財物盤點制度(范例A)

　　第一條  目的及依據    為加強各公司財物管理，依“現金收支規則”第五十一條、“固定資產管理規則”第八條，“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。    第二條  范圍    盤點范圍包括現金、票據、有價證券、材料、在制品、制成品、外協加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產等。    固定資產的盤點應依據“固定資產管理規則”辦理，其余各項，悉依本準則辦理。    第三條  方式    (一)年終全面盤點。    (二)液體及特定項目采按月盤點。    (三)會計部門每月抽點，抽點百分比以一年一周轉為度。    (四)不定期抽點。    第四條  人員及職責    為辦理盤點，應設置盤點人、會點人、協點人及監點人。    (一)盤點人由財物經管部門提任，負責點計工作。    (二)會點人由會計部門或指派人員擔任，負責盤點紀錄。    (三)協點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的料品搬運工作。    (四)監點人由各公司(總)經理室，總管理處總經理室視需要派員擔任，負責盤點監督。    (五)各廠處、經理室、總經理室應指定專人負責盤點籌劃，連絡等事宜。    第五條  準備工作    (一)經管部門將應行盤點財物預先準備妥當，備妥盤點用具，并由會計部門準備盤點表格。    (二)現金及有價證券應按類分別整理并列清單。    (三)存貨的堆置，應求整齊集中，并置“標示牌”。    (四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應有會計部門將尚未入帳的有關單據，如繳庫單、領用單、交運單、收料單等，利用“結存調整表”一式二份，將帳面數調整至正確的帳面結存數。    (五)盤點期間已收料而未辦妥手續者，應另行分開。    第六條  年終全面盤點    (一)各公司(總)經理室應于簽呈(總)經理核準后，簽發“盤點通知”通知各有關部門準備盤點，并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經理室，“盤點通知”應包含盤點日期，人員配置及注意事項。    (二)盤點日期由各公司視存量及現場公休情況自定。    (三)盤點期間除緊急用料外，應暫停收發料，盤點期間所需用料，應于盤點三天前辦理完畢。    (四)年終盤點，原則上應采用全面盤點方式，如確因事實所限無法采行時，應簽呈總管理處總經理核準后始得改變方式進行。    (五)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數量由雙方確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。    (六)盤點時由會點人依實際盤點數詳實紀錄“盤點統計表”一式二份，以黑色原子筆復寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間，如有更改，應經雙方共同簽認。    (七)經管部門應依據盤點所得的結存量匯編“盤存單”，一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。    第七條  每月會計部門抽點    (一)每月抽點由會計部門主辦，于簽呈(總)經理核準后辦理。    (二)抽點日期及項目，以不預先通知經管部門為原則。    (三)抽點時應會同經管部門共同辦理。    (四)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤點前正確的帳面結存數，再行盤點。    (五)存貨紀錄采電腦報表控制者，應以收發存月(旬)報表為調整依據，如月(旬)報表不及附送者，應先填列“結存調整表”的調整欄，由抽點人員與經管人員共同簽章。    (六)每月抽點仍應填列“盤點統計表”及“盤存單”。    (七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。    第八條  不定期抽點    (一)由各公司(總)經理室或總管理處總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點。    (二)抽點時應會同經管部門及會計部門共同辦理。    (三)抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統計表”及“盤存單”應再復寫一份，交抽點人員。    第九條  盤點報告    (一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份，送經管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份經由最高主管簽注后轉送總管理處總經理室。每月抽點及不定期抽點，應于盤點后七天內，將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經理室。    (二)會計部門應將盤點結果及發現的異常事項及建議，作成“盤點報告”一式三份，經呈核后，一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內送總管理處總經理室備查。    (三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期“營業外收入”的“盤點盈余”或“營業外支出”的“盤點虧損”。    第十條  現金、票據及有價證券    (一)各公司(總)經理室或會計部門，至少每月一次抽點現金，票據及其他出納項目。    (二)現金及票據的盤點，應于盤點當日上班未行收支前，或當日下午結帳后舉行。    (三)盤點前應先將現金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。    (四)會點人依實際盤點數詳實填列“現金盤點報告表”一項四份，經雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經理，寄送期限依前述規定。    第十一條  在制品    (一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。    (二)在制品原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點或實施上有困難者，應簽呈(總)經理核準后始得改變方式進行。    (三)在制品的完工程度及液態物品的溫度、比重的特性，各經管部門應制定盤點細則，以資遵循。    第十二條  其他項目    (一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員會同會計人員，必要時并應會同技術人員，共同赴外盤點，其盤存表一式三份，應由各外協廠商簽認。    (二)寄存品：詳列品名、規格、數量、金額、寄存廠商、結存數量，由寄存廠商簽認。    (三)代加工料品：詳列品名、規格、數量、代加工廠商，價值及結存數額，由代加工廠商簽認。    (四)寄庫的成品：于盤點前全部清理出庫，其未能出庫者，應列明客戶名稱、品名、規格、原開統一發票號碼，數量及原因呈核。    (五)銷貨退回的成品，應于盤點前辦理退貨手續，驗收及列帳。    (六)營業借出的成品，應于盤點前全部收回，借條一概不予承認，如有特殊情況，應簽呈(總經理核準)。    (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點，適用依據盤點經過編造“盤點報告”。    (八)對外的外協合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。    第十三條  本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。