2023公司財務分析報告（通用13篇）
2023公司財務分析報告 篇1
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監會批準發行A股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業務規模和資產收益率等指標,在所有商業上市公司中排第一,進入國內上市企業100強。
1998年,鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論
2.1、1995—20xx年中期,商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期,商業板塊的主營業務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業務收入居行業之首,但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業最低值,居行業虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期,商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,1998年為52次,1999年為45次,行業最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
2023公司財務分析報告 篇2
一、公司背景
(一)、公司簡介
1、公司基本情況
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業
公司名稱:北陸藥業股份有限公司
公司英文名稱:
交易所:深圳
公司注冊國家:中國
城市:XX市
工商登記號:XX0000004222500
注冊地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號
辦公地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號
注冊資本:15274、9XX4萬元
法人代表:王
董事會秘書:劉寧
上市日期:20xx--30
招股時間 :20xx--28
2、公司主營業務及經營范圍
公司主營業務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經營范圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司財務分析報告。一般經營項目:自有房屋的物業管理(含寫字間出租);法律、行政法規、國務院決定禁止的，不得經營;法律、行政法規、國務院決定規定應經許可的，經審批機關批準并經工商行政管理機關登記注冊后方可經營;法律、行政法規、國務院決定未規定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。
3、公司產品
對比劑產品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液
口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產品:九味鎮心顆粒
(二)、股權分布簡介
1992年，公司前身XX市北陸醫藥化工公司成立，20xx年變更為股份有限公司，20xx年被科技部認定為高新技術企業，20xx年XX月在創業板上市，公司實際控制人也是公司創始人王先生目前持有公司23、13%的股權。
公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務，公司也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。公司參股的中技經投資顧問公司主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業文化及理念
1、企業理念
企業愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關愛
企業使命:創就價值人生
核心價值觀:務實、穩定、創新
企業精神:共創、共進、共贏
經營理念:細分市場、最大份額
2、企業文化
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現客戶的價值;
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環境分析
(一)、宏觀環境
1、從人口、收入、醫療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過XX00美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫保的建立，政府在醫療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響，在全民醫保實施的過程中，政府投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。同時在醫療體制改革方面，一系列圍繞著新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開，為醫藥行業帶來新的發展思路。上市公司財務分析報告。這意味著醫藥行業開始借助專家“外腦”實現大整合、大提升。
2、在政治、法律、法規上來看
20xx年1月21日，國務院常務會議通過<關于深化醫藥衛生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫藥衛生體制改革實施方案>，新一輪醫改方案正式出臺。新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。在醫改和金融危機的背景下，中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。醫藥企業應當多方面提升企業能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優勢和價值，在變局中贏得生存與發展。另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重注冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。藥品注冊管理政策法規對行業起著鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。
(二)、微觀環境
隨著醫藥行業微觀經營環境的變化，以及相關宏觀環境的影響，國內醫藥行業企業面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業缺乏新增長點;第四，擁有渠道優勢的商業龍頭企業進入工業領域，將會對現有醫藥制造企業造成較大沖擊。在這種環境下，企業研發新的技術，加強內部管理，最大化降低
本經營管理就顯得尤為要。
三、行業分析
(一)、醫藥行業現狀和未來發展趨勢分析
醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業群體，涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。回顧中國醫藥行業近年的發展情況，全國醫藥生產一直處于持續、穩定、快速發展階段。1978年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來，中國醫藥工業增長速度一直高于國內生產總值(gdp)。從1978年到20xx年，醫藥工業產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發展最快的行業之一。中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎，醫藥工業總產值占gdp的比重為2、7%。維生素c、青霉素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一，制劑產能居世界第一。中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業規模小，企業數量多，產品重復多，大部分生產企業產品技術含量低，新藥研究開發能力低，管理能力及經濟效益低。不過總體看來，在新醫改環境下，中國醫藥行業今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫藥大國。
(二)醫藥行業特點分析
1、高投入性
醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。而新藥的開發和生產則需要大量投入，而且生產工序復雜，研制期長。通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達億美元，從篩選到投入臨床需要XX年的時間。
2、高風險性
醫藥企業經營業績懸殊，且易波動。由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格，開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模，一旦供應量增加就意味著企業效益的快速滑坡。由于一種藥品的暢銷周期一般只有3—5年，而許多醫藥企業依賴于一、兩種產品，其風險可想而知，即使是國際上一些大公司;其業績也經常發生大幅波動。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤的公司似乎更容易出現這樣的風險。
醫藥行業的高風險性也非常明顯，主要表現在:
a、一種新藥一旦臨床中或上市后發現其有嚴重的副作用或藥效提升有限，將很快被市場取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。
b、專利新藥的壟斷具有局限性和暫時性的特點。由于藥品種類的廣泛性，因此，一個企業無論如何盡其所能也只能壟斷某個專利新藥市場，但不可能壟斷整個醫藥市場、甚至某一類藥品市場。并且由于專利具有時效性，這種壟斷是暫時的，一旦專利保護期限解凍，競爭優勢將迅速下降。隨著制藥技術的不斷升級，藥品市場也不斷更新換代、推陳出新，任何一種新藥在市場上都隨時存在救藥效更佳、功能相似、價格相近的新藥取代的風險。
3.高收益性
醫藥行業的高投入、高技術含量的特點決定了其高附加值的特性。一種新藥一旦研制成功并投入使用，盡管前期投入巨大，但產生的收益也是巨額的。
據統計，一個成功的新藥年銷售額可以多達—40億美元;世界排名前位的醫藥企業利潤率都在30%左右;專利產品在專利有效期內由于能壟斷該產品市場，因此，在受益期內能獲得巨額壟斷利潤。
4.市場進入壁壘高
由于醫藥商品與人類的健康和安全緊密相關，因此，世界各國無一例外地對藥品的生產、管理、銷售、進口等均采取嚴格的法律加以規范和管理。未經等級規范論證的藥品和企業很難進入藥品市場。同時，制藥行業高技術、高風險、高投入的技術資本密集型特征也加大了新企業進入的難度。在我國的醫藥產業政策中，也對市場進入作出了若干規定，對某些醫藥的生產和經營設立了特許制度，如毒性藥品、麻醉的藥品、精神的藥品、放射性藥品、計劃生育藥品由國家統一定點、特許生產，并由國家特許定點依法經營;同時還規定，外資暫不能參與國內藥品批發、零售業經營。因此，相對來說，醫藥行業的進入門檻是比較高的。
5.集中程度高
從世界范圍來看，醫藥行業是集中程度最高的行業之一，首先是醫藥企業管理極其嚴格，任何新藥問世以前，必須經過長期、復雜的臨床試驗，被淘汰的可能性極大，因而新藥的研制費用極高，國外研制一種新藥一般要花費2—億美元，這是一般企業無法承擔的，只有少數制藥巨頭才有能力組織醫藥的研究和開發，并因此在同行業競爭中取得優勢和獲取壟斷利潤。當前，葛蘭素、默克、輝瑞等制藥巨頭在世界醫藥市場占據著舉足輕重的地位，而且行業兼并勢頭很猛，目前排名世界前位的公司占到市場總量的1/3以上。
四、戰略分析
在人才戰略方面，北陸藥業秉承“人才是企業發展的第一資源，人才是企業創新的源泉和動力，人才投入是企業最大效益投入”正確理念制定了相關的人才戰略。在公司草創階段，公司選擇了正確的切入點:造影劑，并在此做精做強，先壯大自己在市場中站穩腳跟，再圖下一步發展。公司在這方面的選擇是正確的。在細分市場上，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對比劑上，公司提早下手，占據了極大地優勢。在20xx年初，在以下幾個方面制定了相應的戰略:
1、營銷發展戰略穩步實施
為促使公司長期穩步發展，公司充分利用已有技術優勢、產品優勢、質量優勢、原材料供應優勢以及品牌優勢，以現有對比劑系列產品的生產和產品線的擴展為基礎，通過對市場、技術、資本等各類資源的整合，調整和優化對比劑產品結構，保持公司在對比劑細分市場的領先地位，力爭使公司成為對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成為我國領先的現代化對比劑系列產品生產企業。同時，公司還以發展精神方面藥物作為新的利潤增長點為目標，積極開展九味鎮心顆粒產品上市初期推廣工作，力爭將九味鎮心顆粒發展成為抗焦慮中藥的第一品牌，使其成為公司未來收入和利潤的主要來源之一，并使公司在精神方面藥物市場占據一席之地。
2、大力提升企業核心競爭優勢
積極開展對比劑生產線技術改造與營銷網絡建設項目。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下，利用自有資金先行開展對比劑生產線改造的前期準備，加快對比劑銷售隊伍的建設，并開始籌建上海、廣州辦事處。截止20xx年末，對比劑營銷人員擴增到90人。借助公司在創業板上市的有利局面，公司加大企業品牌宣傳和產品推廣力度，在重點市場籌備和舉行公司上市答謝活動，擴大公司影響，極大提高了公司及產品的知名度與美譽度。
3、增強自主創新能力
為保持現有產品及業務的可持續發展，保證公司的持續競爭力，公司將對比劑系列產品、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發方向，利用自身優勢，堅持科技創新，積極開發新產品。
4、內控管理不斷完善
公司在現行營銷和生產管理模式的基礎上，結合上市公司的要求，進一步規范和完善了營銷制度、合同管理制度、銷售服務制度、生產管理等一系列基礎管理制度，并結合企業實際，適時、適度改革和調整公司營銷和生產政策。嚴格管理，降低經營成本。堅持費用預算管理、費用審批管理和經營成本控制管理，對公司經營過程中各環節實施有效監控，保證了資金的正常運行。堅持節能降耗，減少費用開支，降低經營成本，提高經濟效益。加大對應收賬款的清收力度，提高了資金周轉率。
在長遠發展方面，公司將繼續秉承“細分市場、最大份額”的競爭理念，在聚焦對比劑領域、鞏固現有市場領先地位和核心競爭優勢的同時，加強新藥研發的力度，力爭推出更新、市場價值更高、生命力更強的新產品。公司將在精神方面藥物、影像診斷造影劑、心血管/代謝類疾病三大疾病領域加大研發力度，逐步建立自己的企業特色。以此三大領域新產品的陸續推出，推動公司的快速、健康、高效的發展。實現品種多元化、高質量和高附加值，做專做強。
五、會計分析
公司主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法
(一)遵循企業會計準則的聲明
本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
(二)財務報表的編制基礎
本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部20xx年2月頒布的<企業會計準則—基本準則>和38項具體會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規定(統稱“企業會計準則”)進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間
本公司會計期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(五)現金等價物的確定標準
現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
(六)外幣業務
本公司發生外幣業務，按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。期末，對外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。
(七)應收款項
應收款項包括應收賬款、其他應收款等。
1、單項金額重大的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法
本公司單項金額重大的應收款項的確認標準:期末余額達到XX0萬元(含XX0萬元)以上的非納入合并財務報表范圍關聯方的客戶應收款項為單項金額重大的應收款項。
單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法:對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，有客觀證據表明發生了減值，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。單獨測試未發生減值的單項金額重大的應收款項，以賬齡為信用風險組合，依據賬齡分析法計提壞賬準備。
2、單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定標準、計提方法
信用風險特征組合的確定依據:單項金額不重大但按類似信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項:指期末單項金額未達到上述XX0萬元標準的，按照逾期狀態進行組合后風險較大的應收款項，具體包括賬齡在3年以上的非納入合并財務報表范圍關聯方的客戶應收款項。
按信用風險特征組合后風險較大的應收款項壞賬準備的計提方法:以賬齡為信用風險組合依據，依據賬齡分析法計提壞賬準備。
3、以賬齡為信用風險組合的應收款項壞賬準備的計提方法
對于單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項一起按賬齡劃分為若干組合，根據應收款項組合余額的以下比例計提壞賬準備:
4、本公司向金融機構轉讓不附追索權的應收賬款，按交易款項扣除已轉銷應收賬款的賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。
(八)研究開發支出
本公司將內部研究開發項目的支出，區分為研究階段支出和開發階段支出。研究階段的支出，于發生時計入當期損益。開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能予以資本化，即:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，以及無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發支出計入當期損益。
(九)分部報告
本公司以內部報告制度為依據確定經營分部，以經營分部為基礎確定報告分部。
經營分部，是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用;(2)管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績;(3)公司能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。
本公司報告分部包括:(1)藥品生產分部，生產及銷售對比劑;(2)藥品經銷分部，銷售抗生素藥品。
六、財務分析
(一)償債能力分析
從償債能力指標匯總表可以看出，北陸藥業的短期償債能力指標從20xx到20xx年有大幅度的上升，說明北陸藥業的短期償債能力在20xx年上市后得到明顯提高，從指標數據大小來看，該公司這三年短期償債能力非常充分。
對短期償債能力指標進行具體分析，我們可以看出，公司的現金比率在20xx年上升了1819個百分點，出現這樣大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社會公眾公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金凈額27，189、XX萬元，使得貨幣資金大幅度增加，另一方面也受流動負債下降的影響。而速動比率在20xx年也上升了1815個百分點，和現金比率的上升幅度相差不多，其上升程度僅有小幅度下降，說明在20xx年到期的應收賬款和應收票據得到了部分收回。另外，公司的流動比率在20xx年上升了1885個百分點，比速動比率上升的幅度大，說明公司20xx年存貨、其他應收款等有所增加。從長期償債能力來看，公司的長期償債指標都比較低，說明公司的長期償債能力很強。而具體來看，公司的資產負債率20xx年下降了13個百分點，說明其財務風險在降低;產權比率在20xx年下降了16個百分點，說明企業的長期償債能力在增強;公司的有形凈值債務率在20xx年也呈下降趨勢，并且該指標比較小，一方面說明債權人資本受保障的程度較高，另一方面也說明企業的長期償債能力在增強;公司的權益乘數由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，說明公司在20xx年時企業的所有資本都是由所有者投入的，企業沒有對外負債。已獲利息倍數由正變為負，說明企業由20xx年的利息費用支出，變為利息費用收入，企業由債務人變為了債權人。
在20xx年，公司的現金比率上升了2259個百分點，主要是因為公司上市后經營狀況很好，使得資金充裕，流動負債大幅度減少;而公司的速動比率在20xx年也上升了2619個百分點，說明公司速動資產的質量在增加;公司的流動比率上升了2794個百分點，比速動比率上升的幅度大，說明20xx年公司的存貨、其他應收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長期償債能力指標，其資產負債率較低說明公司的負債占資產總額的比例很小，說明公司的財務風險很小，而其呈下降趨勢，則說明公司的償債能力在增強。產權比率及有形凈值債務率的下降都說明企業償債能力的增強，權益乘數仍然為1說明企業仍舊沒有債務資本，而利息保障倍數依然為負但該指標絕對值大幅度減小，說明企業20xx年的利息收入大幅度增加，企業處于資金相當充裕的狀況。
從北陸藥業20xx年到20xx年的負債規模變動分析表來看，公司的負債全部是短期負債，且負債總額呈大幅度下降的趨勢，說明公司的財務風險在大幅度降低。
公司20xx年的負債總額比20xx年下降了891、49萬元，下降幅度為33、62%，負債規模的縮小主要是由于應付賬款由20xx年的1943、77萬元下降到20xx年的1422、44萬元，下降幅度為26、82%，另一方面短期借款XX0%的減少，由20xx年的500萬元，減少到20xx年的0萬元，其他流動負債也下降了XX0%。同時應付職工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34萬元降低到20xx年的7、36萬元，下降幅度為67、05%，同時公司的其他應付款也下降了26、80%，這些到期款項的支付導致了公司總體負債規模縮小。但公司的預收賬款由20xx年的2、57萬元上升到20xx年的8、35萬元，上升幅度為224、90%，這說明公司在20xx年上市后，產品的銷量十分不錯。總的來說，公司20xx年的財務風險在降低。
2020xx年底，公司的負債總額比20xx年下降了、58萬元，下降幅度為57、46%，其最主要的原因仍是應付賬款的大幅度降低，由20xx年的1422、44萬元下降到20xx年的213、65萬元，下降幅度為84、98%，應付賬款降低84、98%，主要是公司對子公司藥品經銷業務調整，其期末應付賬款大幅降低所致，另一方面應付賬款的大量支付反映了企業的可用資金越來越充裕。而另一方面，企業的預收賬款在20xx年提高到了61、61萬元，增加幅度為637、84%萬元，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產業務，預收房屋租金所致。從表中還可以看出，企業的應付職工薪酬由20xx年的7、36萬元一下子猛增到了20xx年的84、82萬元，增長幅度為XX52、45%，主要是公司實際支付工資時間的跨期變動所致。
總體看來，公司從20xx年到20xx年，負債飛速減少，在20xx年以后，公司已經不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了。到20xx年時，公司所面臨的財務風險已經非常小了。公司主要的流動負債都是公司內部的應付職工薪酬之類的科目，公司對外負債十分少，說明此時公司的償債能力已經非常強，所面臨的財務風險也很小。
從資產規模變化來看，公司的總資產呈現出增長的趨勢。
2020xx年末，貨幣資金同比增長1，463、51%，主要原因是由于向社會公眾公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金凈額27，189、XX萬元。而應收票據降低33、99%，主要是本公司期末未到期票據減少所致。預付款項降低84、70%，主要是本公司與浙江司太立制藥有限公司上期簽訂的采購合同本期到貨已結算。存貨增長51、85%，主要是本公司業務量增大，生產儲備的原輔材料增加所致。其他流動資產增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。無形資產降低、38%，主要是部分無形資產攤銷到期所致。長期待攤費用降低59、82%，主要是部分長期待攤項目攤銷到期所致。遞延所得稅資產降低15、35%，主要是遞延收益轉回所致。
2020xx年末，應收票據較20xx年降低81、36%，主要是報告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預付款項降低67、89%，主要是公司預付辦公購房款當期轉入固定資產所致;其他應收款增長65、45%，主要是公司擴大銷售網絡導致銷售人員周轉金增長所致;投資性房地產增加2，161、26萬元，是公司部分房屋由于出租轉為投資性房地產所致;固定資產增長72、07%，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并報表中商譽金額為零，主要是由于子公司易佳聯網絡注銷，之前產生的商譽確認為當期投資損失;長期待攤費用增長901、46%，主要是新添置房產裝修費用計入長期待攤費用所致。
綜上，可以看出從20xx年到20xx年，公司的資產總額在增加，而負債在減少，資產的流動性很強，從而公司的整體償債能力也非常強。
從資產與負債及所有者權益的對稱性來看，公司資產負債表資產權益結構如下:
從該表中可以看出，北陸藥業的流動資產和非流動資產只有少部分來源于流動負債，其余全部來自與所有者權益，這充分說明了企業償債能力非常強。
從資產負債的對稱性來看，由于公司沒有長期負債，所以其營運資產對流動負債比率見下表:
從表中可以看出，北陸藥業從20xx年到20xx年的營運資產對流動負債比率都非常高，說明其短期償債能力非常強，且呈現逐步增強的趨勢，而公司沒有長期負債，所以再一次說明了公司的財務風險非常小，資產的變現能力極強。
綜上，不論是從償債指標來分析還是從公司的報表層面來看，公司的償債能力是非常強的，并且在不斷增強，資產的流動性變現能力非常強，因而公司的償債能力非常強，且呈現出增強趨勢。
(二)、盈利能力分析
從盈利能力指標匯總表來看，北陸藥業的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷售毛利率、營業利潤率、銷售凈利率在逐年上升，表明了企業具有穩定可靠的銷售盈利能力。
對銷售盈利能力進行具體分析有，該企業20xx年的銷售毛利率下降了1、42個百分點，營業利潤率和銷售凈利率有小幅度的提升，說明該企業在20xx年上市后總體的銷售盈利能力處于正常狀態。從表中可以得到企業20xx年的銷售毛利率提高了18、19%，一方面說明了企業20xx年在生產管理上有了很大的改善，另一方面企業正處于上市的成長時期，銷售毛利率有很大的提升空間。營業利潤率在20xx年提高了8、73%，表明企業的期間費用得到很好的控制。銷售凈利率提高了7、36%，說明了企業在擴大銷售的同時，還注意改善經營管理，提高了銷售盈利水平。
對凈資產利潤率指標的分析，從表中數據可以看出，該企業20xx年到20xx年的凈資產利潤率在逐漸下降，表明股東權益的收益水平在降低，對投資者的吸引力減小。
對總資產利潤率指標的分析，從表中指標數據看出，該企業20xx年到20xx年的總資產利潤率在逐漸下降，說明了企業資產的利用效率不高，利用資產創造的利潤在減少。
每股收益分析，從表中指標數據的變化來看，20xx年企業的每股收益提高了0、，說明該公司上市后普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先這可能是企業想進一步發展，拓展經營業務，其次可能是企業內部諸多管理環節存在一定的問題。
從上表可以看出，從20xx年到20xx年，公司的營業利潤、利潤總額和凈利潤均出現較大幅度的增長趨勢，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉，但從具體的利潤構成質量來看，并沒有那么樂觀。
公司20xx年營業利潤主要是由公司的正常穩定的主營業務帶來的，非經營活動收益占利潤總額的比例很少，說明20xx年公司的經營比較正常，利潤質量還比較好。
20xx年，公司的利潤總額較20xx年上升了35、23%，其中營業利潤上升了24、79%，其余主要來自于非經營活動收益的增加，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財務費用由正變負，說明企業由20xx年的利息支出變為了利息收入，這筆收入構成了營業利潤的一小部分。另外就是企業在20xx年獲得了一筆較大的營業外收入，占據了利潤總額的一部分比例，但20xx年利潤的主要構成部分仍然是公司的主營業務利潤，說明公司在上市后，擴大了銷售規模，業務有明顯好轉的趨勢。但從成本費用角度來看，公司20xx年營業成本的上升幅度比營業利潤上漲幅度稍大，說明公司20xx年對產品成本的控制水平稍有下降，而由于銷售的擴張，公司的銷售費用也出現了較大的增長。值得欣慰的是公司在20xx年管理費用下降了8、53%，得到了很好的控制。總體看來，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現出增強的趨勢，利潤質量相對來說也比較高。
20xx年公司的利潤總額雖然較20xx年上升了19、68%，但其營業收入卻下降了16、03%，公司20xx年的營業收入主要由其主營業務產生的收入和公司的投資性房地產所帶來的收入，該項指標的下降說明公司的正常業務盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及營業成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營業利潤呈現出增長趨勢。在盈利能力下降的情況下，公司的各項期間費用大幅度上升，表明公司對期間費用的控制水平降低。
總體來看，在這三年，公司的主營業務收入不是很穩定，利潤的組成結構也有較大的變化，這與公司剛上市不久，進行了相關戰略調整有一定的聯系。
再對公司主營業務的構成進一步分析:
從表中可以看出，公司的主營業務是藥品生產和藥品經銷，這兩部分收入占據了營業收入的大部分，而在這兩個主營業務中藥品生產的毛利率相當高，是公司利潤的主要來源。
從上表可以看出對比劑市是公司的主要產品，對比劑的銷售收入占據了大部分的營業收入，另外藥品經銷也占據了大部分營業收入，但不能提供較高的利潤。降糖藥營業收入所占的比例雖小，但其貢獻的毛利率很高，公司可擴大降糖藥市場份額，從而為公司創造更高的利潤價值。
(三)、營運能力分析
從資產運營能力指標匯總表來看，該企業的總資產周轉率從20xx年到20xx年在逐年下降，總資產周轉率變慢的主要原因是由于營業收入的漲幅沒有資產總額的漲幅大，該企業在20xx年上市后貨幣資金、預付賬款大幅增加。
從營業周期的指標看出，該企業在20xx年的應收賬款周轉天數在大幅下降，資金的周轉速度變快，說明了企業加大了對應收賬款的管理力度，降低了應收賬款的比重，合理調整了企業的財務結構;企業的存貨周轉率較上期基本持平，主要原因是公司產品銷售量的增加，生產規模隨之擴大，生產儲備、合理安全庫存量逐漸提高，期末庫存余額增大，存貨增幅與銷售業務量的增幅基本相當，存貨周轉率基本穩定。20xx年應收賬款率下降0、6次，存貨周轉率下降了3、75次，說明了企業的產品銷售有所下降。
從流動資產周轉率指標來看，企業的流動資產周轉速度在逐年大幅度減慢，這與企業的資產總額的大幅度增加有關，企業沒有充分利用好閑置資金，形成資金的浪費，降低企業的盈利能力。
從表中可以看出，企業20xx年的經營活動、投資活動、籌資活動的凈現金流量均為負數，表明該企業正處于擴張時期，需要投入大量資金。
20xx年企業的主營業務活動良好，主要表現在經營活動現金流量凈額為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升。投資活動現金凈流出量大，這是因為企業在20xx年上市后內部投資量有了大幅度的增長，表明了企業的資產結構在上市后有所調整。籌資額增長非常高，籌資活動現金流量凈額占現金流量凈額的比例最高，說明了企業在20xx年9月上市后對外發行普通股導致籌資額的大幅度增長。
企業20xx年的經營狀況良好，但需要用經營活動現金流量凈額滿足投資項目的需要及支付現金股利。從三種活動現金流量凈額占現金流量凈額的比例關系來看，該企業的整體業務活動安排趨向均衡，經營活動現金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動比重很大，主要是因為企業在固定資產、投資性房地產上的投資大幅度增加;籌資活動現金流量比重在下降，但不影響對經營活動和投資活動的進行，說明了企業自身的資本結構在優化。
(四)、發展能力分析
從企業的發展能力指標來看，公司三年的利潤呈增長的趨勢，但增長的幅度有所減小，說明公司有較好的盈利能力，但營業收入極不穩定，說明公司處在成長階段階段，有很大的發展空間，而營業利潤的加速增長，為公司帶來了一定程度的穩定收益。日漸熊狗的經濟實力，再加上公司的核心競爭力以及獨有的產品優勢使得笨公司在這個行業有不錯的發展潛力。
(五)、同行業對比分析
資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要標志。而且最優指標范圍是40%-60%，北陸藥業資產負債率所占比例低，從20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企業不能償債的可能性小，企業的風險主要由股東承擔，這對債權人來講，是十分有利的。而太極集團的資產負債率是相當高的，從20xx的72、92變化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能償債的可能性高，這對債權人來講，是十分不利的。康美集團的資產負債率是十分適中的，對企業對股東都是比較好的，而且從20xx至20xx年變化范圍都不大。主營業務利潤率反映公司的主營業獲利水平，只有主營業務突出，即主營業利潤率較高的情況下，才能在競爭中占據優勢地位。北陸藥業從20xx年開始營業外利潤率都是相當高的從41、25%上升到57、77%，可以看出北陸藥業的營業獲利水平是相當好的，與太極集團。康美藥業同期相比都要高很多。所以可以看出北陸藥業的銷售能力在不斷提高。銷售凈利率是指企業實現凈利潤與銷售收入的對比關系，用以衡量企業在一定時期的銷售收入獲取的能力。而北陸藥業銷售凈利率從20xx年的14、66%上漲到20xx年的24、48%，而且與同期的太極集團和康美藥業相比北陸藥業的指標都是相對較高的。主營業務利潤率增長率從表中可以看出在20xx年北陸藥業與康美藥業是相差不大的，而太極集團始終是很低的，但到了20xx年北陸藥業也才21、63%上升的比例很小，但康美藥業就卻上漲到了50、20%說明，在這段期間康美藥業的銷售量在大幅度增長，而北陸藥業卻變化不大。凈利潤增長率20xx年北陸藥業和太極集團都是負的-5、84%，-63、04%，而康美藥業的凈利潤增長率卻達到了XX1、61%，說明當時的康美藥業發展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業和太極集團的凈利潤率都上升了很多，說明企業在不斷的提高自己的營運能力。到了20xx年北陸藥業仍然呈上升的趨勢。而太極集團。康美藥業卻呈下降的趨勢，說明北陸藥業在不斷的成長，各方面的能力在提高，利潤在不斷增大，在同行業中雖然綜合實力還不是很強，但發展潛力還是比較大。
七、企業的前景分析
通過對北路藥業20xx年到20xx年的財務狀況的分析可以了解到，該企業在醫藥業行業中的發展潛力很大，公司在20xx年9月份上市后，企業的整體水平都有了很大的提高。對于企業未來的發展，我們結合企業所處的內外部環境可以對企業的前景進行以下分析。
該企業作為國內首家成功仿制磁共振對比劑生產企業，通過十多年的不懈努力，逐步掌握了
影像診斷技術產品的關鍵生產工藝，并且通過科研創新，形成有效的監測方法和控制標準，特別在減少金屬引入，保證絡合效果，提高原料純度，優化工藝，提高藥液穩定性等方面形成了專有的技術特點。通過這種引進、吸收、再創新的方式，公司成功研制多個成熟產品，并推向市場。目前，企業在繼續調整和優化對比劑產品結構，保持其在對比劑細分市場的領先地位，力爭成為對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成為我國領先的對比劑系列產品生產企業。公司的產品及生產工藝均居國內同行業領先水平。
國家政策的大力支持將促進企業的發展。政府為建立一個具有中國特色的醫藥衛生體制采取了各項有力措施，引入全民醫保制度，確保20xx年總人口的90%被納入醫保范圍中，且20xx年覆蓋率達到XX0%;醫改方案還提出要在全國范圍內建立公共醫療服務網絡(疾病預防、孕產、衛生教育等)和基本醫療服務網絡(疾病治療)，以解決多年來我國人民“看病難、看病貴”的問題，且將政府工作的重心向疾病預防轉移。醫療改革將對醫藥行業產生深遠的影響，必將擴大整個市場的規模，并且推動更規范、更健康的競爭環境的形成。對于行業的參與者而言，除了基本藥品以及醫療器械生產企業外，作為診斷用藥主體的對比劑生產企業也會因為政府向疾病預防的重點轉移而最終受益。近年來，醫藥行業在產品的審批和質量標準方面都受到了嚴格的政府管控。雖然這些規定有利于醫藥行業的長期發展，但也極大地提高了醫藥企業的營運成本，并且可能迫使一些較小規模及資源有限的企業退出該行業。在過去的幾年中，政府出臺了一系列藥品價格宏觀管理的政策，其中包括對藥品價格進行的多次調整，這使得醫藥產品市場整體價格水平下降，在一定程度上影響了企業生產企業的盈利能力。
2023公司財務分析報告 篇3
一、 總體評述：
（一）公司財務業績概況
根據公司發布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。
（二）各經濟指標完成情況
本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表（附后）
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現營業利潤20xx039.24元，利潤總額20xx217.24元.實現凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額20xx217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業務成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率較去年底，說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
流動比率
速動比率
資產負債率
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
2023公司財務分析報告 篇4
1 .主要會計數據摘要
(單位:萬元)
注:扣除去年同期凈收益374萬元后
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為:流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:
(1)流動資產:貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款XX35萬元。
(2)長期投資:X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產凈值:凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產:攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用:攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產:由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產:由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資:由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下:
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為:
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是:一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則:
①本期工程收入同比增加XX93萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本XX61萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下:
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為XX7萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是:
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是:
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產經營分公司后，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:
①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是:
①總額差異:20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是:。經與X公司協商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是:
①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為XX7%。
②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少XX1萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下:
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是:
①投入資金的規模減小:本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異:投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出凈額
本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下:
(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下:
①人員經費197萬元，占預算27%。
②辦公經費28萬元，占預算21%。
③日常維護費33萬元，占預算13%。
④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于:本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。
4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議:公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整:
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。
建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。
建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了XX7%。擴大貸款規模的主要原因是:X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議:
①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用;
②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
2023公司財務分析報告 篇5
目錄
一、實現利潤分析 2
1、利潤總額 2
2、營業利潤 3
3、投資收益 4
4、營業外利潤 4
5、經營業務盈利能力 5
6、利潤真實性判斷 6
二、成本分析 7
1、總成本構成情況 7
2、總成本變化情況 8
3、銷售費用合理性評價 9
4、管理費用合理性評價 10
5、財務費用變化情況 11
三、資產結構分析 11
1、資產構成情況 11
2、流動資產構成特點 12
3、資產增減變化情況 13
4、資產結構合理性評價 15
5、資產結構變動情況 15
四、資本構成分析 16
1、資本構成情況 16
2、負債增減變化情況 17
3、所有者權益增減變化情況 18
五、償債能力分析 19
1、短期償債能力 19
2、還本付息能力 19
3、增加負債的可行性 20
六、盈利能力分析 20
1、業務盈利能力分析 20
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力 21
3、凈資產收益率 21
4、資產報酬率 22
5、成本費用利潤率 23
七、營運能力分析 23
1、存貨 23
2、應收賬款 24
3、應付賬款 25
4、現金周期和營業周期 26
5、流動資產 26
6、總資產 27
八、發展能力分析 28
1、增長性 28
九、經營協調性分析 30
1、投融資活動協調情況 30
2、經營協調性及現金支付能力 30
3、整體協調情況 32
十、經營風險分析 33
1、經營風險 33
十一、現金流量分析 34
1、現金流入結構 34
2、現金流出結構 35
3、現金流動穩定性 36
4、現金流動協調性 37
5、現金流量變化情況 37
6、現金流動充足性 38
7、現金流動有效性 38
8、自由現金流量 39
更多報告擬寫方式和報告技術交流請聯系1007897001
是一款免費軟件分析的 需要軟件加QQ
一、實現利潤分析
1、利潤總額
萬科20xx年實現利潤為15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76
2、營業利潤
20xx年營業利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
營業利潤變動因素(費用)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
營業成本 135,226.95
管理費用 6,445.33
財務費用 2,868.42
銷售費用 4,574.36
營業稅金及附加 274.18
合計:
14,162.29 0.00
相抵總計: 149,389.24
營業利潤變動因素(收入)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
公允價值變動收益 458,771.51
營業收入 145,730.10
投資收益 2,067.70
合計: 606,569.31 0.00
相抵總計 606,569.31
3、投資收益
20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
投資收益變化
名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)
投資收益 2,090.27 22.57 -254.65
4、營業外利潤
20xx年營業外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,597.XX萬元相比持續盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
營業外利潤變化
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
營業外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
營業外支出 600.33 165.82 54.00
營業外利潤 910.38 2,597. 191.58
5、經營業務盈利能力
根據營業收入和成本的變化情況經進行分析后可以看出，20xx年的營業收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業收入和營業成本同時增長，但營業成本增長幅度大于營業收入，表明公司經營業務盈利能力下降。
營業利潤變化
20xx年 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率
營業收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
營業成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
營業利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65
營業外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58
6、利潤真實性判斷
從報表數據來看，公司20xx年營業收入主要是現金收入，收入質量是可靠的。扣除新增應收賬款之后公司的營業收入為481,299.89萬元。
總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。
公司的實現利潤主要來自于營業利潤。
二、成本分析
1、總成本構成情況
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中:營業成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。
成本構成表(兩期成本總額比例)
日期 20xx年 20xx年
成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%
營業成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%
銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%
管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%
財務費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%
營業稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%
資產損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%
2、總成本變化情況
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
成本構成變化情況表(占營業收入的比例)
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 百分比% 數值(萬元) 百分比%
營業收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%
營業成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%
營業稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%
銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%
財務費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%
管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%
資產損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%
3、銷售費用合理性評價
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業費用增長的同時營業收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
4、管理費用合理性評價
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用占營業收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。
5、財務費用變化情況
20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
三、資產結構分析
1、資產構成情況
萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應收賬款、貨幣資金等環節，分別占公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分布在固定資產、無形資產和在建工程，分別占公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。
萬科資產構成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
總資產 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
流動資產 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%
長期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%
固定資產凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%
無形及遞延資產 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%
其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%
2、流動資產構成特點
公司生產加工環節占用的資金數額較大，約占公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人占用的、應當收回的資產數額較大，約占公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。
從資產構成來看，公司流動資產所占比例較高，流動資產的質量和周轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團控股型企業，企業的被投資企業及集團公司的發展戰略對企業的發展特別重要。
流動資產構成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
流動資產 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%
存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%
應收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%
其他應收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%
交易性金融資產 0.00 0.00% 0.00 0.00%
應收票據 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%
貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%
其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07
3、資產增減變化情況
20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
萬科資產的增減變化情況(20xx年)
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
無形資產 5,586.20
其他應收款 759.47
遞延所得稅資產 655.63
其他流動資產
長期待攤費用 151.24
在建工程 1,488.73
預付款 60.48
應收票據 385.87
長期股權投資 3,763.29
貨幣資金 4,004.05
固定資產凈額 11,456.32
合計: 21,565.28 6,746.00
相抵總計: 14,819.28
4、資產結構合理性評價
從資產各項目與營業收入的比例關系來看，20xx年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產投產時間不長。
根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現不合理增長。應收賬款所占比例下降。流動資產增長慢于營業收入，增加的同時資金占用沒有增加，并且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨于改善。
5、資產結構變動情況
主要資產項目變動情況表
日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較
項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率
流動資產 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%
長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%
固定資產 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%
存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%
應收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%
貨幣性資產 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%
四、資本構成分析
1、資本構成情況
萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，占負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計占資金來源總額的0.26%。
公司短期借款及應付票據所占比例較大，約占流動負債的41.91%。
資本構成表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
資產總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
所有權益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%
流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%
非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%
2、負債增減變化情況
20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產的增減變化情況表
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
其他應付賬款 5,185.03
應交稅費 1,401.10
預收賬款 23,943.45
其他流動負債
應付職工薪酬福利 591.70
應付票據 4,129.57
應付賬款 8,344.97
短期借款 7,304.44
合計: 44,314.13 6,586.13
3、所有者權益增減變化情況
20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。
所有者權益變動變化表
項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
資本金 11,500.00
資本公積金 11,415.33
少數股東權益
盈余公積金 641.27
未分配利潤 6,591.58
增減合計 18,732.85 11,415.33
五、償債能力分析
1、短期償債能力
從支付能力來看，萬科20xx年的日常現金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
2、還本付息能力
從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。
償債能力指標表
項目名稱 20xx年 20xx年
流動比例 0.94 1.05
速動比例 0.52 0.69
利息保障倍數 3.13 3.97
資產負債率 1. 1.00
3、增加負債的可行性
從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險系數為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
六、盈利能力分析
1、業務盈利能力分析
萬科20xx年的營業利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，凈資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力
萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業務的盈利能力明顯提高。
3、凈資產收益率
20xx年凈資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業經營風險是較大的。20xx年凈資產收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權益的下降速度，致使凈資產收益率提高。
4、資產報酬率
20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。
5、成本費用利潤率
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。
盈利能力指標表(%)
項目名稱 20xx年 20xx年
營業毛利率 11.76 13.88
營業利潤率 3.21 3.41
成本費用利潤率 3.50 4.48
資產報酬率 4.13 4.46
凈資產收益率 14.91 14.21
七、營運能力分析
1、存貨
萬科20xx年存貨周轉天數為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業成本的增長速度，致使存貨周轉天數縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。
2、應收賬款
萬科20xx年應收賬款周轉天數為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款周轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢于營業收入的增長速度，致使應收賬款周轉天數縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收周轉的同時，使盈利水平提高。
3、應付賬款
萬科20xx年應付賬款周轉天數為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款周轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢于營業成本的增長速度，致使應付款周轉天數縮短。
4、現金周期和營業周期
萬科20xx年現金周轉天數為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。
營運能力指標表
項目名稱 20xx年 20xx年
存貨周轉天數 75.65 84.01
應收賬款周轉天數 77.61 80.82
應付賬款周轉天數 74. 75.37
營業周期 163.35 178.38
5、流動資產
萬科20xx年流動資產周轉天數為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產周轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢于營業收入的增長速度，致使流動資產周轉天數縮短。
6、總資產
萬科20xx年總資產周轉次數為1.17次，比20xx年周轉速度加快，周轉天數從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產周轉天數20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢于營業收入的增長速度，致使總資產周轉天數縮短。公司在資產規模增長的同時，使營業收入有較大幅度增長，表明公司經營業務有較大幅度的擴張，總資產周轉速度有較大幅度的提高。
資產周轉速度表
項目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)
總資產周轉天數 297.26 342.15
固定資產周轉天數 52.52 59.61
流動資產周轉天數 218.52 257.94
現金周轉天數 89.27 103.00
八、發展能力分析
1、增長性
萬科20xx年營業收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業收入基本保持穩定，沒有較大變化。
萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩定，沒有較大變化。
萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩定，沒有較大變化。
發展趨勢表
日期 20xx年 20xx年
項目資本 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
凈利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%
所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
營業收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%
九、經營協調性分析
1、投融資活動協調情況
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。
營運資本增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%
所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%
固定資產 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%
長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%
其他長期資產 0.00 N/A% 0.00 N/A%
2、經營協調性及現金支付能力
從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務發展正常，能為企業帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業務是協調的。
從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，能夠為企業創造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現金支付能力。
經營性資產增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%
應收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%
其他應收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%
其他經營性資產 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%
經營性負責增減變化表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
應付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%
其他應付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%
其他經營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%
3、整體協調情況
從兩期的比較來看，企業營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變為負17,599.98萬元，企業的投資活動出現了資金缺口，需要由企業的經營活動來提供，而企業的經營活動也需要資金，致使企業出現69,225.XX萬元的資金缺口，企業資金協調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業出現了支付困難，必將對企業經營活動的順利開展帶來不利影響。
十、經營風險分析
1、經營風險
萬科20xx年盈虧平衡點的營業收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業收入超過這一數值時公司會有盈利，低于這一數值時公司會虧損。營業安全水平為25.00%，表示公司當期營業收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業務的安全水平較高。從營業安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業安全水平并不太高。
經營風險指標表
日期 20xx年 20xx年
項目名稱 數值(萬元) 增長率(%) 數值(萬元) 增長率(%)
盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%
營業安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%
經營風險系數 2.67 0.13% 2.37 0.00%
財務風險系數 0.76 0.12% 0.88 -0.12%
十一、現金流量分析
1、現金流入結構
20xx年現金流入為1,755,948.84萬元，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長，增長81.01%。20xx年經營現金收益率為0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長，增長3.00倍。此項分析無法進行，因為吸收投資收到的現金為0，取得投資收益所收到的現金為0，N/A
2、現金流出結構
20xx年現金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
現金流出結構表
項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
現金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%
購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%
工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%
稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%
資產購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%
對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%
償還債務 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%
利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%
其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%
3、現金流動穩定性
20xx年最大的現金流入項目依次是:銷售商品、提供勞務收到的現金;取得借款收到的現金;處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。
20xx年最大的現金流出項目依次是:購買商品、接受勞務支付的現金;償還債務所支付的現金;支付的其他與經營活動有關的現金。
2023公司財務分析報告 篇6
1 .主要會計數據摘要
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
更多財務分析報告相關內容：
財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出凈額
本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
更多財務分析報告相關內容：
財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告
3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：
①人員經費197萬元，占預算27%。
②辦公經費28萬元，占預算21%。
③日常維護費33萬元，占預算13%。
④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。
更多財務分析報告相關內容：
財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告
4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
2023公司財務分析報告 篇7
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現凈利潤增長快于規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。
一是x年公司營業收入計劃較x年增長約14%;
二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;
三是經濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據公司x年財務預算報告，x年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產每股不低于13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出x年的經營目標為:凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較x年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。
財務預算分析報告范文模板二
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法:
(一)搜集基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門聯系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經濟工作重點，對全縣工業五大產業稅收收入完成情況的分析、三產服務業稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，為領導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面:
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批準施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反復聯系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。
(四)調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限于領導安排專項分析工作時才進行，習慣于通過聯系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
(一)進一步加強部門協作，完善財、稅、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和搜集國家新出臺的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出臺的對稅源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯網信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發現征管的漏洞和薄弱環節，進一步提高征管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮區收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。
(四)加強調研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握稅源經濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進征管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。
2023公司財務分析報告 篇8
第一部分xx年度公司財務概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元;
(二)xx年度公司實現營業收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元，公司凈利潤萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。
(五)主要財務指標情況：
1、資產負債率%;
2、流動比率%;
3、總資產報酬率%;
4、凈資產收益率%;
5、國有資產保值增值率%
6、其他比率%。
(六)合并數據說明
1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司戶。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發生較大變化，具體為：。
第二部分報告期內主要經營情況及財務狀況分析
一、公司經營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實現營業收入萬元，凈利潤萬元。
公司xx年度營業收入、凈利潤構成情況表
單位：萬元
(一)公司本部經營情況
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。
1)xx年公司本部仍然以業務(產品、項目)為主，共取得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入為產品(項目)，取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業務成本萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)
4、財務費用情況
xx年財務費用萬元，比xx年度增加(減少)萬元，主要原因是。
5、投資收益情況
1)xx年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：
2)xx年度實際收到上交利潤情況
6、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金凈流入xx萬元。其中：經營活動的現金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經營情況
1、*公司
*公司合并營業收入萬元，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。
原因分析：*公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。
2、*公司
*公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展主業，經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業務產品銷售收入萬元，占總收入%，同比增長%。公司成本費用合計萬元，同比增長%，低于收入增長率，比預算減少支出萬元;
公司經營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。
3、*公司
(三)公司財務狀況
截至xx年末，公司合并報表資產總額萬元，負債總額萬元，少數股東權益萬元，所有者權益萬元。
1、資產總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
公司資產、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產保值增值率為%。
xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金凈流量。
三、公司重要財務事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對*公司投資
2、股權轉讓工作
xx年月日公司以萬元轉讓持有有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。
3、完成*公司清算工作
有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月*公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年月日的剩余資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產
萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及*公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。
4、*公司減資，股東相應股權減值
年月,對*公司清產核資結果做出批復，*公司于xx年月辦理減資手續，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。
(三)應收款項追回情況
1、經董事會批準，年月公司以原因借給*公司萬元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬元，除本金外，xx年取得利息收入萬元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經股東會年月日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米。
2、該項目已經中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米。
3、該項目于年月日取得了施工許可證，并于年月日開工。總投資額目前情況為：。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為。
2023公司財務分析報告 篇9
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專業性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業的經營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
在流動資產分析中,投資者可以把流動資產的項目大致分為四類:貨幣性資產,短期投資類資產,應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產,存貨資產。將上述資產項目的增減幅度與流動資產總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業流動資產增減幅度的原因。比如:企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,說明企業應付市場變化的能力將增強;企業中的信用資產增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業的貨款回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作;存貨資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。如果企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,存貨資產的幅度小于0,流動資產的增長幅度接近其他指標,說明企業的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業加快市場回收工作,增加現金回籠,流動資產的結構有很大改善。
通過企業資產相關項目的數據,投資者可以看到企業當年流動資產下降幅度為23.99%,貨幣資產的下降幅度為79%,大于流動資產的下降幅度,說明企業應付市場變化的能力將變弱;而企業存貨資產的下降幅度為36%,大于流動資產的下降幅度,說明企業存貨占用資金的比重降低,企業在當年加快了商品的銷售工作;但是企業當年的信用資產增加幅度大于0,說明企業信用資產的規模增長,雖然企業加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業的流動資產狀況有了一個簡單清晰的認識。
如果企業當年的資產變化主要是由于固定資產或者長期投資、無形資產、其他資產的變動而引起,說明企業將資金的重點向固定資產、長期投資、無形資產及其他資產方向轉移。投資者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。因此,建議投資者進行動態跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現,從而提高分析的效率和準確性。
企業負債是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出該企業。其特點為:企業必須償還,在償還本金時,還要支付一定數量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益。
2023公司財務分析報告 篇10
第一部分 上月度工作計劃
基于本人工作上存在調動的特殊性，原本對于SFT的財務工作之前就有參與過，再加上此次調動是月度中旬進行的，所以對于工作計劃上的準備存在著一定的不足，懇請領導諒解!
第一、 現將FTTJ的工作交接清楚、完善。
第二、 將SFT的到崗工作迅速開展起來，由于存在人員上不足的特殊性，所以也沒有
將工作計劃的太復雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。
第二部分 本月度工作總結
我先從小處談，對自己進行一次剖析。我覺得領導召開的這次會議真的是太深入人心了，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基于這個目的，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比，還存在許多的問題，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學習好的管理、經驗，提高自身的綜合管理能力。我會在今后的工作中不斷改進，不斷提高，努力做到沒有最好只有更好。
對于部門的工作我個人認為在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失。積極的與各部門配合，加強事前了解，掌握第一手資料，加強預測、分析工作，并按照集團公司及領導要求，認真做好財務工作。在日常工作中按照財務工作職責，監督企業對資金進行合理、有效地使用，使企業效益達到最大化。在實際經營活動中發生與計劃數較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經驗。
xx年10月份的工作基本報告，如下：
1、8日將本月的工作計劃一下并進行合理的分配;
2、9～14日人員到齊開展工作，結帳、出報表;
3、17～22日編制分析報表、報稅、核對并發放工資;
4、24～29日盤點、整理材料明細及單據、購票開票;
5、財務部其他日常性的工作
以上是財務部本月度工作情況的基本報告。
第三部分 下月度工作計劃
xx年11月工作計劃如下：
1、1～8日整理數據、錄入憑證、審核并結帳、出報表并報送;
2、9～12日報稅、監盤出納將工作交接完善、清晰并無遺留問題;
3、14～18日整理工資資料并核實，以備發放、填制報送領導的各套分析報表; 4、20～26日發放工資、購票并開具發票、盤點;
5、月底整理相關盤點數據;
6、財務部其他日常性的工作
以上是財務部下個月度工作情況的大概計劃。
2023公司財務分析報告 篇11
一、 基本情況
1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%； 萬元，占5.75%； 萬元，占0.82%。
2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
（1） 財務部職能
(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3) 財務部各崗位職責
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
（1）、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、 享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
（一） 財務管理制度
（二） 內部控制制度
1、 內部會計控制規范——貨幣資金
2、 內部會計控制規范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關于加強財務成本管理的若干規定
四、 資產負債表分析
1、 資產項目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
（2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）“預付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）“長期債權投資”（無）
（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元。
2023公司財務分析報告 篇12
一、總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
(三) 財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。
(四) 財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表 主要財務數據如下：
公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析
2023公司財務分析報告 篇13
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)
3、公司的主要產品或者業務情況
4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)
5、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)
四、公司的行業地位分析(定位)
1、公司行業市場排名
2、市場占有率
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象
五、公司競爭能力及成長能力分析
1、競爭能力(競爭優勢)分析
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等
六、財務分析(核心)
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)
2、財務指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關聯交易及其分析
日常關聯交易、重大關聯交易
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結論及建議
1、存在的問題
2、建議措施
3、結論性意見