行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定（通用5篇）

行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定 篇1

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范總公司機關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關(guān)實際情況，特制定本制度。

　　第二條 總公司機關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第三條 總公司機關(guān)財務(wù)科負責統(tǒng)一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第二章 現(xiàn)金收入管理

　　第五條 總公司機關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。

　　第六條 堅持收、支兩條線，總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

　　第七條 嚴禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。

　　第三章 現(xiàn)金支出管理

　　第八條 總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。

　　第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應在主管領(lǐng)導同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導審核簽字后后方可報銷。

　　第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

　　1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

　　2. 出差人員差旅費;

　　3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;

　　4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出;

　　5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。

　　第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴禁謊報用途套取現(xiàn)金。

　　第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付。

　　外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款。

　　報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。

　　第十三條 大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，并執(zhí)行以下報銷標準：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明，無車票或車票超標準不予報銷。

　　第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應及時報銷發(fā)票，以注銷登記記錄。

　　第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執(zhí)行。

　　第十七條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為20xx元。

　　第十八條 各部門備用金應由報賬員負責專人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。

　　第十九條 備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務(wù)費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。

　　第二十條 報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應及時到財務(wù)科報賬以補足備用金。

　　第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤存表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后報送財務(wù)科。 第二十二條 總公司機關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)科應監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。

　　第二十三條 財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機關(guān)領(lǐng)導的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。

　　第五章 庫存現(xiàn)金管理

　　第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準，超過限額的部分應及時存入銀行。

　　第二十五條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)科負責人負責保管。

　　第二十六條 財務(wù)室應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。

　　第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時向總公司機關(guān)領(lǐng)導報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

　　第二十九條 財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

　　第五章 銀行賬戶管理

　　第三十條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理。

　　第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第六章 賬目管理

　　第三十三條 財務(wù)科應嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納應根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。

　　第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。 第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第六章 處 罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節(jié)十分惡劣的，報送公安機關(guān)。

　　第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。

　　第七章 附 則

　　第四十一條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。 第四十二條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責解釋。

行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定 篇2

　　為了加強現(xiàn)金管理，維護結(jié)算紀律，保障資金安全，結(jié)合單位實際，制定本規(guī)定。

　　一、現(xiàn)金管理。

　　1、出納工作由專人負責，現(xiàn)金出納和會計記錄工作分離。

　　2、現(xiàn)金支出應執(zhí)行人民銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額和使用范圍，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額控制在銀行核定限額內(nèi)，超額部分及時存入銀行。

　　3、現(xiàn)金支票應由財務(wù)負責人審核蓋章后方可提取。出納在現(xiàn)金支票頭上簽章以明確職責。

　　4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。出納收取現(xiàn)金后應極時填寫銀行進帳單連同當日現(xiàn)金一并送存銀行。收費員與出納交接現(xiàn)金時，出納在收銀員當天收款報表上加蓋個人簽單章以明確責任。

　　5、現(xiàn)金支付必須按財務(wù)審批程序執(zhí)行，手續(xù)不全的出納不得付款。出納辦理付款后應在付款憑證上加蓋“付訖”戳記。

　　6、支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)，不得以白條抵充現(xiàn)金，

　　不得私設(shè)小金庫。

　　7、出納負責庫存現(xiàn)金的保管與安全，配備專用保險柜存放庫存現(xiàn)金，并按保險柜使用規(guī)定進行管理。

　　8.出納根據(jù)每筆現(xiàn)金支出登記現(xiàn)金日記帳，必須做到日清月結(jié)，每月與總帳會計對帳，保證賬款相符。

　　9、單位購置結(jié)算起點以上的固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及其他工作用品必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　10、職工因公需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，按財務(wù)審批程序執(zhí)行，并應確定還款期限，超過還款期限即轉(zhuǎn)為應收款，在當月工資中扣還。

　　11、職工出差借差旅費，按財務(wù)審批程序執(zhí)行，并于出差人員報銷時扣還借款。

　　12、工資發(fā)放應根據(jù)人事科的勞資通知單制工資表，經(jīng)會計審核后發(fā)放。

　　13、公款不得用于私事借支。

　　二、現(xiàn)金使用范圍。

　　1.職工的工資、津貼、獎金。

　　2.個人勞務(wù)報酬。

　　3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　4.出差人員必須攜帶的差旅費。

　　5.無償獻血者的誤工費，交通費等。

　　6. 返還無償獻血者用血費。

　　7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出。

　　8.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

　　三、結(jié)算規(guī)定。

　　依據(jù)人民銀行規(guī)定，轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點為1000元，除上述使用范圍及結(jié)算起點(1000元)以下的開支外，超過現(xiàn)金支付規(guī)定的，應當以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)負責人審核，中心領(lǐng)導批準后支付現(xiàn)金。

　　四、監(jiān)督檢查。

　　1、按現(xiàn)金清查制度規(guī)定，現(xiàn)金采取不定時實地盤點與現(xiàn)金日記帳余額相核對的方法，由稽核會計與出納共同盤點清查。

　　2、每月末，內(nèi)審人員須對現(xiàn)金日記帳、銀行存款對帳單及庫存現(xiàn)金余額審核。檢查現(xiàn)金收入是否及時送存銀行，現(xiàn)金支出是否符合規(guī)定，現(xiàn)金庫存是否超過限額等。

　　3、現(xiàn)金清查中存在問題的處理辦法，按照 執(zhí)行。

行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定 篇3

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于(以下簡稱)內(nèi)各行政單位(以下簡稱行政單位)的財務(wù)活動。

　　第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。

　　第四條 行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　　(一)合理編制單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要;

　　(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預算;

　　(三)加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條 行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責行政單位的會計核算工作。

　　第二章 單位財務(wù)預算管理

　　第六條 行政單位財務(wù)預算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。

　　第七條 財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，

　　超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法。

　　第八條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。

　　第九條 行政單位預算依據(jù)下列程序編報和審批：

　　(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，編制預算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送財政局;

　　(二)財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預算指標;

　　(三)財政局將審核后的單位財務(wù)預算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。

　　第十條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　第三章 收入管理

　　第十一條 收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

　　第十二條 行政單位收入包括：

　　(一)財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

　　(二)預算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位

　　的預算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

　　(三)上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。

　　(四)其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、

　　第三款、范圍以外的收入。

　　第十三條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。

　　第十四條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

　　第四章 支出管理

　　第十五條 支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。

　　第十六條 行政單位支出包括：

　　(一)經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　　(二)專項支出(含上級補助資金支出)，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　　(三)自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

　　本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。 第十七條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。

　　第十八條 行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　第十九條 行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。

　　第二十條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　第五章 結(jié)余及其分配

　　第二十一條 結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。 第二十二條 行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預算單位及財政局批準后，方可使用。

行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定 篇4

　　為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

　　本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　一、使用現(xiàn)金范圍

　　1、產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。

　　2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

　　3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。

　　4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

　　6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批、董事長批準。

　　二、庫存現(xiàn)金

　　1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)部的保險柜內(nèi)。

　　3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或?qū)Ｈ俗o送。

　　4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。

　　三、現(xiàn)金支付

　　任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。

　　1、生產(chǎn)物資采購的現(xiàn)金支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng) 審批，財務(wù)部審核，董事長簽字才能支付。

　　2、公司員工(借款人)因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)借款人的直屬領(lǐng)導簽字，財務(wù)部經(jīng)理審核，公司分管領(lǐng)導批準簽字后方可

　　借支，借款金額超過 元，須經(jīng)董事長批準。超過還款期限即轉(zhuǎn)“應收款”，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領(lǐng)導、公司分管領(lǐng)導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領(lǐng)導、公司分管領(lǐng)導、董事長。)

　　3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導審批，財務(wù)部審核，董事長批準后支付。

　　4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。

　　5、業(yè)務(wù)招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務(wù)招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業(yè)務(wù)招待費按公司銷售制度執(zhí)行。

　　三、財務(wù)部職責

　　1、出納員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結(jié)。

　　2、財務(wù)經(jīng)理應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

　　3、不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫)。

　　4、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。

　　5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　　6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　7、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。

　　8、不準保留賬外公款(即小金庫)。

　　9、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。

行政單位現(xiàn)金管理規(guī)定 篇5

　　第1章 總則

　　第1條 目的

　　為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

　　第2條 適用范圍

　　本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。

　　第3條 現(xiàn)金管理原則

　　1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。

　　2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

　　第2章 現(xiàn)金限額管理

　　第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　第5條 企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第6條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

　　第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

　　第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。

　　第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

　　第10條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。

　　第3章 現(xiàn)金保管

　　第11條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。

　　第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

　　第13條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

　　第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　第16條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

　　第17條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。

　　第18條 出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。

　　第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

　　第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

　　1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。

　　2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

　　(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

　　(3)現(xiàn)金盤點。

　　(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

　　第20條 每月會計結(jié)賬日后，出納應及時與負責賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

　　第21條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

　　第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

　　第23條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。

　　第5章 附則

　　第24條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。

　　第25條 本辦法自 年 月 日起開始實施。