否定意見審計報告范文（通用3篇）
否定意見審計報告范文 篇1
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第X年1月15至25日，重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：
一、審計目的
本次內(nèi)部審計按照既定方案重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。
二、審計過程
（一）編制內(nèi)部審計調(diào)查問卷
根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內(nèi)部審計調(diào)查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備注
1設(shè)備購銷合同上的價款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請列舉。
3是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請列舉。
4設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5有無設(shè)備被閑置？如有，請列舉。
6有無設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7實地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8有無將租賃設(shè)備和購買設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請列舉。
9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設(shè)備款？
10是否如期計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？
11是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？
12生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無異常？如有，請列舉。
13設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？
14設(shè)備購銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15收入和支出明細(xì)分類是否清晰？如否，請列舉。
16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17有無其他情況，請列舉？
（二）針對問卷的各項內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由CEO對問卷進(jìn)行審核
（四）根據(jù)問卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進(jìn)方案。
（五）落實改進(jìn)方案。
三、審計存在的問題
（1）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比較簡單，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。
（2）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。
（5）沒有應(yīng)及時通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。
四、審計意見
睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。 為了更進(jìn)一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設(shè)備實際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。
（4）財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計提和大修理費(fèi)的攤銷。
（5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時告知財務(wù)部。
以上報告請予審議。
否定意見審計報告范文 篇2
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及合并資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權(quán)益變動表及合并股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導(dǎo)致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致否定意見的事項
如財務(wù)報表附注火所述，ABC公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算，ABC公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利X萬元變?yōu)樘潛pX萬元
四、審計意見
我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20xx年度的經(jīng)營成果及合并經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量及合并現(xiàn)金流量。
否定意見審計報告范文 篇3
根據(jù)中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于改進(jìn)審計查出突出問題整改情況向全國人大常委會報告機(jī)制的意見》以及《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)向區(qū)人大常委會報告20xx年度績效審計和政府投資審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。
一、總體情況
20xx年4月24日，區(qū)七屆人大常委會第四次會議審議了區(qū)政府提交的《南山區(qū)20xx年度績效審計和政府投資審計工作報告》(以下簡稱《審計工作報告》)，通過了《對南山區(qū)20xx年度績效審計和政府投資審計工作報告的審議意見》(以下簡稱《審議意見》)。《審議意見》認(rèn)為審計機(jī)關(guān)著力對重點領(lǐng)域、重點項目進(jìn)行審計監(jiān)督，在促進(jìn)公共資金安全高效使用、規(guī)范政府投資項目建設(shè)管理方面發(fā)揮了積極作用，要求各相關(guān)單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，狠抓落實，確保整改不走過場。根據(jù)區(qū)人大常委會的《審議意見》，區(qū)政府認(rèn)真研究，召開政府常務(wù)會積極部署整改工作，要求各有關(guān)單位對照審計發(fā)現(xiàn)的問題，開展專題研究，提出行之有效的工作措施，按要求逐項、逐條落實，并將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況納入績效考核及督查督辦事項。王強(qiáng)區(qū)長也針對審議意見做出專門批示，要求區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局介入，區(qū)委(政府)督察室督辦。區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)委(政府)督察室按照政府常務(wù)會要求及王強(qiáng)區(qū)長批示精神，根據(jù)分工對有關(guān)單位和事項進(jìn)行了約談和督辦。
20xx年度《審計工作報告》共反映519個問題。其中，績效審計發(fā)現(xiàn)問題39項，已經(jīng)完成整改31項，正在推進(jìn)整改8項;政府投資審計發(fā)現(xiàn)問題480個，目前已完成整改468項，正在推進(jìn)整改12項。從整改總體情況來看，《審計工作報告》反映的大部分問題完成了整改;對體制機(jī)制性問題，進(jìn)一步完善了相關(guān)制度;對一些情況相對復(fù)雜、整改難度較大的問題，也落實了整改責(zé)任和進(jìn)度安排。
二、整改責(zé)任落實情況
(一)被審計單位認(rèn)真落實主體責(zé)任
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》(國發(fā)〔20xx〕48號)，各被審計單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人。從檢查情況來看，各被審計單位認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)問題，及時執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，著力查找制度性、根源性問題癥結(jié)，完善制度和理順機(jī)制，全面推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
(二)審計機(jī)關(guān)切實履行審計整改檢查職責(zé)
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，區(qū)審計局負(fù)責(zé)檢查被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況。根據(jù)區(qū)政府對審計整改工作的部署，區(qū)審計局切實將審計整改檢查貫穿于審計全過程，通過邊審計、邊指出問題、邊督促整改，堅持把以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為重要審計內(nèi)容，促進(jìn)立查立改、立改立行;切實將所有審計項目納入檢查范圍，接受社會公眾監(jiān)督。
三、具體整改情況
20xx年度《審計工作報告》包括績效審計和政府投資審計兩方面的內(nèi)容，其中，績效審計方面共開展的4個審計項目，重點關(guān)注了區(qū)屬物業(yè)管理、民生微實事、國企對外投資、治水提質(zhì)四方面的內(nèi)容;政府投資方面共開展287個項目，重點關(guān)注了投資控制、合同管理、工程管理等方面的內(nèi)容。本次績效審計整改工作以著力促進(jìn)完善政府公共資金監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)政府投資項目管理、不斷提升城市管理水平為工作重點，進(jìn)一步加大績效審計問責(zé)力度，切實將審計整改工作落到實處。
(一)區(qū)屬物業(yè)管理審計項目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.關(guān)于物業(yè)產(chǎn)權(quán)管理存在缺陷的問題。區(qū)物業(yè)辦牽頭制定了《南山區(qū)政府資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理細(xì)則》，進(jìn)一步完善政府物業(yè)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制;聘請第三方團(tuán)隊對全區(qū)物業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行了初步清查，進(jìn)一步完善健全物業(yè)資產(chǎn)登記賬目，在初步清查的基礎(chǔ)上對政府物業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行進(jìn)一步梳理、確權(quán)和評估。
2.關(guān)于部分物業(yè)購置風(fēng)險控制不嚴(yán)的問題。區(qū)物業(yè)辦牽頭制定了《南山區(qū)政府購置社會物業(yè)實施細(xì)則》，進(jìn)一步完善了購置政府物業(yè)的有關(guān)程序，安排法律顧問全程參與風(fēng)險防范，降低了物業(yè)購置風(fēng)險。
3.關(guān)于物業(yè)出租違約執(zhí)行力度待提高的問題。區(qū)物業(yè)辦加大物業(yè)出租違約責(zé)任執(zhí)行力度，截至目前所有欠費(fèi)已經(jīng)收繳完畢，以后將嚴(yán)格按合同約定，及時采用解約、訴訟等方式，委托專人對欠租租戶進(jìn)行催收。
4.關(guān)于物業(yè)信息管理系統(tǒng)待完善的問題。區(qū)物業(yè)辦對清查結(jié)果與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上，將物業(yè)地理信息、安全管理月報、物業(yè)檔案管理等模塊納入系統(tǒng)，實現(xiàn)物業(yè)檔案管理信息化。
(二)民生微實事審計項目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.關(guān)于項目制度建設(shè)不完善問題。區(qū)民政局采取多種措施實施整改，一是著手修訂《南山區(qū)民生微實事項目實施指引》，規(guī)范項目實施程序;二是舉辦南山區(qū)第一屆“智惠民生”微實事創(chuàng)新大賽，拓寬民生服務(wù)項目來源;三是以招商街道為試點，通過結(jié)合“智慧南山”項目，搭建民生微實事應(yīng)用管理平臺，為居民提供更精準(zhǔn)服務(wù);四是聘請會計師事務(wù)所對20xx年和20xx年已完成的449個民生微實事項目進(jìn)行審計，針對審計發(fā)現(xiàn)的機(jī)制體制性問題進(jìn)行專項整改。
2.關(guān)于項目遴選和審批不規(guī)范的問題。各有關(guān)單位根據(jù)《南山區(qū)民生微實事項目實施指引》的有關(guān)規(guī)定，均采取了措施規(guī)范民生微實事的項目遴選和審批工作。如沙河街道辦制定了《關(guān)于做好民生微實事項目公示的通知》，對項目遴選的公示內(nèi)容和宣傳渠道進(jìn)行了明確;蛇口街道辦制定了《蛇口街道20xx年度推進(jìn)民生微實事工作實施方案》，進(jìn)一步完善了項目申報、公示、實施流程;南頭街道辦制訂了相應(yīng)的制度規(guī)定，加強(qiáng)項目申報的遴選工作，確保項目資金真正用于民生等等。區(qū)政府將加大對上述事項的關(guān)注力度，督促相關(guān)單位加強(qiáng)項目遴選工作，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)民生微實事工作方案的各項要求，按流程規(guī)范開展工作。
3.關(guān)于部分工程類項目管理缺失的問題。區(qū)政府已經(jīng)要求各有關(guān)部門就有關(guān)問題加大關(guān)注力度，進(jìn)一步規(guī)范工程類項目的管理流程和加強(qiáng)居民意見的收集等方面的工作。各有關(guān)單位在整改過程中已經(jīng)追回超付款項，并通過出臺制度規(guī)定、完善移交管養(yǎng)手續(xù)等多種方式加強(qiáng)工程類項目管理。其中，桃源街道辦追回多付工程款項2.29萬元;粵海街道辦出臺了《粵海街道辦民生服務(wù)微實事項目實施指引》，沙河街道辦出臺了《音樂廣場管理規(guī)定》，對相關(guān)問題進(jìn)一步加強(qiáng)管理;南頭街道辦加強(qiáng)對完工項目辦理驗收移交手續(xù)的監(jiān)控管理，進(jìn)一步明確工程項目后續(xù)管理職責(zé)等。
4.關(guān)于部分項目資金支付、資產(chǎn)管理存在漏洞的問題。各相關(guān)單位已經(jīng)追回多付款項，并通過完善登記管理工作等方式加大項目資金支付管理力度。其中，粵海街道辦追回“誠信書屋”多付款項4.4萬元;沙河街道辦追回多付“社區(qū)居民瑜伽培訓(xùn)”和“快樂瑜伽，優(yōu)雅生活”項目多付款項2.99萬元;招商街道辦完善了相關(guān)項目的領(lǐng)用歸還登記工作，進(jìn)一步規(guī)范實物類項目的管理。區(qū)政府及其各有關(guān)部門在項目實施過程中加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)督，避免財政資金的損失浪費(fèi)。
(三)區(qū)屬國企對外投資審計項目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.關(guān)于部分投資項目現(xiàn)狀不佳的問題。深匯通公司為完成“僵尸企業(yè)”清理工作任務(wù)，成立了企業(yè)清算小組，目前已經(jīng)基本完成東帝進(jìn)出口、東帝碼頭公司、源海工貿(mào)三家公司的清算工作，20xx年度已安排開展延新電子等七家公司的清算工作;科匯通已經(jīng)逐一梳理相關(guān)下屬企業(yè)，分類制定了處理方案，力爭年底前完成兩家停業(yè)企業(yè)的公告清算工作。
2.關(guān)于投資收益整體偏低的問題。深匯通公司已經(jīng)通知下屬全資企業(yè)自20xx年度起按30%的比例上繳利潤，同時推動參資企業(yè)及時分紅，提高投資收益。科匯通公司承諾將通過加強(qiáng)物業(yè)管理、完善物業(yè)管理體系，提升物業(yè)租賃收益，并進(jìn)一步加強(qiáng)參資企業(yè)股權(quán)管理，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。
3.關(guān)于對外投資監(jiān)管有待加強(qiáng)的問題。科匯通公司為完善企業(yè)制度，加強(qiáng)監(jiān)管，擬定了《參資企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》;加大參資企業(yè)及時上報財務(wù)報表的督促力度，提高對有關(guān)投資企業(yè)財務(wù)狀況的掌控力度，減少管理風(fēng)險。深匯通公司借力城市更新，加大對原無證物業(yè)進(jìn)行確權(quán)力度，推動有關(guān)物業(yè)辦理不動產(chǎn)登記，在西麗中心區(qū)、蛇口海濱綜合樓的舊改過程中對有關(guān)物業(yè)逐步開展確權(quán)工作;在核算物業(yè)出租租金時，已經(jīng)開始按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則進(jìn)行核算。
(四)區(qū)20xx年度治水提質(zhì)審計項目發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.關(guān)于實際項目支出與投資計劃安排存在較大偏差的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局在今后工作中將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程進(jìn)度款支付、及時開展工程結(jié)(決)算及工程余款支付等相關(guān)工作。
2.關(guān)于各類老舊住宅小區(qū)改造項目多次進(jìn)場施工影響居民生活的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局對20xx年排水改造及優(yōu)質(zhì)飲用水改造工程，將統(tǒng)一安排進(jìn)場實施。
3.關(guān)于部分項目設(shè)計出現(xiàn)功能性漏項的問題。區(qū)環(huán)保水務(wù)局將加強(qiáng)對設(shè)計成果文件的質(zhì)量控制，在設(shè)計合同中強(qiáng)調(diào)設(shè)計成果文件質(zhì)量要求和缺陷責(zé)任追究，提高設(shè)計單位責(zé)任意識。
4.關(guān)于部分街道住宅小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程中管材質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的問題。在審計過程中，南山街道辦已經(jīng)對該部分不合格管材退場重訂;在以后的相關(guān)項目中，區(qū)環(huán)保水務(wù)局將要求由總包單位統(tǒng)一采購南山區(qū)小區(qū)排水管網(wǎng)改造各子項目施工原材料，委托第三方對管材進(jìn)行飛行抽檢，并進(jìn)一步加強(qiáng)施工現(xiàn)場監(jiān)理工作。
5.關(guān)于部分小區(qū)采用截流井恐影響雨污分流成效的建議。區(qū)環(huán)保水務(wù)局在移交時將督促物業(yè)對排水排污設(shè)施進(jìn)行及時清疏。
(五)政府投資項目審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.關(guān)于部分工程項目標(biāo)底編制質(zhì)量不高的問題。區(qū)工務(wù)局在標(biāo)底編制后增加了造價咨詢單位審核環(huán)節(jié)，對標(biāo)底編制誤差率超5%的，扣減相應(yīng)項目咨詢費(fèi)，并計入項目履約評價;區(qū)衛(wèi)生和計生局要求各下屬單位加強(qiáng)對施工圖的把關(guān)，避免出現(xiàn)設(shè)計缺漏項;區(qū)住房建設(shè)局將對今后的工程項目把好標(biāo)底編制質(zhì)量關(guān)，降低審計核減率。
2.關(guān)于部分工程項目送審結(jié)(決)算造價不實的問題。區(qū)工務(wù)局制定了《工程結(jié)(決)算管理辦法》，所有工程結(jié)算都需經(jīng)過有資質(zhì)的造價咨詢單位審核，對核減超過5%的，扣減相應(yīng)項目咨詢費(fèi)，并計入項目履約評價;區(qū)衛(wèi)生和計生局修訂了《南山區(qū)衛(wèi)生和計生系統(tǒng)基建項目管理辦法》，要求各下屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對工程造價的審查，并計劃委托專業(yè)造價咨詢公司對工程結(jié)算進(jìn)行審核。
3.關(guān)于部分工程項目合同簽訂及執(zhí)行不規(guī)范的問題。區(qū)工務(wù)局制定了《建設(shè)工程合同管理辦法》，規(guī)范合同管理，及時簽訂合同，并及時按照建設(shè)主管部門發(fā)布的政策法規(guī)進(jìn)行合同條款的調(diào)整;區(qū)城市更新局將完善合同簽訂流程，層層把關(guān)，杜絕合同簽訂出現(xiàn)關(guān)鍵性條款缺失，及時做好合同變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議;區(qū)衛(wèi)生和計生局將加強(qiáng)合同法律保障，要求合約律師必須全程參與，對合同文本必須出具律師審核意見，對合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題出具法律意見。
4.關(guān)于部分工程項目超付工程款或工程服務(wù)費(fèi)的問題。區(qū)工務(wù)局制訂了《投資控制管理辦法》，所有變更簽證都需要經(jīng)過造價咨詢單位審核后進(jìn)入審批環(huán)節(jié)，擠出水分，并在所有合同中加入了保留合同價15%的條款。對于已超付項目遲遲未退還的單位，已聯(lián)系法律顧問將采取司法途徑予以追回。
政府投資審計整改工作總體進(jìn)展情況較好，但是仍然有部分問題還需要進(jìn)一步落實。截至目前，我區(qū)尚有12個政府投資項目超付款未追回,未追回總額220萬元，其中：區(qū)工務(wù)局6個項目，招商街道辦2個項目，區(qū)衛(wèi)生和計生局、區(qū)科創(chuàng)中心、蛇口街道辦、西麗街道辦各1個項目。建設(shè)單位均正組織追回超付款項。
四、加強(qiáng)審計工作整改的意見
(一)強(qiáng)化被審計單位的主體責(zé)任。各被審計單位為審計整改工作的責(zé)任主體，要充分履行審計整改職責(zé)，深入查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，積極建章立制，制定切實有效的整改措施，并加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)審計整改工作。
(二)加大審計整改跟蹤檢查力度。審計機(jī)關(guān)要進(jìn)一步健全審計整改跟蹤檢查機(jī)制，促進(jìn)審計整改工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。對被審計單位的整改工作進(jìn)行持續(xù)的跟蹤檢查，將整改措施不力、整改不到位和屢審屢犯的單位，納入政府督查范圍，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
(三)完善審計整改問責(zé)機(jī)制。對被審計單位未按要求進(jìn)行整改的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)向其主管部門以及財政、監(jiān)察、人事等單位進(jìn)行通報，切實把審計監(jiān)督與干部管理結(jié)合起來，把審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，形成監(jiān)督整改合力。
(四)加大審計結(jié)果公開力度。堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外的原則，通過工作通報、政府網(wǎng)站等多種形式向社會公開審計結(jié)果，自覺接受社會和輿論監(jiān)督。督促被審計單位按規(guī)定及時公告審計整改結(jié)果，曝光拒不整改和屢審屢犯、屢禁不止的責(zé)任主體，形成強(qiáng)有力的審計整改倒逼機(jī)制。