小企業管理制度范本
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務 科監交。 會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查 等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價XX元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物; 2、機器設備; 3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等); 4、運輸工具; 5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為： 1、房屋及建筑物35年; 2、機器設備XX年; 3、電子設備、運輸工具5年; 4、其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提 前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定 資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的 計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累 計折舊后的差額轉入公積金。 2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益 轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳 進行核算。 資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運 用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使 用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由 會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀 行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委 托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額 分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公 事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行 辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。