關于預算績效管理實施方案（精選7篇）
關于預算績效管理實施方案 篇1
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，中央軍委后勤保障部，武警各部門，全國人大常委會辦公廳，政協全國委員會辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，有關中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局：
為深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（以下簡稱《意見》），加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，增強政府公信力和執行力，現就有關事項通知如下：
一、充分認識全面實施預算績效管理的重要意義
全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容，是優化財政資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措，是推動黨中央、國務院重大方針政策落地見效的重要保障。《意見》以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，按照高質量發展要求，緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，堅持以供給側結構性改革為主線，聚焦解決當前預算績效管理中存在的突出問題，對全面實施預算績效管理進行統籌謀劃和頂層設計，是新時期預算績效管理工作的根本遵循。
全面實施預算績效管理是政府治理方式的深刻變革，是一項長期的系統性工程，涉及面廣、難度大。各地區各部門要切實把思想認識行動統一到黨中央、國務院決策部署上來，深刻學習領會《意見》的精神實質，準確把握核心內涵，進一步增強責任感和緊迫感，把深入貫徹落實《意見》要求、全面實施預算績效管理作為當前和今后一段時期財政預算工作的重點，真抓實干、常抓不懈，確保全面實施預算績效管理各項改革任務落到實處，不斷提高財政資源配置效率和使用效益。
二、結合實際制定貫徹落實方案
各地區各部門要深入分析本地區本部門預算績效管理工作實際，對照《意見》要求，準確查找存在的差距和突出問題，抓緊研究制定具體、有針對性、可操作的貫徹落實方案，明確下一步全面實施預算績效管理的時間表和路線圖，著力抓重點、補短板、強弱項、提質量，確保貫徹落實黨中央、國務院決策部署不跑偏、不走樣。各級財政部門要抓緊完善預算績效管理制度辦法，組織指導本級部門、單位和下級財政部門全面實施預算績效管理工作，重點關注預算收支總量和結構，加強預算執行監管，推動財政預算管理水平明顯提升。各部門各單位要切實履行預算績效管理主體責任，健全預算績效管理操作規范和實施細則，建立上下協調、部門聯動、層層抓落實的工作責任制，將績效管理責任分解落實到具體預算單位、明確到具體責任人，確保每一筆資金花得安全、用得高效。
到20__年底中央部門和省級層面要基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，既要提高本級財政資源配置效率和使用效益，又要加強對下轉移支付的績效管理，防止財政資金損失浪費；到20__年底市縣層面要基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，做到“花錢必問效、無效必問責”，大幅提升預算管理水平和政策實施效果。
三、抓好預算績效管理的重點環節
（一）預算編制環節突出績效導向。將績效關口前移，各部門各單位要對新出臺重大政策、項目，結合預算評審、項目審批等開展事前績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件，防止“拍腦袋決策”，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。加快實現本級政策和項目、對下共同事權分類分檔轉移支付、專項轉移支付績效目標管理全覆蓋，加快設立部門和單位整體績效目標。財政部門要嚴格績效目標審核，未按要求設定績效目標或審核未通過的，不得安排預算。
（二）預算執行環節加強績效監控。按照“誰支出、誰負責”的原則，完善用款計劃管理，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要分析原因并及時糾正。逐步建立重大政策、項目績效跟蹤機制，按照項目進度和績效情況撥款，對存在嚴重問題的要暫緩或停止預算撥款。加強預算執行監測，科學調度資金，簡化審核材料，縮短審核時間，推進國庫集中支付電子化管理，切實提高預算執行效率。
（三）決算環節全面開展績效評價。加快實現政策和項目績效自評全覆蓋，如實反映績效目標實現結果，對績效目標未達成或目標制定明顯不合理的，要作出說明并提出改進措施。逐步推動預算部門和單位開展整體績效自評，提高部門履職效能和公共服務供給質量。建立健全重點績效評價常態機制，對重大政策和項目定期組織開展重點績效評價，不斷創新評價方法，提高評價質量。
（四）強化績效評價結果剛性約束。健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，形成反饋、整改、提升績效的良性循環。各級財政部門要會同有關部門抓緊建立績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，按照獎優罰劣的原則，對績效好的政策和項目原則上優先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回，并按照有關規定統籌用于亟需支持的領域。
（五）推動預算績效管理擴圍升級。績效管理要覆蓋所有財政資金，延伸到基層單位和資金使用終端，確保不留死角。推動績效管理覆蓋“四本預算”，并根據不同預算資金的性質和特點統籌實施。加快對政府投資基金、主權財富基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務、政府債務項目等各項政府投融資活動實施績效管理，實現全過程跟蹤問效。積極推動績效管理實施對象從政策和項目預算向部門和單位預算、政府預算拓展，穩步提升預算績效管理層級，逐步增強整體性和協調性。
四、加強績效管理監督問責
（一）硬化預算績效責任約束。財政部門要會同審計部門加強預算績效監督管理，重點對資金使用績效自評結果的真實性和準確性進行復核，必要時可以組織開展再評價。財政部駐各地財政監察專員辦事處要發揮就地就近優勢，加強對本地區中央專項轉移支付績效目標和績效自評結果的審核。對績效監控、績效評估評價結果弄虛作假，或預算執行與績效目標嚴重背離的部門和單位及其責任人要提請有關部門進行追責問責。
（二）加大績效信息公開力度。大力推動重大政策和項目績效目標、績效自評以及重點績效評價結果隨同預決算報送同級人大，并依法予以公開。探索建立部門和單位預算整體績效報告制度，促使各部門各單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉變，提高預算績效信息的透明度。
（三）推動社會力量有序參與。引導和規范第三方機構參與預算績效管理，加強執業質量全過程跟蹤和監管。搭建專家學者和社會公眾參與績效管理的途徑和平臺，自覺接受社會各界監督，促進形成全社會“講績效、用績效、比績效”的良好氛圍。
五、健全工作協調機制
（一）財政部門加強組織協調。各級財政部門要賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權，強化預算績效管理工作考核，充實預算績效管理機構和人員力量，加大宣傳培訓力度，指導部門和單位提高預算績效管理水平。完善共性績效指標框架，組織建立分行業、分領域、分層次的績效指標體系，推動績效指標和評價標準科學合理、細化量化、可比可測，夯實績效管理基礎。加快推進績效管理信息化建設，逐步完善互聯互通的預算績效“大數據”系統，為全面實施預算績效管理提供重要支撐。加強與人大、監察、審計等機構的協調配合，健全工作機制，形成改革合力，確保全面預算績效管理工作順利實施。
（二）各部門完善內部工作機制。各部門各單位要按照預算和績效管理一體化要求，結合自身業務特點，優化預算管理流程，完善內控制度，明確部門內部績效目標設置、監控、評價和審核的責任分工，加強部門財務與業務工作緊密銜接。建立健全本行業、本領域核心績效指標體系，明確績效標準，規范一級項目績效目標設置，理順二級項目績效目標逐級匯總流程，推動全面實施預算績效管理工作常態化、制度化、規范化。
（三）推進配套改革。加強預算績效管理與機構深化放管服改革等有效銜接，統籌推進中期財政規劃、政府收支分類、項目支出標準體系、國庫現金管理、權責發生制政府綜合財務報告制度等財政領域相關改革，抓緊修改調整與預算績效管理要求不相符的規章制度，切實提高改革的系統性和協同性。
關于預算績效管理實施方案 篇2
一、指導思想和工作原則
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統籌規劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執行、監督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經濟社會持續發展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.非政府實行項目財政預算績效管理工作，全面落實財政預算繼續執行進度和績效目標順利完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標
建立工作機制，建立系統規范的績效管理制度、辦法、工作規程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數據庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價和結果應用五個環節。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本開支績效目標，就是指部門財政預算中精心安排的基本開支在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期確保程度。通常不單獨預設，而是列入部門（單位）整體開支績效目標統籌規劃考量。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果。
部門（單位）整體開支績效目標就是指部門及其所屬單位按照確認的職責，利用全部部門財政預算資金在一定期限內預期達至的總體生產量和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標就是指部門財政預算資金在跨度多年的計劃期內預期達至的生產量和效果。年度績效目標就是指部門財政預算資金在一個財政預算年度內預期達至的生產量和效果。
2、績效目標設定
績效目標預設就是指財政預算管理和績效目標管理的建議，基本建設績效目標并向縣財政局上報績效目標的過程。按照“誰提出申請資金，誰預設目標”的原則，績效目標由項目負責管理股室預設。項目開支績效目標，在該項目列入部門財政預算項目庫之前基本建設，并按建議隨同各部門項目庫遞交財政局；部門（單位）整體開支績效目標，在申報部門財政預算時基本建設，并按建議遞交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產出和預期效果。績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。績效標準是設定績效指標時所依據或參考的標準。一般包括歷史標準、行業標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標預設的依據包含：國家有關法律、法規和規章制度，本地區國民經濟和社會發展規劃；部門職能、中長期發展規劃、年度工作計劃或項目規劃；部門中期財政規劃；縣財政局中期和年度預算管理建議；有關歷史數據、行業標準、計劃標準等；合乎財政部門建議的其他依據。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；
依據項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果，確定項目所要實現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數值。
（2）部門（單位）整體開支績效目標的預設方法：對部門（單位）的職能展開剖析，確認部門（單位）的各項具體內容工作職責；
融合部門（單位）中長期規劃和年度工作計劃，明晰年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履行職責所必須達至的總體生產量和效果，將其確認為部門（單位）總體目標，并以定量和定性結合的方式展開定義；依據部門（單位）總體目標，融合部門（單位）的各項具體內容工作職責和工作任務，確認每項工作任務預計必須達至的生產量和效果，從中歸納、提煉出最能夠充分反映工作任務預期同時實現程度的關鍵性指標，并將其確認為適當的績效指標；通過搜集有關基準數據，確認績效標準，并融合年度預算精心安排等情況，確認績效指標的具體內容數值。
（三）績效跟蹤與運行監控
負責管理項目的股室對績效目標同時實現程度和財政預算繼續執行進度推行“雙監控”，辨認出問題必須及時制止，保證績效目標如期保質保量同時實現。績效追蹤就是全過程財政預算績效管理的重要環節。財政預算績效管理主體根據確認的項目績效目標，通過動態或定期收集項目管理信息和項目績效運轉信息，對項目管理的各有關內容和目標建議的順利完成情況展開追蹤，并在概括分析的基礎上，及時、系統地充分反映財政預算繼續執行過程中的項目績效目標的運轉情況和同時實現程度，制止績效運轉偏差，推動項目績效目標同時實現的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業務股室必須創建績效追蹤機制，對財政預算繼續執行過程中的項目管理和目標建議的順利完成情況（目標確保）、目標同時實現程度、目標偏差和促發情況等展開追蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產管理制度執行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標同時實現程度。重點追蹤財政預算繼續執行情況，為順利完成績效目標所須要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其順利完成情況，以及項目預期生產量、效果等目標的順利完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標促發情況。重點追蹤促發措施的制訂和自查全面落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效追蹤在財政預算項目啟動后實行，實行追蹤的具體內容時間可以根據項目的特點確認。在一個財政年度內，績效追蹤次數通常為x-x次。績效追蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）積極開展績效追蹤。依據確認的重點目標，對項目管理的有關內容和目標建議的順利完成情況實行績效追蹤，劃付追蹤信息，填制《績效追蹤表中（項目分階段順利完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發現績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
（4）明確提出促發路徑。依據偏差分析，融合項目實際，明確提出實行促發的路徑和方法，并填制《績效追蹤表中（績效目標同時實現情況及促發表中）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設定的績效目標要求發生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏。績效運行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發現無績效或低績效的項目，要按規定調整執行或停止執行。
（6）構成追蹤結論。依據項目基本情況、目標預設情況、項目非政府實行情況、績效目標順利完成及偏差情況、存有問題及促發情況等，編寫《績效追蹤結果報告》，構成追蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價。對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰略規劃、事業發展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況；績效目標的實現程度，包括預計產出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現程度的考核工具。
評價指標包含項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確認原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。
重要性原則。應優先采用最具有評價對象代表性、最能夠充分反映評價建議的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規范和評價結果可相互比較。
系統性原則。應將定量指標與定性指標結合，定量指標應當定量，定性指標可以來衡量，系統充分反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。
經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規范有效的原則。根據評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準。績效評價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準；行業標準，是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數據制定的'評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。績效評價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，就是所指將一定時期內的開支與效益展開對照分析以評價績效目標同時實現程度。它適用于于成本、效益都能夠精確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。
（3）因素分析法，就是指通過綜合分析影響績效目標同時實現、實行效果的內外因素，評價績效目標同時實現程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。
（5）公眾評判法，就是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果展開評判，評價績效目標同時實現程度。
（6）其他評價方法。
負責管理項目的股室對財政預算繼續執行情況以及政策、項目實行效果積極開展績效Benfeld，評價結果上報縣財政局。上級專項資金Benfeld和部門財政預算項目Benfeld同時實現全系列全面覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
完善績效評價結果意見反饋制度和績效問題自查責任制，逐步將績效評價結果應用于做為下一期財政預算精心安排的參照，提升開支財政預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為分，績效評級分優、良、中、差。評價得分高于分（含分）的，績效評級為優；得分在（含分）—分的，績效評級為良；得分在（含分）—分的，績效評級為中；得分在分以下的，績效評級為差。實現評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數，形成預算績效管理的剛性約束。
四、工作建議
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）保證工作成效。在基本建設部門財政預算時同步制訂績效目標，項目繼續執行期間按照績效目標對專項資金采用情況展開追蹤監控，項目順利完成后必須全面實施績效評價，并將評價結果做為財政預算精心安排的重要依據。縣住建局充分發揮財政預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統一部署，理清工作機制，制訂具體措施，構成工作合力，切實做好財政預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提高管理績效。創建健全財政績效管理工作考核機制，強化對各財政預算單位的財政預算績效管理工作考核，并加強考核結果應用領域，推動我縣財政績效管理工作有效率大力推進。
為進一步加強預算績效管理，推進現代預算管理體系建設，強化預算支出責任和效率，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20xx〕10號）等文件精神，結合實際，特制定本辦法。
關于預算績效管理實施方案 篇3
一、總體目標
建立以績效結果為導向，以績效目標為基礎，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以制度機制建設為支撐，以改善管理、優化資源配置、提升公共服務水平為目的，覆蓋所有預算單位和所有財政資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系。
二、基本原則
1.統一領導，分級管理。預算績效管理工作在區黨工委、管委會的統一領導下，由區財政金融部牽頭，各預算單位分工負責。區財政金融部負責制定預算績效管理相關制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導各預算單位預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責組織實施部門本級預算績效管理工作，指導下屬單位推進預算績效管理工作。
2.統籌規劃，全面大力推進。融合單位實際，按照先易后難原則，優先選擇重點民生開支、社會公益性較強以及社會關注度較低的項目展開財政預算績效管理，在此基礎上穩步大力推進基本開支績效管理、部門整體開支績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標準統一、指標科學、數據準確、程序透明、方法合理、結果公正。評價過程和評價結果依法公開，接受監督。充分利用中介機構、專家和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.規范程序，嚴苛考核。建立健全分工合理、職責明晰、責權對等、簡便易行、規范高效率的財政預算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，推行全過程財政預算績效管理，切實加強財政預算績效目標管理和績效評估結果應用領域，建立健全績效目標申報、審查、批準機制，將財政預算績效管理列入管委會年度績效工作考核，創建有效率的問責機制和鞭策約束機制，嚴格考核考核、問責問效。
三、主要內容
財政預算績效管理包含績效目標管理、績效運轉管理、績效評價管理、績效評價結果意見反饋應用領域等環節。大力推進財政預算績效管理，就是必須將績效管理帶入財政預算管理全過程，逐步創建預算編制存有目標、財政預算繼續執行存有監控、財政預算順利完成存有評價、評價結果存有意見反饋、意見反饋結果存有應用領域的財政預算績效管理機制。
（一）加強績效目標管理
1.績效目標預設。財政預算單位在基本建設年度預算和申報項目時，必須根據事業發展規劃和年度工作計劃制訂具體內容、可以來衡量、一定時期內可實現的績效目標，明晰開支的必要性、可行性和有效性，并緊緊圍繞績效目標基本建設準確、定量、易于考核的績效指標。主管部門必須對本級和下屬單位申報的'績效目標展開論證和審查，并匯總基本建設本單位的財政預算績效目標。
2.績效目標審核。區財政金融部要對預算單位報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的合理性等。績效目標不符合要求的，報送單位應進行調整、修改，經區財政金融部審核合格后，方可進入下一步預算編審流程；低績效或無績效的項目，將調減預算資金或不予安排預算資金。
3.績效目標批準。管委會財政收支財政預算經株洲市人民代表大會審查批準后，區財政金融部應在批準部門財政預算的同時批準績效目標。
（二）開展績效運行跟蹤監控管理。區財政金融部和預算單位要對績效信息進行跟蹤監控和督促檢查，重點監控是否符合預算批復確定的績效目標，發現預算支出績效運行與原定績效目標發生偏離時，應及時采取措施糾正，情況嚴重的應暫緩或停止該項目的執行。確因政策變化、突發事件等因素影響績效目標實現需調整績效目標的，根據績效目標管理的要求和審核流程，隨預算一并調整。實行預算中期評估調整制度，在年度預算執行中適時開展以預算績效運行為重點的預算中期評估調整，對執行績效不好或無法執行的項目提出處理意見，視情節輕重調整該項目預算。
（三）實行財政預算績效評價。財政預算績效評價包含項目績效評價、部門整體開支績效評價和財政績效綜合評價。財政預算繼續執行完結后，各責任單位必須及時對繼續執行結果展開績效評價，重點評價繼續執行結果的經濟性、效率性和效益性。
1.開展績效自評。預算單位要成立由資金管理、財務人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區財政金融部。
2.實行重點評價和再評價。區財政金融部必須對財政預算單位的績效評價工作展開指導、監督和檢查，并對其上報的績效評價報告展開審查。對區級關鍵性產業類專項、農林水利、環境保護、社會保障、教育科技、醫療衛生等社會公共項目，實行財政重點評價和再評價，并逐步不斷擴大評價范圍。必須創建多部門協同工作機制，可以實行非政府專家、委托社會中介等評價方式，逐步實行第三方機構單一制評價。
3.實施多層次績效評價。區財政金融部對預算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區級財政支出管理績效綜合評價。
（四）加強績效評價結果應用領域
1.建立績效報告制度。預算單位要按年度工作安排向區財政金融部提交預算績效管理工作報告。區財政金融部要向管委會報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結果，為管委會決策提供績效參考。
2.創建意見反饋自查制度。區財政金融部應在評價工作完結后，將績效評價結果意見反饋給被評價部門，被評價部門應當針對項目實行中存有的問題和評價建議深入細致展開自查，并在接到意見反饋意見書之日起一個月內將全面落實自查情況意見反饋至財政部門。
3.建立預算績效評價結果與預算編制相結合的制度。區財政金融部要將預算績效評價結果作為預算資金撥付、預算調整和下年度預算安排的重要依據。對于預算績效評價結果為“優”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預算績效評價結果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優先保障；對于預算績效評價結果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結果為“低”的項目或單位，將列入重點監控。
4.創建績效評價結果官方制度。按照政府信息官方的有關規定，績效信息必須官方，將財政預算績效報告和績效評價結果，尤其就是一些社會關注度低、影響力小的民生項目和重點項目開支績效情況，依法向社會官方，拒絕接受社會監督。
5.建立績效問責制度。管委會將預算績效管理作為實施行政問責的重要依據，嚴格落實財政資金使用主體責任、“花錢必問效，無效必問責”的權責機制。
四、確保措施
1.加強組織領導。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區財政金融部、紀檢監察局、審計局等部門負責人為成員的預算績效管理工作領導小組，負責全區預算績效管理工作的組織領導、指導協調和監督督查等工作。領導小組辦公室設區財政金融部，由劉一衛同志兼任辦公室主任。各鎮街和預算單位都要相應成立專門班子，切實加強組織領導，全面推進預算績效管理。
2.健全制度體系。建立健全財政預算績效管理工作制度，規范績效目標、績效追蹤、績效評價、結果應用領域等各項工作流程，保證財政預算績效管理與預算編制、繼續執行、監督的有效率貫通。創建科學規范的績效指標和標準體系，大力推進財政預算績效管理信息平臺建設，為財政預算績效管理提供更多制度和技術提振。
3.建立考核機制。將預算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結果作為評價各部門工作的重要依據。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預算績效管理工作推進。
4.強化宣傳培訓。充分利用今日云龍、云龍公布、云龍官網等媒體平臺，積極主動宣傳財政預算績效管理的成功經驗和典型作法，進一步增強財政預算績效管理意識，為財政預算績效管理營造較好的輿論氛圍。同時，強化財政預算績效管理專業知識培訓，進一步增強財政預算績效管理工作人員業務素質，提升財政預算績效管理工作水平。
關于預算績效管理實施方案 篇4
根據《高密市人民政府辦公室關于印發〈高密市市級部門單位預算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉移支付資金預算績效管理辦法〉的通知》（高政辦字〔20xx〕1號）要求，進一步加強預算管理，提高資金使用效益，優化公共資源配置，提升公共服務水平，制定本實施方案。
一、財政預算績效管理工作目標
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預算編制、執行、監督全過程，形成預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現預算和績效管理一體化，實現預算執行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務質量的重要紐帶。
二、財政預算績效管理實行范圍
將專項預算資金和下設事業單位項目支出全部納入預算績效管理。
三、財政預算績效管理職責分工
黨政辦統籌預算績效管理，統籌組織資金績效評價工作；各業務科室負責分管的專項預算資金和項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；下屬事業單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理。
四、財政預算績效管理工作任務
（一）建立預算績效評估機制
融合財政預算評審、項目審核等，在關鍵性政策明確提出、財政預算精心安排時積極開展事前績效評估，重點論證立項必要性、資金投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可以性行、籌資合規性等，并將績效評估結果做為提出申請財政預算的必不可少要件。
（二）加強績效目標管理
各科室（單位），搞好績效目標管理。在基本建設年度部門財政預算時，水解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應當準確、定量、可取、極易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及財政預算相匹配。必須強化對績效目標的審查，把績效目標做為財政預算精心安排的重要依據，與資金規模相匹配，做為績效監控和績效評價的依據。
（三）健全預算績效標準體系
大力推進財政預算績效共性指標框架建設，逐步創建和健全囊括各項開支、合乎目標內容、注重績效特色、細化和定量的財政預算績效指標體系。大力推進財政預算開支標準、資產布局標準和事業成本以及分后領域、分后層次的業務標準體系建設，同時實現財政預算管理、業務管理和績效管理的深度融合。業務標準必須必須與基本公共服務標準、財政預算開支標準等貫通相匹配，注重結果導向，重點考核實績，同時實現科學合理、細化定量、基數排序可以測、動態調整、資源共享共享資源。
（四）做好績效運行監控
各科室（單位）必須對績效目標同時實現程度和財政預算繼續執行進度展開動態“雙監控”，辨認出問題及時制止，保證績效如期保質保量同時實現。定期搜集財政預算繼續執行和項目實行信息，匯總分析監控結果，嚴格執行非政府實行單位及時制止繼續執行中的偏差；對績效監控中辨認出績效目標實行情況與財政預算繼續執行進度輕微不相匹配的'項目，或者存有輕微問題、預期并無績效、高績效的項目，必須責令其暫緩或暫停繼續執行，并將財政預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發事件等因素影響績效目標同時實現而自行調整的，應當及時嚴格執行按照財政預算管理程序，隨其財政預算調劑一并提出申請調整。
（五）全面實施績效評價
按照有關時限等建議，各科室（單位）必須通過Benfeld與外部評價結合的方式，對財政預算資金積極開展績效評價；必須同時實現財政預算資金績效自評價全系列全面覆蓋，合理設置Benfeld指標權重，對財政預算繼續執行情況和績效目標同時實現程度展開定量評分；必須融合年度評價，對實行期少于一年的關鍵性政策和項目推行全系列周期績效評價。在績效評價非政府實行時，關鍵的、上級存有明確要求的或經核準的項目，可以委托第三方機構參予績效評價工作，保證績效評價結果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結果應用
推動財政預算與績效的融合。加強績效事前評估、目標管理、監控、評價各環節與財政預算精心安排和政策調整掛勾機制。事前績效評估程序不符合規定或者結果予以積極支持的嚴禁精心安排財政預算，績效目標管理和績效監控結果應當做為年度預算精心安排和調整的依據，績效評價結果列入年度預算繼續執行考核，與下年度預算精心安排和資金分配掛勾。
五、保障措施
（一）強化非政府領導
各科室（單位）要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預算績效管理的組織領導，科學統籌預算績效管理各個環節。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執行監控、績效評價等環節緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業標準和技術規范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產出、效果和滿意度進行評價，實現績效管理與業務管理的深度融合。
（二）狠抓培訓宣傳
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網絡平臺等多種媒介，積極宣傳發改預算績效理念，為預算績效管理創造良好的輿論環境。
關于預算績效管理實施方案 篇5
市委、市政府日前印發《關于全面推進預算績效管理的實施方案》的通知，要求各區委、區政府，市委各部委，市級國家機關各部門，各人民團體，結合實際認真貫徹落實。《實施方案》全文如下：
為加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，推動高質量發展，根據《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》精神，結合我市實際，制定本實施方案。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記對天津工作提出的“三個著力”重要要求和一系列重要指示精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，按照總體設計、統籌兼顧，全面推進、突出重點，科學規范、公開透明，權責對等、約束有力的原則，完善預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有應用的全過程預算績效管理鏈條，形成以績效為核心的財政政策體系和資金管理機制。到2020__年底，市、區兩級基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，有效提升預算管理水平和政策實施效果。
二、構建全方位預算績效管理格局
（一）實施政府預算績效管理。將各級政府收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，從約束性轉向預期性；必須與經濟社會發展水平相適應，合理確定預期增長目標，在限額范圍內合理確定政府債務舉借規模；嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費。預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，嚴格支出保障序列，確保工資運轉和基本民生支出不留缺口；堅持質量第一、效益優先，著力支持重大發展戰略和重點領域改革；提高保障和改善民生水平，堅決避免不顧財力設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍，增強財政可持續性。
（二）推進部門和單位預算績效管理。將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權，明確職責邊界，體現權責對等。圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，對運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等進行全面衡量，切實提高部門和單位整體及核心業務實施效果。
（三）完善政策和項目預算績效管理。將政策和項目全面納入績效管理，以市委、市政府確定的重大政策和項目為重點，既關注資金的直接產出和效果，又關注宏觀政策目標的`實現程度。強化結果導向，綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。對跨年度實施的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，及時清理退出政策到期、績效低下的政策和項目。
三、建立全過程預算績效管理鏈條
（一）建立事前績效評估機制。各區各部門各單位要將績效關口前移，對新增重大政策和項目，結合預算評審、項目審批等開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等，投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件，從源頭上提高預算編制的科學性和準確性。各級財政部門要嚴格項目庫管理，加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可以組織專家和第三方機構獨立開展事前績效評估，審核和評估結果作為預算安排的重要參考依據。
（二）強化績效目標同步管理。各區各部門各單位編制預算時要貫徹落實市委、市政府部署要求，結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標。加快實現本級政策和項目、對下共同事權分類分檔轉移支付、專項轉移支付績效目標全覆蓋，使績效目標成為預算績效管理的重要依據。各級財政部門要將績效目標作為預算安排的前置條件，與部門和單位預算進行同步審核、同步批復，未按要求設定績效目標或審核未通過的，不得安排預算。
（三）做好績效運行監控管理。各級政府和各部門各單位要健全績效監控機制，充分借助信息化管理手段，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，動態掌握項目進展、資金使用、績效目標完成情況，發現問題及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。財政部門會同發展改革、審計部門組建專門委員會，嚴控政府投資項目超概算，建立項目全過程監控機制，實施重要節點概算控制檢查，對項目建設存在擅自增加內容、擴大規模、提高標準、延長工期等問題的責令改正，根據具體情況暫緩或停止預算撥款，對于確需調整概算的嚴格按照規定程序辦理。各級財政部門要建立健全重大政策、項目績效跟蹤機制，強化預算執行管理，著力盤活財政存量資金，加強國庫現金管理，清理消化暫付性款項，確保資金安全有效使用。
（四）全面開展績效評價。各部門各單位要按照規定的程序、內容、形式和時限，對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，將自評結果報送本級財政部門，并對真實性負責。各級財政部門要建立績效自評結果抽查機制，完善重大政策、項目預算績效評價常態機制，逐步推進部門和單位整體績效評價。
（五）加強績效評價結果應用。健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，形成反饋、整改、提升績效的良性循環。各級財政部門將本級部門整體績效與部門預算安排掛鉤，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關規定統籌用于亟需支持的領域。
四、完善全覆蓋預算績效管理體系
（一）建立一般公共預算績效管理體系。收入方面，重點關注收入結構、征收質效和優惠政策實施效果。支出方面，重點關注預算資金配置效率、使用效益，將重大政策和項目的實施效果作為調整優化支出結構、完善財政投入保障機制的重要依據。轉移支付方面，重點關注財政事權與支出責任劃分，以及促進各區財力協調和均衡發展。加快開展政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務、政府債務項目績效管理。
（二）建立全口徑預算績效管理體系。以基金政策執行、征收管理和使用效果為重點，加強政府性基金預算績效管理，同時關注其對專項債務的支撐能力。以貫徹產業發展和結構調整等戰略目標、收益上繳、支出結構、使用效果為重點，加強國有資本經營預算績效管理。以各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、運行風險為重點，加強社會保險基金預算績效管理。
五、構建全面實施預算績效管理支撐體系
（一）完善預算績效管理制度。各級財政部門要圍繞預算管理的主要內容和關鍵環節，完善預算績效管理制度體系，制定針對本級部門單位和對下級轉移支付資金的績效管理辦法。各區各部門各單位要結合實際制定具體辦法和操作細則，加快形成分級分類、實用高效、便于操作的業務規范。建立專家咨詢機制，引導和規范第三方機構等社會力量參與預算績效管理，嚴格執業質量監督管理。
（二）健全預算績效標準體系。各級財政部門要按照定量和定性相結合的原則，建立共性績效指標框架，制定績效目標指標申報模板，組織建立和維護績效指標庫。各行業主管部門要緊密結合基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等，加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，突出結果導向，重點考核實績。要充分運用大數據分析技術，立足多維視角和多元數據，創新評估評價方法，提高績效評估評價結果的科學性、客觀性和準確性。
（三）加快預算績效管理信息化建設。建立預算績效管理一體化信息系統，實現事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價與預算編制、執行、決算、監督等管理系統無縫銜接，把全過程預算績效管理深度融入預算管理各環節。加快財政大數據基礎建設，建立大數據標準和技術體系，強化數據資源梳理、采集、集成和分析，實現部門之間、上下級之間信息聯網和數據共享，打破“信息孤島”和“數據煙囪”，促進各級政府和各部門各單位業務、財務、資產等信息互聯互通，提高數據分析比對能力，為預算績效管理提供有力支撐。
六、保障措施
（一）加強績效管理組織領導。堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各級政府和各部門各單位是預算績效管理的責任主體。各級黨委和政府主要負責同志對本地區預算績效負責，部門和單位主要負責同志對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。各區各部門各單位要加強對預算績效管理的組織領導，充實管理力量，督促指導有關政策措施落實，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
（二）強化績效管理監督問責。審計機關要依法對預算績效管理情況開展審計監督，財政、審計等部門發現涉嫌違紀或者職務違法、職務犯罪問題線索，應及時移送紀檢監察機關。各級財政部門要推進績效信息公開，重要績效目標、績效評價結果與預決算草案同步報送同級人大、同步向社會主動公開，搭建社會公眾參與績效管理的途徑和平臺，自覺接受人大和社會各界監督。各部門各單位要逐步在部門和單位預決算中公開重點項目的績效目標和評價結果。
（三）嚴格績效管理工作考核。各級黨委和政府要將預算績效結果納入績效考評體系和干部年度考核，發揮好考核“指揮棒”作用，強化考核結果運用，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動各區各部門各單位履職盡責和干事創業的積極性。各級財政部門負責對本級部門和預算單位、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核，建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的按照有關規定給予表彰，對工作推進不力的進行約談并責令限期整改。
關于預算績效管理實施方案 篇6
為深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》和《中共云南省委云南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》文件精神，加快建立現代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結合我縣實際，特制定本實施方案。
一、主要目標
從20xx年起，在全縣范圍內全面實施預算績效管理，到20__年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理新體系。到20__年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有應用”的預算績效管理新機制，實現預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實施效果，為經濟社會發展提供有力保障。
二、工作重點
（一）建立全方位預算績效管理格局
將績效管理實施對象從項目預算為主向鄉鎮、縣級部門和單位整體績效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績效管理層級。
1.實施政策和項目預算績效管理。將績效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類政策和項目。對新增政策和項目開展事前績效評估；對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制；對即將到期或者執行完畢的'政策和項目實施績效評價，及時完善、調整、清退執行到期且績效不高的政策和項目。政策類、項目類的預算績效管理，分別由新增政策和項目的鄉鎮、部門負責實施。
2.實施鄉鎮、縣級部門和單位整體預算績效管理。將鄉鎮、縣級部門和單位的預算收支全面納入績效管理，增強其預算統籌能力。圍繞單位職責、行業發展規劃、年度重點任務，以預算資金管理為主線，統籌考慮資金、資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量鄉鎮、縣級部門和單位整體及核心業務實施效果。
3.穩步推進政府預算績效管理。將縣級和鄉鎮財政收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，與經濟社會發展水平相適應、與宏觀經濟政策相銜接。預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行；堅持有保有壓，著力支持重大發展戰略實施和重點領域改革推進；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍。
（二）建立全過程預算績效管理鏈條
將預算績效管理融入預算編制、執行和監督的各個環節，著力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績效管理鏈條，實現事前績效評估和績效目標管理與鄉鎮、部門和單位預算編制同步，目標運行監控的事中跟蹤與鄉鎮、部門和單位預算執行同步，事后績效評價結果與鄉鎮、部門和單位履職問責和行政效能考核同步的績效管理閉合、循環鏈條。
1.建立績效評估機制。建立新增政策和項目的事前績效評估機制，新增政策和項目的鄉鎮、部門要重點圍繞立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規性等方面形成績效評估報告，并將評估結果作為申請預算的必備條件。縣、鄉鎮財政部門要加強其他重大項目績效評估，大力推進關口前移，加快實現預算立項評價前置化、制度化、機制化，并將評價、評估結果作為預算安排的重要參考依據，對重點單位、重大項目組織第三方機構獨立開展績效評估。
2.強化績效目標管理。將績效目標設置作為預算安排的前置條件，未按規定設定績效目標或目標審核未通過的一律不得安排預算。各鄉鎮、縣級部門和單位要將績效目標設置范圍從政策和項目績效目標擴大到鄉鎮、部門和單位整體績效目標。績效目標應依據法律法規、單位職能、中長期規劃和相關標準等從數量、質量、時效和效果四個維度設定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經同級人大批準后，績效目標與預算同步批復下達。
3.做好績效運行監控。對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，確保財政資金安全、高效。對績效目標運行偏離、未達預期進度或目標的，各鄉鎮、縣級部門和單位要分析原因并及時糾正；對確因突發事件等因素影響需調整預算和績效目標的，應按規定程序調整。對實施中與績效目標有較大偏差或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩執行或停止預算執行；對問題整改不到位的予以調減或收回預算資金，督促及時整改落實，同時向縣政府報告。
4.組織開展績效評價。建立鄉鎮、縣級部門和單位自評、鄉鎮和部門重點評價、財政重點再評價相結合的多維度績效評價體系。各鄉鎮、縣級部門和單位要逐步加大績效自評力度，加快實現鄉鎮、縣級部門和單位整體績效、重大政策和項目績效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規模大、社會關注度高的政策和項目開展重點評價，將評價報告報送縣政府，并向縣級財政部門和相應主管部門備案；縣級財政部門要探索建立對鄉鎮、縣級部門和單位預算績效自評結果的財政重點再評價機制，重點審核評價結果的科學性、真實性和準確性。同時，建立財政重點績效評價目錄管理機制，對經濟社會發展具有重要影響、社會公眾普遍關注的重點領域，選擇部分鄉鎮、部門和單位、重大政策和項目開展單項或整體績效評價。
5.加強評價結果應用。健全完善績效評價結果反饋制度和問題整改責任制，加快形成結果反饋、問題整改、績效提升的良性循環，將評價結果用于制定政策、完善制度和編制規劃，用于改進業務管理、財務管理和資金管理，用于調整預算安排方式、增減預算規模和優化支出結構，并及時調整完善相關制度措施。讓資金使用單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉變。
6.強化預算績效信息公開。各鄉鎮、縣級部門和單位要將年度預算績效目標隨鄉鎮、縣級部門和單位預決算向社會主動公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成20日內主動向社會公開。縣級監督機構和審計部門應將績效問題整改情況、整改效果以及鄉鎮、縣級部門和單位預算績效信息公開作為監督和審計的重要內容。縣級財政部門要將績效目標運行監控、績效評價、績效考核等績效信息及時反饋各鄉鎮、縣級部門和單位，各有關責任鄉鎮、縣級部門和單位要及時整改和完善預算管理。
（三）建立全覆蓋預算績效管理體系
加快構建覆蓋“四本預算”的預算績效管理新體系，著力增強預算績效管理的整體性和協調性。一般公共預算績效管理重點關注財政收入質量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實施效果，同時，積極開展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買服務、政府債務、PPP項目的績效管理；政府性基金預算績效管理重點關注征收標準、使用效果和對專項債務的支撐能力；國有資本經營預算績效管理重點關注落實國家政策、收益上繳、支出結構、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風險、可持續性等情況。加強“四本預算”的統籌聯動，整合使用方向相同或類似的預算資金，提升財政資金配置績效。
三、保障措施
（一）加強組織領導，明確職責分工
堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，充分發揮黨組織的領導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉鎮、各部門要建立黨委、黨組領導的預算績效管理工作機制，加強對本鄉鎮、本部門預算績效管理的組織領導，強化預算績效管理力量。
1.各鄉鎮、各部門要加強組織領導，建立健全相關工作協調機制，提出本鄉鎮、本部門貫徹落實方案，明確本鄉鎮、本部門預算績效管理工作時間表和路線圖，確保各項具體工作落到實處。
2.縣級財政部門要加強組織協調，健全與全面實施預算績效管理相適應的內部組織架構，強化預算績效管理力量。要加快推進預算績效信息系統一體化建設，實現信息資源共享；要牽頭建立預算績效管理工作專家庫，對專業性強的工作應當引入專家參與和評估，提升工作質量；要牽頭制定涵蓋績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、績效結果應用等預算績效管理各環節和重點領域的相關制度辦法。
3.新增政策和項目的鄉鎮、縣級部門分別負責政策、項目的績效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績效評估、績效運行監控、評價結果應用等各關鍵環節的管理流程，評估結果作為申請預算的必備要件。
4.國資管理部門負責國有資本經營預算績效管理。
5.人力資源和社會保障部門、醫療保障部門負責社保基金預算績效管理。
6.各鄉鎮、縣級部門要切實承擔起主體責任，負責本鄉鎮、本部門整體、政策和項目的預算績效管理，制定本鄉鎮、本部門預算績效管理制度辦法，探索建立鄉鎮和部門預算整體績效報告制度，組織實施本鄉鎮、本部門及所屬單位全過程預算績效管理，并對本鄉鎮、本部門績效結果的真實性負責，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
（二）完善標準體系，強化考核激勵
1.縣級財政部門要建立健全定量和定性相結合、普遍適用與分類管理相結合的共性績效指標和標準體系框架。各部門要負責建立分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，并報縣級財政部門備案。
2.各鄉鎮、縣級部門和單位預算績效管理工作情況將納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考。建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的鄉鎮和部門給予表彰，對推進不力的鄉鎮和部門提請縣政府進行約談并責令限期整改。
3.財政部門會同鄉鎮、縣級部門和單位建立“掛鉤”機制，將績效評價結果與預算安排、資金分配、政策調整掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關規定統籌用于亟需支持的領域。
（三）壓實責任，健全問責機制
各鄉鎮、縣級部門和單位主要負責人對本鄉鎮、本部門、本單位預算績效負總責，項目責任人對項目預算績效承擔具體責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。
各鄉鎮、縣級部門和單位要自覺接受本級人大、政協和社會監督，嚴肅查處財政資金低效無效使用、造成重大損失浪費的行為。縣級財政部門要開展全過程財政重點政策和項目以及鄉鎮、部門、單位整體的績效監督工作。縣級審計部門要依法對各鄉鎮、縣級部門和單位預算績效管理情況開展審計監督并納入領導干部經濟責任審計內容。財政、審計部門發現違紀違法問題線索應當及時移送紀檢監察機關。各鄉鎮、縣級部門和單位因事前績效評估、績效自評結果不實造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關人員責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。
關于預算績效管理實施方案 篇7
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
一、指導思想和工作原則
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統籌規劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執行、監督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經濟社會持續發展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標
建立工作機制，建立系統規范的績效管理制度、辦法、工作規程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數據庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價和結果應用五個環節。
（一）事前績效評估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
（1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產出和預期效果。績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。績效標準是設定績效指標時所依據或參考的標準。一般包括歷史標準、行業標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據包括：國家相關法律、法規和規章制度，本地區國民經濟和社會發展規劃；部門職能、中長期發展規劃、年度工作計劃或項目規劃；部門中期財政規劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數據、行業標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據。
（1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果，確定項目所要實現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數值。
（三）績效跟蹤與運行監控
負責項目的股室對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。績效跟蹤是全過程預算績效管理的重要環節。預算績效管理主體根據確定的項目績效目標，通過動態或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統地反映預算執行過程中的項目績效目標的運行情況和實現程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產管理制度執行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
（2）目標實現程度。重點跟蹤預算執行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產出、效果等目標的完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進行偏差分析。根據績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發現績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏。績效運行情況與設定的績效目標要求發生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏。績效運行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發現無績效或低績效的項目，要按規定調整執行或停止執行。
（6）形成跟蹤結論。依據項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價。對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰略規劃、事業發展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況；績效目標的實現程度，包括預計產出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。
重要性原則。應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規范和評價結果可相互比較。
系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。
經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規范有效的原則。根據評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準。績效評價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準；行業標準，是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。績效評價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為分，績效評級分優、良、中、差。評價得分高于分（含分）的，績效評級為優；得分在（含分）—分的，績效評級為良；得分在（含分）—分的，績效評級為中；得分在分以下的，績效評級為差。實現評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數，形成預算績效管理的剛性約束。
四、工作要求
（一）加強工作領導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據。縣住建局充分發揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。