校應結合本校的實際情況，制定固定資產管理辦法。

　　第三十五條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

　　高等學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。高等學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

　　第三十六條對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。

　　高等學校對外投資，應當按照國家有關規定報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或備案。

　　高等學校以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。

　　對校辦產業投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規定者除外。

　　第九章負債管理

　　第三十七條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第三十八條高等學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

　　應繳款項包括高等學校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

　　代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。

　　第三十九條高等學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第十章財務清算

　　第四十條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第四十一條高等學校財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財務部門、國有資產管理部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十二條劃轉撤并的高等學校財務清算結束后，經主管部門審核并報國有資產管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：

　　(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業經費指標。

　　(二)撤銷的高等學校，全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。

　　(三)合并的高等學校，全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

　　第十一章財務報告和財務分析

　　第四十三條財務報告是反映高等學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。高等學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第四十四條高等學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

　　第四十五條財務情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十六條高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括高等學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。

　　高等學校可以根據本校特點增加財務分析指標。

　　第十二章財務監督

　　第四十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。高等學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

　　第四十八條高等學校的財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學校可根據實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。

　　建立和健全各級經濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。

　　第四十九條高等學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

　　第十三章附則

　　第五十條國家對高等學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規定辦理。

　　第五十一條獨立核算的高等學校校辦產業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業企業的財務制度，不執行本制度。

　　第五十二條各高等學校應根據本制度結合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。

　　第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。

　　第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。